SALDOS DELS COMPTES A 31/09/10 DE L'EMPRESA MABEL ELÈCTRICA

Transcripción

1 SALDOS DELS COMPTES A 31/09/10 DE L'EMPRESA MABEL ELÈCTRICA SALDOS VENCIMENTS Terrenys Construccions Instal lacions tècniques Elements de transports Mobiliari Amort.Acum. de construccions Amort.Acum.d'instal lac tècnique Amort.Acum. d'element transport Amort.Acum.Mobiliari Existències ,63 Client Puig Client Comas Client Hogar Hotel SA Client Ruiz Client Domesa Client Comercial Sils, SA Caixa de Girona Banc de Sabadell ,32 BBVA Caixa, pessetes HP, reten. i pagaments a compte Capital...? Deutes a ll. t. BSCH (Hipt.10 anys) Proveïdor Philips, Sa , Proveïdor Fagor, S.Coop. L Proveïdor Corcho Proveïdor Sanyo Proveïdor Sony HP., creditora per retencs IRPF ORG. SS. Creditors HP., creditora per IVA Provisió per a insolvèncs de tràfic SALDOS DELS COMPTES DE DESPESES I INGRESSOS Compres Arrendaments Reparació i conservació elem.trans Transports Primes d'assegurances Publicitat Subministraments: aigua Subministraments: electricitat Material d'oficina Comunicacions: telèfons Taxes municipals Tributs Generalitat ,75 Sous i salaris S. Social a càrrec de l'empresa Assegurances autònoms ,80 Despeses financeres deute hipotec Vendes ,12 Pàgina 1 de 6

2 1. Doneu d'alta l'empresa propietat d'anna Puig i Roig és una empresa individual a Estimació Directe de Rendes, per la qual cosa hem de portar comptabilitat. NIF: V Nom comercial: MABEL ELÈCTRICA Núm. de departaments : 0 % IVA general : 18 % % IVA reduït : 8 % % IVA R.E. general : 4 % % R.E.reduït : 4 % 2. Doneu d'alta tots els comptes del pla de comptes que fareu servir durant l'exercici. 3. Doneu d alta els venciments. 4. Doneu d'alta les amortitzacions, suposant que tot l'immobilitzat es va adquirit a l'inici de l'exercici comptable de 2009 i s'amortitzarà segons el següent pla d'amortització: - Construccions: 5 % - Instal lacions tècniques 10 % anyals. - Elements de transports 5 anys. - Mobiliari en 10 anys. 5. Llista de venciments del 31/10 fins al final. 6. Llista d'amortitzacions durant l'exercici de Balanç de comprovació a l'1/10. OPERACIONS MES D'OCTUBRE 02/10 Comprem a crèdit, a Corberó mercaderies per 2.000, més 18 % d'iva. Venciments 30, 60, 90 dies data (d/d) factura. 03/10 Paguem al proveïdor Philips 809,61 amb xec del Banc de Sabadell. 04/10 Cobrem del client Puig en efectiu. 05/10 Venem al comptat, al client Alfa Electro mercaderies per 1.500, més 18 % d'iva. Cobrem amb xec del BSCH de Tordera i la resta en efectiu. 06/10 Ingressem al BBVA del xec anterior. 08/10 Ingressem a la Caixa de Girona /10 Venem a crèdit, al client Comercial Sils SA mercaderies per 1.000, més 18 % d'iva. Venciment a 90 d/d. 10/10 Cobrem del client Comas en efectiu. 11/10 Venem a crèdit, al client Hogar Hotel SA. mercaderies per 2.050, més 18 % d'iva. Venciment 90 d/d. 12/10 Cobrem del client Domesa amb un xec del Banc de Santander. 13/10 Ingressem al Banc de Sabadell /10 Paguem al proveïdor Fagor amb un xec del Banc de Sabadell. 15/10 Paguem al proveïdor Corcho 900 en efectiu. 16/10Comprem al comptat, mercaderies al proveïdor Fagor per 1.800, més 18 % d'iva. Paguem en efectiu. 17/10 Traspassem de la Caixa de Girona al Banc de Sabadell, /10 Comprem material d'oficina a Papereria Bitlloch : 230 (18 % d IVA inclòs), que paguem amb un xec del Banc de Sabadell. 19/10 Venem a crèdit, al client Pérez mercaderies per 4.000, més 18 % d'iva. Venciments a 60 i 90 d/d. 20/10 Paguem l'iva del 3r T. pel Banc de Sabadell: /10 Paguem 3r trimestre de l'irpf (retencions) per la Caixa de Girona : 620 (D-110). 21/10 Paguem en efectiu, la reparació del furgoneta a Tallers Blanes SA., per 300, més 18 % d'iva. 22/10 Venem al comptat a Domesa, mercaderies per 5.000, més 18 % d'iva, cobrant amb un xec del BSCH. 23/10 Ingressem a la BBVA el xec anterior. 24/10 Paguem amb un xec del Banc de Sabadell el lloguer mensual del magatzem :230 ( 18 % d IVA inclòs), a Immobiliària Blanes SA. 25/10 Cobrem del client Hogar Hotel SA en efectiu. 26/10 Paguem al proveïdor Sanyo amb xec de la Caixa de Girona. Pàgina 2 de 6

