REDcoa: Sistema para la presentación a la IGAE de las Cuentas anuales de los OO.AA. y su rendición al Tribunal de Cuentas, por medios telemáticos

Transcripción

1 REDca: Sistema para la presentación a la IGAE de las Cuentas anuales de ls OO.AA. y su rendición al Tribunal de Cuentas, pr medis telemátics RED.ca 1

2 Cntenid Intrducción y visión general del sistema y del prces Infrmación de Cuentas anuales Carga de infrmación entidades presupuest limitativ adheridas a SIC3. Carga de infrmación entidades presupuest limitativ n adheridas a SIC3. Carga de infrmación entidades presupuest estimativ Carga de infrmación de entidades del art. 2.2 de la LGP Presentación de cuentas Blque previ de infrmación. Validacines Firma de Jefe de Cntabilidad Infrme de auditría Presentación de la Cuenta Resumen de la Cuenta Enví telemátic al Tribunal de Cuentas Indicadres y estadísticas Referencias Anexs RED.ca 2

3 Intrducción Las cuentas anuales de las entidades del Sectr Públic Administrativ Estatal (except la de la prpia AGE) se cargan en el sistema RED.ca, que la IGAE pne a dispsición de dichas entidades para la remisión telemática de sus cuentas anuales, tant en fase de frmulación cm en fase de aprbación de dichas cuentas, acmpañadas del crrespndiente infrme de auditría. RED.ca facilita previamente la aprtación, pr parte de las entidades implicadas, de ls fichers infrmátics cmprensivs de las cuentas anuales (generadas, en el cas de SIC, pr el prpi sistema cntable), según la estructura y cntenid establecids pr la Instrucción de Cntabilidad para la Administración Institucinal del Estad (ICAIE). El nuev Plan General de Cntabilidad Pública y la aprbación de la nueva ICAIE bligarn, a partir de las cuentas de 2011, a la adecuación de RED.ca a una nueva estructura y cntenid de las cuentas anuales de estas entidades, l que se aprvechó para, al mism tiemp, adptar una taxnmía XBRL para el frmat de la las cuentas. La estructura y cntenid de las cuentas es distinta para ls rganisms de presupuest estimativ y para ls de presupuest estimativ. La utilización del sistema RED.ca fue pcinal en 2005 y 2006, para la rendición de las cuentas de ls ejercicis 2004 y 2005, respectivamente, pasand a ser bligatri para las cuentas del ejercici 2006 y siguientes. RED.ca prprcina el sprte infrmátic para la remisión de las cuentas anuales de ests rganisms al Tribunal de Cuentas, que la IGAE efectúa, desde 2010 (para las cuentas anuales de 2009), pr vía telemática al registr electrónic del Tribunal de Cuentas. RED.ca 3

4 Visión general (1) La mayría de entidades de presupuest limitativ usan SIC 3 y las entidades de presupuest estimativ usan sistemas cntables prpis. RED.ca cnslida la infrmación cntable de tdas las entidades del Sectr Públic Administrativ Estatal (SPEA) y gestina ls siguientes entregables: La cuenta de la entidad en XBRL. El infrme de auditría. Ls dats para el resumen de la cuenta de la entidad. Ests entregables se publican en ls distints sitis ficiales y se envían al Tribunal de Cuentas (TCU) para cntrl extern. Las cuentas de las distintas entidades se envían a sistemas de la IGAE para la generación de la cuenta del Estad. RED.ca 4

5 Visión general (2) RED.ca 5

6 Entidades de presupuest limitativ adheridas a SIC3 RED.ca 6

7 Carga de infrmación de entidades adheridas a SIC3. Prces (1) Para que la infrmación necesaria para la frmación de las Cuentas esté dispnible para ser incrprada en RED.COA desde SIC3, el rganism deberá haber efectuad de frma crrecta un cierre prvisinal cierre definitiv en esa aplicación. La descarga de infrmación a la aplicación RED.ca n es autmática en el prces de cierre. Esa infrmación se pdrá descargar directamente en pción habilitada al efect en la aplicación RED.ca. RED.ca 7

