PRACTICAS CONTABILIDAD I

Transcripción

1 PRACTICAS DE CONTABILIDAD I

2 CONTENIDO Unidad I: Unidad II: Unidad III: Unidad IV: La Ecuación Patrimonial, clasificación de cuentas y la Teoría del Cargo y del Abono Registro de Operaciones en los Libros Principales y Balance de Comprobación Estructura del Estado de Resultados y Balance General Hoja de Trabajo (proceso de cierre)

3 PRACTICA UNIDAD I EJERCICIO 1: Analizar los efectos de las transacciones Comerciales en la Ecuación Patrimonial: 1) El Sr. Víctor Zambrano, establece un negocio que se dedicará la compra-venta de Equipos Eléctricos y para lo cual aporta un capital de Bs , representado por los siguientes bienes: Caja , Mercancías Bs , Mobiliario y Equipos de Oficina Bs , Vehículo Bs ) Vende mercancías por Bs , recibiendo en efectivo Bs y el resto a crédito a través de facturas a 30 días. 3) Cancela por gastos de artículos de oficina Bs ) Vende mercancías a crédito s/f por Bs ) Adquiere un terreno para construir en el futuro por Bs , entregando en efectivo Bs y el resto otorga hipoteca a 10 años. 6) Compra mercancías por Bs , pagando Bs y el resto a crédito s/f a 30 días. 7) Adquiere un préstamo en el Banco Mérida por Bs a 4 meses, el Banco le deduce del monto del préstamo Bs por comisiones e intereses bancarios. 8) Cancela sueldos y salarios por Bs ) El propietario retira Bs para su uso personal. 10) Cobra a cliente factura por Bs ) Cancela por mantenimiento del vehículo Bs ) Cancela a proveedores factura por Bs ) El propietario hace un nuevo aporte de capital por Bs en efectivo.

4 14) Cancela gastos diversos (varios) Bs ) Adquiere una póliza de Seguros contra incendio por el termino de un año en Bs de contado. EJERCICIO 2 Registrar en cuentas T las operaciones mercantiles que a continuación se describen; y posteriormente determine el saldo de c/u de ellas. OPERACIONES MERCANTILES 1) La Comercial Rondon inicia sus operaciones de acuerdo al siguiente Inventario: Caja Bs Cuentas por pagar Bs Mercancías Bs Efectos por pagar Bs Capital Bs ) Vende mercancías por Bs , recibiendo en efectivo Bs y por el saldo s/f a 30 días. 3) Adquiere un vehículo por Bs , pagando Bs y por el saldo firma 5 giros a Bs c/u pagaderos mensualmente. 4) Compra mercancías por Bs , pagando Bs y el saldo s/f a 30 días. 5) Cancela fletes por mercancías compradas Bs ) Vende mercancías a crédito por Bs s/f a 30 días. 7) Un cliente devuelve mercancías por Bs que había comprado s/f a crédito. 8) Cancela por concepto de mantenimiento del vehículo Bs ) Devuelve mercancías por Bs que había comprado s/f a crédito. 10) Cobra a un cliente factura por Bs ) Compra mercancías por Bs s/f a 30 días.

5 12) Cancela a un proveedor factura por Bs ) Vende mercancías por Bs s/f a 30 días. 14) Cancela nomina de los trabajadores por Bs ) Un cliente acepta giro por una factura de Bs ) El propietario L. Rondon retira para su uso personal Bs ) Acepta un giro de un proveedor por una factura de Bs ) Cancela giros por un valor de Bs ) Cancela por concepto de teléfono Bs ) Cancela el alquiler del local por Bs ) Obtiene un préstamo en el banco Ejido por Bs , firmando hipoteca a 90 días, el banco rebaja del monto del préstamo los intereses que ascienden a Bs ) Adquiere terreno por Bs pagando Bs y por el saldo firma pagare a seis meses. EJERCICIO 3 Clasificar las cuentas que se describen a continuación; de acuerdo a lo siguiente: Activo = A ; Pasivo = P ; Capital = C ; Ingresos = I ; Egresos = E ; Orden = O ; Valuacion = V Utilidad en venta Activos Fijos Ventas Banco cuenta corriente Caja chica Comisiones a vendedores Efectos por cobrar descontados Fletes sobre compras Banco x cuenta giros Cuentas por pagar Efectos por cobrar Cuentas por cobrar Sueldos y salarios Compras Inventario de mercancías Sobregiro bancario Devoluciones sobre ventas Giros enviados al cobro Descuentos sobre compras

6 Perdidas por cuentas incobrables (malas) Gastos artículos de oficina Devoluciones sobre compras Efectos por cobrar endosados Descuentos sobre ventas Sr. X cuenta personal Sr. X capital Mobiliario Anticipos a clientes Seguros pagados por anticipado Alquileres cobrados por anticipado Equipo de reparto Gastos de alquileres Gastos INCE (aporte al INCE) Gastos S.S.O. (aporte al S.S.O.) Edificios Anticipos a proveedores Depreciacion Edificio Anticipos a empleados Hipoteca por pagar Reparaciones y mantenimiento equipos Comisiones ganadas Luz, agua, teléfono, aseo Equipo de oficina Prestaciones sociales Gastos y mantenimiento vehículos Prestaciones Sociales acum. por pagar Gastos legales Provisión para cuentas incobrables Rebajas sobre compras Rebajas sobre ventas Cuentas por pagar Depósitos en bancos intervenidos Intereses ganados Gastos de importación Gastos de seguro Prestamos por cobrar empleados Depósitos en garantía Caja Terreno Sueldos y salarios por pagar Retención ISLR INCE acumulado por pagar S.S.O. por pagar Retención S.S.O. ISLR por pagar Depreciacion acumulada Edificio Perdidas en venta activo fijo Existencia artículos de oficina Gastos de representación Vehículos Comisiones por cobrar Reparación y manten. Locales Terrenos para urbanizar Prestamos bancarios por pagar Depósitos dados en garantía Honorarios profesionales Depreciación vehículo EJERCICIO 4 Analizar las transacciones que a continuación se indican, en atención al siguiente cuadro: OPERAC. No CTAS. QUE SE AFECTAN TIPO DE CUENTA A-P-C-I-E AUMENTA O DISMINUYE BOLIVARES

