TEMA NRO. 11- CUENTAS DE EFECTIVO Y OPERACIONES EN BANCOS
|
|
- María Soledad Álvarez Gutiérrez
- hace 7 años
- Vistas:
Transcripción
1 TEMA NRO. 11- CUENTAS DE EFECTIVO Y OPERACIONES EN BANCOS Se considera efectivo: Billetes Monedas Cheques recibidos de terceras personas que estén a la fecha Cuentas en depósitos a la vista en los bancos Divisas Extranjeras Cuentas en Bancos del extranjero de depósitos a la vista Notas de Consumo de las tarjetas de crédito o de debito Cheques de Gerencia No se considera efectivo: Cheques postdatados Cheques devueltos Depósitos en Bancos Intervenidos Facturas y Comprobantes Vales de los Empleados Estampillas Letras de Cambio Conceptos que más frecuentes determinan ingresos de efectivo: Ventas Ingresos Extraordinarios (intereses, alquileres, etc.) Cobranzas (ctas. Por Cobrar) Ventas de Activos Fijos Cobranza de fletes
2 Préstamos Obtenidos Aumento de Capital Emisión de Bonos Ventas de Desperdicios Cobro de siniestros Sufridos Conceptos más frecuentemente determinan los egresos de efectivo Compras Gastos de Transporte Cancelación de Gastos Cancelación de Cuentas Pendientes Cancelación de Impuestos sobre la Renta Compras de Activos Pago de Dividendos Disminución de Capital Prestamos concedidos CUENTAS EN LAS CUALES ESTA EL EFECTIVO Caja Chica Caja Bancos Que se considera efectivo: Son todos aquellos valores propiedad de la empresa de curso legal y de aceptación directa por parte de terceros, para los pagos de obligaciones, adquisiciones, inversiones, etc. Partidas que componen el efectivo:
3 Caja Fondos Fijos o Caja Chica Bancos Caja o Caja Principal: Esta conformada por el efectivo que se recibe o se entrega con fines específicos y predeterminados. Se caracteriza por tener movimientos de forma continuada y que son afectados diariamente. Control aplicado al efectivo en la caja Principal: Podemos señalar que el control establecido a la Caja Principal se puede fraccionar en tres grupos: 1- Control de los ingresos: Consiste en la confrontación del informe diario de caja, con los departamentos de la empresa que dieron origen a esos ingresos. Son las medidas tomadas para garantizar que todos los ingresos han sido depositados en las cuentas abiertas de la empresa con las instituciones financieras, y se realiza a través de una permanente verificación del Informe de Caja con sus correspondientes depósitos y la verificación de la autenticidad de estos depósitos en cuanto a la fecha, monto, detalle de su contenido (efectivo y relación de cheques), etc. 2-Control de los egresos: es el control sobre todas las salidas que se consideren de efectivo, las cuales deben hacerse a través de cheques, contando con el respaldo que justifica el egreso, que debe estar debidamente autorizado por una persona responsable. 3-Control de saldos del informe de Caja: Son periódicas constataciones de su veracidad con la existencia física del dinero en poder del cajero este acto se denomina arqueo de caja.
4 Fondos Fijos o Caja Chica: Consiste en una cantidad de dinero de curso legal determinado por la empresa para atender pagos menores de carácter general o previamente determinado. Los fondos se encuentran asignados por lo general a una persona la cual es responsable de su custodia. Funcionamiento del Fondo Fijo: Creación del Fondo: Consiste en la elaboración de un cheque a favor de la persona que se encargar del manejo del mismo, el registro contable sería: Fondo Fijo o Caja Chica Banco Para registrar la creación del fondo de Caja chica para el Dpto. de Contabilidad. Pagos con el Fondo Fijo: A medida que sea necesario se va utilizando el dinero colocando a cambio la factura o el vale que soporte la salida de dinero, cuando este se agote se prepara una relación con el detalle del contenido del fondo, lo que queda en efectivo y los comprobantes de todos los gastos efectuados. Reembolso del Fondo Fijo: después la preparación de la relación contentiva de los gastos realizados y el saldo del efectivo, se procede a preparar un cheque por el monto equivalente a los gastos realizados, el asiento contable sería: Gastos X Banco Para contabilizar la reposición del fondo de Caja Chica del Dpto. de Contabilidad.
