V CONVENCIÓN N DE CONTADORES PÚBLICOS DEL SECTOR PÚBLICOP CPC Enrique Hermosa Zevallos

Transcripción

1 Colegio de de Contadores Públicos de de Lima V CONVENCIÓN N DE CONTADORES PÚBLICOS DEL SECTOR PÚBLICOP CPC Enrique Hermosa Zevallos EXPOSITOR: CPCC Martín Urdiales Delgado

2 GESTION FINANCIERA GUBERNAMENTAL Ejecución, Información n y Conciliación

3 La Gestión Financiera Gubernamental es una secuencia de la aplicación de un conjunto de principios, normas, organismos, recursos, sistemas y procedimientos que intervienen en las operaciones de programación, gestión, registro, información y control de los fondos públicos, a través de la captación de ingresos y ejecución de gastos armonizados en un presupuesto previamente predeterminados y encausados al logro de los objetivos y metas del Estado a través de las entidades e instituciones públicas que lo conforman, para el desarrollo de la sociedad

4 Para la administración de los Fondos Públicos, se han constituido sistemas administrativos LEY N Ley orgánica del Poder Ejecutivo Los Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las entidades de la Administración Pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso

5 Los Sistemas Administrativos de aplicación nacional están referidos a las siguientes materias: Gestión de Recursos Humanos Abastecimiento Presupuesto Público Tesorería Endeudamiento Público Contabilidad Inversión Pública Planeamiento Estratégico Defensa Judicial del Estado Control. Modernización de la gestión pública

6 El Poder Ejecutivo tiene la rectoría de los Sistemas Administrativos, con excepción del Sistema Nacional de Control. Los Sistemas están a cargo de un Ente Rector que se constituye en su autoridad técniconormativa a nivel nacional; dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito; coordina su operación técnica y es responsable de su correcto funcionamiento en el marco de la presente Ley, sus leyes especiales y disposiciones complementarias.

7 Los Entes Rectores tienen las siguientes competencias o funciones: Programar, dirigir, coordinar, supervisar y evaluar la gestión del proceso; Expedir las normas reglamentarias que regulan el Sistema; Mantener actualizada y sistematizada la normatividad del Sistema; Emitir opinión vinculante sobre la materia del Sistema; Capacitar y difundir Administración Pública; la normatividad del Sistema en la Llevar registros y producir información relevante de manera actualizada y oportuna; Supervisar y dar seguimiento a la aplicación de la normatividad de los procesos técnicos de los Sistemas; Promover el perfeccionamiento y simplificación permanente de los procesos técnicos del Sistema Administrativo; y, Las demás que señalen las leyes correspondientes.

8 SISTEMAS NACIONAL DE ADMINISTRACION FINANCIERA (LEY SAFI ) LEY COMITÉ DE COORDINACION SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA SISTEMA NACIONAL DEL ENDEUDAMIENTO SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY Nº LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA LEY Nª LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO LEY Nª LEY GENERAL DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD LEY Nª DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTO PUBLICO DIRECCION GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PUBLICO DIRECCION GENERAL DE CONTABILIDAD PUBLICA OFICINA DE PRESUPUESTO OFICINA DE TESORERÍA OFICINA DE CONTABILIDAD NIVEL DESCENTRALIZADO NIVEL CENTRAL

9 Reglas de Integración Intersistémica NIVEL CENTRAL Normar la documentación e información a presentar por las entidades sea de uso múltiple, tanto en la forma y contenido como en la oportunidad de los mismos, evitando la duplicidad de esfuerzos y uso de recursos humanos, materiales y financieros

10 Reglas de Integración Intersistémica NIVEL DESCENTRALIZADO Obligadas a efectuar el cumplimiento y aplicación de la normatividad emitida por los sistemas integrantes de la Administración Financiera,y estar relacionados con el uso de la información correspondiente, para que se conduzcan de manera coherente y uniforme, evitando la superposición o interferencia en la operatividad de los procesos de cada sistema

11 Es presidido por el Viceministro de Hacienda e integrado por los titulares de los órganos rectores de cada uno de los sistemas que conforman, el Sistema de Administración Financiera del Sector Público. Se denomina Comité de Coordinación de la Administración Financiera del Sector Público El Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público queda adscrito a la Secretaría Técnica de la cual depende técnica y funcionalmente

12 REGISTRO UNICO DE INFORMACION El registro de la información es único y de uso Obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Público, a nivel nacional, regional y local y se efectúa a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del Comité de Coordinación.