7 Anotar en cuentas esquematizadas T las operaciones mercantiles que a continuación se describen y determinar el saldo de cada una de ellas. OPERACIONES MERCANTILES 1) Para instalar una Empresa de compra-venta de mercancías el Sr. José Altuve invierte Bs en efectivo y Bs en mercancías. 2) Compra mercancías de contado por Bs ) Compra mobiliario en Bs , entregando, en efectivo Bs y el saldo a cancelar en 45 días. 4) Pago fletes por la mercancía comprada Bs ) Vende mercancías al contado por Bs ) Vende mercancías por Bs , recibiendo un cheque (efectivo) por Bs y el resto a cobrar a 30 días. 7) Compra artículos de oficina para su uso por Bs ) Cancela sueldos al personal por Bs ) Cancela el alquiler del local Bs ) Compra mercancías en Bs entregando Bs y el resto a pagar en 60 días. 11) Cobra cuenta que le adeuda Bs (operación 6). 12) Paga lo que adeuda Bs (operación 3). 13) Paga gastos de servicios (luz, teléfono, agua, aseo, etc. Bs ). 14) Vende mercancías por Bs , recibiendo Bs en efectivo y el resto a cobrar en 45 días. 15) Adquiere un vehículo por Bs pagando Bs y el saldo firma 25 giros de Bs c/u. pagaderos mensualmente. 16) Un cliente devuelve mercancías por Bs que había comprado a crédito. 17) Devuelve mercancías por Bs que había comprado a crédito, al Proveedor Almacén El Sol. 18) Un cliente acepto letra de cambio por una factura de Bs ) Acepto un giro de un proveedor por una factura de Bs ) Cancela letra de cambio por Bs

8 EJERCICIO 5 Clasificación de las cuentas de acuerdo a lo siguiente A= Activo, P= Pasivo, C= Capital, I= Ingreso, G= Gastos, V= Valuación, O= Orden. Indicar con una X en la columna respectiva a la cual corresponde la cuenta. NOMBRE DE LA CUENTA A P C I E V O Cuentas por pagar Caja Existencia artículos de escritorio Cuentas por cobrar Depreciación mobiliario Provisión para cuenta incobrables Gastos de Seguro Sueldos y salarios Prestamos a empleados Anticipos a proveedores Fletes sobre compras Fletes sobre ventas Gastos de importación Devoluciones sobre compras Depreciación acumulada maquinaria Devoluciones sobre ventas Compras Banco x cuenta giros Efectos por cobrar Efectos por pagar Ventas Patente de fabrica Hipoteca por pagar Intereses cobrados por anticipado Alquileres pagados por anticipado Rebajas sobre ventas Descuentos sobre compras Perdidas en ventas de activo Mobiliario Terrenos Vehículos Prestaciones sociales

9 Ingresos por comisiones Ingresos por intereses Intereses pagados por anticipado Gastos servicios (luz, agua, aseo) Gastos de teléfono Amortización gastos de organización Comisiones a vendedores Perdidas por cuentas incobrables Utilidad en venta activo Depreciación vehículo Gastos de publicidad NOMBRE DE LA CUENTA A P C I E V O Efectos por cobrar descontados Depósitos en bancos intervenidos Aporte INCE Impuesto sobre la renta por pagar Derechos de autor Amortización publicidad y propaganda Giros enviados al cobro R. Sánchez capital R. Sánchez - Personal Rebajas sobre compras Efectos por cobrar endosados Depreciación acumulada edificio Sobregiro bancario Ejercicio 6 Analizar las operaciones que se indican a continuación, en atención al cuadro siguiente y aplicando las reglas del cargo y del abono. TRANSAC. CUENTAS QUE SE CARGAN CUENTAS QUE SE ABONAN AUMENTA O DISMINUYE BOLIVARES CARGO ABONO

10 OPERACIONES Oscar Ramírez establece un negocio de compra-venta de equipos electrónicos que se denomina Comercial Oscar y para lo cual aporta un capital de Bs según especificacion: Caja Bs Efectos por cobrar Bs Mobiliario Bs Vehículo Bs Terreno Bs Mercancías Bs Total Bs Realiza ventas así: Bs de contado; a F. Avila Bs s/f No 001 condiciones 2/15; N/ Realiza compras así: Abastos La Esquina Bs s/f No 20 condiciones 3/15; N/30; de contado Bs , factura 32 de Distribuidora Llano Alto Adquiere Mobiliario para uso del negocio por Bs , entregando en efectivo Bs y por el saldo firma 20 giros a Bs c/u. pagaderos mensualmente Vende mercancía a R. Canto s/f No 002 por Bs condiciones N/ Realiza reparación al local que tiene alquilado por Bs pagando Bs y por el saldo firma un giro a 60 días El cliente F. Avila cancela la factura No 001 de Bs aprovechado el descuento del 2% El cliente R. Canto devuelve mercancía por Bs S/ ND No Cobra giros por Bs más intereses moratorios de Bs Compra mercancías por Bs a Industria Guyana s/f No 31 condiciones N/ Cancela sueldos de la primera quincena por Bs haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O Cancela honorarios profesionales (Abogado) registro de firma Bs

11 Paga al Abasto La Esquina la factura No 20 de Bs aprovechando descuento del 3% El proveedor Industria Guyana le otorga rebajas en mercancías por Bs , s/nc No Adquiere una póliza de seguro contra todo riesgo para el vehículo por Bs , con una duración de un año. Paga Bs y por el saldo firma 2 giros a 60, 90 días (usar gastos de seguro), por Bs que incluyen intereses de financiamiento de Bs ( c/u.) Paga honorarios profesionales (Contadores) implantación sistema contable Bs Adquiere artículos de escritorio por Bs de contado (usar gastos artículos de oficina) Vende mercancía por Bs a F. Avila s/f No 003, recibiendo Bs y el saldo N/ Vende 1/3 del terreno en Bs , recibiendo en efectivo Bs y un giro a cobrar a los 60 días de , este giro incluye intereses por financiamiento (Bs ) Paga por concepto de reparación del vehículo Bs El cliente R. Canto acepta un giro a 30 días por saldo de la factura No 002 Bs Compra mercancía al Abasto La Esquina por Bs s/f No 40 entregando en efectivo Bs y el saldo N/ Firma contrato de arrendamiento por 2 años con Inmobiliaria Santa Fe en relación con el local en donde funciona. El alquiler se pagara por mensualidades vencidas a razón de Bs mensual, y con esta fecha entrega Bs como deposito en garantía Cancela sueldos de la segunda quincena por Bs haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O.

