DOCUFORMAS, S.A.P.I. DE C.V. ( DOCUFORMAS

Transcripción

1 Plan de Implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera ( NIIF o IFRS por sus siglas en inglés) de DOCUFORMAS, S.A.P.I. DE C.V. ( DOCUFORMAS o la Compañía ) 1) Plan de trabajo y actividades para la transición: a) Identificación de las Personas o Áreas Responsables Nombre Cargo en la Empresa Nombre del área o persona responsable: Miembros del equipo de trabajo para la Adam Peter Jan Wiaktor Director General transición (mencionar a que área corresponden): Roberto Ferro Aguirre Director de Finanzas Eduardo Limón Sánchez Gerente de Contabilidad Ángel Romero Puga Contador General Omar Solme Bustos Director Administrativo Rodríguez Francisco Palestina Gerente de Sistemas Firma de auditores externos: Mancera, SC N/A Firma de asesores externos contratada para transición, distinto del auditor (en su caso) Mancera, SC N/A Breve descripción de las limitaciones al alcance de los servicios de Mancera, S.C. que evitarán caer en incumplimiento de acuerdo a lo previsto en el artículo 83 de la Circular Única de emisoras: Los servicios que Mancera,S.C. (la Firma) presta son bajo la dirección de Docuformas S.A.P.I. de C.V. y Subsidiarias (la Compañía) e incluyen el apoyo a la administración para convertir los estados financieros conforme a Normas de Información Financiera Mexicanas (NIF) a NIIF. La Firma no proporciona ninguno de los servicios siguientes: Preparación de la contabilidad, de los Estados Financieros de la Emisora, su Controladora, Subsidiarias, Afiliadas o Asociadas, así como de los datos que utilice como soporte para elaborar los mencionados Estados Financieros o alguna partida de éstos.

2 Operación directa o indirecta, de los sistemas de información financiera de la Emisora, o bien, administración de su red local. Operación, supervisión, diseño o implementación de los sistemas informáticos (hardware y software) de la Emisora, que concentren datos que soportan los Estados Financieros o generen información significativa para la elaboración de éstos. Valuaciones, avalúos o estimaciones que en lo individual o su conjunto sean relevantes para los Estados Financieros dictaminados por el Auditor Externo, excepto aquellos relacionados con precios de transferencia para fines fiscales. Administración, temporal o permanente, participando en las decisiones de la Emisora. Auditoría interna relativa a Estados Financieros y controles contables. Reclutamiento y selección de personal de la Emisora para que ocupen cargos de director general o de los dos niveles inmediatos inferiores al de este último. Contenciosos ante tribunales o cuando el Auditor, el despacho en el que labore, o algún socio o empleado del mismo, cuente con poder general con facultades de dominio, administración o pleitos y cobranzas, otorgado por la Emisora. Elaboración de opiniones que, conforme a las leyes que regulan el sistema financiero mexicano, requieran ser emitidas por licenciados en derecho.

3 b) Capacitación Personal de la emisora Directivos Cursos impartidos o por impartir Roberto Ferro Aguirre (Director de Finanzas) 1) Diplomado en contabilidad internacional "Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) -Matemáticas aplicadas para las NIIFS Personal Responsable de la preparación y presentación de la información financiera Eduardo Limón Sánchez (Gerente de Contabilidad) 1) Normas Internacionales de Información Financiera (NIF-IFRS) y las NIF mexicanas. El proceso de implementación. 2) Diplomado en contabilidad internacional "Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) -Consolidación de estados financieros (NIC 21, 27, 28, 31, 33, IFRS 3, 8). -Activos tangibles e intangible (NIC 16, 17, 38, 40,36, IFRS 5) Ángel Romero Puga (Contador General) 1) Normas Internacionales de Información Financiera (NIF-IFRS) y las NIF mexicanas. El proceso de implementación. 2) Diplomado en contabilidad internacional "Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) -Activos tangibles e intangible (NIC 16, 17, 38, 40,36, IFRS 5) Jorge Martinez Osorno (Contador General) 1) Normas Internacionales de Información Financiera (NIF-IFRS) y las NIF mexicanas. El proceso de implementación. 2) Diplomado en contabilidad internacional "Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) -Políticas contables (NIC 2, 8, 10, 24, 18, 12, 29, 34)

