Separata Tratamiento y Documentación Contable

Transcripción

1 Separata Tratamient y Dcumentación Cntable 2 Curs de Gestión Administrativa Prfesra: Ana López de Prad

2 Ls bjetivs mínims exigibles para la superación de este módul serán: Cmpetencia prfesinal Interpretación y registr cntable de dcuments sprte. Registr cntable de hechs ecnómics habituales. Cntabilización de las peracines derivadas de un ejercici ecnómic cmplet Obtención del resultad del ejercici y cuentas anuales Utilización de la aplicación infrmática cntable. Cntrl y verificación de registrs cntables cn ls dcuments sprte Objetivs mínims Interpretar la dcumentación mercantil y cntable. - Interpretación cntable de ls dcuments justificantes de la infrmación cntable. - Dcuments-justificantes mercantiles tip. - Organización y archiv de ls dcuments mercantiles para ls fines de la cntabilidad. - Cncer el funcinamient del archiv atendiend a distints criteris rganizativs Saber aplicar la nrmativa cntable principis generales cntables y nrmas de valración y saber cntabilizar: hechs ecnómics habituales cm: - Cmpras y ventas. - Gasts e ingress. - Inmvilizad Material. - Liquidación de IVA. - Cbrs y pags de las peracines. - Cálcul del resultad Cncer las peracines de un cicl ecnómic: - Asient de apertura y cierre - Balance de cmprbación de sumas y salds. - Cuenta de Pérdidas y ganancias. - Balance de situación final Cumplimentar las cuentas anuales cn el crrespndiente prgrama de ls Registrs mercantiles Saber manejar el prgrama de Cntaplus para la la cntabilización y btención de ls distints librs bligatris, auxiliares y fiscales La cmprbación de ls registrs cntables. La cnciliación bancaria. La cmprbación en las aplicacines infrmáticas 1

3 Ls resultads de aprendizaje y sus criteris de evaluación del módul sn ls siguientes: Resultads de aprendizaje 1..Prepara la dcumentación sprte de ls hechs cntables interpretand la infrmación que cntiene. 2. Registra cntablemente hechs ecnómics habituales recnciend y aplicand la metdlgía cntable y ls criteris del Plan General de Cntabilidad PYME. Criteris de Evaluación a. Se han identificad ls diferentes tips de dcuments sprte que sn bjet de registr cntable. b. Se ha cmprbad que la dcumentación sprte recibida cntiene tds ls registrs de cntrl intern establecids firma, autrizacines u trs para su registr cntable. c. Se han efectuad prpuestas para la subsanación de errres. d. Se ha clasificad la dcumentación sprte de acuerd a criteris previamente establecids. e. Se ha efectuad el prcedimient de acuerd cn ls principis de seguridad y cnfidencialidad de la infrmación. f. Se ha archivad la dcumentación sprte de ls asients siguiend prcedimients establecids. g. Se ha mantenid un espaci de trabaj cn el grad aprpiad de rden y limpieza. a. Se han identificad las cuentas que intervienen en las peracines más habituales de las empresas. b. Se han cdificad las cuentas cnfrme al PGC. c. Se han determinad qué cuentas se cargan y cuáles se abnan, según el PGC. d. Se han efectuad ls asients crrespndientes a ls hechs cntables más habituales. e. Se han cumplimentad ls distints camps del libr de bienes de inversión pr medis manuales y/ infrmátics. f. Se han cntabilizad las peracines relativas a la liquidación de IVA. g. Se han realizad las cpias de seguridad según el prtcl establecid para salvaguardar ls dats registrads. h. Se ha efectuad el prcedimient de acuerd cn ls principis de respnsabilidad, seguridad y cnfidencialidad de la infrmación. 2

