Taller práctico de fiscalidad para autónomos. Concejalía de Economía, Empleo y Consumo

Transcripción

1 Taller práctico de fiscalidad para autónomos y PYMES AnaBoutureira Fernández Concejalía de Economía, Empleo y Consumo

2 Objetivos Proporcionar visión amplia y clara de los impuestos que van a afectar a la empresa, tanto en su constitución como en la gestión de la misma Aportar conocimientos básicos acerca de cómo cumplimentar sus obligaciones fiscales, en cuanto a declaraciones periódicas y libros deregistros it fiscales

3 EL RECORRIDO A LA CONSTITUCIÓN

4 Definición de empresario EMPRESARIO Aquel que conociendo su producto o servicio ordena por cuenta propia todos los recursos de su negocio, capital y trabajo, asume un riesgo, pérdida de su patrimonio todo con el fin de obtener beneficios. Ser emprendedor no es condición necesaria y suficiente para tener éxito, ser empresario sí. Se deben de dar AMBAS CONDICIONES

5 Definición de PYME Definición de PYME Categoría Efectivos Volumen de negocio Balance Mediana <250 <50M <43M Pequeña <50 <10M <10M Micro <10 <2M <2M

6 Organización de la actividad Formas jurídicas Formas no societarias: empresa individual Sociedades mercantiles clásicas: Sociedad Limitada Sociedad Anónima Otras alternativas empresariales: Sociedad civil Comunidad de bienes

7 Organización de la actividad Actividad a nombre propio: Autónomo Responde ilimitadamente de las deudas No capital mínimo Si hay otros ingresos se compensan perdidas en el momento En caso de beneficio la escala es progresiva, no proporcional Existe un sistema aproximado de tributar: Módulos Interesante cuando hay beneficio No interesante al comienzo Hay que llevar contabilidad, d como en cualquier empresa

8 Organización de la actividad Actividad vía sociedad: S.L./S.A. No se responde ilimitadamente de las deudas Capital mínimo (60K /3K ) No se compensarán perdidas en el momento, pero el plazo: 18 años Escala proporcional p Si ERD (ventas < 10M ) tipo 25% para BI<300m y 30% resto No ERD: tipo 30% Ha desaparecido la libertad de amortización Obligaciones contables, RM público

9 Constitución Empresario individual Presentación de la Declaración Censal de Inicio de Actividad Trámites con la Tesorería General de la Seguridad Social: afiliación y número, alta en RETA En caso de contratar trabajadores: inscripción de la empresa, afiliación, alta de trabajadores, alta de contratos de trabajo Consejerías de Trabajo de las CCAA: comunicación apertura centro de trabajo Inspección provincial de trabajo: obtención y legalización Libro de Visitas, calendario laboral lb l Petición de la solicitud de reserva de una Marca o Nombre Comercial a la Oficina i Española de Patentes Pt t y Marcas Reserva de Dominio de Internet Ayuntamientos: licencia de actividad, alta en IBI

10 Constitución sociedad Reserva de la Denominación Social (Sólo SLNE) Reserva de cita con la Notaría Solicitud del NIF provisional Presentación de la Declaración Censal de Inicio de Actividad Liquidación del (ITP/AJD) Inscripción en el Registro Mercantil Provincial Trámites con la Tesorería General de la Seguridad Social Inclusión de ficheros de datos con información personal en la Agencia de Protección de Datos Petición de la solicitud de reserva de una Marca o Nombre Comercial a la Oficina Española de Patentes y Marcas Reserva de Dominio de Internet Solicitud del NIF definitivo

11

12 YA COMIENZAN LAS OBLIGACIONES

13 Nuevo reglamento de facturación (I) Tipos de facturas: Factura completa u ordinaria Factura simplificada (ant. tiques) si Importe < 400 (IVA inc) Facturas rectificativas Importe < (IVA inc) y ant tiques Factura electrónica: mismo tratamiento que factura en papel Factura electrónica = expedida y recibida en formato electrónico

14 Facturas simplificadas: contenido Número y serie (correlativas) Fecha expedición y operación (si distinta) NIF y nombre completo del emisor Identificación bienes o servicios Tipos impositivos / Bases imponibles / Total Factura rectificada en caso de rectificativa NIF destinatario Cuota Si lo exige el destinatario

