INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD CURSO TEÓRICO PRÁCTICO INTENSIVO PRIMERA REVISIÓN 2011

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1 INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD CURSO TEÓRICO PRÁCTICO INTENSIVO PRIMERA REVISIÓN EJERCICIO I 20 PUNTOS En la empresa del Sr. AA se informa: 1. La empresa trabaja con sistema de Caja tradicional para el manejo de fondos contabilizando los bienes de cambio por permanencia de inventario. 2. Los endosos y descuentos se contabilizan con cuentas regularizadoras. 3. Las operaciones están gravadas por IVA = 20% 4. Durante el mes de abril del año 2011 se producen las siguientes operaciones: Día Comprobante Emitido por Concepto 1 Boleta n º 185 AA Venta de mercaderías. Se recibe cheque n º 12 del BROU IVA 1 Comprobante AA Costo venta según ficha de stock Interno 2 Factura n º 199 BB Compra a 60 días, de 10 cuatriciclos a $ IVA cada uno. Se decide utilizar en la empresa cuatro de ellos, destinando los restantes a la venta IVA 3 Boleta devolución contado n º 16 3 Comprobante Interno 4 Nota de débito n º 22 5 Recibo de conforme n º 18 6 Nota de débito bancaria n º 642 AA Devolución de mercaderías vendidas el día 1. Se recibe la mercadería y se entrega cheque n º 101 del BROU IVA. AA Costo de Ventas según ficha de stock BB Correspondiente a intereses $ IVA IVA BB BROU Se entrega conforme con vencimiento al que se acumularon los intereses de Nota de débito n º 22 Por débito de cheque diferido descontado que vence en la fecha no pagado por el firmante original. Se recibe cheque vencido firmado por el Sr. CC Por responsabilidad del documento devuelto Comprobante AA 7 Nota de crédito n º BB Devolución de 2 unidades destinadas a la venta adquiridas el día 2 $ IVA cada una IVA 8 Recibo n º 42 BB Pago con cheque n º 102 del BROU Nota de Crédito BB Correspondiente a un descuento IVA N º Comprobante AA Cobro en efectivo del cheque diferido firmado por el cliente Sr. CC devuelto por no pago el día 6 14 La empresa decide cambiar a un sistema de Fondo Fijo y Bancos a partir del día 15 con las siguientes características: Los pagos se realizarán con cheque Las cobranzas se depositarán diariamente en cuenta corriente Se creará un Fondo Fijo de $ para pago de gastos menores e imprevistos inferiores a $ Para poner en funcionamiento el nuevo sistema se decide depositar en el BROU en cuenta corriente el saldo de la cuenta Caja a la fecha $ y librar el cheque n º 103 del BROU para crear el Fondo Fijo Dado que no tiene documentos endosados o descontados decide cambiar el sistema de contabilización a cuentas de orden y contingencia a partir del día 15/4. 15 Boleta de depósito n º Comprobante 17 Comprobante Interno 18 Comprobante Interno BROU Depósito en cuenta corriente en efectivo AA Cheque n º 103 para crear el fondo fijo AA AA Vencimiento de cheque diferido a pagar n º 73 del BROU. Vencimiento de cheque diferido a cobrar n º 77 del BROU

2 18 Recibo n º 54 AA Cobro al cliente Sr. DD Se recibe cheque n º 25 del.000 BROU 18 Boleta de Depósito BROU Se deposita la cobranza del día n º Comprobante AA Adelanto en efectivo al único empleado de la 900 empresa 20 Boleta n º 66 FF Compra de artículos de limpieza pagado cheque n º IVA 104 del BROU 21 Recibo n º 32 BB Pago al proveedor con cheque n º 105 del BROU Recibo de cheque BB Se entrega al proveedor Cheque diferido n º diferido n º 26 del BROU por $ con vencimiento Nota Crédito BROU Líquido de un descuento por $ luego de bancaria n º 787 deducir $ de intereses. Se entrega conforme por $ con vencimiento Comprobante AA Responsabilidad del descuento de conforme 24 Boleta n º 43 JJ Compra de artículos de limpieza por $ IVA se paga en efectivo 25 Comprobante AA Se repone y se aumenta el Fondo Fijo a $ con cheque n º 106 del BROU 27 Factura n º 186 AA Por venta de mercaderías a días al Sr. DD BROU IVA 27 Comprobante AA Costo de ventas según ficha stock Comprobante AA Cobro conforme en efectivo Recibo Alquiler FF Por el alquiler del mes de abril de estacionamiento 900 para cuatriciclos de la empresa. Se paga en efectivo 29 Planilla de sueldos abril 2011 AA Nominal de sueldos: $ Sueldo ficto patronal: $ Se descuenta el adelanto del día 19. Tasas de aporte al B.P.S.: Aporte obrero 20% Aporte patronal 10%. Aporte sobre ficto 25% Recibo sueldo abril 2011 AA Aporte B.S.E. 1% Pagado con cheque n º 107 del BROU 2 SE PIDE: 1) Contabilizar los hechos administrativos del mes de abril de 2011 por Diarios Múltiples en rayado adjunto 2) Asientos de Resumen al ) Indicar el saldo al de las cuentas Caja, Cobranzas a depositar y Fondo Fijo 4) Presentar el mayor de la cuenta Acreedores por compras en forma completa o detallada en rayado adjunto sabiendo que el saldo al era Acreedor.