5 Aumento del Fondo Fijo: El registro contable para el aumento del fondo es igual al de su constitución con la variante de que el monto de su contabilización es por la diferencia del nuevo fondo y el actual, el asiento contable sería: Fondo de Caja Chica Banco Para contabilizar el aumento del fondo de Caja Chica del Dpto. de Contabilidad. Disminución del Fondo Fijo: El registro contable para la disminución se realiza en forma inversa al de su constitución, es recomendable que esta disminución sea realizada por medio de un depósito bancario, el registro contable sería: Banco Fondo de Caja Chica Para contabilizar el aumento del fondo de Caja Chica del Dpto. de Contabilidad. Movimiento DE LA CAJA CHICA Se carga Creación del Fondo Aumentos del Fondo Se abona Disminución del fondo Cierre o cancelación del fondo
6 Control aplicado al Fondo Fijo: Se fundamentan en la vigilancia permanente de las normas establecidas por la empresa en la relación del fondo fijo. Este control se hace sentir cada vez que se prepara un Reposición de Fondos o en los frecuentes Arqueos de Caja que se practican. Las exigencias mínimas de control se fundamentan en: Pago mínimo Naturaleza del Pago Aprobación del pago Arqueo Caja: Es la relación física del efectivo en poder del Cajero con la cifra de control, para un momento determinado. Al momento de realizar el arqueo pueden surgir diferencias que traerán como consecuencia la realización de un ajuste. Cuando las diferencias son a favor de la empresa se denominan Sobrantes de Caja y cuando son en contra de la empresa se denominan Faltantes de Caja. El registro contable de cada una de estas situaciones sería: 1- Sobrantes de Caja Caja Faltantes y sobrantes de Caja 2-Faltantes de Caja Faltantes y sobrantes de Caja
7 Caja Procedimiento para realizar el Arqueo de Caja: Debe contarse los billetes y monedas y hacer una lista de ellos por denominación, cantidad y total de cada denominación. Deben examinarse y analizarse en relación a fechas, cantidad, objeto y firma de la persona autorizada, los comprobantes de gastos que se encuentren en la caja. Debe hacerse una lista de los comprobantes antes señalados, indicando la fecha de cada uno, la distribución de gastos y el importe. Después de contado el fondo, el auditor que realizó el arqueo debe obtener un comprobante firmado por el responsable de la caja (cajero), donde conste que recibe nuevamente el fondo. Es aconsejable que el arqueo se realice ante testigos, que luego de finalizado firmen la relación. Conciliación Bancaria: Es el procedimiento utilizado por las empresas mediante el cual se confrontan sus registros individuales o auxiliares de la contabilidad con el estado de cuenta enviado mensualmente por el banco, de tal manera, que se ha posible comparar si todas las operaciones que aparecen en el estado de cuenta están registradas en los libros de la empresa. Operaciones que generalmente operan diferencias a nivel de los saldos: 1-Transacciones registradas en bancos que no han sido registradas en los libros:
8 Notas de débitos: Corresponden a cargos en nuestra cuenta que disminuyen el saldo que se tiene con el banco por alguno o varios de los siguientes conceptos: a) Cheques Devueltos b) Cargos por emisión de chequeras c) Cargos por cancelación de préstamos d) Cargos por intereses, comisiones u otros servicios prestados e) Cargos por transferencias Notas de crédito: Al contrario de las notas de debito aumentan el saldo de la cuenta corriente que tiene la empresa. Al igual que en el caso de una nota de debito puede ser originada por diferentes conceptos: a) Recepción de un préstamo b) Cheques enviados al cobro c) Transferencias recibidas d) Deposito recibido por un cliente e) Intereses f) Vencimiento de colocaciones 2- Transacciones registradas en libros que no han sido registradas en los bancos: a) Cheques emitidos y/o entregados a sus beneficiarios y no han sido presentados al cobro. b) Depósitos que se encuentran pendientes de consignar en el banco c) Errores que se originan por registros contables equivocados: d) Falta de registro de un cheque e) Omisión del registro de un depósito f) Registro de un cheque por una cifra diferente por el cual se emitió
9 g) Registro de un deposito por una cifra diferente al que aparece en la planilla h) Registro de NC o ND diferentes a los montos por los cuales fueron emitidos 3- Errores que puede cometer el banco al registrar operaciones: a) Registro de un cheque por una cifra diferente por el cual se emitió b) Registro de un deposito por una cifra diferente al que aparece en la planilla c) Abono de depósitos o NC que no corresponden a la compañía d) Omisiones en el registro de cheques emitidos o depósitos entregados Métodos de para realizar la Conciliación Bancarias: 1. Método de Saldos Encontrados 2. Método de Saldos Correctos o ajustados Método de Saldos Encontrados: Consiste en partir de uno de los saldos posibles, el reflejado en los libros, o el mostrado en el estado de cuenta bancario para llegar a uno u otro según sea el caso, por lo que puede presentarse dos variantes: a) Partir del saldo del banco y encontrar el saldo de libros b) Partir del saldo de libros y encontrar el reflejado en el estado de cuenta Bancario Método de saldos ajustados:
10 Consiste en partir al mismo tiempo de los dos saldos que reflejan los libros y el estado de cuenta bancario para llegar a los dos saldos coincidentes independientes de los montos iniciales.
CUENTAS QUE LO CONFORMAN - Caja Principal - Caja Chica - Banco Están ubicadas en el Activo Circulante Disponible y tienen saldo Deudor
EFECTIVO: Es la primera partida, la más importante y las más circulante que aparece en el Balance General, es la disponibilidad inmediata que la empresa cuenta en el momento de dinero de curso legal; como
