POR ELLO: EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE MISIONES RESUELVE

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1 MINISTERIO DE CUL11JRA y EDUCACION UNIVERSIDAD NACIONAL DE MISIONES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CAMPUS UNIVERSITARIO - Ruta U-Km.7 '" Estafeta Postal MIGUEL LANUS (3384) MISIONES - ARGENTINA TE.: FAX: VISTO: Las atribuciones del Honorable Consejo Directivo para la aprobación de los Programas de las asignaturas que se dictan en las carreras de la Facultad de Ciencias Económicas, y QUE el correspondiente proyecto fue elaborado por el docente a cargo de la cátedra. de acuerdo a los contenidos mínimos previstos en el Plan de Estudio~ QUE el Honorable Consejo Directivo en la Primera Sesión Ordinaria de fecha 27 de Marzo de 2003, aprobó por unanimidad el Programa presentado~ POR ELLO: EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE MISIONES RESUELVE ARTICULO 1._APROBAR el Programa y las Normas de cátedra de la asignatura "Finanzas Públicas e Impuestos" del 2 Año de la carrera de pre-grado Técnico Universitario Administrativo Contable - Plan de Estudio aprobado por Resolución N 095/96-, que se detalla como Anexo de la presente Resolución, consta de 5 fojas que forman parte integrante de la misma, a partir del ciclo lectivo 2003, presentado por el Docente Responsable de la cátedra Cr. Raúl Enrique KARABEN. ARTICULO 2._ REGíSTRESE, Comuníquese, Notifiquese a la Secretaría Académica, al Departamento Alumnado y Cumplido, ARCHÍVESE Cr AMADEO HUM8ER?residente Consejo DirectiVo Facultad de Cienci~s Economlcas U Na M.

2 PLAN DE ESTUDIOS 2001 CICLO BASICO COMUN ASIGNATURA: FINANZAS PUBLICAS E IMPUESTOS CICLO BASICO COMUN CURSO: Segundo Año - Segundo Cuatrimestre HORAS: 4 hs. semanales GRUPO DE COLABORADORES: CPN Darío Alfredo Villalba CPN FabioMarcelo Cassin CPN Justino Ramón Granada FUNDAMENTACION: La importancia de las Finanzas Públicas y de los Impuestos en la formación de los futl-!ros graduados de la carrera de tecnicatura puede abordarse básicamente desde los siguientes aspectos: Formativo, Instrumental y Práctico. En cuanto al aspecto formativo; el razonamiento lógico y deductivo constituye la esencia del pensamiento científico-técnico; por cuanto: Permite ejercitar las capacidades de abstracción y generalización Contribuye al perfeccionamiento del lenguaje preciso Por intermedio de la obtención de resultados sirve de incentivo en el desarrollo de la objetividad y por tanto potencia el conocimiento de la verdad Estimula la conceptualización simple, clara y precisa sin coartar el desarrollo de la imaginación y la originalidad En el aspecto instrumental; los estudios universitarios de disciplinas vinculadas a las Ciencias Económicas requieren, en mayor o menor grado, de capacidad de abstracción y pensamiento formal y justamente el análisis de lasfinanzas públicas y de la estructura tributaria nacional, provincial y municipal lo debe proporcionar.

3 El estudio de los contenidos tributarios y de las finanzas estatales no solo cumple el rol formativo antes mencionado, tiene por objetivo aportar las herramientas necesarias para preparar al futuro egresado en la comprensión integral de las diversas teorías que hacen a la hacienda pública, adicionando además las técnicas para determinar, liquidar e ingresar los tributos y comprender cómo se conforman los recursos públicos y se generan los gastos públicos. En el aspecto práctico, el valor utilitario se manifiesta en la multiplicidad de aplicaciones que se destacan en el programa analítico de la materia. UNIDAD 1:Rol del Estado UNIDAD 11: Contabilidad Pública y Presupuesto UNIDAD 111: Derecho Tributario UNIDAD IV: Régimen Tributario Argentino UNIDAD V: Régimen Tributario Provincial y Municipal UNIDAD VI: Régimen de Inscripción, Facturación y Registración UNIDAD 1: ROL DEL ESTADO: a. La actividad financiera del estado. Nociones generales. b. Las Necesidades Públicas. Concepto. Enunciación. UNIDAD 11:CONTABILIDAD PUBLICA Y PRESUPUESTO a. La contabilidad pública y el presupuesto. Concepción tradicional y moderna. b. Principios presupuestarios. Proceso presupuestario en Argentina. Clasificación InstitucionaL c. Presupuf!sto por programa y base cero. Concepto. Ventajas y Desventajas. d. Gastos públicos. Concepto. Clasificación económica, por objeto y funcional e. Recursos públicos. Concepto. Clasificación. f. Nociones de crédito público. Generalidades.