3 3 NOMBRE LIBRO COMPRAS Fecha Nombre Comprobante Acreedores x Comp Mercad IVA Int Perdid Cuenta Total LIBRO DOCUMENTOS A PAGAR Fecha Nombre Compr Nº Ch Bco Vto Cheq Dif Pagar Conf a pagar Doc endosad Acreed Comp Cuenta Total LIBRO VENTAS Fecha Nombre Compr Deudor Ventas Ventas IVA Int ganad Cuenta Total LIBRO DOCUMENTOS A COBRAR Fecha Nombre Compr Nº Ch Bco Vto Ch Dif Cobrar Conf a cobrar Deud Ventas Cuenta Total

4 4 PLANILLA COSTO DE VENTAS Fecha Concepto LIBRO DE INGRESOS DE FONDOS Día Concepto Caja Banco Cuenta Banco Ventas IVA Cuenta LIBRO DE EGRESOS DE FONDOS Día Concepto Caja Banco Cuenta Banco Mercad IVA Cuenta

5 5 LIBRO BANCO INGRESOS Día Concepto Banco cta cte Cobr.a Cuenta Ventas IVA Deud. Cuenta depositar Ventas LIBRO BANCO EGRESOS Día Concepto N º cheque Banco cta cte Cuenta Acreed compr Mercad IVA Cuenta PLANILLA DE FONDO FIJO Fecha Concepto Cuenta Entradas Salidas Saldo efectivo Saldo Comprobantes

6 6 MAYOR CUENTA : Fecha Concepto Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

7 7 SOLUCIÓN PRIMERA REVISIÓN 2011 EJERCICIO I: SE PIDE 1 LIBRO DE INGRESOS DE FONDOS Día Concepto Caja Banco Cuenta Banco Ventas IVA Cuenta 1 Bol Bol Dev Ctado / cheq C Interno Cheq vencid LIBRO DE EGRESOS DE FONDOS Día Concepto Caja Banco Cuenta Banco Mercad IVA Cuenta 6 N Deb ban Cheques vencidos 8 Recibo Ac Compras.000 BB/ Ch 102 Total PLANILLA DE COSTO DE VENTAS Fecha Concepto 1 Vta Contado Dev Vta Vta crédito Total LIBRO COMPRAS Fecha Nombre Compr Acreed Comp Mercad IVA Int Perdid Cuenta 2 BB F Vehículos BB ND BB NC BB NC Desc obtenidos Total LIBRO DOCUMENTOS A PAGAR Fecha Nombre Compr Nº Ch Bco 5 BB R Con BB R Ch BROU Vto Cheq Dif Conf a Doc Acreed Pagar pagar endosados Comp Total Cuenta

8 8 LIBRO BANCO INGRESOS Cuenta Día Concepto Banco cta cte Cobr. a depositar Cuenta Ventas IVA Deud. Ventas 15 Bol Dep Caja CI vto cheque Ch dif cobrar 18 Recibo Bol Dep (50.000) 23 Nota crédito Intereses Conf a bancaria 787 perdidos cobrar 27 C Interno Conf a cobro cobrar conforme LIBRO BANCO EGRESOS Mercad IVA Cuenta Día Concepto nº cheque Banco cta cte Cuenta Acreed compra 15 Creac Fondo Fondo Fijo Vto che dif Cheq dif pagar pagar 20 Boleta Gastos Generales Recibo 32 BB Rep. y G Gener aumento Fijo Adelanto 900 sueldos F Fijo Recibo sueldo Sueldos a pagar LIBRO VENTAS Fecha Nombre Compr Deudor Ventas Ventas IVA Int ganad 27 DD F Cuenta PLANILLA DE FONDO FIJO Fecha Concepto Cuenta Entradas Salidas Saldo $ Saldo Comprob 15 Ch 103 Creac CI adelanto Adelanto sueldos Bol 100 G Generales IVA Ch 106 Rep y aumento Recibo alquiler Alquileres perdidos LIBRO DIARIO PRINCIPAL DEBE 9 HABER Documentos descontados Cheques diferidos a cobrar Documentos descontados

9 Sueldos Leyes sociales Leyes sociales Caja Cheques vencidos.000 Acreedores por compras Mercaderías IVA Intereses perdidos Vehículos Acreedores por Compras Costo de Ventas Deudores por Ventas BROU cuenta corriente Cobranzas a depositar Intereses perdidos Acreedores por Compras 360 IVA Fondo Fijo Cheques diferidos a pagar Gastos Generales 900 Adelanto de sueldos Sueldos a pagar Responsabilidad por doc descontados Sueldos a pagar Adelanto de sueldos 900 BPS BPS BSE 200 BPS Banco República cuenta corriente Ventas IVA Cheques vencidos Banco República cuenta corriente Acreedores por compras Descuentos obtenidos Cheques diferidos a pagar Conformes a pagar Mercaderías Ventas IVA Caja Deudores por Ventas.000 Conformes a cobrar Cheques diferidos a cobrar BROU cuenta corriente SE PIDE 3: Saldo de Caja = 0 Saldo Fondo Fijo = deudor Saldo Cobranzas a depositar = deudor

10 10 SE PIDE 4: MAYOR CUENTA: ACREEDORES POR COMPRAS Fecha Concepto Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor 1.4 Saldo inicial BROU cta cte Varios Varios BROU cta cte