PRESENTACIÓN PRÓLOGO CAPÍTULO 1 LA FISCALIDAD COMO INSTRUMENTO DE POLÍTICA ECO- NÓMICA: FISCALIDAD Y CRECIMIENTO ECONÓMICO...

Transcripción

1 Índice General PRESENTACIÓN PRÓLOGO CAPÍTULO 1 LA FISCALIDAD COMO INSTRUMENTO DE POLÍTICA ECO- NÓMICA: FISCALIDAD Y CRECIMIENTO ECONÓMICO FERNANDO FERNÁDEZ MÉNDEZ DE ANDÉS CARLOS POZA LARA I. Introducción II. La economía española hoy Un repaso a los principales cambios estructurales de la economía española en los últimos años La recuperación tras una larga crisis: balance Sector público: déficit y deuda pública Una visión de consenso de las perspectivas para III. La disciplina fiscal en Europa y las recomendaciones de los observadores internacionales Una breve descripción del marco de disciplina fiscal europeo Las recomendaciones de la Comisión Europea sobre la política fiscal española para en el contexto del procedimiento de déficit excesivo Las recomendaciones del Fondo Monetario Internacional en materia fiscal IV. La política fiscal y tributaria en España Política fiscal y crecimiento económico Política fiscal y desigualdad

2 RETOS DE LA FISCALIDAD ESPAÑOLA: CUESTIONES CONTROVERTIDAS Los elementos necesarios de una reforma tributaria V. Referencias bibliográficas CAPÍTULO 2 FISCALIDAD TERRITORIAL Y MERCADO INTERIOR. CON- SIDERACIONES CRÍTICAS SOBRE LA FRAGMENTACIÓN DEL MERCADO ÚNICO DERIVADA DE LA CREACIÓN NO ARMONIZADA DE IMPUESTOS AUTONÓMICOS NATIVIDAD FERNÁNDEZ GÓMEZ I. Introducción II. Federalismo fiscal y asignación de impuesto entre niveles de gobierno Principio de Suficiencia Financiera Principio de Autonomía Financiera y Corresponsabilidad Fiscal Principio de no rivalidad III. El poder tributario de las Comunidades Autónomas Suficiencia Financiera Autonomía Financiera Solidaridad No rivalidad o no interferencia Garantía Estatal de la Estabilidad Económica Lealtad Institucional Principio de Prudencia Financiera IV. La capacidad normativa en los Tributos Cedidos V. Capacidad normativa en los Tributos Propios VI. Conclusiones VII. Bibliografía CAPÍTULO 3 PROBLEMÁTICA DERIVADA DEL EJERCICIO DE UNA AC- TIVIDAD PROFESIONAL A TRAVÉS DE LA CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD MERCANTIL PABLO CHICO DE LA CÁMARA

3 ÍNDICE GENERAL I. Planteamiento II. El derecho a una «optimización» de la carga tributaria y su respaldo jurisprudencial III. Los negocios anómalos como conductas en abuso de derecho IV. El ejercicio de la actividad económica a través de la ley 2/2007, de sociedades profesionales V. Estado de la cuestión desde la esfera jurisprudencial VI. El criterio restrictivo de la administración y los límites constitucionales y comunitarios VII. Ventajas y desventajas de la constitución de una sociedad VIII. La existencia de un «safe harbour» para eliminar la conflictividad IX. El ejercicio de la actividad profesional a través de una sociedad como conducta atípica penalmente X. Una propuesta «de lege ferenda» como aclaración a la conducta típica del delito de defraudación tributaria CAPÍTULO 4 LA SUCESIÓN EN LA EMPRESA FAMILIAR Y LAS TRABAS FISCALES PARA LA CONTINUIDAD DEL NEGOCIO. HACIA UN RÉGIMEN FISCAL QUE GARANTICE LA PERVIVENCIA DE LA ACTIVIDAD RAFAEL FERNÁNDEZ MONTALVO I. La empresa familiar: su importancia económica y su difícil delimitación conceptual II. El régimen fiscal de la empresa familiar. Consideración especial de la evolución normativa de las previsiones establecidas en los impuestos sobre el patrimonio y sobre sucesiones y donaciones III. El régimen fiscal de la transmisión de la empresa Transmisión onerosa «inter vivos» Transmisión gratuita

4 RETOS DE LA FISCALIDAD ESPAÑOLA: CUESTIONES CONTROVERTIDAS Ganancia patrimonial IV. La transmisión onerosa de la empresa familiar V. La transmisión lucrativa «mortis causa» de la empresa familiar Marco estatal Reducción Requisitos Magnitud sobre la que se aplica la reducción Normativa autonómica VI. Transmisiones lucrativas «inter vivos» de la empresa familiar Marco estatal Marco autonómico VII. Un régimen fiscal que garantice la pervivencia de la actividad de la empresa familiar Consideraciones generales El mantenimiento de un régimen especial para la sucesión de la empresa familiar Reconducción a una cierta unificación del beneficio frente a su actual diversidad territorial, respetando la autonomía normativa de las Comunidades Autónomas Mejoras técnicas en la futura regulación del tratamiento fiscal de la sucesión lucrativa de la empresa familiar CAPÍTULO 5 EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN LA ERA POST- BEPS. SU INFLUENCIA EN EL CASO ESPAÑOL CÉSAR GARCÍA NOVOA I. Puntos de conexión en materia tributaria II. La figura del establecimiento permanente en el marco de los puntos de conexión III. El establecimiento permanente como punto de conexión