8 Carga de infrmación de entidades En la carga de fichers se ejecutarán ls siguientes prcess: Carga de ls fichers cntenids en el archiv de SIC3. Esta peración verificará que tds ls fichers respnden a la estructura crrecta. En cas de errr en algun, n se prducirá la carga de ningun ni se cntinuará cn el prces siguiente. Generación de ls mdels de la Cuenta: generará tds ls mdels de la Cuenta que se puedan btener a partir de la infrmación cntenida en ls fichers de SIC3. El errr en la generación de algun de ls mdels n impedirá la generación de aquells que n prduzcan errr. En el prces se ejecutarán validacines cntables y aritméticas. Generará un ficher Zip cn ls fichers a slicitud del Tribunal de Cuentas, para su psterir remisión cn las cuentas aprbadas. adheridas a SIC3. Prces (2) C20 Cuentas P.G.C.P. (antes de asients de regularización). C26 Operacines cmerciales. Ejercici crriente. C27 Operacines cmerciales. Ejercicis cerrads. C01 Presupuest de gasts. Ejercici crriente. C19 Operacines n presupuestarias. RED.ca 8

9 Entidades de presupuest limitativ n adheridas a SIC3 RED.ca 9

10 Carga de infrmación de entidades n adheridas a SIC3 Una vez que el Organism tiene generad el ficher ZIP, este debe ser depsitad enviad mediante la aplicación RED.COA. Carga de ls fichers cntenids en el archiv incrprad. Esta peración verificará que tds ls fichers respnden a la estructura crrecta. En cas de errr en algun, n se prducirá la carga de ningun ni se cntinuará cn el prces siguiente. Generación de ls mdels de la Cuenta: generará tds ls mdels de la Cuenta que se puedan btener a partir de la infrmación cntenida en ls fichers incrprads. El errr en la generación de algun de ls mdels n impedirá la generación de aquells que n prduzcan errr. En el prces se ejecutarán validacines cntables y aritméticas. RED.ca 10

11 Entidades de presupuest estimativ y Fnds art LGP RED.ca 11

12 Entidades de presupuest estimativ Tds ls mdels de la Cuenta sn editables Se ejecutan validacines y peracines aritméticas en alguns mdels para facilitar la cumplimentación de ls dats. También validacines cntables entre mdels. Las entidades de presupuest estimativ se han estructurad tds ls mdels except ls apartads de la memria de explicación abierta (MEM1) : 1. Organización y Actividad. 2. Gestión indirecta de servicis públics, cnvenis y tras frmas de clabración. 3. Bases de presentación de las cuentas. 4. Nrmas de recncimient y valración 8. Arrendamients financiers y tras peracines de naturaleza similar. 11. Cberturas cntables. 12. Activs cnstruids adquirids para tras entidades y tras existencias. 13. Mneda extranjera. 16. Infrmación sbre Medi Ambiente. 17. Activs en estad de venta. 27. Hechs psterires al cierre. RED.ca 12

13 Fnds art de la L.G.P. Mdels de cuenta Ls mdels de la Cuenta sn editables Se ejecutan validacines y peracines aritméticas en alguns mdels para facilitar la cumplimentación de ls dats. También validacines cntables entre mdels. Ls fnds sin persnalidad jurídica están estructurads slamente ls mdels principales, el rest de mdels y cntenid de la memria se incluyen en el dcument MEM1: Ls mdels principales sn: A. Balance B. Cuenta del resultad ecnómic patrimnial C.1. Estad de cambis en el patrimni net. Estad ttal de cambis en el patrimni net C.2. Estad de cambis en el patrimni net. Estad de ingress y gasts recncids D. Estad de flujs de efectiv F.10.1 Infrmación Presupuestaria. Liquidación del presupuest de expltación. Cuenta del Resultad ecnómic F.10.2 Infrmación Presupuestaria. Liquidación del presupuest de capital. Estad de flujs de efectiv. RED.ca 13

14 Blque de infrmación El prces de blque l efectúa el jefe de Cntabilidad, y es un pas previ a la generación del ficher zip de cuenta. Este prces se ejecuta tant para cuentas frmuladas cm para cuentas aprbadas. Su finalidad es impedir la edición de ls mdels de la cuenta una vez cnfirmad que sn crrects. Este prces ejecutará tdas las validacines aritméticas establecidas para cada mdel y tdas las que están definidas entre mdels. N pdrá efectuarse blque de la infrmación de la Cuenta si existen errres en algun de ls mdels de Estads Principales de la misma, pr l que previ a la firma pr el jefe de Cntabilidad, deberán ser subsanads. La n cumplimentación de dats en ls mdels bligatris se cnsidera un errr. RED.ca 14

