FUNDACIÓN TIEMPOS NUEVOS

Transcripción

1 Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012 y al 1 de enero de 2012 CONTENIDO Informe del auditor independiente Estados de situación financiera clasificados Estados de resultados integrales por naturaleza Estados de cambios en el patrimonio neto Estados de flujos de efectivo indirecto Notas a los estados financieros $ - Pesos chilenos M$ - Miles de pesos chilenos UF - Unidades de Fomento US$ - Dólares Estadounidenses

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4 ÍNDICE ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA CLASIFICADOS ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTADOS DE FLUJOS DE FECTIVO INDIRECTO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1 - INFORMACIÓN GENERAL NOTA 2 - BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS a) Comparación de la Información b) Bases de Preparación de los Estados Financieros c) Declaración de Cumplimiento d) Aprobación de los Estados Financieros e) Uso de Estimaciones y Juicios f) Clasificación de Saldos en Corrientes y no Corrientes g) Compensación de Saldos y Transacciones NOTA 3 - POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS a) Transacciones con Partes Relacionadas b) Transacciones en Moneda Extranjera y/o Unidades de Reajustes c) Moneda Funcional y de Presentación d) Activos y Pasivos Financieros e) Costos por Préstamos f) Impuestos a las Ganancias g) Impuestos Diferidos h) Propiedades, Plantas y Equipos i) Propiedades de Inversión j) Deterioro del Valor de los Activos k) Cuentas por Pagos Comerciales y Otras Cuentas por Pagar l) Sobregiros y Préstamos Bancarios m) Beneficios a los Empleados n) Reconocimiento de Ingresos, Gastos Operacionales y Financieros o) Efectivo y Equivalentes al Efectivo NOTA 4 - PRIMERA APLICACIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO A NIIF PARA PYMES NOTA 5 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO NOTA 6 - CATEGORÍA DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS NOTA 7 - DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

5 ÍNDICE (Continuación) NOTA 8 - OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS NOTA 9 - IMPUESTO A LAS GANANCIAS E IMPUESTOS DIFERIDOS NOTA 10 - PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS NOTA 11 - INTANGIBLES DISTINTOS A LA PLUSVALÍA NOTA 12 - SALDOS Y TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS NOTA 13 - OTROS PASIVOS FINANCIEROS NOTA 14 - CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR NOTA 15 - BENEFICIO A LOS EMPLEADOS NOTA 16 - PATRIMONIO NOTA 17 - INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Y GASTOS DE OPERACIÓN NOTA 18 - CLASIFICACIÓN CON O SIN RESTRICCIÓN NOTA 19 - RESULTADO POR UNIDADES DE REAJUSTE NOTA 20 - CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS NOTA 21 - HECHOS POSTERIORES

6 ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA CLASIFICADOS ACTIVOS Nota M$ M$ M$ ACTIVOS CORRIENTES Efectivo y equivalentes al efectivo Otros activos no financieros, corrientes Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes Total activos corrientes ACTIVOS NO CORRIENTES Propiedades, plantas y equipos, neto Intangibles distintos a la plusvalía, neto Total activos no corrientes Total activos

7 ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA CLASIFICADOS (Continuación) PATRIMONIO NETO Y PASIVOS Nota M$ M$ M$ PASIVOS CORRIENTES Otros pasivos financieros, corriente Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Pasivos por impuestos corrientes Beneficio a los empleados Total pasivos corrientes PASIVOS NO CORRIENTES Otros pasivos financieros, no corrientes Total pasivos no corrientes PATRIMONIO Capital Excedentes acumulados Total patrimonio neto Total patrimonio neto y pasivos Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros 6

8 ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA Por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012 ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES Estados de resultados por naturaleza Nota M$ M$ Ingresos de actividades ordinarias Gastos de operación 17 ( ) ( ) Gastos por depreciación y amortización 10 y 11 ( ) ( ) Ingresos financieros Costos financieros (2.973) (7.834) Resultado por unidades de reajustes (113) Otros ingresos por naturaleza Otros gastos por naturaleza (51.799) (6.548) Superávit (déficit), antes de impuestos ( ) Gasto por impuestos a las ganancias Superávit (déficit) del ejercicio ( ) Otros resultados integrales - - Superávit (déficit) integral del ejercicio ( ) Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros 7

9 ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012 Excedentes Patrimonio Capital acumulados total M$ M$ M$ Saldo inicial al 1 de enero de Cambios en patrimonio Superávit del ejercicio Otros resultados integrales Incremento (decremento) por transferencia y otros cambios Total cambios en patrimonio Saldo final al 31 de diciembre de Saldo inicial al 1 de enero de Cambios en patrimonio Déficit del ejercicio - ( ) ( ) Otros resultados integrales Incremento (decremento) por transferencia y otros cambios Total cambios en patrimonio - ( ) ( ) Saldo final al 31 de diciembre de Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros 8