13 REGISTRO UNICO DE INFORMACION El SIAF- SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los órganos rectores.

14 INFPRMACION REGISTRO Y CONCILIACION

15 Se registran de acuerdo a los clasificadores a nivel de Fuentes de Financiamiento, y de acuerdo a la estructura del clasificador presupuestario de ingresos y del clasificador presupuestario de gastos

16 El marco conceptual de los nuevos clasificadores presupuestarios está basado en la filosofía del Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas 2001 (GFSM 2001) del Fondo Monetario Internacional, la cual propone un marco integrado de flujos y saldos a través del registro combinado de toda las operaciones que afectan la situación patrimonial del gobierno

17 Clasificadores de Fuentes de Financiamiento Clasificadores presupuestales de ingresos y gastos Clasificador Presupuestal de Ingresos Clasificador Presupuestal de Gastos

18 Recursos Ordinarios Recursos Directamente Recaudados Recursos Por Operaciones Oficiales de Crédito Donaciones y Transferencias Recursos determinados - Contribuciones a Fondos - Fondo de Compensación Municipal - Impuestos Municipales - Canon y Sobrecanon Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones

19 CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Es una herramienta de gestión financiera, utilizadas en las diversas etapas del proceso presupuestario Consiste en un conjunto de cuentas de ingresos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se esté vendiendo u otorgando o la operación financiera que se esté efectuando. Está comprendido por nueve (9) genéricas del ingreso, los cuales se detallan a continuación

20 CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS Es una herramienta de gestión financiera, utilizadas en las diversas etapas del proceso presupuestario. Consiste en un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se esté adquiriendo o la operación financiera que se esté realizando

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22 CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS CLASIFICACION Ingreso Corriente : Son los que se obtienen de modo regular o periodo y que no alteran de manera inmediata la situación patrimonial del Estado. Dichos ingresos provienen de la percepción de Impuestos, Tasas, Contribuciones, Ventas de Bienes y Prestación de Servicios, Rentas de la Propiedad, Multas y Sanciones y otros Ingresos Corrientes Ingreso de Capital : Son los recursos financieros que se obtienen de modo eventual y que alteran la situación patrimonial del Estado. Provienen de la venta de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias), las amortizaciones por los prestamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en empresas, ingresos por intereses de depósitos y otros Ingresos de Capital. 22

23 CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS CLASIFICACION Gasto Corriente : Todos los gastos destinados al mantenimiento u operación de los Servicios que presta el Estado. Gasto de Capital : Todos los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado. Servicio de la Deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa; estando comprendidas en dicho concepto la partida 2.8 Servicio de la Deuda Pública. 23

24 La Ejecución del Ingreso fiscal se sujeta a la normatividad establecida para proceso de la ejecución presupuestal y financiera por los Sistemas de Presupuesto y de Tesorería y es competencia y responsabilidad de la respectiva Unidad Ejecutora o Municipalidad efectuar el registro en el SIAF-SP de los datos relacionados con su formalización en el marco de las normas legales aplicables a cada una de sus etapas Determinado Percepción o Recaudación

25 1 La determinación se realiza sobre la base de : - la norma legal que autoriza la percepción o recaudación de los fondos, - Iidentificación del deudor, con indicación de la fecha en que deberá hacerse efectiva la cobranza - Concepto del hecho a recaudar - Liquidación del importe a cobrar - Oportunidad y periodicidad de la cobranza

26 1 La percepción es la etapa de la ejecución financiera de los ingresos en la que se recauda, capta u obtiene efectivamente los ingresos sobre la base de la emisión o, de ser el caso, la notificación de la documentación generada en la fase de la determinación. 2 Los referidos ingresos deben ser registrados en el SIAF- SP, sustentando dicho registro con documentos tales como: recibos de ingresos, papeletas de depósito, notas de abono, tickets, boletas de venta, facturas, o los correspondientes estados bancarios, según sea el caso.