12 El propietario retira para su uso particular Bs Acepta giro de la Industria Guyana por el saldo de la factura No 318 Bs Cancela el primer giro del mobiliario Bs Cancela al S.S.O. las retenciones de los trabajadores y las contribuciones de la empresa Vende mercancías de contado por Bs otorgándose al cliente un descuento del 10% Se cancela el aporte al INCE correspondiente al 3er trimestre año 99 Bs Cancela el alquiler del local Bs EJERCICIO 7 Analizar las operaciones que se indican a continuación, en atención al cuadro siguiente y aplicando las reglas del cargo y del abono. OPERAC. No CTAS. QUE SE AFECTAN TIPO DE CUENTA A-P-C-I-E AUMENTA O DISMINUYE BOLIVARES OPERACIONES Félix Salas establece un negocio de compra-venta de equipos de refrigeración que se denomina Comercial Salas y para lo cual aporta el siguiente patrimonio. Caja Bs Efectos por cobrar Bs Mobiliario Efectos por pagar Terreno Mercancías Realiza ventas así: Bs de contado; a P. Alarcon Bs s/f No 001 condiciones 2/10; N/30.

13 Firma contrato de arrendamiento por 3 años con inmobiliaria Occidental en relación con el local en donde funcionará la empresa. El alquiler se cancelará mensualmente y por adelantado a razón de Bs mensuales. Al momento de la firma se cancela el mes adelantado y tres meses de depósito para un total de Bs Realiza compras así: A Comercial Oriente Bs s/f No 203 condiciones 3/15; N/30; de contado Bs , factura 4320 de Distribuidora Solis Adquiere un camión para uso del negocio por Bs , entregando en efectivo Bs y por el saldo firma 20 giros a Bs c/u pagaderos mensualmente Adquiere artículos de escritorio por Bs de contado (usar gastos artículos de oficina) Vende mercancías a L. Colmenares s/f No 002 por Bs condiciones N/ Realiza mejoras al local que tiene alquilado por Bs , pagando Bs y por el saldo firma un giro a 60 días El cliente P. Alarcon cancela la factura No 001 de Bs aprovechando el descuento del 2% El cliente L. Colmenares devuelve mercancía por Bs s/nd No Cobra giros por Bs Compra mercancía por Bs a comercial Orinoco s/f No 318 condiciones n/ Cancela sueldos por Bs haciendo la retención de Bs a los trabajadores por Concepto de S.S.O Cancela por concepto de registro de la firma Bs Cancela a Comercial Oriente la factura No 203 de Bs aprovechando descuento del 3%.

14 El proveedor Comercial Orinoco le otorga rebajas en mercancías por Bs , s/nc No Adquiere una póliza de seguro contra todo riesgo para el camión por Bs y con una duración de un año. Cancela Bs y por el saldo firma 3 giros a 30, 60, 90 días (usar gastos de seguro), por Bs , que incluyen intereses de financiamiento Bs Vende mercancía por Bs a P. Alarcon s/f No 003, recibiendo el 40% y el saldo N/ Vende el terreno en Bs , recibiendo en efectivo Bs y un giro a cobrar a los 60 días de Bs , este giro incluye intereses por financiamiento del 4% mensual (Bs ) Cancela giro de Bs , intereses moratorios Bs Cancela por concepto de reparaciones del vehículo Bs El cliente L. Colmenares acepta un giro a 30 días por el saldo de la factura No 002 Bs Cancela el alquiler del local Bs Compra mercancía a Comercial Oriente por Bs s/f No 408, entregando el 60% en efectivo y el saldo N/ Cancela sueldos por Bs , haciendo la retención de Bs a los trabajadores por concepto de S.S.O El propietario retira para su uso personal Bs Acepta giro de la Comercial Orinoco por el saldo de la factura No 318 Bs Cancela el primer giro del vehículo Bs Cancela al S.S.O. las retenciones de los trabajadores Bs y las contribuciones de la empresa Bs (total Bs ) Vende mercancías de contado por Bs otorgándose al cliente un descuento del 10%.

15 Se cancela el aporte al INCE correspondiente al 1er trimestre del año 2001 Bs Ejercicio 1 PRACTICA UNIDAD II Registrar en el Diario y hacer los pases al mayor de las operaciones que se indican a continuación: El señor Pedro Rodríguez aporta el siguiente capital para establecer la firma Comercial Rodríguez la cual se dedicará a la compra-venta de materiales de ferretería. Caja Bs ; mercancías Bs ; mobiliario Bs ; equipo de oficina Bs Entrega a Inmobiliaria Luz Bs como deposito para obtener el local donde funciona dicho negocio. El alquiler será de Bs , pagaderos por mensualidades vencidas Vende mercancía así: A Comercial Avila Bs s/f No 001, recibiendo en efectivo el 25% y el saldo a 30 días; Bs s/f No 002 a Comercial Moran, condiciones 2/10; N/ Compra mercancías así: Bs s/f. No 12; a Comercial Canto condiciones 2/10; N/30; Bs a Industria Guyana s/f. No 20 cancelando Bs y el saldo a 30 días Cancela a la compañía de teléfonos Bs por concepto de instalación de un teléfono; además Bs como derecho de suscripción a dicho teléfono Adquiere un vehículo para el reparto de mercancías Bs , dando de inicial Bs por la diferencia firma 25 giros a Bs c/u pagaderos mensualmente. Los giros incluyen Bs de financiamiento La Comercial Moran canceló Factura No 002 de Bs aprovechando el descuento del 2%.