10 ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO INDIRECTO Por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y M$ M$ FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN Superávit (déficit) del ejercicio ( ) Ajustes por ingresos y gastos que no requirieron uso de efectivo: Depreciación y amortización del ejercicio Bajas de propiedades, plantas y equipos e intangibles Cambios en activos y pasivos de operación: Otros activos no financieros, corrientes Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, corrientes (7.080) Activos por impuestos corrientes 322 (395) Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Pasivos por impuestos corrientes 36 (876) Beneficio a los empleados Flujo neto positivo originado por actividades de operación FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Adiciones de propiedades, plantas, equipos e intangibles ( ) ( ) Flujo neto negativo originado por actividades de inversión ( ) ( ) FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Obtención de préstamos bancarios Pago de préstamos bancarios ( ) ( ) Flujo neto negativo originado por actividades de financiamiento (13.712) (13.712) Variación neta del efectivo y efectivo equivalente durante el ejercicio (65.096) Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente Saldo final de efectivo y efectivo equivalente Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros 9

11 al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y al 1 de enero de 2012 NOTA 1 - INFORMACIÓN GENERAL Fundación Tiempos Nuevos (la Fundación ), es una institución privada sin fines de lucro, constituida mediante escritura pública de fecha 17 de mayo de 1994 y modificada con fecha 30 de mayo de Su objeto es el desarrollo, investigación, difusión, estudio, fomento y conservación de todas las actividades o manifestaciones de la cultura y el arte, como también las actividades de capacitación, de investigación y destino de los bienes de ésta en caso de disolución de la misma. Las actividades de la Fundación, que forma parte de la Red de Fundaciones de la Presidencia, son realizadas principalmente a través de la Administración del Museo Interactivo Mirador (MIM). NOTA 2 - BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS a) Comparación de la Información Las fechas asociadas al proceso de convergencia a la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades ( NIIF para PYMES ) que afectan a la Fundación son: el ejercicio comenzado el 1 de enero de 2012, es la fecha de transición y el 1 de enero de 2013 es la fecha de convergencia a las NIIF. A partir del ejercicio 2013, se presentará la información financiera de acuerdo a NIIF para PYMES comparativa con el ejercicio 2012, incluyendo en una nota explicativa a los estados financieros, una declaración explícita y sin reservas de cumplimiento de dichas normas. Conforme a lo anterior, se presentan los siguientes estados financieros: Estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y al 1 de enero de Estados de resultados integrales por los años terminados al 31 de diciembre de 2013 y Estados de cambios en el patrimonio neto por los años terminados al 31 de diciembre de 2013 y Estados de flujos de efectivo por los años terminados al 31 de diciembre de 2013 y b) Bases de Preparación de los Estados Financieros La Fundación ha adoptado la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (en adelante NIIF para PYMES ), emitida por el International Accounting Standard Board (IASB). De acuerdo a lo anterior, los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo a NIIF para PYMES, las que han sido adoptadas en Chile. c) Declaración de Cumplimiento La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad del Directorio de Fundación Tiempos Nuevos, que manifiesta expresamente que se han aplicado en su totalidad los principios y criterios incluidos en la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades, emitidas por el Internacional Accounting Standard Board ( IASB ), y representan la adopción integral, explícita y sin reservas de las referidas normas internacionales. 10

12 NOTA 2 - BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Continuación) d) Aprobación de los Estados Financieros El Directorio de Fundación Tiempos Nuevos mencionado en nota 12 (d), ha tomado conocimiento y ha aprobado la información contenida en estos estados financieros, y se declara responsable respecto de la veracidad de la información incorporada en los mismos. e) Uso de Estimaciones y Juicios En la preparación de los estados financieros, la Administración realiza juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas de contabilidad y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente por la Alta Administración de la Fundación a fin de cuantificar algunos activos, pasivos, ingresos, gastos e incertidumbres. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado. En particular, la información sobre áreas más significativas de estimación de incertidumbres y juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más importante sobre los montos reconocidos en los estados financieros son los siguientes: Las pérdidas por deterioro de determinados activos. Valoración de instrumentos financieros. La vida útil de los activos materiales e intangibles. Compromisos y contingencias. f) Clasificación de Saldos en Corrientes y no Corrientes En el estado de situación financiera, los saldos se clasifican en función de sus vencimientos, es decir, como corrientes aquellos con vencimiento igual o inferior a doce meses y como no corrientes, aquellos con vencimiento superior a dicho período. Adicionalmente, se considera en la clasificación de un activo como corriente, la expectativa o intención de la Administración de venderlo o consumirlo en el ciclo de operación de la Fundación. En el caso que existiesen obligaciones cuyo vencimiento es inferior a doce meses, pero cuyo refinanciamiento a largo plazo esté asegurado a discreción de la Fundación, mediante contratos de crédito disponibles de forma incondicional con vencimiento a largo plazo, estos se clasifican como pasivos no corrientes. 11