27 La Programación Mensual de los gastos debe realizarse teniendo en cuenta la oportunidad y magnitud en que serán ejecutados los pagos de las obligaciones adquiridos o contratados,requeridos para el cumplimiento de las metas presupuestarias contenidas en las actividades y proyectos, dentro del marco de los créditos aprobados en el presupuesto asignado para el año La Programación Mensual de gastos,financiados con recursos diferentes a Recursos Ordinarios, deben necesariamente ser compatibilizado con el nivel de ingresos que se prevé captar u obtener

28 El gasto se sujeta al proceso de la ejecución presupuestal y financiera, debiendo registrarse en el SIAF-SP los datos relacionados con su formalización en el marco de las normas legales aplicables a cada una de sus etapas: Compromiso, Devengado y Pago.

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30 La certificación de crédito presupuestario es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida la citada certificación se remite al área solicitante para que proceda con el inicio de los trámites respectivos relacionados a la realización de los compromisos correspondientes. La certificación del crédito presupuestario resulta requisito indispensable cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso, adjuntándose al respectivo expediente

31 Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente registro presupuestario La certificación del gasto es registrada en el SIAF-SP. Asimismo, las unidades ejecutoras llevan el registro de las certificaciones de crédito presupuestario realizadas, con el objeto de determinar los saldos disponibles para expedir nuevas certificaciones

32 La PCA es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo, por toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilización de la programación del presupuesto autorizado, con el marco macroeconómico multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del año fiscal respectivo, en un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.

33 El Compromiso a) El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos.. b) El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. c) El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial

34 El compromiso se sustenta en los siguientes documentos: Código Nombre documento 016 Convenio suscrito 031 Orden de compra - guía de internamiento 032 Orden de servicio 036 Planilla de movilidad 039 Planilla de dietas de directorio 041 Planilla de propinas 042 Planilla de racionamiento 043 Planilla de viaticos 059 Contrato compra-venta 060 Contrato suscrito (varios) 133 Resumen anualizado locadores de servcios

35 Código Nombre documento 134 Resumen anualizado planilla proyectos especiales 070 Contrato suscrito (Obras) 230 Planilla anualizada de gastos en personal 231 Planilla anualizada de gastos en pensiones 232 Resumen anualizado retribuciones - CAS 233 Resumen servicios públicos anualizado 234 Dispositivo legal o acto de administracion 1/ 235 Planilla ocasionales 1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos, sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios

36 El devengado El devengado es el acto de administración mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documentaria ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto institucional, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP)

37 Autorización del gasto devengado Es competencia del Director General de Administración Funcionario que delege de manera expresa el Director General de Administración

38 Es el monto límite mensual para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por las Unidades Ejecutoras y Municipalidades, con cargo a toda fuente de financiamiento. Es determinado por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP) a nivel de Unidad Ejecutora y Municipalidad, fuente de financiamiento, Rubro, Categoría de Gasto y Grupo Genérico de Gasto, siempre que cuenten con el monto de la Programación de Compromiso Anual (PCA), inclusive en la respectiva estructura funcional programática. Es acumulable y puede ser modificado mediante ampliaciones procesadas a través del SIAF-SP

39 La autorización del Calendario de Pagos Mensual no convalida los actos o acciones vinculados a la ejecución del gasto que no se ciñan a la normatividad vigente La elaboración de la Programación Mensual de Pagos así como las solicitudes de ampliación de Calendario de Pagos Mensual, constituyen responsabilidad del Director General de Administración y del Tesorero o quienes hagan sus veces en la Unidad Ejecutora o Municipalidad.

40 Es requisito para el registro del Gasto Girado que el devengado haya sido contabilizado en el SIAF SP y que el numero del registro SIAF-SP del Gasto Girado se consigne en el correspondiente Comprobante de Pago debidamente sustentado El Gasto Girado debe hacerse mediante transferencias electrónicas, cheques(en forma excepcional) o en efectivo (en los casos normados por el Sistema Nacional de Tesorería) Es Tesorero es responsable de la verificación de los datos del Gasto Girado, registrados y trasmitidos a través del SIAF-SP a la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP)

41 El pago es el acto de administración mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP)

42 DEUDA PUBLICA Es el conjunto de préstamos al sector público que se documentan en forma de títulos-valores y que se obtienen voluntariamente de los prestamistas. Representan los préstamos concedidos al gobierno central, gobierno regional y gobierno local. Tambien se define como: Obligaciones pendientes de pago que mantiene el Sector Público, a una determinada fecha, frente a sus acreedores.