4 Resultads de aprendizaje 3. Cntabiliza peracines ecnómicas habituales crrespndientes a un ejercici ecnómic cmplet, recnciend y aplicand la metdlgía cntable y ls criteris del Plan de Cntabilidad 4. Cmprueba las cuentas relacinand cada registr cntable cn ls dats de ls dcuments sprte Criteris de Evaluación a. Se han identificad ls hechs ecnómics que riginan una antación cntable. b. Se ha intrducid crrectamente la infrmación derivada de cada hech ecnómic en la aplicación infrmática de frma crnlógica. c. Se han btenid periódicamente ls balances de cmprbación de sumas y salds. d. Se han calculad las peracines derivadas de ls registrs cntables que se han de realizar antes del cierre del ejercici ecnómic. e. Se han intrducid crrectamente en la aplicación infrmática las amrtizacines crrespndientes, las crreccines de valr reversibles y la regularización cntable que crrespnde a un ejercici ecnómic cncret. f. Se ha btenid cn medis infrmátics el cálcul del resultad cntable y el balance de situación final. g. Se ha preparad la infrmación ecnómica relevante para elabrar la memria de la empresa para un ejercici ecnómic cncret. h. Se ha elabrad la memria de la empresa para un ejercici ecnómic cncret. i. Se ha verificad el funcinamient del prces, cntrastand ls resultads cn ls dats intrducids. a. Se han verificad ls salds de las cuentas deudras y acreedras de las administracines públicas cn la dcumentación labral y fiscal. b. Se han ctejad periódicamente ls salds de ls préstams y crédits cn la dcumentación sprte. c. Se han circularizad ls salds de clientes y prveedres de acuerd a las nrmas internas recibidas. d. Se han cmprbad ls salds de la amrtización acumulada de ls elements del inmvilizad acrde cn el manual de prcedimient. e. Se han efectuad ls puntes de las diversas partidas asients para efectuar las cmprbacines de mvimients la integración de partidas. f. Se han efectuad las crreccines adecuadas a través de la cnciliación bancaria para que tant ls librs cntables cm el sald de las cuentas reflejen las mismas cantidades. g. Se ha cmprbad el sald de las cuentas cm pas previ al inici de las peracines de cierre del ejercici. h. Se han cmunicad ls errres detectads según el prcedimient establecid. i. Se han utilizad aplicacines infrmáticas para la cmprbación de ls registrs cntables. j. Se ha efectuad el prcedimient de acuerd cn ls principis de seguridad y cnfidencialidad de la infrmación. 3

5 Resultads de aprendizaje 5. Realiza peracines de cntabilización mediante el us de aplicacines infrmáticas específicas valrand la eficiencia de estas en la gestión del plan de cuentas. Criteris de Evaluación a. Se han realizad las altas y bajas de las cuentas y subcuentas cdificadas que prceden de la dcumentación sprte siguiend ls prcedimients establecids. b. Se han prpuest altas y bajas de códigs y cncepts en asients predefinids siguiend ls prcedimients establecids. c. Se han intrducid cncepts cdificads en la aplicación infrmática siguiend ls prcedimients establecids. d. Se han ejecutad las bajas de ls cncepts cdificads cn la autrización crrespndiente. e. Se han intrducid ls asients predefinids en la aplicación infrmática siguiend ls prcedimients establecids. f. Se ha intrducid la infrmación que crrespnde a cada camp en el asient de acuerd cn la naturaleza ecnómica de la peración. g. Se han resuelt ls imprevists que puedan surgir durante la utilización de la aplicación, recurriend a la ayuda del prgrama, a la ayuda n-line al servici de atención al cliente de la empresa creadra del sftware. h. Se ha realizad cpia de seguridad de las cuentas, salds y sus mvimients respectivs, así cm de la clección de apuntes predefinids. i. Se ha seguid el plan de acción para la custdia en lugar y sprte adecuads y la gestión administrativa de la cpia de seguridad, en tiemp y cn ls métds adecuads. 4

6 Para la btención de ls bjetivs y cmpetencias se han rganizad ls cntenids entrn a 10 unidades Didácticas. En cada unidad se han fijad ls criteris de evaluación bteniéndse el siguiente cuadr Unidades Unidad 1 Dcuments sprte y librs registr Unidad 2 Inici de la actividad empresarial Cntenids El cicl cntable. Ls balances de cmprbación. La regularización y el cierre. El resultad empresarial. La metdlgía cntable. Ls criteris del Plan General de Cntabilidad PYMES. La seguridad y cnfidencialidad de la infrmación. Ls librs cntables, fiscales y auxiliares Operacines relacinadas cn cmpras y ventas. Gasts e ingress. Inmvilizad material. Liquidación de IVA. Cálcul del resultad. Registr cntable infrmátic de ls hechs ecnómics habituales. Unidad 3 Las cmpras según el Plan General de Cntabilidad Unidad 4 Las ventas según el Plan General de Cntabilidad. Unidad 5 Ingress y gasts según el Plan General de Cntabilidad Identificar ls dcuments, facturas, albaranes y facturas rectificativas Cntabilizar las cmpras según el P.G.C., descuents pr prnt pag, rappels, devlucines etc. Identificar ls dcuments de pag asciads a las cmpras Cncer y elabrar el libr de facturas recibidas y ls librs auxiliares de cmpras Cncer el prces de venta y unirl cn la cmpra. Identificar y cdificar las cuentas de ventas del P.G.C Cntabilizar las peracines de venta más habituales. Diferenciar ls distints descuents sbre ventas. Diferenciar las bligacines cntables de las fiscales y ls librs crrespndientes Ls ingress en el Plan General de Cntabilidad Ls gasts en el Plan General de Cntabilidad Servicis prfesinales independientes El impuest sbre beneficis Gasts de persnal Circularización de salds. Retencines tributarias Cmprbar ls salds para efectuar cmprbacines prtunas Cntabilizar peracines en mneda extranjera 5

