1. Disposiciones básicas... 21

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1 Índice Página PRESENTACIÓN ÍNDICE DE ABREVIATURAS LOS LIBROS DE CONTABILIDAD: ASPECTOS LEGALES SOBRE TENE- DURÍA Y LEGALIZACIÓN Disposiciones básicas Real Decreto de 22 de agosto de 1885, por el que se publica el Código de Comercio (CCo). 2. Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades Anónimas (TRLSA). 3. Ley 2/1995, de 23 de marzo, de Sociedades de Responsabilidad Limitada (LSRL). 4. Real Decreto 1784/1996, de 19 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Registro Mercantil (RRM). 2. Modelo de instancia o solicitud de legalización de libros LISTADO DE CUENTAS (CON NÚMEROS DE IDENTIFICACIÓN FISCAL NIF ) PRIMER TRIMESTRE DE ACTIVIDAD (ABRIL-JUNIO 20X3) Constitución y operaciones de tráfico Operación 1: constitución y desembolso del capital Operación 2: provisión de fondos al notario

2 CONTABILIDAD FINANCIERA (PRÁCTICAS A TRAVÉS DE UN CICLO DE OPERACIONES CON COMENTARIOS Y DOCUMENTOS) Operación 3: alta en IAE, declaración censal y NIF Operación 4: adquisición de inmueble; tasación Operación 5: pago de comisión a API Operación 6: contratación de trabajadores Operación 7: formalización de contratos de suministro Operación 8: adquisición de mobiliario Operación 9: adquisición de material de oficina Operación 10: escritura pública de adquisición de inmueble; hipoteca 134 Operación 11: pago de la nómina de abril Operación 12: imposición bancaria Operación 13: arrendamiento del inmueble Operación 14: pago de la prima del seguro de incendios Operación 15: ingreso de las fianzas recibidas de arrendatarios Operación 16: adquisición de mercancías al contado Operación 17: adquisición de mercancías, con descuento Operación 18: adquisición de mercancías Operación 19: venta de mercancías a crédito Operación 20: libramiento de efectos Operación 21: pago de portes en adquisición de mercancías Operación 22: pago de cotizaciones a la Seguridad Social Operación 23: pago de la nómina de mayo Operación 24: liquidación de los intereses de la imposición Operación 25: facturas de los alquileres Operación 26: envío de letra para su aceptación Operación 27: constitución de un fondo fijo de caja Operación 28: venta de mercancías con descuento Operación 29: recepción de letra aceptada por cliente Operación 30: devolución de compras a proveedores Operación 31: envío al banco de remesa de letras Operación 32: descuento de efectos; imposición bancaria Operación 33: liquidación de los gastos del descuento Operación 34: aceptación de efecto a proveedor Operación 35: liquidación de la caja; fondo fijo Operación 36: pagos varios por banco Operación 37: pago de factura por servicio de vigilancia Operación 38: pago del recibo de luz Operación 39: pago del recibo de teléfono Operación 40: liquidación de la provisión de fondos al notario Operación 41: liquidación por el notario gastos compraventa Operación 42: pago de cotizaciones a la Seguridad Social

3 ÍNDICE Operación 43: pago de las nóminas de junio Operación 44: liquidación de la caja; fondo fijo Operación 45: devolución de efectos descontados Operación 46: efectos descontados atendidos Operación 47: liquidación de los intereses de la imposición Apuntes para obtener los estados financieros intermedios a 30 de junio de 20X Operación 48: liquidación del IVA y asientos de fin de período Documentación de naturaleza contable obtenida por medios informáticos Libros diario del primer trimestre de actividad Libro diario con expresión de todas las operaciones, día a día (art del CCo) Libro diario con anotaciones resumen por meses y a 3 dígitos (art del CCo) Balances de comprobación de sumas y de saldos (art del CCo) Balance de comprobación de sumas y de saldos con detalle a 3, 4 y 8 dígitos Balance de comprobación de sumas y de saldos con detalle a 8 dígitos Balances de situación al 30 de junio de 20X Formato del Plan General de Contabilidad Grandes masas patrimoniales y estructura % Cuentas de «pérdidas y ganancias» del período abril-junio 20X Formato del Plan General de Contabilidad Libros de facturas, emitidas y recibidas, del trimestre Libro de facturas emitidas Libro de facturas recibidas SEGUNDO TRIMESTRE DE ACTIVIDAD (JULIO-SEPTIEMBRE 20X3) Operaciones de tráfico Operación 49: orden de compra de acciones Operación 50: arrendamiento del inmueble