13 NOTA 2 - BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Continuación) g) Compensación de Saldos y Transacciones Como norma general en los estados financieros no se compensa ni los activos y pasivos, ni los ingresos y gastos, salvo en aquellos casos en que la compensación sea requerida o esté permitida por alguna norma y esta presentación sea el reflejo del fondo de la transacción. Los ingresos y gastos con origen en transacciones que, contractualmente o por imperativo de una norma legal, contemplan la posibilidad de compensación y que la Fundación tiene la intención de liquidar por su importe neto o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simultánea, se presentan netos en las cuentas de resultados integrales y estado de situación financiera. NOTA 3 - POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas en la preparación de los presentes estados financieros: a) Transacciones con Partes Relacionadas La Fundación revela en notas a los estados financieros las transacciones y saldos con partes relacionadas. Conforme a lo instruido en la Sección 33 de la NIIF para PYMES, se ha informado separadamente las transacciones de las empresas relacionadas, el personal clave de la Administración de la entidad y otras partes relacionadas. Personal clave de la Gerencia son aquellas personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirigir y controlar las actividades de la Fundación ya sea directa o indirectamente, incluyendo cualquier miembro del Directorio. b) Transacciones en Moneda Extranjera y/o Unidades de Reajustes Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando los tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Las pérdidas y ganancias en moneda extranjera que resultan de la liquidación de estas transacciones y de la conversión a los tipos de cambio de cierre de los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de resultados. La variación de la Unidad de Fomento se reconoce en el estado de resultados integrales en el rubro resultado por unidad de reajuste. c) Moneda Funcional y de Presentación La moneda funcional y de presentación de la Fundación es el peso chileno. La moneda funcional de la Fundación ha sido determinada como la moneda del ambiente económico principal en que funcionan. Las transacciones que se realizan en una moneda distinta a la moneda funcional se convierten a la tasa de cambio vigente a la fecha de la transacción. Los activos y pasivos monetarios expresados en monedas distintas a la funcional se convierten a las tasas de cambio de cierre. 12

14 NOTA 3 - POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS (Continuación) d) Activos y Pasivos Financieros Inicialmente todos los activos y pasivos financieros deben ser valorizados según su valor razonable considerando además, cuando se trata de activos o pasivos financieros no clasificados como a valor razonable con cambios en resultados, los costos de transacción que son directamente identificables a la adquisición o emisión del activo o pasivo financiero. Las valorizaciones posteriores de los activos y pasivos financieros dependerán de la categoría en la que se hayan clasificado, según se explica a continuación: La Fundación clasifica sus activos financieros en una de las siguientes categorías: Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar. Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento. Disponibles para la venta La clasificación depende del propósito con el que se adquirieron los activos financieros. La Administración determina la clasificación de sus activos financieros en el momento de su reconocimiento inicial. Activos financieros registrados a valor razonable con cambios en resultados Incluye la cartera de negociación y aquellos activos financieros que han sido designados como tales en el momento de su reconocimiento inicial y que se gestionan y evalúan según el criterio de valor razonable. Los instrumentos financieros para negociación corresponden a valores adquiridos con la intención de generar ganancias por la fluctuación de precios en el corto plazo o a través de márgenes en intermediación, o que están incluidos en un portafolio en el que existe un patrón de toma de utilidades de corto plazo. Los instrumentos para negociación se encuentran valorados a su valor razonable de acuerdo con los precios de mercado a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las utilidades o pérdidas provenientes de los ajustes para su valorización a valor razonable, como asimismo los resultados por las actividades de negociación, se registran directamente en resultados en el momento que ocurren. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Los deudores comerciales y cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo y corresponden a activos financieros originados por un tercero a cambio de financiamiento de efectivo directamente a un tercero. Se incluyen en activos corrientes aquellos activos con vencimientos de hasta 12 meses desde de la fecha del balance. Aquellos activos con vencimientos superiores se muestran en activos no corrientes. 13

15 NOTA 3 - POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS (Continuación) La valorización de estos activos financieros es a costo amortizado, reconociendo en resultados los intereses devengados en función a su tasa de interés efectiva. A juicio de la Administración, la tasa efectiva es igual a la tasa nominal contractual. En particular, la Fundación registra en esta partida el valor de las cuotas por cobrar convenidas en la suscripción de contratos de arrendamientos financieros, menos los intereses e impuestos no devengados y provisiones para cubrir eventuales deterioro de cartera. Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento Los activos financieros mantenidos hasta su vencimiento son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables y vencimiento fijo que la Administración de la Fundación tiene la intención y la capacidad de mantener hasta su vencimiento. Estos activos financieros se registran a su valor de costo más intereses y reajustes devengados menos las provisiones por deterioro constituidas cuando su monto registrado es superior al monto estimado de recuperación. La Fundación clasifica sus pasivos financieros en una de las siguientes categorías: Instrumentos de patrimonio Pasivos financieros Instrumentos de patrimonio Es cualquier contrato que ponga de manifiesto una participación residual en los activos de la entidad una vez deducidos todos sus pasivos. Pasivos financieros a) Pasivos financieros a valor justo con cambios en resultados: son clasificados en esta categoría cuando sean mantenidos para negociación o sean designados a valor justo con cambios en resultados. b) Otros pasivos financieros: Estos incluyen los préstamos y se valorizan inicialmente por el monto efectivo recibido, neto de los costos de transacción. Los otros pasivos financieros son posteriormente valorizados al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, reconociendo los gastos por interés sobre la base de la rentabilidad efectiva. e) Costos por Préstamos Todos los costos por préstamos se reconocen en el resultado del período en el que se incurren. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Fundación presenta los costos por préstamos en el rubro costos financieros en el estado de resultados. 14