3 27/10 Venem a crèdit al client Puig mercaderies per 900, més 18 % d'iva. Venciment 60 d/d. 28/10 El propietari retira del Banc de Sabadell: /10 Paguem la SS. de setembre per BBVA: /10 Paguem els autònoms del mes d'octubre per BBVA: 770,40. 31/10 Paguem la prima anyal d'assegurances contra incendis, robatoris i responsabilitat civil, per BBVA: /10 Els salaris del mes són: Retencions: 600 IRPF i 357 SS. Paguem per BBVA. La quota patronal a la Seguretat Social puja a Llisteu els assentaments en format de llista per fer les rectificacions necessàries. 3. Llista de venciments del 31/10 fins al final. 4. Balanç de comprovació del mes d'octubre i l'acumulat. OPERACIONS MES DE NOVEMBRE. 01/11 Paguem a Sony 950 amb xec Banc Sabadell. 02/11 Cobrem de Comercial Sils SA 500 en efectiu. 02/11 Paguem 733,33, en efectiu, a Corberó SA. 03/11 Comprem a crèdit a Corcho SA mercaderies per 800, més el 18 % d IVA. Venciments a 30 i 60 d/d. 04/11 Cobrem del client Ruiz 150 en efectiu. 05/11 Paguem per Caixa de Girona 3r Tr. IRPF (EO) 198 (D-130). 06/11 Venem al client Comas mercaderies per 700, més el 18 % d IVA. Venciments a 60 d/d. 07/11 Paguem factura de Transports Pujol: 20, més el 18 % d IVA, en efectiu. 08/11 Ingressem al Banc de Sabadell /11 Venem al comptat al client Domesa mercaderies per 600, més el 18 % d'iva; cobrant amb xec del Banc Zaragozano. 10/11 Paguem l'impost Activitats Econòmiques 420,35 en efectiu. 11/11 Ingressem al Banc de Sabadell /11 Paguem pel Banc de Sabadell el rebut del subministrament d'aigua, corresponent al mesos de set-oct. Els diferents conceptes pagats son: Consum d'aigua...35,28 + IVA 8% a AIGÜES BLANES SA. Conservació comptador. 4,16 + IVA 18% a AIGÜES BLANES SA. Taxes municipals per prest. de ser..27,35 (sense IVA). Tributs Generalitat de Catalunya...14,22 (sense IVA). 12/11 Venem al comptat al client Puig, mercaderies per 1.200, més el 18 % d IVA, cobrant en efectiu. 13/11 Ens han robat 200 de la caixa. 14/11 Comprem a crèdit a Sanyo mercaderies per 3.100, més el 18 % d IVA. Venciments a 60/90 d/d. 15/11 Venem a crèdit al client Comercial Sils SA., mercaderies per 8.000, més el 18 % d IVA. Venciments. a 30 i 60 d/d. 16/11 Comprem un ordinador i impressora a Asensio SA per 800, més el 16 % d'iva. Paguem amb xec de BBVA. Amortitzarem en 4 anys. (Entreu inversions). 17/11 Ingressem a la Caixa de Girona /11 Paguem per Caixa de Girona factura de Transports Pujol 50, més el 18 % d IVA. 19/11 Venem a crèdit al client Domesa, mercaderies per 950, més el 18 % d IVA. Venciment: 60 d/d. 20/11 Paguem a Talleres Blanes 120, més el 18 % d IVA, per la reparació del cotxe de repartiment. Fem un xec del Banc de Sabadell. 21/11 Venem al comptat al client Ruiz, mercaderies per , més el 18 % d IVA, cobrant amb xec del BSCH i la resta en efectiu. Pàgina 3 de 6