4 CONTABILIDAD FINANCIERA (PRÁCTICAS A TRAVÉS DE UN CICLO DE OPERACIONES CON COMENTARIOS Y DOCUMENTOS) Operación 51: adquisición de material de oficina Operación 52: liquidación de intereses y retención fiscal Operación 53: adquisición telefónica de mercancías Operación 54: ingreso de la fianza recibida de arrendatario Operación 55: venta de mercancía con descuento; efecto Operación 56: domiciliación de efecto Operación 57: ingreso en el Tesoro de IRPF Operación 58: pago por banco de recibo de agua Operación 59: recepción de mercaderías y factura Operación 60: transferencia desde la imposición Operación 61: descuento obtenido por desperfectos Operación 62: pago de gastos de descarga Operación 63: pago de letra domiciliada Operación 64: pago de letra aceptada Operación 65: envío de cheques a proveedores Operación 66: liquidaciones por compra de acciones Operación 67: pago de la nómina de julio Operación 68: pago de cotizaciones a la Seguridad Social Operación 69: liquidaciones de los intereses de la imposición Operación 70: aceptación de efecto librado por proveedor Operación 71: facturación y cobro de alquileres Operación 72: acuerdo distribución de dividendos Operación 73: venta de mercancías Operación 74: concesión de crédito a socio Operación 75: cobro a un cliente con intereses Operación 76: crédito fallido Operación 77: suspensión de pagos de un cliente Operación 78: pago por banco de facturas de luz Operación 79: pago por banco de facturas de gas Operación 80: pago de la nómina de agosto Operación 81: pago de cotización a la Seguridad Social Operación 82: liquidación de los intereses de la imposición Operación 83: facturación y cobro de alquileres Operación 84: entrega de género para examen Operación 85: cobro de dividendos activos Operación 86: compra de mercancías con descuento Operación 87: devolución de mercancía vendida Operación 88: pago por banco de factura de teléfono Operación 89: abono de letra enviada al banco en gestión de cobro

5 ÍNDICE Operación 90: imposición bancaria Operación 91: envío de cheques a proveedores Operación 92: pago de factura de servicio de vigilancia Operación 93: pago de la nómina de septiembre Operación 94: pago de cotizaciones a la Seguridad Social Operación 95: liquidación de la caja; fondo fijo Operación 96: liquidación de los intereses de la imposición Apuntes para obtener los estados financieros intermedios a 30 de septiembre de 20X Operación 97: liquidación de IVA y asientos de fin de período Documentación de naturaleza contable obtenida por medios informáticos Balances de comprobación de sumas y de saldos Balance de comprobación de sumas y de saldos con detalle a 3, 4 y 8 dígitos Balance de comprobación de sumas y de saldos con detalle a 8 dígitos Balances de situación al 30 de septiembre de 20X Formato del Plan General de Contabilidad Grandes masas patrimoniales y estructura % Cuentas de «pérdidas y ganancias» del período abril-septiembre 20X Formato del Plan General de Contabilidad Libros de facturas, emitidas y recibidas, en el trimestre Libro de facturas emitidas Libro de facturas recibidas TERCER TRIMESTRE DE ACTIVIDAD (OCTUBRE-DICIEMBRE 20X3) Operaciones de tráfico Operación 98: almuerzo de negocios Operación 99: facturación y cobro de alquileres Operación 100: venta de mobiliario Operación 101: compra de mobiliario Operación 102: contratación instalación de ascensor Operación 103: liquidación de intereses y retención fiscal