43 El endeudamiento público comprende los procesos siguientes : Programación: Etapa en la cual se establecen los montos máximos de las concertaciones para cada año fiscal Concertación: Etapa mediante la cual se solicita, evalúa, negocia aprueba y suscribe el contrato de una operación de endeudamiento público. Desembolso: Etapa en la cual se produce la recepción de los recursos provenientes de las operaciones de endeudamiento a ser utilizados durante el año fiscal.

44 Pago de de deuda: Operaciones efectuadas para cumplir con el pago del servicio de la deuda tomando como base la programación (cronograma de pagos) establecida en el respectivo contrato. Registro: Proceso mediante el cual se efectúa el registro de la información relacionada con las operaciones de endeudamiento y de administración de deuda. Conforme el artículo 10 de la ley SAF, el registro debe efectuarse en el software del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF-SP).

45 Operación de Endeudamiento Público Es aquella operación que representa el financiamiento sujeto a reembolso acordado a plazos mayores de un año, destinado a: Realizar proyectos de inversión pública, A la Prestación de servicios, Para el apoyo de la balanza de pagos, Cumplimiento de la función previsional del estado,

46 Operación de Endeudamiento Público Se puede dar bajo las siguientes modalidades: Préstamos. Emisión y colocación de bonos, títulos y obligaciones constitutivos de empréstitos. Adquisición de bienes y servicios a plazos. Avales garantías fianzas. Asignaciones de líneas de créditos. Leasing financiero. Clasificación ; Endeudamiento externo Endeudamiento interno

47 El pliego autorizado para ejecutar recursos mediante transferencias financieras en el marco de las disposiciones legales vigentes, deberá efectuar su registro de acuerdo a lo siguiente: Cuando la ejecución corresponda a gastos corrientes, se registran en una actividad y en la partida del gasto Donaciones y Transferencias Corrientes. Cuando la ejecución corresponda a gastos de capital, se registran en una actividad y en la partida del gasto Donaciones y Transferencias de Capital. Los pliegos que reciben las transferencias financieras incorporarán dichos recursos a través de un crédito suplementario, en la meta presupuestaria para la cual fueron transferidas, y en la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias,

48 EJECUCION DE INGRESOS EJECUCION DE GASTOS - Determinación -Percepción o Recaudación - Compromiso - Devengado - Girado - Pago Registro Contable SIAF - SP

49 Registro contable P.C.G Documentos Fuentes Clasificación Proceso Contable NIC-SP, N.I.C - NIIF INSTRUCTIVOS DIRECTIVAS Ingresos De Fondos Egresos De Fondos Adquisicione s Personal Obras otros Clasificadores Presupuestales Fuente Financiamient o De Ingresos De Gastos Libros contables Principale s Auxiliares Otros Doc. Sistemas Hojas de Trabajo Estados Financieros Estados Presupuestario s CPCC. Martín Urdiales Delgado 49

50 INGRESOS A CAJA Y/O DEPOSITO BANCOS EJECUCION DE INGRESOS EGRESOS DE BANCOS EJECUCION DE GASTOS Contabilidad Financiera Contabilidad Presupuestaria

51 A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO EF 4 Por los años terminados el 31de diciembre de 20 y 2010 (EN NUEVOS SOLES) CONCEPTOS Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota) Cobranza de Aportes por regulaciòn Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota) Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Público Otros (Nota) MENOS Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota) Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales Pago de Otras Retribuciones y Complementarias Pago de Pensiones y Otros Beneficios Pago por Prestaciones y Asistencia Social Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota) Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Público Otros (Nota) AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

52 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO EF 4 Por los años terminados el 31de diciembre de 20 y 2010 (EN NUEVOS SOLES) CONCEPTOS B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Cobranza de Venta de Otras Cuentas del Activo Otros (Nota) MENOS Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Pago por Construcciones en Curso (Nota) Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo Otros (Nota) AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN

53 C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO EF 4 Por los años terminados el 31de diciembre de 20 y 2010 (EN NUEVOS SOLES) Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Público Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota) Endeudamiento Internos y/o Externos (Nota) Otros (Nota) MENOS Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas (Nota) T raspasos y Remesas de Capital Entregadas al Tesoro Público Amortización de Préstamos e Intereses (Nota) Otros (Nota) Traslado de saldos por Fusión y/o Liquidación AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO CONCEPTOS D. AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO F. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO

54 sector entidad Estado de Ejecucion del Presupuesto de ingresos y gastos EP 1 ejercicio (en nuevos soles ) RECURSOS PUBLICOS EJECUCION INGRESOS GASTOS PUBLICOS EJECUCION GASTOS 1. RECURSOS ORDINARIOS 1. RECURSOS ORDINARIOS 00. RECURSOS ORDINARIOS 00. RECURSOS ORDINARIOS GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES S SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2 4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA TOTAL RECURSOS ORDINARIOS TOTAL RECURSOS ORDINARIOS

55 SECTOR ENTIDAD ESTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTO EP 1 EJERCICIO (EN NUEVOS SOLES ) RECURSOS PUBLICOS EJECUCION INGRESOS GASTOS PUBLICOS EJECUCION GASTOS 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES 1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS * 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS 2.3 BIENES Y SERVICIOS ADMINISTRATIVOS * 2 4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * 2.5 OTROS GASTOS 1.5 OTROS INGRESOS GASTOS DE CAPITAL INGRESOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5 OTROS INGRESOS 2.5 OTROS GASTOS 1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS SALDOS DE BALANCE SERVICIO DE LA DEUDA 1.9 SALDOS DE BALANCE 2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA TOTAL RECURSOS DIRECTAMENTE R4ECAUDADOS TOTAL RECURSOS DIRECTAMENTE R4ECAUDADOS

56 ESTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS EP 1 EJERCICIO (EN NUEVOS SOLES ) RECURSOS PUBLICOS EJECUCION INGRESOS GASTOS PUBLICOS EJECUCION GASTOS 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 19. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 19. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO ENDEUDAMIENTO EXTERNO ENDEUDAMIENTO EXTERNO INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * 2.3 BIENES Y SERVICIOS 1.5 OTROS INGRESOS GASTOS DE CAPITAL FINANCIAMIENTO 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.8 ENDEUDAMIENTO 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS SALDOS DE BALANCE 2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 1.9 SALDOS DE BALANCE SERVICIO DE LA DEUDA 2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA ENDEUDAMIENTO INTERNO ENDEUDAMIENTO INTERNO INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * 2.3 BIENES Y SERVICIOS 1.5 OTROS INGRESOS FINANCIAMIENTO GASTOS DE CAPITAL 2 4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.8 ENDEUDAMIENTO 2.5 OTROS GASTOS SALDOS DE BALANCE 1.9 SALDOS DE BALANCE TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO

57 ESTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS EP 1 EJERCICIO (EN NUEVOS SOLES ) E RECURSOS PUBLICOS EJECUCION INGRESOS GASTOS PUBLICOS EJECUCION GASTOS 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DONACIONES DONACIONES INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1.5 OTROS INGRESOS 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS INGRESOS DE CAPITAL GASTOS DE CAPITAL 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5 OTROS INGRESOS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS SALDOS DE BALANCE SERVICIO DE LA DEUDA 1.9 SALDOS DE BALANCE 2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1.5 OTROS INGRESOS 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS INGRESOS DE CAPITAL GASTOS DE CAPITAL 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5 OTROS INGRESOS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS SALDOS DE BALANCE SERVICIO DE LA DEUDA 1.9 SALDOS DE BALANCE 2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

58 ESTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS EP 1 EJERCICIO (EN NUEVOS SOLES ) RECURSOS PUBLICOS EJECUCION INGRESOS GASTOS PUBLICOS EJECUCION GASTOS 5. RECURSOS DETERMINADOS 5. RECURSOS DETERMINADOS 04. CONTRIBUCIONES A FONDOS ** 04. CONTRIBUCIONES A FONDOS * INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES 1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 1.5 OTROS INGRESOS 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS SALDOS DE BALANCE GASTOS DE CAPITAL 1.9 SALDOS DE BALANCE 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA 07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1.5 OTROS INGRESOS 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS SALDOS DE BALANCE 2.5 OTROS GASTOS 1.9 SALDOS DE BALANCE GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA 2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA

59 Transferencias de Recursos Transferencias Corrientes Recibidos 4401 Donaciones y Transferencias corrientes recibidas En Efectivo De otras unidades de Gobierno Entregados 5401 Donaciones y Transferencias corrientes otorgadas En Efectivo A otras unidades de Gobierno

60 Transferencias de Recursos Transferencias de Capital Recibidos 4403 Donaciones y Transferencias de capital recibidas En Efectivo De otras unidades de Gobierno Entregados 5403 Donaciones y Transferencias de capital otorgadas En Efectivo A otras unidades de Gobierno

61 Transferencias de Recursos Entregados a Instituciones sin fines de lucro Transferencias Corrientes 5502 Transferencias a Instituciones sin fines de lucro Transferencias corrientes a Instituciones sin fines de lucro En Efectivo Transferencias de Capital 5502 Transferencias a Instituciones sin fines de lucro Transferencias de capital a Instituciones sin fines de lucro En Efectivo

62 TRANSFERENCIAS FINANCIERAS RECIBIDAS EJERCICIO 20.. (En Nuevos Soles) Sector: Entidad: TFR FUENTE DE FINANCIAMIENTO RUBRO TIPO DE RECURSO Genérica del Ingreso PRESUPUESTO PRESUPUESTO Sub Genérica del Ingreso 1 INSTITUCIONAL DE AMPLIACIONES TRANSFERENCIAS INSTITUCIONAL EJECUCION SALDOS Sub Genérica del Ingreso 2 APERTUIRA - PIA INSTITUCIONALES MODIFICADO -PIM DE INGRESOS Específica 1 Específica 2 TRANSFERENCI AS RECI BI DAS DE (* ) 4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13 Donaciones y Transferencias 0 Tipo de Recurso 1.4 Donaciones y Transferencias Donaciones y Transferencias Corrientes De Otras Unidades de Gobierno De Otras Unidades de Gobierno Del Gobierno Nacional De los Gobiernos Regionales De los Gobiernos Locaales De Otras Entidades Públicas Donaciones de Capital De Otras Unidades de Gobierno De Otras Unidades de Gobierno Del Gobierno Nacional De los Gobiernos Regionales De los Gobiernos Locaales De Otras Entidades Públicas TOTAL (*) Informar a Nivel Pliego (** Informar por Fuente de Financiamiento, Rubros, Específica en detalle y Tipo de Recurso NOTA: Este formato debe ser generado por la infomación consignada en el Registro administrativo con el tipo de Operación YT y el Módulo de la DNPP

63 TRANSFERENCIAS FINANCIERAS OTORGADAS EJERCICIO 20.. (En Nuevos Soles) Sector: Entidad: TFO -1 FUENTE DE FINANCIAMIENTO RUBRO TIPO DE RECURSO Categoria del Gasto Genérica del Gasto PRESUPUESTO PRESUPUESTO Sub Genérica del Gasto 1 INSTITUCIONAL DE AMPLIACIONES TRANSFERENCIA ANULACIONES Y INSTITUCIONAL EJECUCION SALDOS Sub Genérica del Gasto 2 APERTUIRA - PIA INSTITUCIONAL HABILITACIONES MODIFICADO -PIM DE GASTOS Específica 1 Específica 2 TRANSFERENCIAS ENTREGADAS (* ) RECURSOS ORDINARIOS 00 Recursos Ordinarios 0 Tipo de Recurso 2.4 Donaciones y Transferencias Donaciones y Transferencias Corrientes De Otras Unidades de Gobierno De Otras Unidades de Gobierno Del Gobierno Nacional De los Gobiernos Regionales De l os Gobi ernos Locaal es De Otras Entidades Públ i cas Donaciones y Transferencias de Capital De Otras Unidades de Gobierno De Otras Uni dades de Gobi erno Del Gobierno Nacional De los Gobiernos Regionales De l os Gobi ernos Locaal es De Otras Entidades Públ i cas (*) Informar a Nivel Pliego (** Informar por Fuente de Financiamiento, Rubros, Específica en detalle y Tipo de Recurso NOTA: Este formato debe ser generado por la infomación consignada en el Registro administrativo con el tipo de Operación TF y el Módulo de la DNPP.