16 NOTA 3 - POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS (Continuación) f) Impuesto a las Ganancias El resultado por impuesto a las ganancias del ejercicio resulta de la aplicación del tipo de gravamen sobre la base imponible del período, una vez aplicadas las deducciones que tributariamente son admisibles, más la variación de los activos y pasivos por impuestos diferidos y créditos tributarios, tanto por pérdidas tributarias como por deducciones. g) Impuestos Diferidos El impuesto diferido se reconoce a partir de las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos en los estados financieros y sus bases fiscales correspondientes (conocidas como diferencias temporarias). Los pasivos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro. Los activos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se espere que reduzcan la ganancia fiscal en el futuro, y cualquier pérdida o crédito fiscal no utilizado. Los activos por impuestos diferidos se miden al importe máximo que, sobre la base de la ganancia fiscal actual o estimada futura, es probable que se recuperen. El importe en libros neto de los activos por impuestos diferidos se revisa en cada fecha sobre la que se informa y se ajusta para reflejar la evaluación actual de las ganancias fiscales futuras. Cualquier ajuste se reconoce en el resultado del periodo. El impuesto diferido se calcula según las tasas impositivas que se espera aplicar a la ganancia (pérdida) fiscal de los periodos en los que se espera realizar el activo por impuestos diferidos o cancelar el pasivo por impuestos diferidos, sobre la base de las tasas impositivas que hayan sido aprobadas o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado al final del periodo sobre el que se informa. h) Propiedades, Plantas y Equipos La Fundación aplica el modelo de costo en la valorización de sus propiedades, plantas y equipos. Para ello, con posterioridad a su reconocimiento inicial, los activos, de propiedades, plantas y equipos se contabilizan al costo menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor. La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales a lo largo de su vida útil estimada, aplicando el método de lineal. En la depreciación de las propiedades, planta y equipo se utilizan las siguientes tasas: RUBROS INTERVALO DE AÑOS DE VIDA ÚTIL ECONÓMICA ESPERADA Exhibiciones 5-10 Propiedades de inversión Instalaciones 5-10 Edificios Otros activos

17 NOTA 3 - POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS (Continuación) Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de depreciación, vida útil o valor residual de un activo, se revisa la depreciación de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas. i) Propiedades de Inversión En las propiedades de inversión se incluye fundamentalmente un edificio utilizado como casino que se mantiene con el propósito de obtener ganancias como consecuencia de la explotación mediante un régimen de arrendamientos. Las propiedades de inversión se valorizan en su reconocimiento inicial al valor razonable, la medición posterior se realiza según el modelo de costo, Para ello, con posterioridad de su reconocimiento como activo, las propiedades de inversión se contabilizan por su costo menos su depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro de valor que hayan experimentado. Las propiedades de inversión se deprecian linealmente de acuerdo a los años de vida útil y se presentan en el rubro Propiedades, plantas y equipos. j) Deterioro del Valor de los Activos Activos financieros Durante el ejercicio y en la fecha de cierre del mismo, se evalúa si existe algún indicio de que algún activo pudiera haberse deteriorado. En caso de que exista algún indicio de deterioro, se realiza una estimación del monto recuperable de dicho activo para determinar, en su caso, el monto del deterioro. En la aplicación de la tasa efectiva para valorizar activos financieros clasificados como "deudores comerciales y otras cuentas por cobrar", la Fundación ha aplicado la materialidad y significancia de los montos involucrados. En el caso de los activos financieros valorizados al costo amortizado, la pérdida por deterioro corresponde a la diferencia entre el valor libro del activo y el valor presente de los flujos futuros de caja estimados, descontados a la tasa de interés efectiva original del activo financiero. Las inversiones financieras de la Fundación son realizadas en instituciones de la más alta calidad crediticia y mantenidas en el corto plazo, por lo que no presentan a la fecha un indicio de deterioro respecto de su valor libro. En el caso de que el monto recuperable sea inferior al valor neto en libros del activo, se registra la correspondiente pérdida por deterioro por la diferencia. Las pérdidas por deterioro de valor de un activo reconocidas en ejercicios anteriores, son revertidas sólo cuando se produce un cambio en las estimaciones utilizadas para determinar el importe recuperable del mismo, desde que se reconoció el último deterioro. En estos casos, se aumenta el valor del activo con abono a resultados hasta el valor en libros que el activo hubiera tenido de no haberse reconocido una pérdida por deterioro. 16

