OPERACIÓN RENTA AT Abril 2017

Transcripción

1 1

2 OPERACIÓN RENTA AT 2017 Abril

3 NAVEGACIÓN Operación Renta AT

4 ÍNDICE Ingreso a la Declaración Propuesta de Declaración Llenado Parcial Formulario en Pantalla Software app e-renta 4

5 Ingreso Declaración 5

6 Ingreso Declaración Declarar Renta 6

10 Cálculo Previsional 10

14 Propuesta de Declaración Propuesta de Declaración de Renta La propuesta de declaración de renta, sólo se les presenta a las Personas Naturales Las características, es que tengan información de agentes retenedores, informantes o declaraciones propias, que permitan determinar sus ingresos y beneficios si corresponden. Tales como: Sueldos Honorarios Retiros Dividendos Créditos hipotecarios, entre otros Sin embargo, en cierto casos se le solicitará completar uno a más asistentes de cálculo. 14

15 Propuesta de Declaración Esta página que se despliega sólo si el contribuyente: 1. Requiere asistentes para determinar la propuesta y/o 2. Es menor de edad con rentas y/o 3. Es padre de un menor de edad con rentas. AT2017: Asistente Extranjero se levantará junto a otros asistentes. 15

16 Propuesta de Declaración 16

17 Propuesta de Declaración Información de Agentes Retenedores 17

18 Propuesta de Declaración Información de Agentes Retenedores 18

21 Sin Propuesta Página que se despliega a: 1. Contribuyentes que no cuentan con información para el cálculo de ningún código del F Sólo obtuvo sueldo y el IUSC Anual determinado es mayor a la IUSC Mensual. 21

22 Llenado Parcial Página que se despliega si: 1. No es posible determinar en forma certera su declaración. 2. No completo el o los asistentes de cálculo. 22

23 Persona Jurídica 23

24 Autorizados a Declarar en Moneda Extranjera 24

25 Declaración a través de Software Comercial 25

26 Envío de nueva Declaración Ingreso nuevo. No considera información guardada o los intentos. 26

27 Recuparar Declaración Guardada La navegación conduce al formulario en pantalla con los datos guardados 27

28 Problemas en el envío La navegación conduce al formulario en pantalla con los datos con los que intento declarar. 28

29 Declaración NO Remplazable

30 Plazo Vencido para Reemplazar 30

31 Formulario en Pantalla 31

34 NOVEDADES Operación Renta AT

35 ÍNDICE Portal de Renta app e-renta Fechas Importante Suplemento Tributario Cotizaciones Previsionales Cambios en el F22 Reforma Tributaria Cambio de Tasa ISFUT : Impuesto Sustitutivo al FUT Piloto de renta atribuida 35

36 Portal de Renta Portal de Renta 36

37 app e-renta 37

38 En que consiste? e-renta es una aplicación móvil que permite: Aceptar o renunciar a cotizar. Ver y enviar tu propuesta de Declaración de Renta. Ingresar datos para recibir tu devolución vía transferencia electrónica. Consultar estado de Declaraciones de Renta.

39 Despliegue Despliegue 39

40 Despliegue Despliegue: Exclusión Lo primero que ve: Puede consultar Estado en el menú No puede ver su propuesta ni declararla. Pero si puede consultar estado de declaraciones de Renta. 40

41 Despliegue Despliegue: Exclusión Selecciona Año Puede consultar Estado en el menú Selecciona año de declaración y consulta su estado 41

42 Despliegue Despliegue: Cálculo Previsional Lo primero que ve: Resultado de cotizar o no cotizar e Inscripción para ser notificado por Correo Electrónico Su devolución cambia conforme renuncia o no a cotizar (de inmediato, se modifica la devolución en tiempo real) Puede renunciar a través de la aplicación (la anulación se hace a través del sitio). No puede activar el botón continuar hasta que ingrese correo o no acepte notificarse por correo electrónico 42

