PROPUESTA PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO EVALUACION DE LA CALIDAD DE LA FUNCION DE AUDITORIA INTERNA Quality Assurance Review (QAR) Introducción

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Alfonso Vargas Redondo
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1 PROPUESTA PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO EVALUACION DE LA CALIDAD DE LA FUNCION DE AUDITORIA INTERNA Quality Assurance Review (QAR) Introducción Rara vez las demandas de profesionalismo, conocimiento, integridad y liderazgo resultan más estrictas que las que hoy se exigen a los auditores internos. Los auditores eficaces constituyen la conciencia corporativa de la organización, y protegen la eficiencia operativa, el control interno y la administración de riesgo. Además, educan y hacen recomendaciones a la gerencia y al Consejo directivo (y/o a otros organismos de supervisión del gobierno corporativo de la empresa) para respaldar a la organización en la satisfacción de sus metas y objetivos. La nueva definición para la profesión aborda los diversos roles y responsabilidades de los profesionales de la auditoría interna. A medida que los procesos de negocios se transformaron y complicaron, la profesión de la auditoría interna también evolucionó. En los últimos años, resultó evidente que se necesitaban mejoras estructurales para reflejar estos cambios en la profesión y para guiar a los profesionales y a aquellos para quienes trabajan. Cómo determina el auditor interno de hoy lo que debe hacerse para asegurar la obtención de los resultados de mejor calidad y lo que debe hacerse para lograr eficacia y profesionalismo a largo plazo? El profesional de auditoría interna cumple con las pautas establecidas en el Código de Ética y las Normas, busca y logra la certificación individual, conduce evaluaciones internas y se somete a revisiones de calidad externa, independientes, para validar el cumplimiento. Cuando estas prácticas se hacen en forma rutinaria, pueden llevar al éxito tanto a los auditores como a las organizaciones para las cuales trabajan. Según las nuevas Normas, que rigen desde el 1 de enero de 2002, La actividad de auditoría interna (actividad de AI) debe adoptar un proceso para vigilar y evaluar la eficacia global del programa de calidad (Norma 1310). Objetivos y Metodología del Entrenamiento El programa ha sido diseñado para suministrar técnicas, procesos, mejores practicas y herramientas a los participantes, suficientes para poder establecer, mantener y

Los auditores eficaces constituyen la conciencia corporativa de la organización, y protegen la eficiencia operativa, el control interno y la administración de riesgo.

2 mejorar un programa de calidad, prepararse para una evaluación externa; así como para preparar a los revisores, internos y externos, en la prueba y evaluación de ese programa. Lograr que los participantes adquieran conciencia sobre la importancia de la calidad en el proceso de auditoría interna, mejorar su entendimiento y apreciación. Analizaremos los estándares relativos establecidos para respaldar a los profesionales a diferenciarse en su diligente trabajo de agregar valor a sus organizaciones. Formato de las clases: Lecturas, ejercicios prácticos en grupos y discusiones. Utilizaremos como material técnico el manual de evaluación de la calidad de la auditoría interna emitido por el IIA. Dirigido A Auditores que quieren subir de nivel, que quieren ayudar a sus organizaciones a establecer o mejorar un programa de evaluación de calidad o prepararse para una evaluación externa. Auditores, ejecutivos, miembros del consejo directivo o comité de auditoría que estén interesados en aprender como evaluar y mejorar la función de auditoría interna de su organización. Contenido Temático Capítulo 1: Evolución de la auditoría interna y el objetivo de la evaluación de calidad Capítulo 2: Normas y Consejos para la Práctica del IAI Aplicables a la evaluación de calidad Capítulo 3: Revisión externa: Evaluación de Calidad con enfoque en los negocios Capítulo 4: Auto-Evaluación con Validación Independiente Capítulo 5: Evaluaciones Internas Capítulo 6: Gobierno, Riesgo Empresarial, Control de Gestión y Responsabilidad (Diferentes modelos de estatutos y políticas) a) Modelo de Política de Control de Gestión b) Modelo de Estatuto del Comité de Auditoría

Analizaremos los estándares relativos establecidos para respaldar a los profesionales a diferenciarse en su diligente trabajo de agregar valor a sus organizaciones.

3 c) Modelo de Estatuto de la Actividad de Auditoría Interna Capítulo 7: Ejemplos de Mejores Prácticas y Criterios de Medición de la Actividad de Auditoría Interna) Capítulo 8: Herramientas para evaluar la Calidad a) Herramienta 1: Programa de Preparación y Planificación b) Herramienta 2: Auto-Estudio para la Evaluación de Calidad c) Herramienta 3: Cuestionario para el Director Ejecutivo de Auditoría (DEA) d) Herramienta 4: Encuesta a Clientes de Auditoría e) Herramienta 5: Encuesta al Personal de la Actividad de Auditoría Interna f) Herramientas y Guías para Entrevistas g) Herramienta 12: Cómo Evaluar la Organización de una Actividad de Auditoría interna h) Herramienta 13: Evaluación de Riesgo y Planificación de Trabajos i) Herramienta 14: Capacidad Profesional del Personal j) Herramienta 15: Tecnología de Información (TI)-Revisión y Evaluación k) Herramienta 16: Cómo Evaluar la Producción y el Valor Agregado Capítulo 9: Herramientas y modelos para levantar observaciones y los informes Facilitador: Richard de la Cruz S., CIA, CFE, MBA, CPA El Sr. De la Cruz es CIA (Auditor Interno Certificado), CFE (Examinador de Fraude Certificado), MBA (Maestría Administración de Negocios) Université du Québec á Montreal, Canadá, CPA, Contador Público Autorizado, Postgrado en Contabilidad Impositiva, Universidad Autónoma de Santo Domingo, UASD, Es actualmente Presidente y fundador de RC Advisors, una firma proveedora de soluciones creativas e innovadoras de Gobierno Corporativo, Auditoría Interna, Auditoría Forense, Detección y Prevención de Fraude, Control Interno, Evaluación de Riesgos, Consultoría de Negocios y Tecnología, con un alto grado de Independencia y Objetividad, Valor Agregado, Excelencia y Calidad. Asesora con más de 15 años de experiencia y con una visión global de sus clientes contribuyendo al logro de sus objetivos, al establecimiento de una sólida Dirección Corporativa y Administrativa y a su adaptación exitosa a los cambios y regulaciones. Como Consultor Internacional del Institute of Internal Auditors (IIA), formó parte del equipo que realizó en Washington, DC la revisión de calidad de la función de Auditoría Interna (QAR, Quality Assurance Review) del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) en Septiembre 2005, y en Noviembre 2004, en la ciudad de México (DF) para Nacional