Más detallesEn los registros contables de la empresa El Martillo C.A. al 31. de Marzo de 2007 en el Banco El lago figuraban las siguientes partidas:
EJERCICIO CONCILIACIÓN BANCARIA Prof. Wilmer Adan En los registros contables de la empresa El Martillo C.A. al 31. de Marzo de 2007 en el Banco El lago figuraban las siguientes partidas: Cheques Pendientes
Más detallesGUIA CONTABILIDAD 2 UNIDAD I.- CONCILIACION BANCARIA PROFESORA: Lcda. Elinimar Aceituno Díaz Año:2016
CONCILIACION BANCARIA: Es una de la actividades mas esenciales del Control interno de una Empresa. Este permite Analizar el Estado de cuenta enviado cada mes por una entidad financiera. Es Proceso para
Más detallesUNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS UAPA CARRERA LICENCIATURA EN MERCADEO PROGRAMA DE LA ASIGNATURA CONTABILIDAD II
UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS UAPA CARRERA LICENCIATURA EN MERCADEO PROGRAMA DE LA ASIGNATURA CONTABILIDAD II CLAVE: CON 122 ; PRE REQ.: CON 121 ; No. CRED.: 4 I. PRESENTACIÓN: La Contabilidad II estudia
Más detallesMaterial Elaborado por el Prof. Rhodoswki Padilla UMC- Contabilidad II
La Conciliación Bancaria Existen dos registros del efectivo en bancos del negocio: La cuenta de Efectivo en Banco que lleva la entidad en su propio mayor general y el Estado de Cuenta del Banco que muestra
Más detallesBANCO VENEZUELA BANCO VENEZUELA CUENTA CORRIENTE N 2564-856-2 EMPRESA EL ROBLE FECHA EXPLICACIÓN DEBE HABER SALDO 2003
EJERCICIO : A continuación se presenta información del libro auxiliar de banco de la Empresa "EL ROBLE" para el mes de Abril de 2003 y el Estado de Cuenta presentado por el Banco para ese mes ese mes:
Más detallesUNIVERSIDAD BICENTENARIA DE ARAGUA ASIGNATURA: CONTABILIDAD II PROFESOR: NICOLAS RAMOS GUIA: EFECTIVO: CAJA Y BANCOS
EL EFECTIVO Concepto Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones. Se considera como efectivo las partidas del activo circulante
Más detallesUnidad 2 EL RUBRO CAJA Y BANCOS
Unidad 2 EL RUBRO CAJA Y BANCOS ANÁLISIS DEL RUBRO ARQUEO DE CAJA MONEDA EXTRANJERA ARQUEO DE VALORES LA CONCILIACIÓN BANCARIA PARTIDAS DE AJUSTE 1 Tema 1 - ANÁLISIS DEL RUBRO El primer rubro que aparece
Más detallesConciliación bancaria
Semana 10 10 Empecemos! Bienvenidos! En esta sesión enfocaremos nuestra atención en la conciliación bancaria, actividad de control interno que todas las empresas, por Ley, están obligadas a realizar. Qué
Más detallesUNIVERSIDAD DEL VALLE FORMANDO LOS LÍDERES DEL MAÑANA
UNIDAD 2. EFECTIVO DE CAJA Y BANCO Domingo, 27 de Septiembre 2015. Objetivos de Unidad: 1. Analicen las normas y procedimientos aplicados al control interno de una empresa. 2. Identifiquen los distintos
Más detallesUNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Centro Local Táchira EL EFECTIVO. Asesora: MSc. Niurka M. Gómez M.
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Centro Local Táchira EL EFECTIVO Asesora: MSc. Niurka M. Gómez M. Activo circulante Liquido EFECTIVO inmediatamente Medio de cambio Negociable Empresa Importancia cualquier
Más detallesSESION Nro - 04 CAJA Y BANCOS
SESION Nro - 04 CAJA Y BANCOS 1.101. Caja y Bancos El rubro Caja y Bancos comprenden el disponible representado por los medios de pago en efectivo y sus equivalentes de efectivo. Excluyendo aquellos depósitos
Más detallesConcepto de Ajustes. Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.
Concepto de Ajustes Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto estos valores servirán de base para preparar estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas
Más detallesPROCEDIMIENTO Y CONTROL INTERNO DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA
PROCEDIMIENTO Y CONTROL INTERNO DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA ASPECTOS GENERALES DE CONCILIACIÓN DE LAS CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS El saldo que aparece en la cartola bancaria recibido del banco por lo
Más detallesPROFESOR: LA CHIRA BRUNO CARLOS IVAN
CONTABILIDAD I PROFESOR: LA CHIRA BRUNO CARLOS IVAN Sesión 1 Introducción a la Contabilidad Elemento de capacidad: Identifica los conceptos básicos de la contabilidad y su relación con la empresa. La Contabilidad
Más detallesU.T.A. FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA PRÁCTICAS DE CONTABILIDAD
PRÁCTICAS DE CONTABILIDAD CAJA ARQUEO DE CAJA Principales fuentes de ingreso y egreso del efectivo Los conceptos más comunes por los cuales se debita o ingresa la cuenta Caja, son: Venta de mercaderías
Más detallesLos depósitos en tránsito son: de Bs.3.000; Bs. 2.500 y Bs. 500 por las ventas del día
Ejercicio 15 La Empresa El Solitario desea que usted realice la conciliación y sus respectivos asientos de regularización al 02 de enero de 2012, para la cuenta corriente del banco de crédito de acuerdo
Más detallesCaja y Bancos - Fondo Fijo
Caja y Bancos - Fondo Fijo Tarea a realizar: contabilizar la creación y mantenimiento del fondo fijo, teniendo en cuenta que la sociedad optó por registrar la rendición y reposición del mismo en asientos
Más detallesEFECTIVO. No se encontraron elementos de tabla de contenido.
2011 No se encontraron elementos de tabla de contenido. EFECTIVO SE ESTUDIA LA CUENTA DE CAJA EN LA QUE SE REGISTRA EL EFECTIVO PROPIEDAD DE UNA ORGANIZACIÓN, ASI COMO EL FONDO DE CAJA CHICA PARA EL CONTROL
Más detalles1. CONCEPTO DE AJUSTES 2. CLASES DE AJUSTES
1. Concepto de Ajustes 1. CONCEPTO DE AJUSTES 2. CLASES DE AJUSTES Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto estos valores servirán de base para preparar estados
Más detallesTESORERIA MUNICIPAL. 2.Registrar las cuentas municipales en libros autorizados al efecto.