15 Presentación de Cuentas RED.ca 15

16 Resumen de la Cuenta (1) Nrmativa: Reslución de 28 de may de 2012, de la Intervención General de la Administración del Estad, pr la que se determina el cntenid mínim de la infrmación a publicar en el «Bletín Oficial del Estad» pr las Entidades a las que les sea de aplicación la Instrucción de Cntabilidad para la Administración Institucinal del Estad. Especifica ls mdels prevists en el Plan de cntabilidad pública que deberán publicarse anualmente en el BOE, distinguiend la infrmación mínima a publicar pr ls Organisms limitativs y pr tra la de ls Organisms estimativs. Ls ds únics mdels que se presentan de frma distinta a cm figuran en el Plan cntable que sn ls de Liquidación de Presupuest de Gasts y de Presupuest de Ingress en ls Organisms Limitativs, pues se acumulan pr capítul presupuestari y cn separación de prgrama. Se establece en la citada Reslución que la publicación en el BOE se deberá efectuar en el plaz de un mes cntad desde la fecha en la que la I.G.A.E. presente las respectivas cuentas ante el Tribunal de Cuentas. RED.ca 16

17 Resumen de la Cuenta (2) I. Balance. II. Cuenta de resultad ecnómic patrimnial. III. Resumen del Estad de cambis en el patrimni net. III.1 Estad ttal de cambis en el patrimni net. III.2 Estad de ingress y gasts recncids. IV. Estad de flujs de efectiv. V. Estad de liquidación del Presupuest. V.1 Liquidación del Presupuest de gasts, desarrllad a nivel de capítul. V.2 Liquidación del presupuest de ingress, desarrllad a nivel de capítul. V.3 Resultad de peracines cmerciales. V.4 Resultad presupuestari. VI. Resumen de la Memria. VI.1 Organización y Actividad (punt 1 de la Memria). VI.2 Bases de presentación de las cuentas (punt 3 de la Memria). VI.3 Nrmas de recncimient y valración (punt 4 de la Memria). VI.4 Inmvilizad material (punt 5 de la Memria). VI.5 Activs financiers: Estad resumen de la cnciliación [punt 9.1.a) de la Memria]. VI.6 Pasivs financiers: Situación y mvimients de las deudas. Resumen pr categrías [punt 10.1.c) de la Memria]. VI.7 Transferencias, subvencines y trs ingress y gasts (punt 14 de la Memria). VI.8 Prvisines y cntingencias (punt 15 de la Memria). VI.9 Infrmación presupuestaria. a) Cmprmiss de gast cn carg a presupuests de ejercicis psterires. (Punt 23.3 de la Memria). b) Estad del remanente de tesrería (punt 23.5 de la Memria). c) Balance de resultads e infrme de gestión (punt 23.6 de la Memria). VI.10 Indicadres financiers, patrimniales y presupuestaris (punt 24 de la Memria). VI.11 Hechs psterires al cierre (punt 27 de la Memria). RED.ca 17

18 Enví telemátic al Tribunal de Cuentas (1) Ejempl estructura básica de enví al WS del registr telemátic del TCU Ficher de Cuenta, Infrme de Auditría y Firmas Ficher de Cuenta RED.ca 18

19 Enví telemátic al Tribunal de Cuentas (2) Ficher de infrmación cmplementaria RED.ca 19

20 Indicadres y estadísticas Númer de Entidades que han utilizad RED.ca para la rendición telemática de las cuentas anuales Previsión RED.ca 20

21 Referencias Siti Web de la aplicación RED.COA. Página de nrmativa. Siti Web del Registr de cuentas anuales del sectr públic. XBRL. Taxnmía CONTAEPA. Página Web del visr XBRL. RED.ca 21

22 Anexs Entidades de presupuest limitativ. Fichers. Mdels de la cuenta. RED.ca 22

23 Entidades de presupuest limitativ. Fichers (1) C01 Presupuest de gasts. Ejercici crriente C02 Pryects de inversión C05 Transferencias de capital cncedidas C06 Subvencines de capital cncedidas C08 Transferencias crrientes cncedidas C09 Subvencines crrientes cncedidas C11 Acreedres pr peracines pendientes de aplicar a presupuest C14 Presupuest de gasts. Ejercicis cerrads C15 Gasts plurianuales C17 Presupuest de ingress. Ejercici crriente C18 Presupuests de ingress. Ejercicis cerrads C19 Operacines n presupuestarias C20 Cuentas P.G.C.P. (antes de asients de regularización) C21 Cuentas P.G.C.P. (antes del asient de cierre) C22 Cuentas de ls grups 6 y 7 del ejercici anterir C23 Gasts cn financiación afectada. Desviacines C24 Gasts cn financiación afectada. Gasts C26 Operacines cmerciales. Ejercici crriente C27 Operacines cmerciales. Ejercicis cerrads C28 Resultad de peracines cmerciales C29 Balance de situación C30 Cuenta del resultad ecnómic-patrimnial C31 Resultad presupuestari C32 Remanente de tesrería C34 Variación de Resultads Presupuestaris de ejercicis anterires C35 Ficher de cntrl de la cuenta RED.ca 23

