EL ABC DE LA TRIBUTACIÓN

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1 Centro Integral de Educación Continua (CIEC) Curso de Educación Continua (CEC) EL ABC DE LA TRIBUTACIÓN Del 15 de abril al 13 de mayo de 2015 Lunes y miércoles de a horas DURACIÓN 21 horas lectivas LUGAR Campus de la Universidad de Lima INTRODUCCIÓN El desarrollo de los sistemas tributarios en nuestro país y la modernización de sus procesos exigen un mejor conocimiento de ellos a quienes se desenvuelven en el campo de la economía y las finanzas. El presente curso otorga al participante una apreciación general de los tributos que existen en el Perú y el Impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas dada su mayor aplicación. Asimismo, procura que los participantes conozcan los regímenes especiales de tributación, algunas modalidades de planeamiento tributario, entre otros temas, resaltando su aplicación práctica en las personas naturales y jurídicas. La importancia en el estudio de la tributación se sustenta en la participación de los tributos dentro de los ingresos del Estado y en la incidencia económica en el desarrollo empresarial. Por tal motivo, su contenido dotará a los participantes de herramientas y habilidades mediante las cuales podrán tomar decisiones tributarias eficientes. DIRIGIDO A Personas interesadas en conocer la tributación de manera general, tanto de personas naturales como de personas jurídicas. OBJETIVO GENERAL Brindar a los participantes una visión general sobre la tributación en el Perú. 1

2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS Ofrecer una visión panorámica sobre los tributos más importantes y sobre las obligaciones tributarias sustanciales y formales. Conocer la operatividad de los sistemas de adelanto de tributación y las sanciones por su inobservancia. Capacitar a los participantes para tomar decisiones empresariales eficientes dentro de una perspectiva tributaria. Conocer los diversos regímenes tributarios por los cuales se podría optar. CONTENIDO Sesión 1: Aspectos generales de la tributación Importancia de la tributación. Principales obligaciones formales y sustanciales. El tributo (tasa, contribución, impuesto). Sesión 2: Impuesto a la Renta Categorización de las rentas. Impuesto a la Renta de personas naturales. Impuesto a la Renta de las empresas. Pagos a cuenta. Aproximaciones a la determinación del Impuesto a la Renta. Filtros o principios para la deducibilidad de gastos. Reglas a observar para la deducción de gastos. o Deducciones condicionadas. o Deducciones limitadas. o Deducciones prohibidas. Sesión 3: Impuesto General a las Ventas Ámbito de aplicación. Nacimiento de la obligación tributaria. Débito fiscal. Crédito fiscal (requisitos formales y sustanciales). Determinación del Impuesto. Inafectaciones y exoneraciones. Sesión 4: Aspectos Generales de los Sistemas de Adelanto de Tributación y referencia a otros tributos Régimen de retenciones. Régimen de percepciones. Sistema de detracciones. Referencia a otros tributos (ITAN, ITF, Alcabala, Impuesto Predial, Vehicular, etc.). Sesión 5: Planeamiento tributario Planeamiento sobre egresos. Planeamiento sobre tasas. Casos prácticos. 2

3 Sesión 6: Aproximaciones a otros regímenes especiales Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER). Régimen Único Simplificado (RUS). RUS Categoría especial. Normas de promoción de zonas alto andinas. Régimen de la Amazonía. Sesión 7: Comprobantes de pago impresos y electrónicos y principales trámites ante la SUNAT Documentos considerados comprobantes de pago. Requisitos que deben cumplir los comprobantes de pago. Oportunidad de emisión y contribuyentes obligados a emitir comprobantes de pago. Notas de crédito y débito. Guías de remisión. Comprobantes de pago y libros electrónicos. Principales trámites ante la SUNAT. Examen final: Entrega de notas: lunes 11 de mayo de 2015 de a horas miércoles 13 de mayo de 2015 de a horas Advertencia: Por ningún motivo habrá exámenes de rezagados. El participante que no asista a las evaluaciones programadas será calificado con cero. METODOLOGÍA El desarrollo del curso integra las clases teóricas y la aplicación de casos. SISTEMA DE EVALUACIÓN La evaluación del curso considera la siguiente ponderación: Tarea académica: 50% Examen final: 50% La nota de tarea académica comprende: Trabajo de investigación grupal (peso 50%): El profesor asignará 1 tema de investigación para cada grupo, el cual deberá ser desarrollado, expuesto y sustentado grupalmente en la fecha asignada por el profesor. Participación en clases (peso 50%): Esta calificación considera las intervenciones orales sobre preguntas realizadas por el profesor acerca de los temas desarrollados en clases anteriores, así como un control de lecturas programadas y temas de actualidad. CERTIFICACIÓN Al finalizar el curso, el participante que haya asistido, por lo menos, al 60% de las clases recibirá una constancia de participación otorgada por el CIEC. Adicionalmente, aquel que, habiendo cumplido con el mínimo de asistencia exigido, haya obtenido en el curso la nota mínima aprobatoria (11) obtendrá una constancia de notas emitida por la Dirección Universitaria de Servicios Académicos y Registro de la Universidad de Lima. 3