7 Unidades Unidad 6 La tesrería Cntenids El departament de tesrería El arque de caja La cuenta de bancs Cnciliación bancaria: casación y punte El presupuest de tesrería Inversines a crt plaz y similares. Unidad 7 Crédit cmercial dcumentad: efects, descuent y registrs Ls dcuments acreditativs de ls crédit s cmerciales pagaré y letras de cambi Crédit cmercial dcumentads cm derech y cm bligación Cntabilización según el P.G.C. de las distintas peracines Gestión de cbr de efects Descuent bancari Ls registrs auxiliares de efects cmerciales Unidad 8 Fuentes de financiación empresarial Unidad 9 El inmvilizad: amrtización y baja cntable Unidad 10 Ajustes y Cuentas anuales Fuentes de financiación Fuentes de financiación prpia, Capital reservas trs instruments de patrimni,. Ls resultads pendientes de aplicación Fuentes de financiación ajena El crédit cmercial La gestión de cbr Ls préstams y cuentas de crédit Instruments bancaris de financiación Cntabilizar las distintas peracines según la nrmativa del PGC. Identificar ls dcuments acreditativs de las distintas peracines de financiación. Cnciliar ls salds reflejads en ls dcuments cn ls salds cntables La inversión en activ n crriente y su valración a l larg de la vida útil La amrtización y su calcul Distints métds de calcular la depreciación. La cntabilización de la amrtización según el P.G.C. El libr de bienes de inversión L enajenación venta del activ n crriente. El deterir de valr del activ n crriente La variación de existencias La peridificación de ingress y gasts El ajuste de las cuentas de activ y pasiv de L.P. a C.P. El balance de situación. La cuenta de pérdidas y ganancias La memria El estad de cambis en el patrimni net 6

8 La evaluación es cntinua. Se evaluará tds ls aspects puests en jueg, cncimients, actitudes, Cmpetencias básicas, cualificacines prfesinales, bjetivs, habilidades, trabaj en equip etc. La infrmación acerca del prces requiere una rganización sistemática pr parte del prfesr y del grup de alumns Cada alumn cntará cn su carpeta de trabaj archivadr, que bligatriamente estará cmpuesta pr tema de El resumen de ls cncimients teórics impartids en clase. Relación de cuestines y ejercicis realizads pr cada alumn, individualmente en grup crregids en clase. El alumn cntará cn un segund archivadr dnde se archivará sistemáticamente ls dcuments del ejercici de simulación que realizará desde el inici del curs. Para pder valrar este trabaj el alumn habrá de presentar el archivadr y ls asients realizads en un lápiz de memria. La prfesra evaluará antes de cada evaluación cuand l cnsidere necesari: La crrecta y cmpleta infrmación de ls cntenids teórics y ls ejercicis realizads. La pulcritud de la presentación de ls cntenids La puntualidad en la presentación. Se realizará una evaluación frmativa, basada en ls siguientes recurss: Asistencia a clase: deberá ser cntinuada, dad el carácter práctic de la materia y el requisit de presencial del Cicl. El prfesr se reserva el derech de n evaluar a alumns cn faltas de asistencia del 15% más de las hras lectivas. Y un 15% del ttal de hras lectivas del cnjunt de móduls que integran el curs Actitud y aptitud: del alumn al aprendizaje y de clabración y ayuda cn ls cmpañers, así cm la rganización racinal de sus actividades y la capacidad para trabajar en grup a l larg del curs esclar. Trabaj diari: mediante la bservación del trabaj diari, el prfesr tmará nta de la evlución en el aprendizaje pr parte de cada alumn en l relativ a su participación en ls debates, claridad e interés de las mismas, participación del trabaj diari. Cuestinari individual: Se realizarán pruebas individuales que cmpletarán la evaluación del alumn al mstrar ls cncimients adquirids pr él. Cuand se realice más de un cntrl escrit pr evaluación será imprescindible btener un 5 en cada un de ells para evaluar psitivamente la evaluación La calificación final del módul estará frmada pr: El 55 % de la calificación final se btendrá de la media de las calificacines btenidas en ls distints cntrles individuales y escrits que se realicen de ls distintas unidades. Para superar la evaluación de cada tema será necesari que la nta de tds y cada una de ls cntrles sea superir a cinc Ls cntrles persnales se enseñarán a ls alumns. Se evaluarán de 0 a 10 punts, indicand en cada un de ells ls errres cmetids y en su cas el mtiv pr el que n ha sid superad, estableciend pr l tant el plan de recuperación y la frma en que ésta se va a realizar. 7