16 Compra artículos de oficina por Bs al contado (usar gastos artículos de oficina) Realiza venta de mercancías al contado por Bs s/f No 03, aprovechando un descuento del 10% Cancela factura No 12 de Comercial Canto por Bs aprovechando descuento del 2% Cancela sueldos de la primera quincena por Bs haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O. Así mismo el propietario realiza un retiro para uso particular de Bs El cliente Comercial Avila devuelve mercancías por Bs s/nd No Realiza compra de mercancías al contado por Bs s/f No 41, aprovechando un descuento del 5% Devuelve mercancías a Industrias Guyana por Bs s/nc No Contrata póliza de seguro para el vehículo por Bs con vigencia de un año; pagando Bs y por el saldo; firma giro a 60 días (usar gastos de seguro) Cancela gastos de oficina Bs Compra mercancía a Comercial Canto por Bs s/f No 95 cancelando el 35% y por el saldo a 30 días; además cancela por concepto de flete Bs Vende mercancía a Comercial Moran s/f No 004 por Bs recibiendo Bs y el saldo a 30 días Cancela sueldos de la segunda quincena por Bs haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O Emite giro a Comercial Avila por el saldo de la factura El propietario retira para su uso particular Bs y de la compra del se devuelven mercancías por Bs

17 Acepta giro a Industria Guyana por el saldo de la factura No 20 de Bs Cancela el alquiler del mes (más Bs por condominio) Cancela el S.S.O., S.P.F y L.P.H, retención de los trabajadores Bs y las contribuciones de la empresa de Bs Cancela el primer giro del vehículo por Bs Cancela Bs como contribución del INCE Cancela gastos diversos ( varios o misceláneos ) Bs Ejercicio 2 Registrar en el diario y hacer los pases al mayor de las operaciones que se indican a continuación: El Señor José Altuve aporta el siguiente capital para establecer la firma Comercial Altuve, la cual se dedicara a la compra-venta de equipos de refrigeración. Banco Bs ; mercancías Bs ; mobiliario Bs ; equipos de oficina Bs Entrega a inmobiliaria el Sol Bs como deposito para obtener el local donde funcionará dicho negocio. El alquiler se cancelará mensualmente y por adelantado a razón de Bs mensuales Vende mercancía así: A Comercial Rodríguez Bs s/f No 001, recibiendo en efectivo Bs y el saldo a 30 días; Bs s/f No 002 a L. Pérez condiciones 2/10; N/ Compra mercancías así: Bs s/f No 312 a Comercial Ríos condiciones 2/10; N/30; Bs a J Romero s/f No 120 pagando Bs y el saldo a 30 días Cancela a CANTV Bs por concepto de instalación de un teléfono; además paga Bs como derecho de suscripción a dicho teléfono.

18 Adquiere un vehículo para uso del negocio por Bs , dando de inicial Bs por la diferencia firma giros a Bs ,67 c/u. pagaderos mensualmente L. Pérez cancelo factura No 002 de Bs aprovechando el descuento del 2% Compra artículo de oficina por Bs al contado (usar gastos artículos de oficina) Vende al contado Bs s/f No Cancela factura No 312 de Comercial Ríos por Bs aprovechando descuento del 2% Cancela la nomina quincenal por un monto de Bs haciendo la retención del S.S.O., seguro de paro forzoso y ahorro habitacional; el propietario retira para su uso particular Bs El cliente Comercial Rodríguez devuelve mercancías por Bs s/nd No Compra mercancías al contado por Bs s/f No Devuelve mercancías a J. Romero por Bs s/nc No Contrata póliza de seguro contra todo riesgo para el vehículo por Bs con vigencia de un año; entregando el 40% de inicial y por el saldo firma 4 giros a Bs c/u. La diferencia corresponde a intereses que le cobran por el financiamiento Cancela gastos mantenimiento vehículo por Bs Compra mercancía a Comercial Ríos por Bs s/f No 395 cancelando Bs y el saldo a 30 días; además cancela por concepto de fletes Bs Vende mercancía a L. Pérez s/f No 004 por Bs recibiendo Bs y el saldo a 30 días Cancela la nomina de la segunda quincena de Bs haciendo la retención del S.S.O. y seguro de paro forzoso y ahorro habitacional Emite giro a Comercial Rodríguez por el saldo de la factura 001 de Bs

19 El propietario retira para su uso particular Bs Acepta giro a J. Romero por el saldo de la factura No 120 de Bs Cancela el alquiler del mes cancela las retenciones de los trabajadores y las contribuciones de la empresa Cancela el primer giro del vehículo por Bs , Cancela Bs como contribución de INCE. Ejercicio 3 Registrar en el Diario y hacer los pases al Mayor de las operaciones que a continuación se indican: Cesar Suárez establece un negocio de compra-venta de equipos de refrigeración que se denomina Comercial Suarez y para lo cual aporta el siguiente capital: Caja Bs Efectos por cobrar Bs Mobiliario Equipo de oficina Mercancías Realiza ventas así: Bs de contado obteniendo un descuento del 5%; a P. Alarcon Bs s/f No 001 condiciones 2/10; N/ Firma contrato de arrendamiento por 3 años con Inmobiliaria Occidental en relación con el local donde funciona. El alquiler se pagará por mensualidades vencidas a razón de Bs mensual. Entrega Bs por deposito Realiza compras así: Bs de contado aprovechando un descuento del 8%; a Comercial Oriente Bs s/f No 203 condiciones 3/15; N/ Adquiere un vehículo para uso del negocio por Bs entregando en efectivo Bs y por el saldo firma giros a Bs c/u. pagaderos mensualmente.