4 c) Cronograma de Actividades Etapa 1. Comunicación Actividad Fecha programada de inicio Fecha de inicio Fecha programada de finalización Fecha de finalización Porcentaje de Avance (%) 1. Coordinación con la Dirección General de la emisora con todas las áreas involucradas y sociedades relacionadas que deban ser consolidadas o incorporadas. 29/10/ /10/ % 2. Comunicación y aprobación a los miembros del Consejo de Administración 26/10/ /04/ % 3.Diseño y comunicación de un plan de difusión y capacitación 20/09/ /04/ % Comentarios Se sometió a consideración y a aprobación la migración a NIIF. Pendiente de actas formalizando aprobación. 4. Otros (detallar)

5 Etapa 2. Evaluación de impactos contables y de negocio. Actividad Fecha programad a de inicio Fecha de inicio Fecha programada de finalización Fecha de finalizació n Porcentaje de Avance (%) 1. identificación preliminar de impactos contables que requieren acciones especificas (diagnostico de las principales diferencia en valuaciones y revelaciones). 30/06/ /10/ % 2. Elección entre las opciones disponibles en la NIIF 1 (aplicación por primera vez) y revisión de provisiones y estimaciones. 30/06/ /10/ % 3. Definiciones de las nuevas políticas contables de acuerdo a las diferentes alternativas que contemplan las NIIF. 30/09/ /10/ % 4. Evaluación de los impactos en sistemas de información, control interno, etc. 30/09/ /12/ % 5. Identificación y evaluación de efectos que afecten las medidas de desempeño de la emisora (razones financieras, etc.). 30/09/ /10/ % 6. Identificación y revisión de contratos y otros convenios que puedan modificarse dada la transición a las NIIF, así como posibles violaciones a compromisos o "covenants". 30/09/ /10/ % Comentarios Se han definido los principales cambios por la implementació n de las NIIF. Se evaluarán los impactos en el sistema de la compañía y alternativas de implementació n Comparación de razones financieras vs condiciones actuales NIF. Se consolidarán todas las métricas relacionadas a obligaciones de

6 7. Detalle de revelaciones adicionales en las notas a los estados financieros por implementación de las NIIF. 15/10/ /10/ % las compañías relativas a los contratos que actualmente tiene y posibles cambios. Información adicional relevante que tenga que ser comunicada dados los cambios a NIIF. Etapa 3. Implementación y formulación paralela de estados financieros bajo las NIIF y normas contables actuales Actividad Fecha programada de inicio Fecha de inicio Fecha programada de finalización Fecha de finalización Porcentaje de Avance (%) 1. identificación de los principales cambios en la ejecución de los sistemas informáticos necesarios para la elaboración de los estados financieros bajo las NIIF, tanto en el flujo de la información como en los procesos de preparación de dichos estados. 05/11/ /11/ % 2. Identificación de documentos y reportes nuevos o complementarios a los actuales que se emitirán dados los cambios en los sistemas de información, así como nuevos conceptos requeridos por las NIIF. 05/11/ /11/ % Comentarios Mapeo de status actual y mapeo de proceso deseado dados los cambios en NIIF.

7 3. Análisis de la situación patrimonial y los resultados de la emisora, identificando los ajustes y evaluaciones necesarios para convertir los saldos a la fecha de transición de las NIIF. 05/11/ /11/ % 4. Preparación del balance de apertura bajo las NIIF y conciliación de los resultados y capital contable contra las NIIF. 10/01/ /04/ % 5. Diseño y adaptación de los procesos de control de calidad en la información financiera para garantizar su confiabilidad. 05/11/ /11/ % Identificación y proceso de seguimiento periódico de las actividades de control a implementar para asegurar calidad en la información. Actividades Concluidas. Trabajos realizados: Confirmar el plan del proyecto. Comunicación de los asuntos críticos a los participantes del proyecto. Análisis cualitativo de las principales diferencias entre las NIFS y IFRS aplicables a DOCUFORMAS y el nivel de impacto en sus reportes financieros y en el esfuerzo para lograr la conversión, así como un plan de acción general (Diagnostico de alto nivel). Detalle de revelaciones adicionales en las notas a los estados financieros. Cambios en la ejecución de los sistemas informáticos. Adaptación de los procesos de control de calidad en la información financiera.