24 Entidades de presupuest limitativ. Fichers (2) C36 Operacines pr administración de recurss pr cuenta de trs Entes Públics: Gestión de ls recurss administrads, Devlucines de ingress y Obligacines derivadas de la gestión de ls recurss administrads C37 Operacines pr administración de recurss pr cuenta de trs Entes Públics: Cuentas crrientes en efectiv C38 Cntratación administrativa: Prcedimients y situación C40 Estad de cambis en el patrimni net: Estad ttal de cambis en el patrimni net C41 Estad de cambis en el patrimni net: Estad de ingress y gasts recncids C42 Estad de cambis en el patrimni net: Estad de peracines patrimniales cn la entidad entidades prpietarias C43 Estad de cambis en el patrimni net: Estad de tras peracines cn la entidad entidades prpietarias C44 Estad de flujs de efectiv C45 Derechs presupuestaris pendientes de cbr según su grad de exigibilidad (presupuest crriente) C46 Derechs presupuestaris pendientes de cbr según su grad de exigibilidad (presupuests cerrads) C47 Presentación pr actividades de la cuenta del resultad ecnómic patrimnial. Ingress C48 Presentación pr actividades de la cuenta del resultad ecnómic patrimnial. Gasts T01 Tabla de cuentas del P.G.C.P. T02 Tabla de clasificación ecnómica de ingress T03 Tabla de seccines T04 Tabla de clasificación funcinal de gasts T05 Tabla de clasificación ecnómica de gasts T06 Tabla de cncepts n presupuestaris T07 Tabla de cncepts de recurss administrads pr cuenta de trs entes RED.ca 24

25 Entidades de presupuest limitativ. Mdels de cuenta (1) Mdels estrictamente de lectura. Se btienen ls dats de SIC3 ( ficher plan para entidades n SIC3). RED.ca E.I. Estad de Liquidación del presupuest. Estad de liquidación del presupuest de gasts E.II. Estad de Liquidación del presupuest. Estad de liquidación del presupuest de ingress F.9.1.d) Activs financiers. Infrm. relac. cn el balance: Crreccines pr deterir del valr F.15.1.a) Prvisines y cntingencias: Análisis del mvimient de cada partida del Balance F.19.1.a. Gestión de ls recurss administrads pr cuenta de trs entes públics: de ls derechs pendientes de cbr F.19.1.b. Gestión de ls recurss administrads pr cuenta de trs entes públics: de ls derechs cancelads F Gestión de ls recurss administrads pr cuenta de trs entes públics: devlucines de ingress F Gestión de ls recurss administrads pr cuenta de trs entes públics: bligacines derivadas de la gestión F Gestión de ls recurss administrads pr cuenta de trs entes públics: cuentas crrientes en efectiv F Estad de deudres n presupuestaris F Estad de acreedres n presupuestaris F.20.3.a) Estad de partidas pendientes de aplicación: De ls cbrs pendientes de aplicación F.20.3.b) Estad de partidas pendientes de aplicación: De ls pags pendientes de aplicación F a) Infrmación Presupuestaria. Presupuest crriente. Gasts: Mdificacines de crédit F b) Infrmación Presupuestaria. Presupuest crriente. Gasts: Remanentes de crédit F a1) Infrmación Presupuestaria. Presupuest crriente. Ingress. Prcess de gestión: derechs anulads F a2) Infrmación Presupuestaria. Presupuest crriente. Ingress. Prcess de gestión: derechs cancelads F a3) Infrmación Presupuestaria. Presupuest crriente. Ingress. Prcess de gestión: recaudación neta F b) Infrmación Presupuestaria. Presupuest crriente. Ingress. Devlución de ingress F Infrmación Presupuestaria. Presupuests cerrads. Gasts. Obligacines de presupuests cerrads F a) Infrmación Presupuestaria. Presupuests cerrads. Ingress. Derechs pendientes de cbr ttales F b) Infrmación Presupuestaria. Presupuests cerrads. Ingress. Derechs anulads F c) Infrmación Presupuestaria. Presupuests cerrads. Ingress. Derechs cancelads F Infrmación Presupuestaria. Presupuests cerrads. Variación de resultads presupuestaris de ejercicis anterires F Infrmación Presupuestaria. Cmprmiss de gast cn carg a presupuests de ejercicis psterires F Indicadres financiers y patrimniales F Indicadres presupuestaris F.26.x. Indicadres de gestión 25