20 Adquiere artículos de escritorio por Bs de contado (usar gastos artículos de oficina) Vende mercancías a Comercial Ejido por Bs , recibiendo Bs en efectivo y el saldo mediante tarjeta de crédito. El pago con tarjeta se le recarga un 7,5% de comisión y 2,5% como anticipo para el impuesto sobre la renta Vende mercancías a L. Colmenares s/f No 002 por Bs condiciones N/ Realiza mejoras al local que tiene alquilado por Bs , pagando Bs y por el saldo firma un giro a 60 días. Dichas mejoras no serán reconocidas El cliente P. Alarcon cancela la factura No 001 de Bs aprovechando el descuento del 2% El cliente L. Colmenares devuelve mercancías por Bs s/nd No Cobra giros por Bs Compra mercancías por Bs a Comercial Orinoco s/f No 318 condiciones N/ Cancela sueldos por Bs haciendo la retención de Bs a los trabajadores por concepto de S.S.O Cancela por concepto de registro de la firma Bs Cancela a Comercial Oriente la factura No 203 de Bs aprovechando descuento del 3% El proveedor Comercial Orinoco le otorga rebajas en mercancías por Bs , s/nc No Adquiere una póliza de seguro contra todo riesgo para el vehículo por Bs y con una duración de un año. Paga Bs y por el saldo firma giro a 90 días (usar gastos de seguro) Vende mercancías por Bs a P. Alarcon s/f No 003, recibiendo Bs y el saldo N/ Cancela gastos de mantenimiento del vehículo por Bs

21 El cliente L. Colmenares acepta un giro a 30 días por el saldo de la factura No 002 de Bs Cancela gastos varios Bs Cancela el alquiler Bs Compra mercancía a Comercial Oriente por Bs s/f No 108, entregando en efectivo Bs y el saldo N/ Cancela sueldos por Bs , haciendo la retención de Bs a los trabajadores por concepto de S.S.O El propietario retira para su uso particular Bs Acepta giro de la Comercial Orinoco por el saldo de la factura No 318 Bs De la compra a Comercial Oriente se devuelven mercancías por Bs Cancela el primer giro del vehículo Bs Cancela al S.S.O. las retenciones de los trabajadores Bs y las contribuciones de la empresa La empresa efectúa el deposito de comprobantes de consumo y el banco le deduce una comisión del 7,5%. Ejercicio 4 La Comercial Arguello presenta la siguiente información al Banco Cuentas por pagar Caja chica Equipo de oficina Cédulas hipotecarias Deprec. Equipo oficina Cuentas por cobrar Deprec. Acum. eq. Oficina Prov. para cuentas incobrables Equipo de reparto Ingresos por intereses Depre. Equipo de reparto Perdidas por cuentas incobrables Deprec. Acum. Eq. Reparto Compras Ventas Fletes sobre compras Existencia art. de oficina

22 Sueldos y salarios Gastos artículos oficina Mercancías (I) Arguello personal Devoluciones sobre compras Edificios Terrenos Depreciación edificios Descuentos sobre ventas Deprec. Acum. edificios Efectos por cobrar Efectos por pagar Efectos por cobrar endosados Seguro pagado por anticip Efectos por cobrar descontados Gastos de seguro Sueldos y salarios por pagar Imp. s/ la renta por pagar Intereses por pagar Alquileres por pagar Gastos por intereses Gastos equipos reparto Intereses por cobrar Alquileres gastos Gastos INCE INCE por pagar Gastos varios Arguello Capital Banco x cuenta giros Giros enviados al cobro Se Pide: Preparar el balance de comprobación al fecha de cierre del ejercicio económico. Ejercicio 5 Los siguientes son los saldos del Mayor principal de la Empresa Novedades Mexicana, para el Cuentas y Saldos Caja Mobiliario Ventas Gastos por intereses Devoluci. sobre compras Hipoteca por pagar Equipo de reparto Devoluciones sobre ventas Descuento sobre compras Gastos de alquiler Seguro pagado por anticipado Compras Deposito dado garantía Efectos por pagar Terrenos Artículos de oficina Sueldos y salarios Fletes sobre compras Descuentos sobre ventas R. Suarez, Personal Gastos repa. Y mant. Vehículo R. Suarez, Capital Gastos serv. Luz y agua Cuentas por pagar Bs Cuentas por cobrar

23 Operaciones Compra mercancías así: Bs de contado s/f 346 aprovechando un descuento del 5%; Almacén El Cable Bs s/f a crédito No 655 condiciones 3/15, N/60; y Comercial El Progreso Bs s/f 1465 condiciones días Contrata Seguro contra Incendio para el negocio, pagando una prima de Bs de contado Cancela giro de Bs Cobra a clientes las facturas pendientes al de H. Rondon; Supermercado Unido, Abastos Duglas y Abastos Oriente Vende mercancías al contado por Bs s/f 26, aprovechando un descuento del 5% Compra mercancías a crédito a distribuidora Antaño por Bs s/ 462 condiciones 2/10, N/ Vende mercancías a crédito: Abastos Duglas Bs fact. 001 condiciones 2/10, N/30; Abastos Oriente Bs ; s/f 002 condiciones 3/10, N/ Vende el terreno en Bs , recibiendo un cheque por Bs y un deposito a plazo fijo Bs Cancela las facturas de los proveedores al ; Comercial Aurora, Comercial El Progreso, Almacén El Cable y Distribuidora Antaño Compra Mercancías a crédito a Distribuidora Antaño por Bs según factura No 99 condiciones 60 días Cancela los siguientes gastos: propaganda , reparación del vehículo Bs y fletes sobre compras Bs Cancela Giros por Bs Vende mercancías al contado por Bs

24 Devuelve mercancía a Distribuidora Antaño Bs Acepta 2 giros a 30 y 60 días de Bs c/u. Comercial El Progreso por la fact Cancela teléfono por Bs , luz, agua y aseo por Bs Vende a crédito H. Rondon Bs fact. 004, condiciones 60 días, Supermercado Unido Bs condiciones 2/15, N/60 días s/f Cancela sueldos de la primera quincena por Bs haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O El propietario retira para su uso personal Bs de posibles utilidades Compra mercancías a crédito Almacén El Cable Bs fact. 424 condiciones 2/10, N/30; Almacén El Grande Bs factura 345 condiciones 30 días Cancela la factura 655 de Almacén El Cable aprovechando descuento del 3% El cliente Supermercado Unido devuelve mercancías por Bs El Cliente Abastos Oriente cancela la factura 002 de Bs aprovechando descuento del 3% El cliente Abastos Duglas abona a cuenta Bs El cliente Supermercado Unido cancela el saldo de la factura 005 aprovechando descuento del 2%. (saldo de la factura Bs ) Compra mercancías al contado por Bs factura 345 de Ferretería El Mundo Cancela propaganda Bs , fletes sobre compras Bs Cancela a Distribuidora Antaño Bs (Abono a cuenta) Vende a crédito Abastos Duglas Bs factura 006 condiciones 30 días; Abastos Oriente Bs factura 007 condiciones 30 días.