5 ÍNDICE GENERAL IV. La nueva dimensión del establecimiento permanente y la denominada Spanish approach V. La necesidad de modificar la estructura del establecimiento permanente en el marco de las exigencias anti-elusivas de la economía digital VI. La acción 7 de BEPS y la denominada Spanish approach VII. Establecimiento permanente y no discriminación VIII. Atribución de beneficios al establecimiento permanente CAPÍTULO 6 VALORACIÓN DE LOS MECANISMOS DE FOMENTO DE LA AUTOFINANCIACIÓN EMPRESARIAL: LIMITACIÓN A LA DEDUCIBILIDAD DE LOS GASTOS FINANCIEROS Y DE- DUCCIÓN POR RESERVA DE CAPITALIZACIÓN BEGOÑA GARCÍA-ROZADO GONZALEZ I. Financiación empresarial: situación existente hasta Calificación de los instrumentos financieros Tratamiento fiscal de los instrumentos financieros II. Situación fiscal de la financiación empresarial a partir del periodo El Plan General Contable Financiación ajena y financiación propia en el período III. Fiscalidad de la financiación ajena y financiación propia a partir del año Plano teórico Plano práctico La acción 4 de la OCDE Unión Europea Fiscalidad de la financiación ajena en España a partir del año Diferencia entre la regulación española y la Directiva comunitaria 2016/1164. Cambios esperables en la norma española

6 RETOS DE LA FISCALIDAD ESPAÑOLA: CUESTIONES CONTROVERTIDAS Operaciones LBO Conclusiones IV. La reserva de capitalización La reserva de capitalización en España Bonificación en concepto de crecimiento e inversión V. Conclusiones generales CAPÍTULO 7 LA REFORMA DE LA FISCALIDAD PATRIMONIAL JUAN CORONA I. Doble imposición II. Comparación internacional: competencia fiscal internacional III. Reducida capacidad recaudatoria IV. Diferencias impositivas por comunidades autónomas V. Inseguridad jurídica y conflictividad VI. Desincentivo al ahorro y la inversión VII. la eliminación del impuesto sobre el patrimonio CAPÍTULO 8 EL NECESARIO REFUERZO DE LAS GARANTÍAS DEL CON- TRIBUYENTE EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS JOSÉ ANDRÉS SÁNCHEZ PEDROCHE I. Introducción II. Las sucesivas reformas operadas en la LGT, o la historia del ininterrumpido aumento de las potestades administrativas Introducción. La paradójica y sorprendente «tributarización» de la normativa general administrativa Reformas posteriores a la Ley de Derechos y Garantías del Contribuyente. Las Leyes 7/2012 y 34/2015 de Reforma de la LGT

7 ÍNDICE GENERAL III. La culminación del proceso o el grave quebranto a los derechos y garantías constitucionales de los contribuyentes inmersos en un proceso penal por presunto delito contra la Hacienda Pública CAPÍTULO 9 TENDENCIAS DE REFORMA DEL RÉGIMEN DE COTIZACIO- NES SOCIALES: EL DILEMA ENTRE SUFICIENCIA Y GENE- RACIÓN DE EMPLEO ÍÑIGO SAGARDOY DE SIMÓN I. El sistema de pensiones y estado del bienestar: dos realidades dependientes Felicidad y estado del bienestar Sistema público de pensiones y fondo de reserva La crisis de 2008 y la situación actual II. Propuestas de reformas: el Pacto de Toledo y el libro blanco de la Comisión Europea Cotizaciones sociales y nivel de empleo El Pacto de Toledo Libro Blanco (Agenda para unas pensiones adecuadas, seguras y sostenibles) Perspectiva comparada Propuestas de reforma III. Conclusiones CAPÍTULO 10 CONSIDERACIONES PARA UNA REFORMA DE LA FISCALI- DAD MEDIOAMBIENTAL MANUEL DE VICENTE-TUTOR RODRÍGUEZ I. Introducción II. Instrumentos económicos aplicados a la política ambiental. La protección del medio ambiente a través de los impuestos

8 RETOS DE LA FISCALIDAD ESPAÑOLA: CUESTIONES CONTROVERTIDAS... III. La situación de la fiscalidad medioambiental en el marco comunitario IV. Situación actual de la fiscalidad ambiental en España V. Retos y desafíos de la fiscalidad ambiental. Necesaria reforma de la fiscalidad ambiental VI. Conclusiones EPÍLOGO I. Ordenación constitucional II. La vía contencioso-administrativa III. Orden administrativo de revisión IV. Cumplimiento y encadenamiento de plazos. Prescripción, caducidad y suspensión V. Estanqueidad tributaria. Integración y asimetrías VI. Estanqueidad tributaria. Créditos y débitos tributarios conexos VII. La regulación inducida e indirecta VIII. Reflexión final RESEÑA CURRICULAR DE AUTORES