26 Entidades de presupuest limitativ. Mdels de cuenta (2) Mdels de lectura que tma ls dats de SIC3, parcialmente editables ( imprtes del ejercici N-1, incluyen cajas de texts, celdas cncretas adicinales para editar). A. Balance B. Cuenta del resultad ecnómic patrimnial C.1. Estad de cambis en el patrimni net. Estad ttal de cambis en el patrimni net C.2. Estad de cambis en el patrimni net. Estad de ingress y gasts recncids C.3. Estad de cambis en el patrimni net. Estad de peracines cn la entidad entidades prpietarias E.III. Estad de Liquidación del presupuest. Resultad de peracines cmerciales E.IV. Estad de Liquidación del presupuest. Resultad presupuestari F.5. Inmvilizad material F.6. Inversines inmbiliarias F.7. Inmvilizad intangible F.9.1.a) Activs financiers. Infrm. relac. cn el balance: Resumen de cnciliación F Pasivs financiers: Resumen de situación de deudas F d) Infrmación Presupuestaria. Presupuest crriente. Gasts: Acreedres pr peracines pendientes de aplicar a presupuest F Infrmación Presupuestaria. Remanente de tesrería RED.ca 26

27 Entidades de presupuest limitativ. Mdels de cuenta (3) Mdels ttalmente editables cn dats SIC3. D. Estad de flujs de efectiv F.18. Presentación pr actividades de la cuenta del resultad ecnómic patrimnial Mdels ttalmente editables per pueden n venir dats SIC3 (nrmalmente sí vienen dats, pues derivan de móduls cncrets de SIC3) RED.ca F Transferencias subvencines y trs ingress y gasts: Transferencias y subvencines cncedidas: Subvencines crrientes F Transferencias subvencines y trs ingress y gasts: Transferencias y subvencines cncedidas: Subvencines de capital F Transferencias subvencines y trs ingress y gasts: Transferencias y subvencines cncedidas: Transferencias crrientes F Transferencias subvencines y trs ingress y gasts: Transferencias y subvencines cncedidas: Transferencias de capital F.21. Cntratación administrativa. Prcedimients de adjudicación F c) Infrmación Presupuestaria. Presupuest crriente. Gasts: Ejecución de pryects F Infrmación Presupuestaria. Gasts cn financiación afectada. Desviacines de financiación pr agente financiadr F Infrmación Presupuestaria. Gasts cn financiación afectada. Gestión del gast presupuestari F Infrmación Presupuestaria. Derechs presupuestaris pendientes de cbr según su grad de exigibilidad. Presupuest crriente F Infrmación Presupuestaria. Derechs presupuestaris pendientes de cbr según su grad de exigibilidad. Presupuests cerrads 27

28 Entidades de presupuest limitativ. Mdels de cuenta (4) Mdels ttalmente editables sin dats SIC3 F.9.1.b) Activs financiers. Infrm. relac. cn el balance: Reclasificación F.9.1.c) Activs financiers. Infrm. relac. cn el balance: Activs financiers entregads en garantía F.9.2. Activs financiers. Infrmación relacinada cn la cuenta del resultad ecnómic patrimnial F.9.3.a) Activs financiers. Infrmación sbre ls riesgs de tip de cambi y de tip de interés: Riesg de tip de cambi F.9.3.b) Activs financiers. Infrmación sbre ls riesgs de tip de cambi y de tip de interés: Riesg de tip de interés F.9.4. Activs financiers. Otra infrmación F Pasivs financiers: Líneas de crédit F Pasivs financiers: Otra infrmación F Transferencias subvencines y trs ingress y gasts: Transferencias y subvencines recibidas F Transferencias subvencines y trs ingress y gasts: Otrs ingress y gasts F.15.1 Prvisines y cntingencias: apartads b),c),d) y e) F Prvisines y cntingencias: apartad 2 F Prvisines y cntingencias: apartad 3 F.22. Valres recibids en depósit F Balance de resultads e infrme de gestión F.25.x. Infrmación sbre Cste de Actividades. 4 mdels RED.ca 28