9 El 10% de la calificación final se btendrá de la presentación del archivadr integrad pr ls cncepts teórics y el cnjunt de actividades y ejercicis realizads pr ls alumns y crregids en clases El 15% de la calificación final se btendrá de la presentación del trabaj de simulación, dnde se valrara ls asients realizads y el archiv de ls dcuments. Hasta un 10 % de la calificación final la cnfrmará la asistencia regular a clase. Se entiende pr regular cuand el alumn n tenga faltas acumuladas en cada blque temátic en un prcentaje superir al 15% de las clases dedicadas a él. Cn un prcentaje superir y repetid en varis blques, el alumn perderá el derech a la evaluación cntinua pr l que deberá superar el módul a través de una evaluación extrardinaria (examen final) en juni. Se prcederá del mism md cuand el prfesr cnsidere que las justificacines a dichas inasistencias n sean satisfactrias cm serían faltas pr mtivs de trabaj, vacacines extras, trs estudis que esté realizand, etc. El 10% prcentaje restante, a criteri del prfesr, se btendrá básicamente de la actitud persnal. Es decir su dedicación al módul, su capacidad de trabaj, individual y en grup, la participación en clase, la realización de distintas tareas, etc. RECUPERACIÓN en juni: Dad que la materia es cntinua, per distinta en cada evaluación recuperada en el perid siguiente: pudiend ser Mejrand el material presentad de cada unidad, en el cas de que este n haya sid suficiente, cmpletand tant la infrmación teórica cm las actividades y cuestines. Incrprand actividades específicas en cas de que ls cncimients adquirids pr el alumn n hayan alcanzad ls bjetivs mínims Realizand nueva prueba de cncimients Ls bjetivs mínims exigibles para la superación de este módul serán: Ls Cmpetencias básicas exigibles para la superación de este módul se han fijad en cada una de las unidades Didácticas fijand ls criteris de evaluación crrespndiente a cada unidad Didáctica Unidades Resultads de Aprendizaje Criteris de evaluación Dcuments sprte y librs registr - Identificar y elabrar ls dcuments cntables. - Identificar ls sistemas y técnicas de cmunicacines de dcuments, para clasificarls, registrarls archivarls y prtegerls. - Cncer ls pass de ls cicls cntable y ls librs cntables, auxiliares y fiscales. - Se han identificad ls diferentes tips de dcuments sprte que sn bjet de registr cntable. - Se ha cmprbad que la dcumentación sprte recibida cntiene ls cntrles intern establecids. - Se ha archivad la dcumentación sprte de ls asients siguiend prcedimients establecids. - Se ha mantenid un espaci de trabaj cn el grad aprpiad de rden y limpieza. 8