15 Libros de fiscalidad Libros de facturas recibidas (ejemplo) Libros de facturas expedidas Libros de bienes de inversión

16 Manos a la obra! Dirección Electrónica Habilitada (DEH): obligatoriedad SA / SL Certificado electrónico de firma

17 Certificado electrónico de firma de persona física (con DNIe) No formatear el equipo. Mismo equipo, usuario y navegador. Introducir el DNIe en el lector de tarjetas 1. Rellenar solicitud vía internet de su Certificado 2. Descarga de su Certificado de Usuario 3. Copia de la Clave Privada del Certificado

18 Certificado electrónico de firma de persona física (sin DNIe) No formatear el equipo. Mismo equipo, usuario y navegador. 1. Rellenar solicitud vía internet de su Certificado 2. Acreditación de la identidad d den una Oficina de Registro (Ayto. de Las Rozas) 3. Descarga de su Certificado de Usuario 4. Copia de la Clave Privada del Certificado

19 Certificado electrónico de firma de persona jurídica p// No formatear el equipo. Mismo equipo, usuario y navegador. 1. Rellenar solicitud vía internet de su Certificado 2. Acreditación de la identidad en una Oficina de Registro (Oficinas de la Agencia Tributaria) Documentación acreditativa de la entidad: certificado del RM relativo a la constitución y personalidad jurídica (nota simple) Documentación acreditativa del representante administrador: certificado del RM relativo al cargo y su vigencia o poder notarial. Ojo! Vigencia de los certificados: diez días. 3. Descarga de su Certificado de Usuario 4. Copia de la Clave Privada del Certificado

20 LOS MODELOS FISCALES

21 Calendario fiscal resumido 2013 IVA trimestral: enero, abril, julio y octubre IVA anual: enero Intrastat: todos los meses IRPF trimestral: enero, abril, julio y octubre IRPF anual: enero IRPF pagos fraccionados: enero, abril, julio y octubre Ret. Arrendamientos trimestral: enero, abril, julio y octubre Ret. Arrendamientos anual: enero IS pagos fraccionados: abril, octubre y diciembre IS anual: junio Mod 347: febrero

22 Impuesto del Valor Añadido: IVA El pagador final es el cliente Pero hay que adelantar el dinero Gira en torno a la factura, no al cobro disminuye la liquidez de la empresa nueva Si Hacienda devuelve, en caso de declaraciones trimestrales, paga a partir de fin de año, a solicitud Los anticipos devengan IVA Si parte de la actividad está exenta: prorrata Declaración anual

23 Retenciones profesionales Los rendimientos de actividades profesionales se encuentran sujetos a retención (LIRPF art 101.5) Son actividades profesionales las de las secciones 2ª y 3ª de las tarifas del IAE y las comunidades de bienes y sociedades civiles Agentes retenedores: las empresas que reciben las facturas Tipo: 21% (general) Tipo 9% (reducido): si inicio de actividad <3años) quedando obligado el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada

24 Declaración censal: modelo 036/037 Modelos Anuales Cuadre trimestrales / Anuales

25 Y NOS INTERESA TAMBIÉN SABER

26 Limitación de pagos en efectivo Pagos en efectivo empresas/profesionales < Si pagos en efectivo > : infracción: sanción Posibilidad de denuncia AEAT en los tres meses siguientes Obligación de guardar justificantes de pagos: 5 años Efectivo = moneda, billetes o medios de pago al portador

27 Puntos de interés fiscal Operaciones vinculadas Diligencias de embargo (levantamiento de embargos) Código Seguro de Verificación Aplazamientos/fraccionamientos de pago (déficit transitorio de tesorería) Dirigirse a la Agencia Tributaria para aclarar cuestiones fiscales Consultas vinculantes

28 Inspecciones tributarias / Requerimientos Solicitud de prórroga para aportar documentación Ser claro en la respuesta a la Administración Posibilidad de solicitar ampliación de actuaciones inspectoras de carácter parcial a general Resolución de la Inspección a través de un acta con una propuesta de liquidación

29 AnaBoutureira Fernández