4 UNIDAD IIl: DERECHO TRITUTARIO a. La Teoria general de la tributación. Los tributos en el flujo circular de la renta y los gastos. b. El derecho tributario. Concepto. Divisiones. c. Relación juridica tributaria. Concepto. Nacimiento. Sujetos. Hecho imponible. Aspectos. d. El derecho tributario argentino. Encuadre constitucional Principios de legalidad, de igualdad, de equidad, de proporcionalidad y de no conflscatoriedad. UNIDAD IV: REGIMEN TRIBUTARIO ARGENTINO a. Los principales impuestos a nivel nacional Renta. Consunws. Patrinwniales. b. El impuesto a las ganancias. El impuesto al valor agregado. El impuesto sobre los bienes personales. Encuadre legal Objeto. Sujetos. Exenciones. Deducciones. Estructura de liquidación por tipo de sujetos. Formularios en c. El federalisnw fiscal. Nociones generales. d. Derecho tributario procesal y admiministrativo. Ley Y su reglamentación. Ley Y su reglamentación. Generalidades. UNIDAD V: REGIMEN TRIBUTARIO PROVINCIAL Y MUNICIPAL a. Los principales impuestos a nivel provincial. Ingresos Brutos. Encuadre legal Objeto. Sujetos. Exenciones. Deducciones. Estructura de liquidación por tipo de sujetos. Formularios en uso. b. Las principales tasas a nivel municipal Tasa de comercio. Encuadre legal Objeto. Sujetos. Exenciones. Deducciones. Estructura de liquidación por tipo de sujetos. Formularios en uso. Otras tasas. c. El código de procedimiento provincial y municipal Encuadre legal y alcance. UNIDAD VI: REGIMEN DE INSCRIPCION, FACTURACION y REGISTRACION a. Inscripción según el tipo de sujeto. Formalidades y régimen de aplicación en vigencia. b. Régimen defacturación. Formalidades. Normas de aplicación en vigencia. c. Registración. Formalidades. Régimen de aplicación en vigencia.

5 La presente es una simple enunciación del material a ser utilizado como respaldo pedagógico y técnico de los cursantes, por lo que cualquier otras u otras ediciones serán consideradas como válidas: 1. Dino Jarach - Finanzas Públicas y Derecho Tributario - Segunda Edición - Editorial Abeledo Perrot. 2. Julian Alberto Martín - Impuesto a las Ganancias Análisis Integral Técnico y Práctico - Segunda Edición - Editorial Tributaria. 3. Enrique Reig - Impuesto a las Ganancias - Ediciones Macchi. 4. Rubén A. Marchewsky - IVA Análisis Integral- Ediciones Macchi. 5. Humberto P. Diez - Impuesto al Valor Agregado - Editorial ERREPAL 6. Ley del Impuesto a las Ganancias y su Reglamentación. 7. Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamentación 8. Ley del Impuesto sobre los Bienes Personales y su Reglamentación. 9. Ley del Impuesto sobre los Ingresos Brutos y su Reglamentación. 10. Código de Procedimientos y su Reglamentación Nacional, Provincial y MunicipaL 11. Ley de Procedimii!ntos Administrativos y Decreto Reglamentario. 12. Ordenanzas Municipales.

6 L NORMAS DE CATEDRA: Se dictaran dos clases semanales de dos horas de duración cada una, de las cuales una corresponde a clase teórico-práctica y la restante a clase práctica Clases Teórico-Practicas: Los docentes desarrollarán su exposición de acuerdo a los aspectos más relevantes de cada tema Clases Prácticas: se resolverán los ejercicios propuestos en las guías de trabajos prácticos. Se recomienda la lectura previa de los temas teóricos para una mayor información Clases de Consulta: Los alumnos podrán concurrir un día en el horario que fijen los docentes de la cátedra destinados a responder las dudas planteadas. IL REGlMEN DE PROMOCION: ILI Sistema de Promoción con Evaluación en Proceso: Para promocionar la materia los alumnos deberán rendir y aprobar dos exámenes parciales teórico-practico con nota no inferior a 6 sin opción de recuperar ninguno de ellos durante el cursado de la materia. Para promocionar la asignatura, no se promedian las notas de los parciales, por tanto el promedio solamente se considera para la nota final, que incluye. además la elaboración en grupo de un trabajo de monografía con exposición y defensa de sus integrantes ante los profesores y el resto del alumnos del curso. ILH Slsiema de Promoción sin Examen: Los alumnos que no logren la promoción con evaluación en proceso, podrán optar por un examen final en los turnos de exámenes correspondientes el que podrá ser escrito y/u oral a criterio de los docentes en cada oportunidad.