43 Despliegue Despliegue: Propuesta Ingresa correo electrónico O no Contribuyente puede aceptar enrolarse e ingresar correo electrónico, o no hacerlo. 43

44 Despliegue Despliegue: Cálculo Previsional Selecciona Cuenta Rut Cuenta Rut llenado automático Se rellenan los campos de Banco y N Cuenta (al seleccionar cuenta RUT) Declaración recibida 44

45 Despliegue Despliegue: Propuesta Visualiza propuesta Indica si se reemplazara la declaración 45

46 Despliegue Despliegue: Propuesta Datos bancarios automáticos El servicio recibe la declaración Datos bancarios se levantan automáticamente. Declaración recibida 46

47 Despliegue Despliegue: Ayudas 47

48 Despliegue Despliegue: Ayudas 48

49 Despliegue Mesa de Ayuda 49

50 Fechas FECHAS IMPORTANTES 50

51 Suplemento Suplemento Operación Renta AT

52 Cotizaciones Previsionales Cotizaciones Previsionales Quienes deben cotizar: - Los contribuyentes que tengan honorarios mayor a ( /0,8) - Tope Máximo Imponible Anual: $ (74,3 UF *12) Cotizaciones de AFP - 10% Cotización obligatoria - 1,41% Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS) - Comisión AFP Este año, también se imputarán las retenciones a las deudas previsionales informadas por las AFP, de la Operación Renta 2016 Renuncia a Cotizar - Vigente sólo hasta este año (Operación Renta 2018) A partir del año 2018 (Operación Renta 2019), además de cotizaciones previsionales para pensiones, se deberá con Cifras AT2016 Renuncias:

53 BLOQUEO DE CELDAS FORMULARIO N 22 Declarar con bloqueo de celdas Con el objetivo de facilitar el cumplimiento tributario y evitar errores involuntarios en las declaraciones, este Servicio, en base a las características tributarias de los contribuyentes, al igual que el año anterior, procederá a deshabilitar ciertos códigos que, por la naturaleza de los contribuyentes no les son aplicables, considerando los siguientes requisitos para poder declarar en éstos: DEBEN POSEER INICIO DE ACTIVIDADES DE PRIMERA CATEGORÍA. Créditos por gastos en capacitación, código 82. Créditos empresas constructoras, código 83. Crédito por reintegro peajes, código 173. PPUA sin derecho a devolución, código 912. PPUA con derecho a devolución, código 167. Crédito por sistemas solares térmicos, código 870. Pago provisional exportadores, código 181. Recuadro N 3 Datos contables balance 8 columnas y otros Recuadro N 6 Datos del FUT Y FUNT Recuadro N 7 Créditos imputables al Impuesto Primera Categoría y Otras Rebajas Especiales Recuadro N 8 Otros créditos y gastos Recuadro N 9 Créditos por Gastos de Capacitación Recuadro N 10 Royalty Minero Recuadro N 11 Donaciones DEBEN POSEER ATRIBUTO ACOGIDO ART. 14 BIS. Crédito por Impuesto de Primera Categoría contribuyentes art. 14 Bis, código 385, recuadro N 7. Saldo crédito contribuyentes art. 14 Bis, código 236, recuadro N 8. DEBEN POSEER ATRIBUTO ACOGIDO ART. 14 Ter letra A) Recuadro N 12 INGRESO DIFERIDO CONTRIBUYENTES ACOGIDOS A LETRA A DEL ART. 14 TER 53