18 NOTA 3 - POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS (Continuación) Para determinar la necesidad de realizar un ajuste por deterioro en los activos financieros, se sigue el siguiente procedimiento: En el caso de los deudores comerciales y cuentas por cobrar, la Fundación tiene definida una política para el registro de estimaciones por deterioro en función del porcentaje de recuperabilidad de los saldos por cobrar, que se aplica con carácter general, excepto en aquellos casos en que exista alguna particularidad que hace aconsejable el análisis específico de la cobrabilidad. La existencia de dificultades financieras significativas por parte del deudor, la probabilidad de que el deudor entre en quiebra o reorganización financiera y la falta o mora excesiva en los pagos se consideran indicadores de que la cuenta a cobrar se podría haber deteriorado. En el caso de los instrumentos financieros, la Fundación tiene la política de evaluar si hay evidencia de deterioro de valor, considerando aquellos indicios relacionados con dificultades financieras del emisor, impago e incumplimiento de contrato. Activos no financieros En la fecha de cierre de los estados financieros, se evalúa si existe algún indicio de que algún activo pudiera haberse deteriorado. En caso de que exista algún indicio de deterioro, se realiza una estimación del monto recuperable de dicho activo para determinar, en su caso, el monto del deterioro. Si se trata de activos identificables que no generan flujos de caja de forma independiente, se estima la recuperabilidad de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo, entendiendo como tal el menor grupo identificable de activos que generan entradas de efectivo independientes. El monto recuperable es el mayor entre el valor de mercado menos el costo necesario para su venta y el valor en uso, entendiendo por valor en uso el valor actual de los flujos de caja futuros estimados. Para el cálculo del valor de recuperación de las propiedades, plantas y equipos, el valor en uso es el criterio utilizado por la Fundación en prácticamente la totalidad de los casos. Para estimar el valor en uso, la Fundación prepara las proyecciones de flujos de caja futuros a partir de los presupuestos más recientes disponibles. Estos presupuestos incorporan las mejores estimaciones de la Administración sobre los ingresos y costos de las unidades generadoras de efectivo utilizando las proyecciones sectoriales, la experiencia del pasado y las expectativas futuras. Estos flujos se descuentan para calcular su valor actual a una tasa que recoge el costo de capital del negocio. Para su cálculo se tiene en cuenta el costo actual del dinero y las primas de riesgo utilizadas de forma general entre los analistas para el negocio. En el caso de que el monto recuperable sea inferior al valor neto en libros del activo, se registra la correspondiente pérdida por deterioro por la diferencia. 17

19 NOTA 3 - POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS (Continuación) Las pérdidas por deterioro de valor de un activo (distinto de la plusvalía) reconocidas en ejercicios anteriores, son revertidas sólo cuando se produce un cambio en las estimaciones utilizadas para determinar el importe recuperable del mismo, desde que se reconoció el último deterioro. En estos casos, se aumenta el valor del activo con abono a resultados hasta el valor en libros que el activo hubiera tenido de no haberse reconocido en su oportunidad una pérdida por deterioro. k) Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar Los acreedores comerciales son obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y no tienen intereses. Los importes de acreedores comerciales denominados en moneda extranjera se convierten a la unidad monetaria usando la tasa de cambio vigente en la fecha sobre la que se informa. Las ganancias o pérdidas por cambio de moneda extranjera se incluyen en otros gastos o en otros ingresos. l) Sobregiros y Préstamos Bancarios Los gastos por intereses se reconocen sobre la base del método del interés efectivo y se incluyen en los costos financieros. m) Beneficios a los Empleados La Fundación reconoce el gasto por vacaciones del personal sobre base devengada. Este beneficio corresponde a todo el personal y equivale a un importe fijo según los contratos particulares de cada trabajador. Este beneficio es registrado de acuerdo a las remuneraciones del personal. La Fundación no reconoce indemnización por años y servicios con su personal por no encontrarse pactada contractualmente y no existir una conducta habitual para generar dicho pago. n) Reconocimiento de Ingresos, Gastos Operacionales y Financieros Fundación Tiempos Nuevos, reconoce los ingresos cuando el importe de los mismos se puede valorizar con fiabilidad, y es probable que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la entidad y se cumplen las condiciones específicas para cada una de las actividades de la Fundación. Los ingresos ordinarios incluyen el valor razonable de las contraprestaciones recibidas o a recibir por la venta de bienes y servicios en el curso ordinario de las actividades de la Fundación. Los ingresos ordinarios se presentan netos del impuesto sobre el valor agregado, devoluciones, rebajas y descuentos. Los ingresos de la Fundación, correspondientes a aportes fiscales recibidos del Ministerio de Educación (MINEDUC) para el apoyo de las actividades propias de esta, derechos de entradas de museo por la administración del Museo Interactivo Mirador y otros ingresos que corresponden a donaciones y aportes, se reconocen como ingresos de la operación en los períodos en que se devengan. 18