6 CONTABILIDAD FINANCIERA (PRÁCTICAS A TRAVÉS DE UN CICLO DE OPERACIONES CON COMENTARIOS Y DOCUMENTOS) Operación 104: adquisición de mercancías Operación 105: pago por caja factura de restaurante Operación 106: pago de factura de agua Operación 107: venta de electrodomésticos Operación 108: cheque para pagar portes en ventas Operación 109: devolución de mercancías compradas Operación 110: liquidación de la caja; fondo fijo Operación 111: devolución de mercancías vendidas Operación 112: ingresos en el Tesoro de IVA e IRPF Operación 113: pago del IBI Operación 114: pago de facturas de energía Operación 115: transferencia desde la imposición Operación 116: envío de cheques a proveedores Operación 117: pago de factura de gas Operación 118: aceptación de efectos a proveedores Operación 119: pago de la nómina de octubre Operación 120: pago de cotizaciones a la Seguridad Social Operación 121: efectos aceptados por cliente Operación 122: liquidación de intereses de la imposición Operación 123: facturación y cobro de alquileres Operación 124: transferencia desde la imposición Operación 125: envío cheque a proveedor de mobiliario Operación 126: envío de remesa de efectos Operación 127: pago de factura de teléfono Operación 128: abono de remesa Operación 129: robo de mercancías Operación 130: pago de factura de reparaciones Operación 131: pago de dividendos a cuenta a los socios Operación 132: pago de la nómina de noviembre Operación 133: pago de cotizaciones a la Seguridad Social Operación 134: cobro de dividendos activos Operación 135: imposición bancaria, liquidación Operación 136: facturación y cobro de alquileres Operación 137: acuerdo de anticipo y descuento; efecto Operación 138: cobro según acuerdo Operación 139: remesa de efecto al cobro Operación 140: cobro factura a arrendatario Operación 141: adeudos bancarios por letras aceptadas Operación 142: transferencia desde la imposición

7 ÍNDICE Operación 143: compra por caja de lotería Operación 144: certificación de obra y factura Operación 145: caja; fondo fijo Operación 146: compra vehículo para obsequio Operación 147: depósito en banco de la lotería premiada Operación 148: reclamación y cobro a arrendatario Operación 149: cobro premio lotería Operación 150: pago por material de limpieza Operación 151: gastos de custodia de los títulos Operación 152: pago de las nóminas de diciembre Operación 153: pago de factura de gas Operación 154: pago de cotizaciones a la Seguridad Social Operación 155: liquidación de la caja; fondo fijo Operación 156: liquidación de intereses de la imposición Operación 157: liquidación de IVA Apuntes para obtener los estados financieros cuentas anuales del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 20X Operación 158: asientos de fin de período Balance de comprobación de sumas y de saldos con detalle a 8 dígitos Asiento de regularización de gastos e ingresos Asiento de cierre de la contabilidad del ejercicio 20X Asiento de apertura de la contabilidad del ejercicio 20X FORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES DE 20X JUNTA GENERAL ORDINARIA UNIVERSAL DEPÓSITO DE LAS CUENTAS ANUALES EN EL REGISTRO MERCANTIL 557 DOCUMENTACIÓN DE NATURALEZA TRIBUTARIA A PREPARAR EN EL EJERCICIO 20X Relativa al IRPF Retenciones 4T. Modelo Resumen anual. Modelo 190 (se incluye estadillo de recopilación de datos). 2. Relativa al IVA Declaración 4T. Modelo

8 CONTABILIDAD FINANCIERA (PRÁCTICAS A TRAVÉS DE UN CICLO DE OPERACIONES CON COMENTARIOS Y DOCUMENTOS) 2.2. Resumen anual. Modelo 390 (se incluye estadillo de recopilación de datos). 3. Relativa a las retenciones practicadas sobre los dividendos activos pagados Declaración 4T. Modelo Resumen anual. Modelo Declaración anual de operaciones con terceras personas. Modelo Declaración del Impuesto sobre Sociedades correspondiente a 20X3. Modelo