4 EXPOSITORES Miguel Ángel Torres Morales Abogado de la Facultad de Derecho de la Universidad de Lima, con estudios en Harvard University Extension School y en Responsabilidad Social Empresarial en la Universidad de Esan. Especialista en Derecho Tributario y Mecanismos de Responsabilidad Social Empresarial. Socio Principal de Torres y Torres Lara Abogados. Consultor de Asesorandina y de Teleley, el primer portal legal del Perú. Asociado activo del Instituto Peruano de Derecho Tributario. Presidente ejecutivo de la Revista Peruana de Derecho de la Empresa. Profesor de la Universidad de Lima en el área de Derecho Tributario. Conferencista. Cynthia Conde López Abogada por la Facultad de Derecho y Ciencias Políticas de la Universidad de Lima, con posgrado en tributación por la Universidad de Lima. Miembro del área tributaria de TyTL Abogados como abogada sénior. Profesora Invitada en el curso de Seminario de Tributación de la Facultad de Derecho de la Universidad de Lima, Profesora como jefe de prácticas del curso de Impuesto a la Renta de la misma casa de estudios. Ponente en la Cámara de Comercio de Lima y en ESAN como invitada. BIBLIOGRAFÍA Alva Matteucci, Mario. Conoce usted cuáles gastos no son deducibles en la determinación de la renta neta de tercera categoría?: el artículo 44 de la Ley del Impuesto a la Renta. Lima. Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 273, 2da.quincena - Febrero 2013 (pp.1-29). Alva Matteucci, Mario; Román Tello, Patricia & Torres Tello, Felipe. Manual de régimen especial del impuesto a la renta y régimen único simplificado Lima. Actualidad Empresarial. Campón Chuqui, Gledis. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta. Lima. Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico. Delgado Ratto, Cecilia. Crédito fiscal: requisitos formales y operaciones no reales. En: El impuesto general a las ventas, tratamiento del crédito fiscal. Lima. Instituto Peruano de Derecho Tributario (pp ). Flores Gallegos, Jorge Raúl. Comprobantes de pago: consideraciones para evitar contingencias tributarias. Lima. Actualidad Empresarial Instituto Pacífico. Kiyosaki, Robert. Padre pobre, padre rico. Editorial Aguilar. Bogotá, 2007 (pp ). Morillo, Maribel. Guías de comprobantes de pago. Lima. Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico. Operaciones no reales: su configuración dentro del procedimiento de fiscalización. Lima. Estudio Caballero Bustamante (pp ). Picón Gonzáles, Jorge. Deducciones del Impuesto a la Renta Empresarial- Quien se llevó mi gasto? La Ley, la SUNAT o lo perdí yo. 4ta.ed. Dogma Ediciones. Lima, 2014 (pp ). Ríos, Miguel. Guías de remisión: Normas aplicables durante el traslado de bienes. Lima. Instituto Pacífico. Robles Moreno, Carmen del Pilar. Algunos temas relacionados al planeamiento tributario. Lima. Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 174, 1ra.quincena - Enero 2009 (pp.4-5). Staff de la Revista Actualidad Empresarial. Trámites ante la SUNAT. Lima. Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico. 4

5 INVERSIÓN Personas naturales: Público en general S/ Graduados de la Universidad de Lima S/ Comprobante de pago: boleta Empresas e Instituciones: Público en general (un participante) S/ * Tarifa corporativa (dos a cuatro participantes) S/ Tarifa corporativa especial (cinco o más participantes) S/ Comprobante de pago: factura *En el caso de los graduados de la Universidad de Lima, prevalece la tarifa de exalumno. Advertencia: Las anulaciones de inscripciones o cambios de participantes se deberán realizar dos días útiles antes de la fecha de inicio del curso, enviando una carta con la solicitud correspondiente. En caso contrario, la Universidad de Lima no aceptará modificaciones en el proceso de inscripción. INFORMES E INSCRIPCIÓN Universidad de Lima Centro Integral de Educación Continua (CIEC) Av. Javier Prado Este, cuadra 46, Urb. Monterrico Edificio H, tercer piso Teléfono anexos 30127, y ciecinformes@ulima.edu.pe /ulimaciec 5