CONCEPTO GENERAL TESORERIA MUNICIPAL La Tesorería Municipal es la Unidad responsable de la recaudación y custodia de los fondos, garantías y valores municipales; así como también de la ejecución de los
Más detallesUNIVERSIDAD DE ORIENTE NUCLEO BOLÍVAR UNIDAD EXPERIMENTAL PUERTO ORDAZ CATEDRA: CONTABILIDAD AVANZADA I EJERCICIO RESUELTO
EJERCICIO RESUELTO Estimado participante, las operaciones de Caja Chica realizadas por la empresa Estoy Contigo, C.A., quien cierra sus libros anualmente el 31 de Diciembre, son las siguientes: Información:
Más detallesUNIDAD V PLAN 2004 AÑO 2017
DOCUMENTOS DE CAJA 5.1 Egresos e ingresos de caja 5.2 Vale de caja 5.3 Planillas: 5.3.1 de cobranza 5.3.2 de caja Página 1 COMPROBANTES INTERNOS DE CAJA Existen innumerables documentos internos, llamados
Más detallesActivos Rubro por rubro
Activos Rubro por rubro Activos Definición: Exposición Rubros Activos Temas de exposición Corriente y no corriente La diferencia: el momento de convertirlo en dinero Activo Corriente Se espera convertir
Más detallesEstados Contables Básicos
Estados Contables Básicos Ajustes al balance Profesora Silvia Umaño Ajustes al balance Los ajustes al balance son asientos que se realizan con frecuencia porque, generalmente, no coinciden los saldos contables
Más detallesMATERIAL DE CLASE DE TEORIA DISPONIBILIDADES 2017
CONTABILIDAD II MATERIAL DE CLASE DE TEORIA DISPONIBILIDADES 2017 CONTABILIDAD II 2017 1 DISPONIBILIDADES EL PRESENTE MATERIAL ES UNA SINTESIS DE LOS CONTENIDOS DE LA UNIDAD PARA SER UTILIZADOS EN CLASES
Más detallesGERENCIA FINANCIERA Y SUS DEPARTAMENTOS
EMPRESA PORTUARIA QUETZAL FUNCIONES GENERALES GERENCIA FINANCIERA Y SUS DEPARTAMENTOS GERENCIA FINANCIERA: Es el área que tiene a su cargo la administración de los recursos financieros de la Empresa Portuaria
Más detallesEjercicio#15. Un depósito realizado por el Sr. Padilla por Bs. 5.910 comunicado telefónicamente a la empresa. Ejercicio#16
Ejercicio#15 La Empresa El Solitario desea que usted realice la conciliación y sus respectivos asientos de regularización al 02 de enero de 2012, para la cuenta corriente del banco de crédito de acuerdo
Más detallesCONTADOR PÚBLICO Y ADMINISTRACIÓN
Instituto Universitario Francisco de Asís EXÁMENES ASIGNATURA CARRERA DOCENTE CONTABILIDAD I CONTADOR PÚBLICO Y ADMINISTRACIÓN GERMÁN ABRAMO FECHA 03/2014 PARTE A (Arqueo y Conciliación bancaria) En la
Más detallesCONTENIDO MÍNIMO MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y CONTROL INTERNO DE UNA AGENCIA DE BOLSA
TÍTULO III, CAPÍTULO II ANEXO 1: CONTENIDO MÍNIMO MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y CONTROL INTERNO DE UNA AGENCIA DE BOLSA A. CONTENIDO GENERAL 1. Índice de los procesos generales contenidos en el Manual, que
Más detallesANEXO DE COMISIONES CreCIMIENTO PyME
CONCEPTO Ascenso Cima Periodicidad Scotia en Línea y servicios adicionales Mensualidad $300.00 $450.00 Mensual Transacciones electrónicas incluidas en 400 1,000 Al mes Scotia Nómina (Esquema de traspasos
Más detallesPROCEDIMIENTO DE CONTABILIZACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO PÚBLICO INTERNO Y EXTERNO
INSTRUCTIVO Nº 16-2000 PROCEDIMIENTO DE CONTABILIZACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO PÚBLICO INTERNO Y EXTERNO 1 FINALIDAD Precisar el procedimiento contable de las transacciones de endeudamiento interno y externo
Más detallesNorma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal
ANTECEDENTES Con el propósito de contar con herramientas de control que permitan identificar los registros derivados de la ejecución y del ejercicio de los presupuestos públicos en las entidades paraestatales
Más detallesCUENTA: POR COBRAR DEBE HABER AUMENTAN (XXXBs) (XXXBs.) DISMINUYEN
UNIDAD II. PARTIDAS POR COBRAR El proceso de cuentas por cobrar CUANDO LA EMPRESA REALIZA: VENTA A CRÉDITO DE MERCANCIA: Genera que aparezca una PARTIDA POR COBRAR. Este proceso de cobrar se da cuando
Más detallesDocumento propiedad de INDUSTRIAS PROMI DE OCCIDENTE, S.A DE C.V. PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL SIN AUTORIZACIÓN
RECEPCION DE VALES DE CAJA El transportista solicita efectivo para pago de casetas ENTREGA DE EFECTIVO Se le entrega a transportista efectivo solicitado COMPROBACION DE PAGO DE CASETAS Transportista entrega
Más detallesEmpresa Comercial El Tisey S.A. Estelí, Nicaragua Teléfono No Comprobante de Pago CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Comprobante de Pago CONCEPTO: CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBE HABER SUMAS IGUALES. RECIBIDO POR: No. CEDULA: FECHA: ELABORADO POR: REVISADO: AUTORIZADO: Comprobante de Pago CONCEPTO: CODIGO NOMBRE
Más detalles2. ALCANCE La presente norma es administrada por el Tesorero y es fuente de consulta y aplicación para el área de Tesorería, Finanzas y Contabilidad.
UCSUR-FN-P-4-V1 2 / 5 1. OBJETIVO Establecer los pasos a seguir para el traspaso temporal de un fondo fijo, de manera que se agilice la gestión y disposición del dinero asignado a un concepto. 2. ALCANCE
Más detallesCONCILIACIÓN BANCARIA
BANCOS Un paso importante en toda empresa organizada efectivamente es la apertura y mantenimiento de cuentas corrientes bancarias para mantener depósitos y emisiones de cheques y para un mejor control.