25 Obtiene préstamo en el Banco Ejido Bs con intereses de Bs que le rebajan del monto Cancela el Alquiler Bs , teléfono y sueldos Bs , haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O. Se Pide: Registro de operaciones en libros principales y Balance Comprobación al Ejercicio 6 Los siguientes son los saldos del Mayor principal de la comercial La Rivereña al propiedad del señor A. Contreras. Caja Gastos por intereses Ventas Cuentas por cobrar Devol. sobre compras Devoluciones sobre ventas Mobiliario. Y Equi. Oficina Compras Cuentas por pagar Gastos artículos de oficina Gastos de alquiler Gastos Agua, luz y aseo Sueldos Empleados A. Contreras, Capital Sueldos Directivos Gastos varios Repar. Manten. Equipos Sueldos Vendedores Operaciones Compra lo siguiente: Maquina de escribir por Bs ; calculadora eléctrica por Bs Estos bienes son adquiridos para ser usado en el negocio; cancela Bs y cubre la diferencia con 10 giros a Bs c/u. con vencimiento mensuales y consecutivos (los giros incluyen Bs de financiamiento) Realiza compras de mercancías así: A Comercial Rojas Bs de contado; a L. González Bs a crédito s/f 415, cancelando Bs y el saldo neto a 15 días.

26 Contrata póliza de seguro por Bs , con una vigencia de un año para cubrir contingencias del negocio cancela Bs y por el saldo firma un giro (usar gastos de seguro) Realiza los siguientes pagos: por propaganda Bs , fletes sobre compras Bs , reparaciones equipos Vende mercancías según especificación: Distribuidora El Rey Bs de contado, a Comercial Medina Bs s/f 21 recibiendo Bs y el saldo una letra de cambio a 60 días Realiza pagos por gastos varios Bs Obtiene préstamo en el Banco El Sol por Bs con un interés de Bs , le rebajaron del monto del préstamo Cancela recibos de Luz, agua y aseo por Bs Cancela honorarios profesionales al abogado por gestiones de cobranza Bs Cancela el servicio de contabilidad del mes y la implantación del sistema contable Bs y respectivamente Cancela viático y gastos de viaje a Directivos Bs Cancela los sueldos del mes Bs (Bs empleados, Bs personal Directivo, Bs vendedores) haciendo la retención del S.S.O. y el Impuesto sobre la renta Bs y respectivamente Cancela el alquiler del mes De las cuentas por cobrar se consideran perdidas Bs Realiza contribuciones a Institutos Benéfico por Bs

27 Se Pide: 1) Registrar las operaciones en el Diario Principal. 2) Pases al Mayor Principal 3) Preparar el Balance de Comprobación al

28 PRACTICA UNIDAD IV Ejercicio 1 CLASIFICACION DE LAS CUENTAS NOMINALES Marque con una X en la columna correspondiente: COSTO DE I VENTAS C U E N T A S Ventas Intereses gastos Compras Inventario de mercancías (I) Sueldos de vendedores Comisiones de vendedores Depreciación equipo reparto Rebajas sobre ventas Bonificaciones en compras Fletes sobre compras Depreciación mobiliario Perdidas por cuentas malas Gastos mant. Vehículos Ingresos por dividendos Perdida venta activo fijo Utilidad venta activo fijo Viáticos a vendedores Sueldos de oficina Gastos por alquileres Perdidas en inversiones Ingresos por comisiones Ingresos por intereses Gastos varios Gastos de teléfono Gastos de agua, luz y aseo Gastos artículos de oficina Patente municipal Gastos de seguros (mercancías) Gastos importación (mercancías) GASTOS OPERAC. OTROS ADMON VENTA I E

29 Descuentos sobre compras Gastos de publicidad Aporte INCE Aporte SSO Gastos de seguro (Act. Fijos) Prestaciones sociales Ingresos por alquileres Utilidad de trabajadores Devoluciones sobre ventas Devoluciones sobre compras Rebajas sobre compras Descuentos sobre ventas Amortización publicidad diferida Amortización gtos. Organización Ejercicio 2 La empresa distribuidora Artefactos Eléctricos presenta la siguiente cuentas nominales al , fecha de cierre de su ejercicio económico. Devoluciones sobre ventas Honorarios profesionales Compras Ventas Mercancías (f) Mercancías (I) Gastos varios Fletes sobre compras Sueldos y salarios Gastos artículos oficina Gastos de importación Devoluciones en compras Gtos. Seguros (mercancías) Descuentos en compras Gastos por intereses Deprec. Equipo reparto Rebajas en ventas Ingresos por intereses

30 Descuentos en ventas Depreciación mobiliario Gtos. Manten. Equi. Reparto Gastos publicidad Deprec. Equipo oficina Alquileres ganados Depreciación edificio Perdida vta. activo fijo Gastos INCE Perdidas cuentas malas Comisiones a vendedores Gastos S.S.O Comisiones ganadas Gastos mante. Vehículos Sueldos vendedores Gastos legales Se Pide: 1) Preparar el Estado de Resultados. Ejercicio 3 La Comercial Bustamante Bermúdez presenta la siguiente información al fecha de cierre de su ejercicio económico el cual tiene una duración de un año. Mercancía (I) Existencia art. escritorio Publicidad Gastos art. escritorio Activo fijo en desuso Mobiliario Gastos de organización Deprec. Acum. mobiliario Amort. Gastos organización Depreciación mobiliario Deposito local alquilado Cédula hipotecarias Efectos por cobrar Efectos por pagar Efectos por cobrar descontados Equipo de oficina Efectos por cobrar endosados Deprec. Acum. equipo oficina Sueldos y salarios por pagar Gastos de seguro Sueldos y salarios Deprec. Equipo de oficina Descuentos en ventas Seguros pag. por anticipado