20 NOTA 3 - POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS (Continuación) Los gastos se reconocen cuando se produce la disminución de un activo o el incremento de un pasivo que se puede medir en forma fiable. Los ingresos y gastos financieros se reconocen cuando estos se encuentran devengados. o) Efectivo y Equivalentes al Efectivo En el rubro efectivo y equivalentes al efectivo del estado de situación financiera se registra el efectivo en caja, depósitos a plazo y otras inversiones a corto plazo de alta liquidez que son rápidamente realizables en caja y que no tienen riesgo de cambios de su valor. Para la elaboración del estado de flujos de efectivo se toman en consideración los siguientes conceptos: a) Flujos de efectivo: las entradas y salidas de efectivo y de efectivo equivalentes, entendiendo por éstas las inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo de cambios en su valor, tales como: efectivo en caja, depósitos a plazo y otras inversiones a corto plazo de alta liquidez. b) Actividades operacionales: corresponden a las actividades normales realizadas por la Fundación, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o de financiamiento. c) Actividades de inversión: corresponden a la adquisición, enajenación o disposición por otros medios, de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalente de efectivo. d) Actividades de financiamiento: Las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio neto y de los pasivos que no formen parte de las actividades operacionales ni de inversión. NOTA 4 - PRIMERA APLICACIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON NIIF PARA PYMES Informaciones a Revelar sobre la Adopción por Primera vez de las NIIF El 31 de diciembre de 2012 y 2011, Fundación Tiempos Nuevos emitió sus estados financieros oficiales de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile emitidos por el Colegio de Contadores de Chile A.G. La NIIF para PYMES incorpora los siguientes aspectos relevantes: Importantes cambios en las políticas contables, criterios de valoración y formas de presentación de los estados financieros, incorporación en los estados financieros de un nuevo estado financiero, correspondiente al estado de cambios en el patrimonio neto y un incremento significativo de la información facilitada en las notas a los estados financieros. Para efectos de preparación de las notas, en ellas se suministran descripciones narrativas o desagregación de tales estados en forma clara, relevante, fiable y comparable. 19

21 NOTA 4 - PRIMERA APLICACIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON NIIF PARA PYMES (continuación) Aplicación de Sección 35 Transición a la NIIF para las PYMES - Adopción de Modelos de Estados Financieros Básicos La fecha de transición de, Fundación Tiempos Nuevos es el 1 de enero de 2012, para lo cual ha preparado sus estados financieros de apertura de acuerdo a NIIF para PYMES a dicha fecha. La fecha de adopción a las NIIF por la Fundación es el 1 de enero de La Fundación ha decidido adoptar para efectos de presentación los siguientes modelos de estados financieros: Estados de situación financiera clasificados Estados de resultados integrales por naturaleza Estados de cambios en el patrimonio neto Estados de flujos de efectivo indirecto Las reglas para la adopción por primera vez de las NIIF para PYMES se exponen en la Sección 35 Transición a la NIIF para PYMES. Efecto de la Transición de los anteriores PCGA a las NIIF para PYMES La transición a NIIF para PYMES de los estados financieros de Fundación Tiempos Nuevos ha sido llevada a cabo mediante la aplicación de Sección 35, Transición a la NIIF para PYMES y considerando los ajustes a la fecha de la primera aplicación, esto es 1 de enero de Conforme a la norma sobre adopción de NIIF para PYMES por primera vez (Sección 35), a continuación se presentan los principales ajustes de NIIF para PYMES cursados a los estados financieros bajo principios contables anteriores en Chile (PCGA), para presentarlos de acuerdo a NIIF para PYMES a la fecha de transición de los estados financieros (1 de enero de 2012). (a) Conciliación del patrimonio neto desde PCGA en Chile a NIIF para PYMES al 1 de enero de 2012 y 31 de diciembre de 2012 Patrimonio total N de M$ ajuste Patrimonio neto conforme a PCGA al Más (menos) ajustes NIIF para PYMES: 1 Revaluación de propiedades, plantas y equipos e intangibles ( ) 2 Ajustes de otros pasivos financieros Eliminación de provisión por beneficio a los empleados, no corriente Monto de ajustes ( ) Patrimonio neto conforme a NIIF para PYMES al ======== 20

22 NOTA 4 - PRIMERA APLICACIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON NIIF PARA PYMES (Continuación) Patrimonio total N de M$ ajuste Patrimonio neto conforme a PCGA al Más (menos) ajustes NIIF para PYMES: 1 Revaluación de propiedades, plantas y equipos e intangibles ( ) 2 Ajustes de otros pasivos financieros Eliminación de provisión por beneficio a los empleados, no corriente Reverso de corrección monetaria ( ) Monto de ajustes ( ) Patrimonio neto conforme a NIIF para PYMES al ======== (b) Conciliación del resultado del ejercicio desde PCGA en Chile a NIIF para PYMES al 31 de diciembre de 2012 M$ N de ajuste Resultado del ejercicio conforme a PCGA al ( ) Más (menos) ajustes NIIF para PYMES: 1 Recálculo de depreciación y amortización del ejercicio según NIIF Recálculo de intereses de los otros pasivos financiero según NIIF (1.179) 3 Eliminación de efecto de provisión por beneficio a los empleados, no corriente Reverso de corrección monetaria de propiedades, plantas y equipos y patrimonio (4.113) Monto de ajustes Resultados del ejercicio conforme a NIIF para PYMES al ( ) ====== 21