Más detallesEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO El Estado de Flujo de Efectivo es el estado financiero que refleja de manera sistemática y estructurada el movimiento de fondos pecuniarios o su equivalente en un determinado
Más detallesPOR CUANTO: La Resolución No. 148, de fecha 6 de junio de 2006, dictada por la que resuelve, crea el Manual de Normas de Control Interno.
MINISTERIO DE FINANZAS Y PRECIOS RESOLUCION No.12 18 de enero de 2007 POR CUANTO: El Acuerdo No. 3944, del Comité Ejecutivo del Consejo de Ministros, de fecha 19 de marzo de 2001, faculta al Ministerio
Más detallesSIIGO WINDOWS. Definición Plan de Cuentas. Cartilla I
SIIGO WINDOWS Definición Plan de Cuentas Cartilla I Tabla de Contenido 1. Presentación. 3 2. Definición Plan de Cuentas.. 4 Presentación El presente documento ofrece una guía sencilla que explica los parámetros
Más detallesCURSO DE AUDITORIA FINANCIERA
CURSO DE AUDITORIA FINANCIERA Tema: EXAMEN DE CAJA Y BANCOS Expositor: Dr. C.P.C. Silvio Wilder Acuña Jara SWAJ 1 EXAMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS «Concepto de la cuenta «Objetivos de la auditoría «Contenido
Más detallesMUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA, FRANCISCO MORAZAN MANUAL DE USO Y MANEJO DE CAJA CHICA
MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA, FRANCISCO MORAZAN MANUAL DE USO Y MANEJO DE CAJA CHICA INDICE DE CONTENIDO No. Pagina CAPITULO I 3 DE LAS DISPOSICIONES GENERALES CAPITULO II 4 DE LA AUTORIZACION DE LOS GASTOS
Más detallesCRÉDITOS. Unidad 8 - Créditos. Bibliografía. Créditos AGRUPAMIENTO HABITUAL. Clasificación UNIDAD VIII
Unidad 8 - Créditos UNIDAD VIII CRÉDITOS 1. Créditos por ventas: Partidas representativas. Principales operaciones. 1.1. Tratamiento contable de: Ventas a plazo, recepción de documentos de terceros, descuento
Más detallesRESOLUCION No. 004 25 DE ENERO DE 2010 POR MEDIO DE LA CUAL SE CONSTITUYE Y REGLAMENTA EL FUNCIONAMIENTO DE LA CAJA MENOR PARA EL AÑO 2010
RESOLUCION No. 004 25 DE ENERO DE 2010 POR MEDIO DE LA CUAL SE CONSTITUYE Y REGLAMENTA EL FUNCIONAMIENTO DE LA CAJA MENOR PARA EL AÑO 2010 EL ALCALDE DEL MUNICIPIO DE SABOYÁ En uso de sus atribuciones
Más detallesManual de Control Interno
Manual de Control Interno Dirigido al: Consejo de administración Consejo de Vigilancia Comité de crédito Gerencia Personal de apoyo técnico Preparado Por: Lic. Evelin Fabal Introducción Una cooperativa
Más detallesREGLAMENTO DE CAJA CHICA
REGLAMENTO DE CAJA CHICA TEGUCIGALPA, MDC. HONDURAS, CA. 1 ÍNDICE Capítulo I Creación y Objetivos 3 Capítulo II Administración del Fondo 3 Capítulo III Monto y Autorizaciones 3 Capítulo IV Documentos de
Más detallesUNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA FUNDAMENTOS CONTABLES DE COMERCIO Y SERVICIOS ING.
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA FUNDAMENTOS CONTABLES DE COMERCIO Y SERVICIOS ING. BERTHA SÁNCHEZ ACTIVO Es el conjunto de bienes tangibles o intangibles que posee una
Más detallesConciliaciones Bancarias
PÁG.: 1 de 6 1. OBJETIVO: Describir el conjunto de criterios que establecen el marco de referencia necesario para apoyar los procesos derivados de las, a fin de garantizar su divulgación y capacitación
Más detallesMANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DIRECCIÓN DE FINANZAS DEPARTAMENTO DE TESORERÍA
1 de 38 OBJETIVO DEL MANUAL Establecer los lineamientos metodológicos para el manejo de los Fondos en Anticipo dado a las distintas Unidades que conforman la Universidad Simón Bolívar, esto con la finalidad
Más detallesCUENTA PREFERENTE DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO
CUENTA PREFERENTE DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO La Cuenta Preferente es un paquete de productos y servicios diseñado especialmente para ti con todo lo necesario para manejar tus finanzas diarias a través de
Más detallesObjetivo Describir el procedimiento que seguirá la Sección Tesorería y la Caja Agencia Córdoba.
PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE PROVEEDORES, DE SINIESTROS VIDA Y DE SEGUROS GENERALES, PAGOS FISCALES, PREVISIONALES, DE HABERES, PARA LAS RENDICIONES DE CAJA, TRANSACCIONES BANCARIAS, INVERSIONES Y ASIGNACIONES
Más detallesADMINISTRACIÓN FINANCIERA II. Ms. C. Marco Vinicio Rodríguez mvrodriguezl@yahoo.com http://mvrurural.wordpress.com
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA II Ms. C. Marco Vinicio Rodríguez mvrodriguezl@yahoo.com http://mvrurural.wordpress.com FLUJO NETO DE EFECTIVO FLUJO NETO DE EFECTIVO Es la diferencia entre los Ingresos netos
Más detallesELABORO: PROFESORA MARIA DE LOURDES FRANCO SANCHEZ 1
COLEGIO DE BACHILLERES PLANTEL 2 CIEN METROS ELISA ACUÑA ROSSETTI SALIDA OCUPACIONAL: AUILIAR DE CONTABILIDAD GUIA DE LA ASIGNATURA DE CONTROL DEL EFECTIVO NOMBRE DEL ALUMNO: MATRICULA: FECHA Propósito
Más detallesBANCO DO BRASIL S.A. Estados Financieros al 31 de marzo de 2015 CONTENIDO
S.A. Estados Financieros al 31 de marzo de 2015 CONTENIDO Estado de Situación Financiera Estados de Resultado Estado de Resultados Integrales Estado de flujos de efectivos Estado de Cambios en el Patrimonio
Más detallesTÉRMINOS Y CONDICIONES
TÉRMINOS Y CONDICIONES EL VALOR DE LA CONFIANZA DESDE 1993 1 CHEQUES DE BANCOS 1.1 Emitidos a solicitud del cliente 1.1.1 Cheques de gerencia Cada uno 5.00 1.1.2 Cancelación de cheques de gerencia Cada
Más detallesEVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE RUBROS DE BALANCE DE CAJA Y BANCOS
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE RUBROS DE BALANCE DE CAJA Y BANCOS I. OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO DEL RUBRO CAJA Y BANCOS Los objetivos de un sólido sistema de control interno de caja y bancos son los
Más detallesCAJA. Cierre de Caja. Módulo Caja
CAJA Un Cierre de Caja le permite llevar un mejor control del flujo de dinero de una empresa; presentando un resumen de los movimientos de dinero que tuvo la empresa, este informe puede ser general de
Más detallesDISPONIBILIDADES 19/10/2011 COMPONENTES DEL RUBRO- PARTIDAS REPRESENTATIVAS EFECTIVO
UNIDAD 7 DISPONIBILIDADES Bibliografía Básica: Disponibilidades PRIOTTO, Hugo Sistema de Información Contable Básica (Cap. IV-Págs. 155 a 189) FOWLER NEWTON, Enrique: Contabilidad Básica (Cap. 12 Págs.389
Más detallesAuditoria II. Tema I: Auditoria de efectivo Facilitador:
Auditoria II Tema I: Auditoria de efectivo Facilitador: CONTENIDO Introducción Objetivos del examen del efectivo Evaluación del control interno sobre el efectivo Comprensión de las irregularidades mas
Más detallesAREA ADMINISTRACIÓN (tiene 3 horas para responder las preguntas)
Examen Técnico en Gerencia Fecha: 28/05/2010 Examen Integrador Técnico en Gerencia Mayo/2010 Lea atentamente la letra de la prueba, luego posee el tiempo indicado en cada parte para responder en forma
Más detallesReglamento de. Caja Chica
Reglamento de Caja Chica Febrero del 2009 Tegucigalpa, M.D.C. Honduras, C.A. CAPITULO I CREACION Y OBJETIVOS Articulo 1.- Articulo 2.- Crease un fondo de caja chica en la oficina central del Instituto
Más detallesCUENTAS CON CHEQUERA M.N. PAGO FIJO CON CHEQUERA CONDICIONES BÁSICAS. Por evento, una sola ocasión
CUENTAS CON M.N. ENLACE GLOBAL CONDICIONES BÁSICAS Monto mínimo de apertura Por evento, una sola ocasión $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 Saldo promedio mínimo mensual requerido No Aplica No Aplica No Aplica
Más detallesCódigo: GAF-PR-02 / V2 GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Fecha: 14/05/2014 UNIDAD NACIONAL DE PROTECCIÓN Página: 1 de 6
UNIDAD NACIONAL DE PROTECCIÓN Página: 1 de 6 PROPOSITO El procedimiento tiene por objeto establecer las actividades para la administración, control y ejecución de la caja ALCANCE El procedimiento comprende
Más detallesInversión títulos valores CONTROL DE CAMBIOS. Cambio realizado Realizado por Fecha Versión
CONTROL DE CAMBIOS Cambio realizado Realizado por Fecha Versión 1. OBJETIVO Determinar los lineamientos para la inversión de recursos a corto y mediano plazo en títulos de alta rentabilidad, seguridad
Más detallesARQUEO DE CAJA Y SALDO DE LA MISMA
ARQUEO DE CAJA Y SALDO DE LA MISMA IMPORTANTE La veracidad y exactitud de la información declarada en este procedimiento es responsabilidad del Jefe de cada área participante en el mismo, por lo tanto
Más detallesDOCUMENTOS COMERCIALES O DE SOPORTE
FORTALECIMIENTO DE LA PRODUCCION ARTESANAL COMO ESTRATEGIA DE GENERACION DE EMPLEO DE LA POBLACION ISLEÑA DEL DEPARTAMENTO INSULAR DE SAN ANDRES, PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA. DOCUMENTOS COMERCIALES O
Más detallesPROCEDIMIENTO PARA LA REALIZACIÓN DE TAREAS DE AUDITORÍA INTERNA
PROCEDIMIENTO PARA LA REALIZACIÓN DE TAREAS DE AUDITORÍA INTERNA IMPORTANTE: La veracidad y exactitud de la información declarada en este procedimiento es responsabilidad del Jefe de cada área participante
Más detallesGUIA DE EJERCICIOS PRÁCTICOS SEGU DA PARTE
U IVERSIDAD DE FLORES MATERIA: CO TABILIDAD II CURSO: DR JOSE GALLO GUIA DE EJERCICIOS PRÁCTICOS SEGU DA PARTE CAJA Y BA COS I VERSIO ES TEMPORARIAS EJERCICIO º 7 DISPO IBILIDADES. FO DO FIJO. El Ente
Más detalles2. ALCANCE La presente norma es administrada por el Tesorero y es fuente de consulta y aplicación para el área de Tesorería, Finanzas y Contabilidad.