64 SECTOR ENTIDAD AF - 8 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS (EN NUEVOS SOLES) CONCEPTO EN EFECTIVO De Gobiernos Extranjeros - De Países de América - De Países de Europa - De Países de África, Asia y Oceanía - De Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional - De Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional De Organismos Internacionales - Instituciones Financieras Internacionales - Otros Organismos De Otras Unidades de Gobierno - Del Gobierno Nacional - De los Gobiernos Regionales - De los Gobiernos Locales - De Otras Entidades Públicas - De Fondos Públicos

65 SECTOR ENTIDAD AF 8 A DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OTORGADAS (EN NUEVOS SOLES) CONCEPTO EN EFECTIVO A Gobiernos Extranjeros - A Paises de América - A Paises de Europa - A Paises de Africa, Asia y Oceanía - A Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional - A Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional A Organismos Internacionales - Instituciones Financieras Internacionales - Otros Organismos A Otras Unidades de Gobierno - A Gobierno Nacional - A los Gobiernos Regionales - A los Gobiernos Locales - A Otras Entidades Públicas - A Fondos Públicos

66 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORIENTES RECIBIDAS (EN NUEVOS SOLES) SECTOR ENTIDAD CONCEPTO AF -12 EN EFECTIVO De Gobiernos Extranjeros - De Países de América - De Países de Europa - De Países de África, Asia y Oceanía - De Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional - Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional De Organismos Internacionales - Instituciones Financieras Internacionales - Otros Organismos De Otras Unidades de Gobierno - Del Gobierno Nacional (1) - De los Gobiernos Regionales - De los Gobiernos Locales - De Otras Entidades Públicas - De Fondos Públicos -

67 SECTOR ENTIDAD DONACIONES T TRANSFERENCIAS CORIENTES OTORGADAS (EN NUEVOS SOLES) AF -13 CONCEPTO EN EFECTIVO A Gobiernos Extranjeros - A Paises de América - A Paises de Europa - A Paises de Africa, Asia y Oceanía - A Agencias Gubernamentales de Cooperación Internacional - A Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional A Organismos Internacionales - Instituciones Financieras Internacionales - Otros Organismos A Otras Unidades de Gobierno - A Gobierno Nacional - A los Gobiernos Regionales - A los Gobiernos Locales - A Otras Entidades Públicas - A Fondos Públicos TOTAL

68 MESES MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO EJERCICIO 20 (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad: 1.- Movimiento de Fondos que Administra la Dirección Nacional del Tesoro Público A.- Monto Neto Girado del Ejercicio Vigente RECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO CORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES B.- Cheques Pagados del Ejercicio Vigente (Banco de la Nación) RECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO MESES CORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL AF-9 TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES

69 MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO EJERCICIO 20 (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad: 1.- Movimiento de Fondos que Administra la Dirección Nacional del Tesoro Público AF-9 C.- Cheques Pagados de Ejercicios Anteriores (Banco de la Nación) RECURSOS ORDINARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO MESES CORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL TOTAL GENERAL Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE MAT. N ADMINISTRACIÓN

70 AF-9B Sector: Entidad: Recursos Recibidos del Tesoro Público EJERCICIO 20 (EN NUEVOS SOLES) CORRIENTE CONCEPTOS - Recursos Ordinarios - Fondo Inversiones de Desarrollo de Ancash - FIDA -FEDADOI - Corporación Andina de Fomento - CAF - PL 480 Endeudamiento - PL 480 Donaciones - Documentos Cancelatorios - Recursos por Op. Oficiales de Crédito Interno - Recursos por Op. Oficiales de Crédito Externo - Recursos por Privatización y Concesiones - Fondo de Desarrollo Perú Canadá - Convenio PASA - Perú/CE - Recursos Determinados -Otros SUB - TOTAL RECURSOS ORDINARIOS DE EJERCICIOS DEL EJERCICIO ANTERIORES GIROS PAGOS REVERSIO REVERSIONE PAGOS NES S OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL EJERCICIO GIROS PAGOS REVERSION ES DE EJERCICIOS ANTERIORES PAGOS REVERSIONE S