8 Decisiones tomadas: DOCUFORMAS adoptará a partir del 1 de enero de 2012 las Normas Internacionales de Contabilidad o IFRS y el 1 de enero de 2011 como fecha de transición. Información requerida para DOCUFORMAS y todas sus Subsidiarias Asociadas: Balance General, el de apertura (diciembre de 2010 ajustado) y comparativos (2011 vs. 2010). Estados de Resultados comparativos (2011 vs. 2010). Estados de Flujo de Efectivo (2011 vs 2010). Estados de Cambios en el Patrimonio (2011 vs. 2010). Las notas a los Estados Financieros consolidados (2011 vs. 2010). Conciliación del capital contable preparado bajo NIF y el que resulte de aplicar IFRS al 1 de enero del 2011 y al cierre de Conciliación de la utilidad neta bajo NIF y el que resulte de aplicar IFRS a diciembre de ) Situación de los sistemas de información: Después de evaluar los impactos por la conversión a IFRS en los procesos de generación de información financiera, se determinó que estos no tuvieron repercusión en los sistemas informáticos si no solo en las bases de datos, principalmente en el catálogo de cuentas y en algunas cédulas contables.

9 3) Identificación preliminar de los principales efectos de la implementación en los estados financieros de la Compañía: DIFERENCIAS POTENCIALES IFRS 1, IFRS 7, IAS 1, ETC DISCLOSURES Revelaciones en estados financieros Diferencia potencial: Las IFRS requieren considerablemente más revelaciones que las NIF. Algunos ejemplos de revelaciones son:

10 En los primeros estados financieros bajo IFRS de conciliaciones de capital y resultados entre NIF e IFRS con explicaciones de las diferencias De instrumentos financieros, incluyendo, entre otras: Descripción de riesgos y política de administración Valor razonable, incluyendo metodologías de cálculo y supuestos utilizados Análisis de sensibilidad De costos y gastos por naturaleza si se presentan por función De los movimientos de activo fijo del periodo De ingresos por categoría (e.g. venta de equipos, rentas, etc.) Literatura de IFRS: IFRS 1, IFRS 7, IAS 1, IAS 16, IAS 18, entre otros. IAS 1 PRESENTATION OF FINANCIAL STATEMENTS Presentación de estados financieros Diferencia potencial: IAS 1 es flexible en la presentación de estados financieros pero incluye requisito mínimos y ciertas reglas que deben cumplirse. Algunas áreas en las que potencialmente habrá diferencia son: Presentación de estado de utilidad integral en vez de estado de resultados conforme a NIF Docuformas, Para efectos de la presentación se reclasifico la cuenta de anticipo a proveedores al rubro de cuentas por cobrar como lo establece la IAS 1, En el Boletín C- 4 dichos anticipos se reconocen y presentan en el rubro de Inventarios ( NIF ) Literatura de IFRS: IAS 1, varios

11 IAS 2 - INVENTORIES Clasificación de inventarios Diferencia potencial: Bajo IFRS, los inventarios de partidas que se utilizarán en conexión a activos fijos (que se usan en la producción o suministro de bienes y servicios), por ejemplo refacciones, o aquellos que tienen vida útil mayor a un año, deben clasificarse a largo plazo. Por lo tanto, es necesario revisar si los inventarios deben clasificarse en el corto o largo plazo (como activo fijo). Docuformas, no implementa este cambio en norma toda vez que al ser analizado con todo el detalle no representa un cambio potencial en los mismos. Literatura de IFRS: IAS 2.18 IAS 12 INCOME TAXES (CONT.) Impuestos diferidos no reconocibles bajo IFRS Diferencia potencial: Bajo NIF se deben reconocer impuestos diferidos por todas las diferencias temporales entre bases contables y fiscales de activos y pasivos. IFRS incluye algunas excepciones por partidas temporales a las que no se les reconoce impuesto diferido. Deben identificarse las diferencias temporales por las cuales NO se reconocen impuestos diferidos bajo IFRS y eliminar dichos efectos (por ejemplo, excedentes no deducibles en deducciones aceleradas de inversiones). Literatura de IFRS: IAS y 12.24