23 NOTA 4 - PRIMERA APLICACIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON NIIF PARA PYMES (Continuación) (c) Principales Ajustes Aplicados 1. Propiedades, plantas y equipos La Fundación ha optado por utilizar la revaluación según PCGA anteriores y disminución de la vida útil económica de los bienes para las propiedades, planta y equipos en la fecha de transición de NIIF para PYME, lo que ha significado una disminución de este ítem de M$ al 1 de enero de Al 31 de diciembre de 2012, debido a los cambios de la vida útil, se genera un abono por depreciación por un monto de M$ Otros pasivos financieros De acuerdo a la intención respecto a la tenencia de las obligaciones financieras, la Fundación ha determinado que corresponden a pasivos financieros medidos a costo amortizado utilizando el método de tasa de interés efectiva, lo que provocó una disminución de M$5.676 en la valorización de dichas obligaciones al 1 de enero de 2012 y un cargo a resultados de M$1.179 al 31 de diciembre de Provisión por beneficio a los empleados, no corriente La entidad ha adoptado por eliminar la provisión para indemnización por años de servicios debido a que no existen contratos con indemnizaciones a todo evento ni tampoco es habitual el pago por este concepto a todo evento, lo que provocó una disminución de dicha partida al 1 de enero de 2012 de M$ y un abono a resultados de M$ al 31 de diciembre de 2012, por la eliminación del efecto producido en el año. 4. Eliminación de corrección monetaria Al 31 de diciembre de 2012, se realiza la eliminación del efecto de corrección monetaria debido a que las NIIF para PYMES no considera la indexación por inflación, en países que no son hiperinflacionarios lo que produce un cargo neto a resultados de M$ Este efecto se produce principalmente por la eliminación de la corrección monetaria de las partidas de Propiedades, plantas y equipos por M$ y patrimoniales por M$

24 NOTA 5 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO La composición de los saldos del efectivo y equivalentes al efectivo es la siguiente: M$ M$ M$ Efectivo (a) Bancos (b) Depósitos a plazo (c) a) Efectivo Totales efectivo y equivalente al efectivo ====== ====== ====== El saldo de efectivo está compuesto por dinero mantenido en la entidad, su valor libro es igual a su valor razonable y su detalle es el siguiente: M$ M$ M$ Cajas Boletería Fondo Fijo b) Bancos Totales efectivo ===== ===== ===== El saldo de banco está compuesto por dinero mantenido en entidades financieras, su valor libro es igual a su valor razonable y su detalle es el siguiente: M$ M$ M$ Banco Santander Banco de Chile Banco Bci Banco de Chile US$ Totales bancos ===== ===== ====== 23

25 al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y al 1 de enero de 2012 NOTA 5 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO (Continuación) c) Depósitos a plazo El detalle de las inversiones en depósitos a plazo es el siguiente: Institución Moneda Fecha de emisión Fecha de vencimiento Tasa Mensual Capital Intereses % M$ M$ M$ M$ M$ Banco de Chile $ , Totales ====== ====== ====== NOTA 6 - CATEGORÍA DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre 2013 y 2012, y al 1 de enero de 2012, las categorías de activos y pasivos financieros son las siguientes: Valor razonable con cambios en resultados Costo amortizado Total M$. M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ Activos financieros: Efectivo y equivalentes al efectivo Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Totales ==== ==== ==== ====== ====== ====== ====== ====== ====== Pasivos financieros: Préstamos bancarios Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Totales ==== ==== ===== ====== ====== ====== ====== ====== ====== 24

26 al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y al 1 de enero de 2012 NOTA 7 - DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR a) La composición de los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, neto, de la evaluación de deterioro al 31 de diciembre de 2013 y 31 de diciembre y al 1 de enero de 2012, es la siguiente: Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar M$ M$ M$ Clientes tarjeta de crédito Clientes tarjeta de débito Clientes con facturas Documentos en cobranza o garantía Totales deudores comerciales y otras cuentas por cobrar ===== ==== ==== b) La composición de los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, bruto, es la siguiente: Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, bruto M$ M$ M$ Clientes tarjeta de crédito Clientes tarjeta de débito Clientes con facturas Documentos en cobranza o garantía Totales deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, bruto ===== ==== ==== c) El movimiento de las cuentas para controlar el deterioro existente en los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, es el siguiente: Deterioro por deudas incobrables M$ M$ M$ Saldo inicial Deterioro del período Saldos finales === ==== === 25

27 NOTA 8 - OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS La composición de los otros activos no financieros, corrientes es la siguiente: Corriente M$ M$ M$ Fondos por rendir Anticipo a proveedores Otros deudores Insumos bodega Totales ====== ===== ===== NOTA 9 - IMPUESTO A LAS GANANCIAS E IMPUESTOS DIFERIDOS a) Información General Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 y al 1 de enero de 2012, la Fundación no ha reconocido una provisión de gasto por impuesto a las ganancias, por presentar pérdidas tributarias. b) Activos por Impuestos Corrientes Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 y al 1 de enero de 2012, la Fundación presenta en este rubro el siguiente detalle: M$ M$ M$ Capacitación por Sence ===== ===== ===== c) Pasivos por Impuestos Corrientes Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y al 1 de enero de 2012, la Fundación presenta en este rubro el siguiente detalle: M$ M$ M$ Impuesto al valor agregado Impuesto único de segunda categoría Retención segunda categoría honorarios Totales ==== ==== ==== 26