31 Rebajas en ventas ISLR por pagar Devoluciones en compras Ingresos por intereses Descuentos en compras Intereses cobrados por anticip Fletes sobre compras Gastos INCE Perdidas por cuentas malas INCE acumulado por pagar Cuentas por cobrar Gastos S.S.O Provisión para cuentas malas S.S.O. por pagar Equipo de reparto Retención INCE 720 Dep. Acum. equipo de reparto Retención S.S.O Gastos de alquiler Gastos varios Alquileres por pagar Gastos por intereses Hipoteca por pagar ( ) Sueldos directivos Banco Mérida Cta. Cte O. Bustamante, Capital Caja Gastos equipo reparto Caja Chica Utilidad en cambio Act. Fijo Cuentas por pagar Ventas Anticipo a proveedores Compras Deprec. Equipo de reparto Anticipo a trabajadores Anticipos a clientes Nota: El valor del inventario de mercancías para la fecha de cierre asciende a Bs Se Pide: 1) Preparar el Estado de Resultado. 2) Preparar el Balance General al Ejercicio 4 La Comercial Díaz, presenta la siguiente información al , fecha de cierre del ejercicio económico. Caja Existencia art. oficina Cuentas por pagar Mobiliario Terrenos Deprec. Acum. mobiliario Anticipos de clientes Certificados de Ahorros Anticipos a proveedores Efectos por pagar Bco. Tovar cta. cte Alquileres por pagar

32 Hipot. por pagar (Vto ) Anticipo a trabajadores Inventario de mercancías Equipo de reparto Cuentas por cobrar Deprec. Acum. equipo reparto Provisión Ctas. Incobrables Seguros pag. por anticipado ISLR por pagar Sueldos y salarios por pagar Intereses cobrados por anticipado Efectos por cobrar INCE por pagar Efectos por cobrar descontados Deposito para local alquilado S.S.O. por pagar Retención INCE por pagar Retención S.S.O. por pagar Gastos de organización Equipo de reparto en desuso Propaganda Diferida Efectos x pagar ( ) Edificio en construcción Edificio Utilidad trabajadores por pagar Deprec. Acumulada edificio Prestaciones sociales por pagar Prestamos bancarios x pagar Retenc. ISLR por pagar Gastos teléfono por pagar Díaz, Cuenta Personal Díaz cuenta, Capital Banco Tovar, cuenta giros Giros enviados al cobro Pérdida del ejercicio Con la información anterior prepare el Balance General. Ejercicio 5 La Comercial Rangel, presenta la siguiente información al fecha de cierre del ejercicio económico. Compras Gastos INCE Gastos varios Comisiones a vendedores Sueldos y salarios Ventas Gtos. Importación mercancías Inventario mercancías (i) Gtos. Seguros mercancías Fletes sobre compras Gastos por intereses Gastos artículos oficina Rebajas en ventas Devoluciones en compras Descuentos en ventas Descuentos en compras Fletes en ventas Deprec. Equipo de reparto Gastos equipo de reparto Ingresos por intereses Deprec. Equipo de oficina Depreciación mobiliario Depreciación edificio Gastos de propaganda Alquileres ganados Amortización Publicidad

33 Perdida en venta Activo Fijo Perdidas x cuentas incobrables Gastos S.S.O Gastos Teléfono Amort. Gastos de organización Ingresos varios Nota: El valor del inventario de mercancías a la fecha de cierre fue valorado en Bs Con la información anterior prepare el Estado de Resultados. Ejercicio 6 La Comercial Betancourt, presenta la siguiente información al , fecha de cierre de su ejercicio económico, la cual tiene una duración de un año. Caja chica Publicidad Banco Porvenir Cta Cte Gtos. Artículos escritorio Inv. Mercancías (I) Activo Fijo en desuso Existencia art. escritorio Mobiliario y equipo Gastos de organización Dep. Acum. mob. Y equipo Amort. Gastos de organización Depreciación mobiliario Deposito local alquilado Certificados de ahorros Efectos por cobrar Efectos por pagar Efectos por cobrar descontados Equipos de computación Efectos por cobra endosados Dep. Acum. eq. Computación Sueldos y salarios por pagar Deprec. Equipo computación Gastos de seguros Descuentos sobre ventas Sueldos y salarios Seguros pag. por anticipado ISLR por pagar Rebajas sobre ventas ISLR retenido Ingresos por intereses Devoluciones sobre compras Interese cobrados por anticipado Fletes sobre compras Fletes sobre ventas Perdidas por cuentas incobrables Gastos INCE Descuentos sobre compras INCE acumulado por pagar Cuentas por cobrar INCE retenido Provisión para cuenta incobrables Gastos S.S.O Equipo de reparto S.S.O. por pagar Dep. Acum. equipo de reparto Retención S.S.O Depreciación equipo de reparto Gastos de alquiler

34 Gastos varios Alquileres por pagar Gastos por intereses Hipoteca xpagar( ) Terreno para construcción Utilidad por pagar directivos Sueldos directivos Utilid. X pagar trabajadores Gastos mant. Equipo reparto Cuentas por pagar Ventas Compras Anticipo a proveedores Anticipo a trabajadores Anticipo de clientes Betancourt cuenta personal Betancourt, cuenta capital Nota: El valor del inventario de mercancías levantado para la fecha del cierre asciende en Bs Se Pide: 1) Estado de resultado del al ) Preparar el Balance General al Ejercicio 1 PRACTICA UNIDAD V A continuación se listan los saldos del mayor principal de la empresa Distribuidora Avendaño, para el , fecha de cierre anual: Caja chica O. Avendaño, Capital Banco Mérida cta. cte Ventas Cuentas por cobrar Devoluciones en ventas Efectos por cobrar Perdidas por cuentas malas Efectos por cobrar descontados Compras Provisión cuentas incobrables Devoluciones sobre compras Inventario mercancías (I) Fletes sobre compras Seguros pag. por anticipado Sueldos y salarios Equipo de reparto Alquileres gastos Mobiliario Aporte Ince Dep. Acum. equipo reparto Gastos equipo de reparto Dep. Acum. mobiliario Gastos artículos de oficina Mejoras local alquilado Gastos luz, agua y aseo Cuentas por pagar Gastos por intereses Efectos por pagar Gastos varios ISLR por pagar Prestaciones sociales p/pagar