4 22/11 Paguem 230 amb xec de la Caixa de Girona pel lloguer del magatzem (mes de novembre) a Immobiliària Blanes SA. (IVA 18 % inclòs). 23/11 Ingressem al Banc de Sabadell. 24/11 Comprem a crèdit a Fagor Coop., mercaderies per 2.250, més el 18 % d IVA. Venciments: 30 d/d. 25/11 El propietari retira de caixa /11 Paguem els autònoms del mes de novembre pel Banc de Sabadell: 770,40. 30/11 Paguem SS d'octubre pel Banc de Sabadell. 30/11 Els salaris del mes són: Sous bruts Retencions 650 d'irpf i 375 de SS. Paguem pel Banc de Sabadell. La quota patronal a la Seguretat Social puja a Llisteu els assentaments en format llista per fer les rectificacions necessàries. 3. Llista de venciments del 30/11 fins al final. 4. Balanç de comprovació del mes de novembre i l'acumulat. OPERACIONS MES DE DESEMBRE 01/12 Ingressem en BBVA /12 Paguem en efectiu factura de Transports Pujol: 50 més 18 % d'iva. 02/12 Paguem fra. núm amb data 31/11 del telèfon: 200 més el 18 % d IVA, mitjançant el Banc de Sabadell. 02/12 Paguem 773,33 en efectiu, a Corberó, SA. 03/12 Paguem fra. núm de l'1/12 a ENHER pel subministrament de llum: 400, més el 18 % d IVA, mitjançant el Banc de Sabadell. 03/12 Paguem a Corcho SA, 460 per Banc de Sabadell. 04/12 Venem al comptat a Hogar Hotel SA per 1.500, més el 18 % d IVA. 05/12 Ingressem al Banc de Sabadell /12 Venem al comptat al client Ruiz mercaderies per 6.000, més el 18 % d IVA; cobrament amb xec de la Caixa de Girona i la resta en efectiu. 08/12 Comprem a crèdit a Sony mercaderies per 2.500, més el 18 % d IVA. Venciments. 60 i 90 d/d. 09/12 El client Ruiz ens retorna gènere per 1.000, més el 18 % d IVA. 10/12 Trametem al client Ruiz un xec del Banc de Sabadell de /12 Venem al comptat al client Puig amb un 3% de descompte comercial: mercaderies, (18 % d IVA). Cobrem en efectiu. 12/12 Ingressem a la Caixa de Girona /12 Paguem fra. núm de Radio Blanes SA per la publicitat del mes: 1.000, més el 18 % d IVA, en efectiu. 14/12 Comprem un rètol lluminós a Atlas SA: 2.700, més el 18 % d'iva. S/fra. núm que paguem amb xec de la Caixa de Girona. Amortitzarem un 20 % anual. 15/12 Cobrem en efectiu de Comercial Sils SA. 16/12 El Banc de Sabadell ens fa un abonament de 28,70 en concepte de interessos nets al nostre favor. (Retenció 6,30 ) 17/12 Venem a crèdit al client Domesa, mercaderies per 3.500, més el 18 % d IVA. Venciments a 60 d. 18/12 Venem un local per que teníem inventariat segons balanços, a (Terrenys i Construccions , Amortització acumulada 01/01/09: 750 ) Sense IVA ). Cobrament la meitat en efectiu i la resta dins de 2 anys de Construccions Marote, SL. 20/12 Cobrem en efectiu, del client Pérez. 21/12 Ingressem a la BBVA /12 Paguem a Fagor Coop. amb xec de BBVA. 24/12 Paguem el lloguer del magatzem (mes de desembre) a Immobiliària Blanes SA, 230 amb xec del Banc de Sabadell. (IVA 18 % inclòs). Pàgina 4 de 6