2 / 5 1. OBJETIVO Definir los pasos a seguir para el cierre de un Fondo Fijo, de manera que se agilice la gestión y disposición del dinero asignado a un concepto. 2. ALCANCE La presente norma es administrada
Más detallesASOCIACION NACIONAL DE SOFTBOL GUATEMALA MANUAL DE CAJA CHICA
ASOCIACION NACIONAL DE SOFTBOL GUATEMALA MANUAL DE CAJA CHICA Asociación Nacional de Softbol Guatemala Manual Caja Chica INDICE Introducción...03 Conceptos y procedimientos básicos...04 y 05 Constitución
Más detallesCooperativa de Ahorro y Crédito de los Productores de Leche, R.L. (COOPELECHEROS R.L)
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Productores de Leche, R.L. (COOPELECHEROS R.L) REGLAMENTO DE CAJA GENERAL Aprobado por el Consejo de Administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Productores
Más detallesContabilidad General. Sesión 9: fondo fijo de caja
Contabilidad General Sesión 9: fondo fijo de caja Contextualización Qué son los fondos fijos de caja? El fondo fijo de caja es el importe de dinero que una empresa dispone para algún uso específico. Por
Más detallesAPRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA
APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA Expositora: Elva Cancino Rodríguez Correo electrónico: elvacancino@gmail.com Agosto 2015 Contenido Definiciones Concepto básico de Caja Concepto contable de Caja Libro Caja
Más detallesANEXO N 1 CÁLCULO DE LA TCEA PARA OPERACIONES ACTIVAS BAJO EL SISTEMA DE CUOTAS
ANEXO N 1 CÁLCULO DE LA TCEA PARA OPERACIONES ACTIVAS BAJO EL SISTEMA DE CUOTAS Para homogeneizar el cálculo de la tasa de costo efectivo anual se deberá aplicar la siguiente fórmula: i = k ( 1+ ) 1 a
Más detallesGuía de aprendizaje. Objetivo General: Conocer y clasificar los elementos del estado de flujo efectivo
Liceo Polivalente Juan Antonio Ríos Quinta Normal Guía de aprendizaje Unidad Temática: Estado de flujo efectivo Objetivo General: Conocer y clasificar los elementos del estado de flujo efectivo Contenidos:
Más detallesAPRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA
APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA Expositor: Marco F. Andrade Mendoza Correo electrónico: marfrand@gmail.com OBJETIVO Aprender a registrar los ingresos y egresos de dinero. EGRE SOS Contenido DEFINICIONES:
Más detallesSu finalidad es la de conocer el mecanismo del fondo para poder registrar y controlar la creación, ampliación, cancelación parcial o total del mismo.
Índice Fondo Fijo de caja Concepto y Finalidad.. 3 Funcionamiento. 3 Registro Contable.4 Conclusiones7 Bibliografía..8 Fondo Fijo de Caja. 1. Concepto y Finalidad. El fondo fijo de caja se refiere a el
Más detallesAUDITORIA Y CONTROL. Profesor: Martino Donoso Díaz
AUDITORIA Y CONTROL INTERRELACIONES DE CUENTAS. OBJETIVOS DE AUDITORÍA DE ACTIVOS AUDITORIA DE EFECTIVOS. ARQUEOS DE FONDOS RECONCILIACION BANCARIA. AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR. CIRCULARIZACIÓN DE CUENTAS.
Más detallesREGLAMENTO DE CAJA CHICA.
UNIVERSIDAD PEDAGOGICA NACIONAL FRANCISCO MORAZAN REGLAMENTO DE CAJA CHICA ACUERDO CSU. No. 2003 CONSIDERANDO: Que dentro de las políticas institucionales se encuentra la desconcentración de las funciones
Más detallesUNIVERSIDAD TÈCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA FUNDAMENTACIÓN CONTABLE DE COMERCIO Y SERVICIO FORMATO ARQUEO DE CAJA
FORMATO ARQUEO DE CAJA EMPRESA ACTA DE ARQUEO DE CAJA FECHA: Hora de Inicio: CUSTODIO: Hora de Finalización: EFECTIVO CONCEPTO CANTIDAD DENOMINACION VALOR Monedas Billetes CHEQUES SUMAN EFECTIVO FECHA
Más detallesMANUAL DE USUARIO SISTEMA INTEGRADO GESTIÓN ADMINISTRATIVA INGEADMIN MÓDULOS DE TESORERÍA Y CONTABILIDAD. Versión 2.0
MANUAL DE USUARIO SISTEMA INTEGRADO GESTIÓN ADMINISTRATIVA INGEADMIN MÓDULOS DE TESORERÍA Y CONTABILIDAD Versión 2.0 2017 ÍNDICE MÓDULO DE TESORERÍA... 2 1. MANTENIMIENTO DE TABLAS... 2 a) Tablas Maestras
Más detallesUD 2 TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS EXISTENCIAS Y DE LAS OPERACIONES DE COMPRAS
TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS EXISTENCIAS Y DE LAS OPERACIONES DE COMPRAS LAS EXISTENCIAS Qué son? Son bienes que pertenecen al activo corriente que son adquiridos por la empresa para ser vendidos sin transformación.
Más detallesCIRCULAR Nº 1. c. A todo cheque emitido debe colocársele el sello de NO ENDOSABLE y el de CADUCIDAD, hasta treinta (30) días calendario.