28 NOTA 9 - IMPUESTO A LAS GANANCIAS E IMPUESTOS DIFERIDOS (Continuación) d) Impuestos Diferidos Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y al 1 de enero de 2012, la Fundación presenta los siguientes activos y pasivos por impuestos diferidos: Activos Pasivos Activos Pasivos Activos Pasivos M$ M$ M$ M$ M$ M$ Provisión para vacaciones Pérdida tributaria Activo neto PP&E e intangibles Subtotales impuestos diferidos Corrección valorativa ( ) - ( ) - ( ) - Totales ======= ==== ======= ==== ======= ===== Movimientos en activos por impuestos diferidos M$ M$ Activos por impuestos diferidos, saldo inicial Incremento (decremento) en activo por impuestos diferidos (27.298) Activos por impuestos diferidos, saldo final ======= ======= Movimientos en pasivos por impuestos diferidos M$ M$ Pasivos por impuestos diferidos, saldo inicial - - (Incremento) decremento en activo por impuestos diferidos - - Pasivos por impuestos diferidos, saldo final - - ==== ===== Movimientos en corrección valorativa M$ M$ Corrección valorativa, saldo inicial ( ) ( ) (Incremento) decremento en corrección valorativa ( ) Corrección valorativa, saldo final ( ) ( ) ======= ======= 27

29 NOTA 9 - IMPUESTO A LAS GANANCIAS E IMPUESTOS DIFERIDOS (Continuación) e) Conciliación de Impuesto a las Ganancias Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la conciliación del gasto por impuesto a las ganancias e impuestos diferidos a partir del resultado financiero antes de impuesto es el siguiente: Tasa de Monto impuesto % M$ M$ Superávit (déficit) antes de impuestos ( ) Impuesto a las ganancias tasa legal - - Factores que afectan el gasto fiscal del ejercicio: Agregados o (deducciones) a la renta líquida - - Tasa efectiva y gasto legal por impuestos - - ===== ====== ==== Desglose gasto corriente/diferido: Impuesto a las ganancias tasa legal - - Factores que afectan el gasto fiscal del ejercicio: (Gasto) beneficio por impuestos diferidos del ejercicio (27.298) Ajuste de gasto tributario ( ) Tasa efectiva y gastos por impuesto a las ganancias ===== ===== ===== 28

30 NOTA 10 - PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS (a) La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y al 1 de enero de 2012, es la siguiente: Propiedades, plantas y equipos, neto M$ M$ M$ Exhibiciones Propiedades de inversión Instalaciones Edificios Otros activos Totales propiedades, plantas y equipos, neto ======== ======== ======== Propiedades, plantas y equipos, bruto M$ M$ M$ Exhibiciones Propiedades de inversión Instalaciones Edificios Otros activos Totales propiedades, plantas y equipos, bruto ======== ======== ======== Depreciación acumulada y deterioro M$ M$ M$ Exhibiciones Propiedades de inversión Instalaciones Edificios Otros activos Totales depreciación acumulada y deterioro ======= ======= ======= 29

31 NOTA 10 - PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS (Continuación) (b) Movimientos en propiedades, plantas y equipos Conceptos Propiedades Otros Exhibiciones de inversión Instalaciones Edificios activos Totales M$ M$ M$ M$ M$ Saldo inicial Movimientos: Adiciones Traspaso obras en curso (50.076) - Bajas (44) - (50.699) - (3.781) (54.524) Gasto por depreciación ( ) (12.227) ( ) ( ) (53.056) ( ) Movimientos, totales (1.202) (12.227) (83.115) ( ) (38.288) Saldos finales ====== ====== ======= ======= ====== ========= Conceptos Propiedades Otros Exhibiciones de inversión Instalaciones Edificios activos Totales M$ M$ M$ M$ M$ Saldo inicial Movimientos: Adiciones Traspaso obras en curso ( ) - Bajas (10.930) - (2.041) - (61.239) (74.210) Gasto por depreciación (88.871) (12.228) ( ) ( ) (72.189) ( ) Movimientos, totales (12.228) (71.691) ( ) ( ) (39.735) Saldos finales ====== ====== ======== ======= ====== ========= 30

32 NOTA 10 - PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS (Continuación) (c) Cargo a resultados por depreciación de propiedades, plantas y equipos El cargo a resultados por depreciación de propiedades, plantas y equipos, se presentan en el rubro gastos por depreciación y amortización en el estado de resultados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, de acuerdo al siguiente detalle: M$ M$ Exhibiciones Propiedades de inversión Instalaciones Edificios Otros activos Totales ====== ====== NOTA 11 - INTANGIBLES DISTINTOS A LA PLUSVALÍA (a) La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y al 1 de enero de 2012, es la siguiente: Activos intangibles distintos de la plusvalía, neto M$ M$ M$ Software Totales activos intangibles distintos de la plusvalía, neto ===== ===== ====== Activos intangibles distintos de la plusvalía, bruto M$ M$ M$ Software Totales activos intangibles distintos de la plusvalía, bruto ====== ====== ====== 31