12 Enfoque híbrido para impuestos diferidos (IETU) Diferencia potencial: Bajo NIF, los efectos de ISR y IETU se contabilizan conforme a la INIF 8, que indica que las compañías deben determinar el impuesto que esencialmente causarán y reconocer sus impuestos diferidos sobre esa base. Para IFRS, la Compañía debe reconocer impuestos diferidos utilizando las bases fiscales y tasas a las que espera se reviertan las diferencias temporales (enfoque híbrido). Literatura de IFRS: IAS Docuformas, Según el IFRS 1.IG5, la Compañía aplica el IAS 12 a las diferencias temporales entre el valor en libros y fiscal usando las cantidades de los activos y pasivos ajustadas bajo IFRS, en su balance inicial conforme a las mismas. IAS 16 PROPERTY, PLANT AND EQUIPMENT Componentización de activos fijos Diferencia potencial: IAS 16 requiere que cada componente de una partida de mobiliario y equipo cuyo costo sea importante en relación con el costo total de la partida se deprecie por separado. La Compañía debe analizar si tiene que depreciar ciertos activos fijos siguiendo un enfoque de componentes. Literatura de IFRS: IAS y IFRS 1.16, 1.19 Opción bajo IFRS 1 La Compañía tiene la opción de medir a la fecha de transición (o a una fecha anterior en particular, si llevó a cabo la valuación por algún evento) el mobiliario y equipo a su valor razonable y consecuentemente, no tendría que aplicar retrospectivamente el enfoque de componentes.

13 Docuformas adopta los valores revaluados, que actualmente tiene en sus libros como costo atribuido a la fecha de transición. IAS 17 LEASES Contratos de arrendamiento Diferencia potencial: A pesar de que los principios que rigen la clasificación de arrendamientos son similares entre NIF e IFRS, pueden existir diferencias de aplicación por lo que es necesario realizar un análisis detallado de la clasificación bajo IFRS y documentarlo. Docuformas, posterior al análisis de este rubro no se tienen diferencias entre NIF e IFRS por lo cual sus registros se mantiene sin modificación alguna. Literatura de IFRS: IAS 17.8 y IAS 18 REVENUES Reconocimiento de ingresos Diferencia potencial: IAS 18 incluye principios y ejemplos sobre el reconocimiento de ingresos mientras que las NIF no incluyen una norma equivalente. En la práctica puede resultar en diferencias en la aplicación. Es necesario que la compañía realice un análisis detallado de su proceso de reconocimiento de ingresos y de si este cumple con IAS 18. Docuformas, Realizo el análisis que establece la IAS-18 y reconoce sus ingresos como elementos múltiples, para los cuales cada elemento de ingreso se considera por separado, como son ingresos por intereses, ventas de equipo, consumibles, servicios, etc. Por lo cual no se existe diferencia. Literatura de IFRS: IAS 18

14 IAS 29 FINANCIAL REPORTING IN HYPERINFLATIONARY ECONOMIES Reconocimiento de inflación Diferencia potencial: La economía Mexicana ha tenido periodos considerados hiperinflacionarios bajo IFRS, siendo el último dicho periodo el año de Por lo tanto, la Compañía debe eliminar los efectos de la contabilidad inflacionaria bajo NIF (NIF B-10) y reconocer los efectos de inflación bajo el IAS 29, sólo para los periodos considerados como hiperinflacionarios. Literatura de IFRS: IAS 29.8, IFRS 1.16, 1.17 Opciones bajo IFRS 1 Sin embargo, para el caso de mobiliario y equipo, la Compañía puede tomar cualquiera de las siguientes opciones, en vez de aplicar retrospectivamente el IAS 29 para la primera adopción: 1) Medirlos a su valor razonable a la fecha de transición; 2) Medirlos a su valor razonable a una fecha anterior en particular, si llevó a cabo la valuación por algún evento; 3) Medirlos utilizando la revaluación reconocida bajo NIF mexicanas al 31 de diciembre de 2007, en la medida que sea ampliamente comparable a: i) su valor razonable, o ii) costo depreciado bajo IFRS, ajustado para reflejar, por ejemplo, cambios en un índice de precios general o específico.