10 Unidades Resultads de Aprendizaje Criteris de evaluación Inici de la actividad empresarial - Identificar y cntabilizar peracines del cicl cntable, apertura, peracines de gestión, cmpra del inmvilizad, peracines cn IVA y determinación del resultad del ejercici. - Identificar las cuentas cn la administración Pública.. - Se han identificad u cdificad las cuentas según el P.G.C. que intervienen en las peracines más habituales de las empresas. Efectuándse ls crrespndientes asients. - Se han cntabilizad las peracines relativas a la liquidación de IVA. - Se han realizad las cpias de seguridad según el prtcl establecid para salvaguardar ls dats registrads. Las cmpras según el Plan General de Cntabilidad Las ventas según el Plan General de Cntabilidad Ingress y gasts según el Plan General de Cntabilidad - Cncer el prces de cmpra y venta..identificand las cuentas de cmpras según el P.G.C. - Cntabilizar las peracines de cmpra más habituales. Y ls distints descuents sbre cmpras - Diferenciar las bligacines cntables y fiscales. - Cncer el prces de venta y unirl cn la cmpra. Identificar y cdificar las cuentas de ventas del P.G.C - Cntabilizar las peracines de venta más habituales y ls distints descuents sbre ventas. - Diferenciar las bligacines cntables de las fiscales - Distinguir ls gasts y ls ingress de las cmpras y ventas del activ n crriente. - Diferenciar ls deudres y acreedres pr gasts e ingress del rest de peracines. - Identificar y cdificar las cuentas de gasts e ingress según el P.G.C - Cntabilizar las peracines de gasts e ingress. - Se han de identificar las cuentas de cmpras cnfrme al PGC y su funcinamient. - Se efectúan ls asients de cmpras, descuents, devlucines, rappels. - Se han identificad y descrit el funcinamient de ls librs fiscales, cntables y auxiliares relacinads cn las cmpras - Se han de identificar las cuentas de ventas cnfrme al PGC y su funcinamient. - Se efectúan ls asients de ventas, descuents, devlucines, rappels. - Se han identificad y descrit el funcinamient de ls librs fiscales, cntables y auxiliares relacinads cn las ventas - Identificar las cuentas de gasts e ingress según el PGC, así cm su funcinamient y efectuar ls crrespndientes asients. - Verificar ls salds de las cuentas deudras y acreedras y circularizar ls salds de clientes y prveedres de acuerd a las nrmas internas recibidas La tesrería - Gestinar la tesrería - Ajustar ls salds cntables al sald real. Armnizar la infrmación bancaria y cntable - Identificar las pcines de materialización de ls recurss empresariales - Identificar las cuentas que intervienen en las peracines asciadas a la tesrería- - Identificar y cdificar las cuentas de tesrería. - Se han efectuad ls asients crrespndientes a ls hechs cntables típics de tesrería. - Se han identificad alternativas a la inversión. 9

11 Unidades Resultads de Aprendizaje Criteris de evaluación Crédit cmercial dcumentad: efects, descuent y registrs - Identificar ls dcuments de crédit cmercial, diferenciand ls derechs de las bligacines - Cntabilización las peracines de crédit cmercial. - Identificar instruments de cntrl intern - Identificar ls requisits legales del pagaré y de la letra de cambi - Identificar las cuentas que intervienen según el P.G.C. - Efectuar ls asients crrespndiente Identificar el funcinamient de ls librs auxiliares relacinads cn ls efects cmerciales. Fuentes de financiación empresarial El inmvilizad: amrtización y baja cntable Ajustes y Cuentas anuales - Distinguir la financiación prpia de la ajena - Separar la financiación a crt plaz de las de larg plaz. - Aplicar la nrmativa cntable a las distintas peracines de financiación - Diferenciar la depreciación de la amrtización y cmprender la función financiera de la amrtización - Imputar cntablemente la depreciación periódica del activ n crriente. - Aplicar la nrmativa cntable y fiscal a la amrtización utilizand las cuentas del P.G.C. - Recger la imagen fiel del activ n crriente. - Identificar las peracines de ajuste para cnseguir la representación de la imagen fiel financiera y ecnómica de una empresa. - Aplicar ls principis cntables y las nrmas de valración. - Identificar las cuentas y realizar ls asients según el P.G.C - Se ha de identificar ls dcuments sprte de las peracines de financiación. - Se ha de identificar y cdificar las cuentas relacinadas cn las fuentes de financiación n cmerciales según el PGC. - Se han de realizar ls asientes crrespndientes a ls hechs cntables relacinads cn la financiación. - Se han ctejad periódicamente ls salds de ls préstams y crédits cn la dcumentación sprte - Se ha diferenciad la amrtización cm expresión cntable y de la financiera. - Se ha cmprbad ls salds de la amrtización acumulada de ls elements del inmvilizad - Se han efectuad ls asients crrespndientes - Se han identificad las cuentas - Se han cumplimentad ls distints camps del librs de bienes de inversión - Se han identificad y cdificad las cuentas relacinadas cn la regularización de existencias y la peridificación.. - Se han preparad la infrmación ecnómica relevante para elabrar la memria de la empresa para un ejercici ecnómic cncret. - Se han identificad ls requisits legales para la presentación de ls mdels nrmales y abreviads de las cuentas anuales, así cm ls estads cntables que ls integran. 10