Auditoría (DEA) d) Herramienta 4: Encuesta a Clientes de Auditoría e) Herramienta 5: Encuesta al Personal de la Actividad de Auditoría Interna f) Herramientas y Guías para Entrevistas g) Herramienta

4 Monte de Piedad. Así mismo participó como revisor de la traducción al español del manual de evaluación de calidad emitido por el IIA en Es desde 2004, Consultor Experto en Control Gubernamental y Auditoría Forense para (DPK Consulting) Proyecto Justicia y Gobernabilidad patrocinado por USAID. Trabaja asesorando diferentes Instituciones del Estado, revisando y evaluando Funciones de Auditoría Interna, Gobierno Corporativo, Sistemas de Control Interno, Planes de Capacitación y en el desarrollo de Entrenamientos Especializados para la lucha contra la Corrupción Gubernamental. Fue por nueve años el Auditor General Corporativo de Brugal & Co., un grupo empresarial fabricante y distribuidor de Ron y Licores desde 1888, líder en la República Dominicana y tercero en ventas de Ron en el mundo; siete empresas y diez auditores bajo mi responsabilidad. Era responsable de dirigir todas las operaciones de auditoría interna y proyectos especiales de las áreas financieras, de cumplimiento, operacionales y de Tecnología de información del grupo. Él reportaba todas las actividades a la alta gerencia. El Sr. De La Cruz coordinaba esfuerzos con los auditores externos para asegurar que todos los riesgos eran apropiadamente mitigados, se aplicaban procedimientos de auditoría confiables y que las observaciones que resultaban eran apropiadamente resueltas. Él también reclutaba, entrenaba y evaluaba a todo el personal de auditoría y aseguraba que la función de auditoría interna estaba en conformidad con los estándares de The Institute of Internal Auditors (IIA). Se comunica con eficacia con la alta gerencia, es orientado a resultados y al trabajo en equipo. Posee fluidez en los idiomas español e inglés, español como lengua materna. Antes de ingresar a Brugal & Co., trabajó auditoría durante ocho años para dos de las grandes firmas Price WaterhouseCoopers y KPMG. Posee experiencia en empresas de Fabricación y Distribución, No Lucrativas, Gubernamentales, Banca, Hoteles, Zona Franca y Agrícolas. Encargado de Coordinar, planificar y supervisar los trabajos de auditorías financieras Posee una sólida y extensa hoja de servicio voluntario en la Profesión de Auditoría Interna, para The Institute of Internal Auditors (Orlando, USA) Es actualmente miembro del Comité Board of Regents (BOR) que trabaja definiendo, promocionando, organizando, dirigiendo y controlando las certificaciones del IIA, (CIA), (CCSA), (CGAP), CFSA). Fue miembro del Comité de Comunicaciones desde el 2002, fue Director Distrital para América Latina , Presidente del Capítulo de la República Dominicana , Fue miembro de la Junta Directiva de la FLAI (Federación Latinoamericana de Auditores

Trabaja asesorando diferentes Instituciones del Estado, revisando y evaluando Funciones de Auditoría Interna, Gobierno Corporativo, Sistemas de Control Interno, Planes de Capacitación y en el

5 Internos, ). Ha participado en múltiples Conferencias Internacionales en Washington, Buenos Aires y en Nueva York. Fue representante de la República Dominicana al II y el IV Foro Global de Auditoría Interna celebrado en la Ciudad de Montevideo, Uruguay en el 1998, y en Beijing, China, Actualmente es Vicepresidente del Comité de Auditoría del Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la Republica Dominicana (ICPARD). Es Miembro del The Institute of Internal Auditors (Orlando, USA), de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados ACFE, del Instituto de Auditores Internos de la República Dominicana IAIRD y del Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana ICPARD. Ha participado como Conferencista en numerosos Congresos y Seminarios Nacionales e Internacionales con temas como Gobierno Corporativo, Evaluación de Riesgos, Fraude y Corrupción, Auto evaluación del Control, Cambios en la Práctica de Auditoría Interna, Auditoría con valor agregado Reingeniería de la Función de Auditoría Interna y Control Interno. También ha sido Catedrático Universitario de la Asignatura de Auditoría.

Actualmente es Vicepresidente del Comité de Auditoría del Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la Republica Dominicana (ICPARD).

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