15 Docuformas, La economía mexicana fue hiperinflacionaria hasta Por lo tanto, la compañía eliminó los efectos de la inflación de 1999 a 2007 en sus cifras. Cabe mencionar que la Compañía decidió NO TOMAR las opciones de FAIR VALUE o DEEMED COST de IFRS 1. IAS 39 FINANCIAL INSTRUMENTS RECOGNITION AND MEASUREMENT (CONT.) Amortización de costos de transacción en emisión de deuda Diferencia potencial: La Compañía sigue NIF C-2, la cual establece amortización de costos de transacción en emisión de deuda como sigue: Cuando existan gastos de compra, primas o descuentos relacionados con la adquisición del instrumento, que de acuerdo con el párrafo 23 forman parte del costo de adquisición, deben ser amortizados durante la vida de la inversión con base en su saldo insoluto. IFRS establece un método que se puede diferir para este tipo de operaciones utilizando el método del interés efectivo. Literatura de IFRS: IAS Docuformas, mantiene en sus registros los costos de la emisión de deuda reconocidos como otros activos bajo NIF, y se reconocen como la deuda total de acuerdo a IFRS.

16 Como resultado de la adopción de las IFRS de manera interna, el efecto al 31 de diciembre de 2008 y 2009 en los principales rubros del estado de situación financiera se describe a continuación: Docuformas, S. A. P. I. de C. V. y Subsidiarias Balance General Al 31 de diciembre de 2009 y 2008 (En pesos) NIF IFRS EFECTOS DE TRANSICIÓN Activo no circulante: Inmuebles, mobiliario y equipo 22,789,227 2,998,611 22,594,078 2,803, , ,149 Otros activos 561,155 2,802, , , ,846,052 Total activo 23,350,382 5,801,589 23,155,233 3,760, ,149 2,041,201 Pasivo a largo plazo 161,716, ,348, ,716, ,502, ,846,052 Impuestos diferidos 31,163,330 32,085,180 31,108,689 32,030,539 54,641 54, ,879, ,433, ,824, ,532,991 54,641 1,900,693 Capital contable: Capital social 131,600, ,600, ,842, ,842,000 2,758,016 2,758,016 Utilidades retenidas 206,141, ,666, ,759, ,283,538-2,617,508-2,617,508 Total del capital contable 337,741, ,266, ,601, ,125, , , ,270, ,898, ,270, ,898,14 0 0

17 Explicación al efecto de la transición a IFRS Lo que sigue explica los ajustes materiales al balance Bajo la NIC 29, la información financiera en las economías Hiperinflacionarias, los efectos inflacionarios se debe reconocer para las economías Hiperinflacionarias. La economía mexicana dejó de ser Hiperinflacionaria en 1999; por lo tanto, todos los efectos inflacionistas reconocidos bajo NIF con 2007 fueron invertidos después de eso. Los costos de la emisión de deuda reconocidos como otros activos bajo NIF se reconocen como la deuda total de acuerdo a IFRS. La compañía recalcula sus impuestos diferidos de acuerdo con NIC 12, impuestos sobre la renta, usando las cantidades que llevaban ajustadas de activos y de pasivos bajo IFRS. Todos los ajustes antedichos fueron registrados contra las pérdidas y ganancias acumuladas en el balance general al 1 de enero de De acuerdo a la IFRS y la NIC 1 indica que los artículos de la renta y del costo no se deben presentar como artículos extraordinarios.