35 O. Avendaño, Personal (Dr.) El inventario de mercancías para el , es de Bs Se Pide: 1.- Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado el Registrar en el diario principal los asientos de cierre y efectuar los pases al mayor principal Preparar los Estados Financieros Ejercicio 2 Con los siguientes saldos ajustados del mayor de la empresa Almacenes Ejido al , prepare la hoja de trabajo y asientos de cierre: Sueldos y salarios Gasto S.S.O Retención ISLR Caja Banco Intereses gastos Compras Cuentas por cobrar Ventas Efectos por cobrar Cuentas por pagar Muebles y enseres Préstamo bancario por pagar Efectos por pagar Rebajas sobre ventas Ingreso por intereses Gastos de alquiler Efectos por cobrar endosados Fletes sobre ventas O. Rodríguez, cuenta capital Gastos INCE Fletes sobre compras

36 O. Rodríguez, cuenta personal Bonificaciones en compras Provisión para cuentas incobrables Gastos de seguro Patente municipal Devoluciones en compras Mercancías (I) Ingreso por cuentas malas recuperadas Equipo de reparto Depósitos en garantía Depreciación acum. muebles y enseres Prestaciones sociales acumuladas por pagar Efectos por cobrar no pagados Crédito mercantil Anticipo a empleados Seguro pagado por anticipado Amortización gastos de organización Publicidad diferida Gasto ahorro habitacional Hipoteca por pagar Edificio en construcción Prestaciones sociales Alquileres por pagar Anticipo a proveedores Depreciación muebles y enseres Depreciación equipo de reparto Perdida por cuentas incobrables Amortización publicidad diferida Gastos de organización Depreciación acumulada equipo de reparto Nota: El inventario de mercancías al , fue de Bs Ejercicio 3 A continuación se presentan los saldos del mayor de la empresa Ferretería Alcibiades para el , fecha de cierre de su ejercicio económico: Caja chica Gastos de importación

37 Aporte S.S.O Aporte ahorro habitacional Cuentas por cobrar Banco los Anades Existencia artículos de oficina Efectos por cobrar Gastos agua, luz y teléfono Gastos de reorganización Prestaciones sociales acumuladas por pagar Efectos por cobrar descontados Aporte INCE Ventas Rebajas en compras Cuentas por pagar Compras Mercancías (I) Gasto de seguro Sueldos y salarios Rebajas en ventas Gastos de alquileres Equipo de reparto Gastos por intereses Depreciación acumulada equipo de reparto Efectos por pagar Terreno Ingreso por intereses Ingreso por alquileres Patente municipal Gastos de equipo de reparto Alcibiades, cuenta capital El inventario de mercancías al , totalizó Bs Se Pide: 1.- Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado el Registrar en el diario principal los asientos de cierre y efectuar los pases al mayor principal. 3.- Preparar los Estados Financieros

38 Ejercicio 4 La empresa Comercial Truchi, presenta al final del ejercicio económico, las siguientes cuentas y saldos en el libro mayor: Caja chica 5.000,00 Banco Unido ,00 Efectos por pagar ,00 Cuentas por cobrar comerciales ,00 Equipo de reparto ,00 Gastos por intereses ,00 Alquileres pagados por anticipado ,00 Gasto artículos de oficina ,00 Edificio ,00 Depreciación acumulada equipo de reparto ,00 Caja ,00 Efectos por cobrar descontados ,00 Cuentas por cobrar empleados ,00 Certificados de ahorro ,00 Provisión para cuentas incobrables 5.000,00 Ventas ,00 Fletes sobre compras ,00 Descuentos sobre ventas ,00 Compras ,00 Plusvalía ,00 Truchi, Personal ,00 Rebajas sobre compras ,00 Devoluciones sobre ventas ,00 Efectos por cobrar endosados ,00 Préstamo bancario por pagar ,00 Gastos de importación ,00 Inventario de mercancías (I) ,00 Rebajas sobre ventas ,00 Depreciación acumulada edificio ,00 Gastos de seguro sobre compra ,00 Sueldos y salarios ,00 Gastos luz,. Agua y aseo ,00 Aporte ley de política habitacional ,00 Comisiones a vendedores ,00 Patente municipal 5.000,00 Truchi, Capital ,00

39 Utilidad en descarte de activo fijo ,00 Prestaciones sociales por pagar ,00 Retención S.S.O ,00 Aporte INCE 8.300,00 Devoluciones sobre compras ,00 S.S.O. por pagar ,00 Honorarios profesionales por pagar ,00 Efectos por cobrar ,00 Edificio dado en alquiler ,00 Hipoteca por cobrar ,00 Cuentas por pagar ,00 Efectos por cobrar no pagados ,00 Descuentos sobre compras ,00 Depósitos en garantía ,00 Gastos de organización ,00 Equipo de computación ,00 Anticipo de clientes ,00 Equipo de oficina ,00 Depreciación acumulada vehículo ,00 Ingreso por intereses ,00 Publicidad diferida ,00 Depreciación acumulada equipo de oficina ,00 Honorarios profesionales ,00 Depósitos a plazos en bancos ,00 Depreciación acumulada equipo de computación ,00 Vehículos ,00 Mobiliario ,00 Anticipo a proveedores ,00 Terreno ,00 Cuentas por cobrar saldo acreedor ,00 Mejoras al local alquilado ,00 Terreno para futuro desarrollo ,00 Retención Ley de Política Habitacional ,00 Bonificaciones sobre ventas ,00 Sobregiro bancario ,00 Aporte seguro social obligatorio ,00 Gastos de edificio ,00 Hipoteca por pagar ,00 Efectos por pagar a largo plazo ,00 Efectos por cobrar no comerciales ,00

40 El inventario final de mercancías arrojo existencias de Bs ,00. Se Pide: 1.- Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado el Registrar en el diario principal los asientos de cierre y efectuar los pases al mayor principal. 3.- Preparar los Estados Financieros