71 Sector: Entidad: DECLARACION JURADA SOBRE: LIBROS DE CONTABILIDAD, ESTIMACIONES, CONCILIACIÓN DE SALDOS E INVENTARIOS Y OTROS EJERCICIO IDENTIFICACION RUC N CORREO ELECTRONICO TRELEFONO FAX AF-10 DIRECCION 2. FUNCIONARIOS QUE PRESENTAN LA DECLARACIÓN JURADA CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN 3. LIBROS DE CONTABILIDAD: ULTIMO REGISTRO FECHA DE LEGALIZACION LIBROS PRINCIPALES (R.C. N EF/93.01) FOLIO FECHA LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR Observaciones 4. ESTIMACIONES DEL EJERCICIO SI NO OBSERVACIONES Estimaciones de Cobranza Dudosa y Reclamaciones Desvalorización de Bienes Corrientes Estimaciones de Fluctuación de Valores Depreciación de Edificios, Estructuras y Maquinaria y Equipo Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros Amortización de Estudios Proyectos y Activos Intangibels Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros

72 Sector: Entidad: DECLARACION JURADA SOBRE: LIBROS DE CONTABILIDAD, ESTIMACIONES, CONCILIACIÓN DE SALDOS E INVENTARIOS Y OTROS EJERCICIO SI NO OBSERVACIONES AF CONCILIACIONES Conciliaciones con Tesoro Público Conciliaciones Bancarias Arqueo de Fondos Arqueo de valores 6. INVENTARIOS Inventario Físico de Bienes en Almacén Inventario Físico de Bienes del Activo Fijo Inventario Físico de Bienes en Préstamo y/o Cedidos en Uso Inventario Físico de Bienes No Depreciables Inventario Físico de Estructuras 7. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Cuenta con Organo de Control Intitucional o denominación equivalente Está designado por la Contraloría General de la República NOTA: -. Los inventarios físicos han sido conciliados con los saldos de balance -. El cálculo de las Estimaciones se ha efectuado bien por bien CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE MAT. N ADMINISTRACIÓN

73 AF 11 SECTOR ENTIDAD DECLARACION JURADA FUNCIONARIOS RESPONSAQBLES EN LA ELABORACION Y SUSCRIPCION DE LA INFORMACION CONTABLE Y COMPLEMENTARIA EJERCICIO DATOS PERSONALES FUNCIONARIOS FESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS N ombre y Apellidos TITULAR DE LA ENTIDAD OFICIO DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACION CONTABLE SUSCRIPCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y TELEFONO FAX PRESUPUESTARIOS, ANEXO AF-11. Nombre y Apellidos DIRECTOR ADMINISTRACION GENERAL O DE EF1, EF2, EF3, EF4, AF1, AF2, AF2 A, AF3, AF4, QUIEN AF5, AF6, AF7, AF8, AF8 A, AF9, AF9 A, AF9 B, AF9 C CORREO HAGA SUS VECES AF10, AF11, AF12, AF13 OA-1, OA-3, OA-3 A, OA-3 B OA-4, OA-5, OA-6, OA-7 PP1, PP2, EP1, EP2, EP-3, EP-4 PP1, PP2, EP1, EP2, EP-3, EP-4 PI-1, PI-2, PI-3, Anexo PI-3, PI-4, GS-1, GS-2, GS-3 Anexo GS-3, GS-4. ELECTRONICO INVENTARIOS FÍSICOS DE BIENES PATRIMONIALES Y DE BIENES DEL ALMACÉN, ARQUEOS DE CAJA CÁLCULO ACTUARIAL, COMPENSACIÓN POR TIEMPO TELEFONO FAX DE SERVICIOS Y OTROS Nombre y Apellidos CONTADOR GENERAL EF1, EF2, EF3, EF4, AF1, AF2, AF2 A, AF3, AF4, AF5, AF6, AF7, AF8, AF8 A, AF9, AF9 A, AF9 B, AF9 C AF10, AF11, AF12, AF13 HT -1, OA-1, OA-3, OA-3 A, OA-3 B, OA-4, OA-5, OA-6, NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EP1, EP2, EP-3, EP-4, Anexo EP-1, PI-1, PI-2, PI-3, Anexo PI-3, PI-4, GS-1, GS-2, GS-3, Anexo GS-3,GS-4, CORREO ELECTRONICO TFR,TFO-1, TFO-2, TFO 3. CONCILIACIÓN DE SALDOS CON LAS ÁREAS DE BIENES PATRIMONIALES, ALMACÉN, TESORERÍA Y TELEFONO FAX PERSONAL FIRMA COMPLETA FIRMA ABREVIADA