CIRCULAR Nº 1 La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de
Más detallesQ50 con saldo promedio mensual inferior a $6 con saldo promedio mensual inferior de Q5,000
BANCA DE PERSONAS DESCRIPCIÓN QUETZALES DÓLARES SOLICITUD DE CARTA DE REFERENCIA O CONFIRMACIÓN DE SALDO EN CUENTA BANCARIA (VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE SEPTIEMBRE DE 2016) De 1 a 5 cuentas $6.25 De 6 a
Más detallesREGLAMENTO PARA EL FUNCIONAMIENTO DE FONDOS DE CAJA CHICA DE LA JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS CAPÍTULO I
REGLAMENTO PARA EL FUNCIONAMIENTO DE FONDOS DE CAJA CHICA DE LA JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS CAPÍTULO I Disposiciones generales Artículo 1º Objeto. El presente
Más detalles$10 con saldo promedio mensual inferior de $500 CHEQUERAS PARA CUENTAS PLANILLA Q0 $0 Q5,000
Actualizacion 1 de marzo y vigencia 1 de abril 2017. BANCA DE PERSONAS DESCRIPCIÓN QUETZALES DÓLARES SOLICITUD DE CARTA DE REFERENCIA O CONFIRMACIÓN DE SALDO EN CUENTA BANCARIA (VIGENTE A PARTIR DEL 1
Más detallesINSTRUCTIVO PARA LA IMPLEMENTACIÓN EN DELEGACIONES DE LA COBRANZA CON TARJETAS DE DÉBITO. TARJETA DE DÉBITO
INSTRUCTIVO PARA LA IMPLEMENTACIÓN EN DELEGACIONES DE LA COBRANZA CON TARJETAS DE DÉBITO. TARJETA DE DÉBITO Tabla de Contenido 1. Cobro con tarjeta de Débito: 2 2. Presentación de cupones 2 3. Listado
Más detallesPROCEDIMIENTO ARQUEO DE CAJA
LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN ESTE DOCUMENTO TIENE UN NIVEL DE CONFIDENCIALIDAD INTERNA DE LA EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE POPAYAN EMTEL.S.A.E.S.P LA UTILIZACIÓN O DIFUSIÓN NO AUTORIZADA DE ESTA INFORMACIÓN
Más detallesDeudores por ventas Representa el monto a cobrar por operaciones en cuenta corriente
Caja (Moneda nacional) Representa el dinero en efectivo o valores corrientes en cartera por los ingresos de dinero en moneda de curso legal o correspondientes de: Cobranzas Extracciones de cuentas bancarias
Más detallesDIRECTIVA Nº 001-GAF-GG-ESVICSAC-2010 CAJA CHICA
DIRECTIVA Nº 001-GAF-GG-ESVICSAC-2010 CAJA CHICA OBJETO Establecer las normas y los procedimientos que se deben seguir para el uso de la Caja Chica, con el fin de obtener de manera eficiente y rápida los
Más detallesReglamento de Cajas Chicas del MAG
Reglamento de Cajas Chicas del MAG No. 18241-MAG EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA Y EL MINISTRO DE AGRICULTURA Y GANADERIA Con fundamento en el artículo 140 de la Constitución Política, el artículo 14 de
Más detallesMANUAL PARA LA RENDICION DE FONDOS FIJOS POR RENDIR Y/O DEVOLUCIÓN DE GASTOS MENORES
MANUAL PARA LA RENDICION DE FONDOS FIJOS POR RENDIR Y/O DEVOLUCIÓN DE GASTOS MENORES NOMBRE: Jorge A. Escárate Molina CARGO: Director Ejecutivo INSTITUCION: Corporación de Municipal Deportes de Ñuñoa FECHA
Más detallesINTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD CURSO TEÓRICO PRÁCTICO INTENSIVO PRIMERA REVISIÓN 2011
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD CURSO TEÓRICO PRÁCTICO INTENSIVO PRIMERA REVISIÓN 2011 1 EJERCICIO I 20 PUNTOS En la empresa del Sr. AA se informa: 1. La empresa trabaja con sistema de Caja tradicional
Más detallesServicio Nacional de Aprendizaje SENA REGIONAL NORTE DE SANTANDER. GUIA DE AE No. 007. Nombre del Equipo Ejecutor
1 P á g i n a 1. INFORMACIÓN GENERAL Centro de Formación: CIES x CASA Programa de formación: OCUPACION PARA AUXILIARES CONTABLES Nombre del instructor ejecutor: SONIA FUENTES/ Nombre del Equipo Ejecutor
Más detallesUNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS UAPA CARRERA LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS TURÍSTICAS PROGRAMA DE LA ASIGNATURA CONTABILIDAD II
UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS UAPA CARRERA LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS TURÍSTICAS PROGRAMA DE LA ASIGNATURA CONTABILIDAD II CLAVE: CON 122 ; PRE REQ.: CON 121 ; No. CRED.: 4 I. PRESENTACIÓN:
Más detallesMAXILODENT S.A.S. NIT: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2017
MAXILODENT S.A.S. NIT: 900.221.436-0 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Diciembre 31 de Notas 2017 2016 ACTIVOS Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes de Efectivo (4) 8.931.000
Más detallesQ70 con saldo promedio mensual inferior a $10 con saldo promedio mensual inferior Q5, % anual sobre monto autorizado, con un cobro mínimo de Q25
Actualización y vigencia 1 de Diciembre 2017. BANCA DE PERSONAS DESCRIPCIÓN QUETZALES DÓLARES SOLICITUD DE CARTA DE REFERENCIA O CONFIRMACIÓN DE SALDO EN CUENTA BANCARIA (VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE SEPTIEMBRE
Más detalles