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Ana María González Acosta
hace 8 años
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1 CEF CENTRO PARA LA ESTABILIDAD FINANCIERA SEMINARIO REGIONAL HACIA LA CONVERGENCIA E INTEGRACIÓN EN LOS MERCADOS DE CAPITALES PANEL IV NORMATIVA DE AUDITORÍA PROFESOR: OSCAR A. FALCONÍ P.

2 TRABAJO PRESENTADO AUDIT AND THE GENERALLY ACCEPTED AUDITING STANDARS

3 Antecedentes en el Perú En 1998 el gremio adoptó las NIAs, en versión peruana. Las actualizaciones son cada tres años aproximadamente. Hasta el año 2007, las disposiciones existentes para el otorgamiento de licencias a los auditores no estipulaban el cumplimiento de una formación académica mínima obligatoria.

Hasta el año 2007, las disposiciones existentes para el otorgamiento de

4 Marco Normativo en el Perú Los requisitos ii básicos para la contabilidad, bilidd la información financiera y la auditoría están establecidos en el Código Cdi de Comercio y la Ley General de Sociedades. Al preparar estados financieros anuales estatutarios, las empresas deben regirse por las NIIF que comprenden las NICs, tal como han sido oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC). Continua

5 Marco Normativo en el Perú, continuación La Comisión ii Nacional Supervisora de Empresas y Valores-CONASEV, es un ente regulador que supervisa el mercado de capitales; asimismo, i exige la presentación de EEFF auditados a las empresas que cotizan en bolsa. La Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs -SBS es el ente regulador de las empresas del sector financiero.

exige la presentación de EEFF auditados a las empresas que cotizan en bolsa.

6 El Proceso de Aprobación de las NIIF en el Perú INTERNACIONAL EN EL PERU IASB acuerdo con IFAC CNC las oficializa Empresas las aplican Reguladores emite recomienda aplicar Recomienda aplicar verifican cumplimiento CONASEV SBS Contraloría NIIF A sus miembros JDDCCPP del Perú Auditores externos

emite recomienda aplicar Recomienda aplicar verifican cumplimiento

7 Informe Sobre el Cumplimiento de Normas y Códigos (ROSC) El informe ROSC fue preparado por un equipo del Banco Mundial sobre la base de las conclusiones de una revisión diagnóstico llevada a cabo en Lima entre octubre de 2003 y mayo de El estudio ROSC fue realizado mediante un proceso participativo que involucró a varias de las partes interesadas y fue encabezado por las autoridades nacionales. El gobierno autorizó la publicación del ROSC Contabilidad y Auditoría el 4 de enero de 2006.

El estudio ROSC fue realizado mediante un proceso participativo que involucró a varias de las partes interesadas y fue

8 Informe Sobre el Cumplimiento de Normas y Códigos (ROSC) El informe ROSC tuvo catorce conclusiones, y Nueve recomendaciones.

9 Conclusiones Informe ROSC A continuación se presentan algunas de las conclusiones: La Contaduría Pública de la Nación, que preside el Consejo Normativo de Contabilidad ha jugado un rol importante te en la adopción de normas de alta calidad. Los entes reguladores que supervisan el mercado de capitales y el sector financiero, CONASEV y la SBS respectivamente, han tenido; asimismo, importantes responsabilidades. La legislación aplicable a la contabilidad y a la auditoría del sector privado es relativamente reciente.

Los entes reguladores que supervisan el mercado de capitales y el sector financiero, CONASEV y la SBS respectivamente, han

10 Recomendaciones Informe ROSC A continuación se presentan algunas de las recomendaciones: Se debe buscar armonizar los principios contables empleados por los bancos y las compañías aseguradoras en sus informes financieros con las NIIF. Las empresas más grandes que no cotizan valores públicamente se les debe exigir por mandato de ley la presentación de estados td financieros i anuales, de acuerdo con NIIF y auditados. Se debe establecer una Junta Supervisora de Auditores. Continua

Las empresas más grandes que no cotizan valores públicamente se les debe exigir por mandato de ley la presentación de

11 Recomendaciones Informe ROSC A continuación se presentan algunas de las recomendaciones: Las autoridades deberán buscar, en cooperación con las Universidades, armonizar y reforzar los planes de estudio en el campo de la contabilidad y la auditoría. Los códigos de ética de los colegios de contadores td públicos deben ser modificados para superar incompatibilidades y bi brindar orientación ió a los profesiones.

estudio en el campo de la contabilidad y la auditoría.

12 PROYECTO ADMINISTRADO POR EL BANCO MUNDIAL PARA FORTALECER LA CONTABILIDAD Y LA AUDITORÍA

13 Grado de implementación En octubre de 2008 el equipo Helen Corporation es asignado para ofrecer asistencia clara y practica a las empresas. Liderada por Sean Sweeney, socio principal de Helen Corporation. Se espera aprobar y culminar el desarrollo del plan antes de setiembre de CONASEV en el año 2006 actualizó el Manual de Instrucciones para las empresas que cotizan en bolsa sobre la presentación de información financiera en cumplimiento de las NIIFs. Continua

Se espera aprobar y culminar el desarrollo del plan antes de setiembre de 2009.

14 Grado de implementación, continuación La SBS ha logrado progresos importantes en el desarrollo de materiales de diseminación específicos para las entidades de banca y seguros en concordancia con las NIIFs, relacionadas con su sector específico. Se ha implementado el proceso de certificación para los auditores.

de banca y seguros en concordancia con las NIIFs, relacionadas con su sector

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