5 25/12 Retornem al proveïdor Sony gènere defectuós per 300, més el 18 % d IVA. 26/12 Comprem al comptat a Sanyo amb el 2% de descompte per pagament accelerat: ,76 = 2.216,76. Paguem amb xec de BBVA. 27/12 Cobrem en efectiu, del client Puig. 28/12 Ingressem en el Banc de Sabadell. 28/12 Rebem del proveïdor Sony un xec del BBV de 348, import de la nostre devolució de mercaderies del dia 25/12. 29/12 Paguem en efectiu a l'ajuntament un impost pel gual permanent de /12 El propietari treu del Banc de Sabadell /12 Comprem a crèdit un equip informàtic a Mundicomputer: (18 % d IVA) Venciment: 30/60/90/120 d/d. Amortitzarem a 5 anys. 31/12 Paguem 4t trimestre del préstec hipotecari per BBVA: Quota trimestral (Interessos 900 i amortització de capital ) 31/12 Paguem els autònoms del mes de desembre per BBVA: 770,40. 31/12 Paguem SS de novembre pel BBVA. 31/12 Els salaris del mes són: Sous bruts Retencions 727 d'irpf i 435 de SS. Paguem per BBVA. La quota patronal a la Seguretat Social puja a 718,50. Assentaments previs al tancament: 31/12 Fer llista d'amortitzacions de l'exercici i comptabilitzar-les 31/12 Fem l'assentament de periodificació de les despeses anticipades de la prima d'assegurança (veure l'assentament amb data 31/10). 31/12 Fem una dotació per insolvències del 5 % dels saldos dels comptes del subgrup 43 (Clients) i 44 (Deutors). (Segons art.82 del Reglament de l'impost de Societats, aplicable a les empreses individuals en Estimació Directa). (Recordeu que abans haurem de fer l'assentament per anul lar la provisió per insolvències de l'exercici anterior). 31/12 Manca per comptabilitzar el consum de telèfon, llum i aigua. Segons les nostres previsions els rebuts pujaran aproximadament a 120, 250, i 137 (18 % d IVA) cadascun. 31/12 Omplim i comptabilitzem el D-300 de liquidació trimestral de l'iva, el D-110 de retencions trimestrals de l'irpf i el D-130 de pagament fraccionat a compte de l'irpf. 31/12 Regularitzem el compte d'existències segons l'inventari realitzat amb data d'avui: Existències finals: 1.946,90. 31/12 Liquidem el compte amb el propietari. Traspassem el seu saldo, i el de les seves retencions a compte de l'irpf, al compte de capital. 31/12 Realitzeu els assentaments de tancament de l'exercici. (No passeu a l'ordinador) 2. Llisteu els assentaments en format de llista per fer les rectificacions necessàries. 3. Llista de venciments del 31/12 fins al final. 4. Balanç de comprovació del mes de desembre i l'acumulat. 5. Totes les obligacions fiscals: Amb l'iva: -Llibre registre de factures emeses. -Llibre registre de factures rebudes. -Comptes anuals (Pèrdues i guanys, Balanç i Memòria). Declaració anual d'operacions (D-347). 7. Totes les obligacions amb el registre mercantil: Balanç de comprovació amb data 31/12/10 Compte de resultats i balanç de situació final. Llibre de diari. Llibre de major ( un full d'exemple) i tancament de l'exercici. Pàgina 5 de 6

6 EXERCICI COMPTABLE DE Comproveu que el saldo inicial dels comptes coincideix amb el saldo final de l'exercici de OPERACIONS INICIALS 01/01 Anotem els resultats de l'exercici anterior al compte del propietari. 01/01 Comptabilitzem les despeses anticipades de la prima d'assegurances. 03/01 Paguem per BBVA el D-300 i D-110 del 4t trimestre de /01 Paguem per Banc de Sabadell D-130 del 4t trimestre de /01 Paguem fra. núm del 4/1 a ENHER pel subministrament de llum: 240, més el 18 % d IVA, mitjançant el Banc de Sabadell. Aquest rebut és el consum de nov. i des. Hi havia feta una previsió de /01 Paguem pel Banc de Sabadell el rebut del subministrament d'aigua, corresponent als mesos de nov-des. Els diferents conceptes pagats son: Consum d'aigua...33,20 + IVA 7% a AIGÜES BLANES SA. Conservació comptador. 3,29 + IVA 18% a AIGÜES BLANES SA. Taxes municipals per prest. de ser..42,10 (sense IVA). Tributs Generalitat de Catalunya... 13,50 (sense IVA). Hi havia feta una previsió de 137 per tots els conceptes. 05/01 Paguem fra. núm amb data 3/1 del telèfon: 110, més el 18 % d IVA, mitjançant el Banc de Sabadell. Hi havia feta una previsió de Llisteu els assentaments en format de llista per fer les rectificacions necessàries. 3. Llista de venciments del 01/01 fins al final. 4. Balanç de comprovació del mes de gener i l'acumulat. Pàgina 6 de 6