54 BLOQUEO DE CELDAS FORMULARIO N 22 CONTROLES EN PROCESO DE DECLARACIÓN DE RENTA NO DEBEN SER EMPRESAS DEL ESTADO. Registrar montos en recuadro N 6 sobre FUT y/o FUNT, según lo señala el Oficio N 722 del NO DEBEN POSEER ATRIBUTO ACOGIDO ART. 14 TER LETRA A) AL Registrar montos en recuadro N 6 sobre FUT y/o FUNT. Crédito contra el impuesto de primera categoría, recuadro N 7, exceptuando el crédito por bienes físicos del activo inmovilizado, código 366. Recuadro N 8 Otros créditos y gastos Recuadro N 9 Créditos por Gastos de Capacitación Recuadro N 10 Royalty Minero Recuadro N 11 Donaciones NO DEBEN POSEER UNA RENTA MAYOR A 792 UF ($ ) ENTRE EL PADRE Y LA MADRE DEL HIJO MENOR DE 25 AÑOS Registrar un monto en le código [895]: Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación (Art.55 ter). 54

55 Cambios en Formulario 22 Nuevos Códigos F22 F22 Anverso Esta Línea debe ser utilizada por los contribuyentes afectos al IGC cuando hayan optado por reliquidar este impuesto que afecta a las rentas (intereses dividendos y otros rendimientos) percibidos de las inversiones efectuadas en los instrumentos a que se refiere el artículo 54 bis de la LIR. 55

56 Cambios en Formulario 22 Nuevos Códigos F22 F22 Anverso Esta línea debe ser utilizada por los contribuyentes del IUSC para registrar el crédito por Impuestos Pagados en el Extranjero (IPE) a que tengan derecho conforme a las normas de los artículos 41 A letra D) y/o 41 C N 3 de la LIR en este último caso cuando exista un Convenio para evitar la Doble Tributación Internacional (CDTI) que haya celebrado el Estado de Chile con otros países que estén vigentes o en aplicación, y en los cuales se ha comprometido el otorgamiento de un crédito por IPE. Para la procedencia del crédito que se analiza, es condición indispensable que exista una doble tributación, esto es, que por las rentas provenientes del exterior se hayan pagado impuestos tanto en el extranjero como en el país. 56

57 Cambios en Formulario 22 Nuevos Códigos F22 F22 Reverso Recuadro N 2 En este Código se debe informar la utilidad o beneficio a nivel financiero de la empresa antes de deducir los intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones (EBITDA, por sus siglas en inglés: Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization). Para su determinación se deberá utilizar la información de balance y registros contables de los ingresos de explotación, restando los costos operacionales y gastos de administración y ventas. Cabe tener en consideración que el monto de EBITDA no debe incluir los gastos financieros por intereses, impuestos, ni tampoco las depreciaciones y amortizaciones de la empresa. 57

58 Cambios en Formulario 22 Nuevos Códigos F22 F22 Reverso Recuadro N 3 En este código, se debe informar la suma de los promedios mensuales de los saldos insolutos de todos los préstamos, instrumentos de deuda y otros contratos u operaciones de crédito, contratados o contraídos en Chile, con empresas relacionadas o no, considerando los meses de permanencia en el ejercicio, y sin importar la fecha en que fueron contraídos o contratados. 58

59 Cambios en Formulario 22 Nuevos Códigos F22 F22 Reverso Recuadro N 3 En esté código, se debe registrar el capital de la empresa que directa o indirectamente ha sido financiado por empresas relacionadas. 59

60 Cambios en Formulario 22 Nuevos Códigos F22 F22 Reverso Recuadro N 7 En este Código se debe registrar el crédito por Impuesto de Primera Categoría (IDPC) a que tienen derecho los contribuyentes acogidos al régimen del artículo 14 ter letra A) de la LIR a imputar al IDPC que les afecta por los dividendos, retiros o ingreso diferido que perciban durante el año comercial

61 Cambios en Formulario 22 Nuevos Códigos F22 F22 Reverso Recuadro N 3 En este código, se debe informar la diferencia positiva o negativa que resulte de restar al valor positivo del capital propio tributario determinado al 31 de diciembre de 2016, el saldo positivo existente a la misma fecha del FUT, FUR, FUNT y las rentas y otros ingresos acumuladas al , en el caso de las empresas individuales y sociedades de personas, ya que dichas rentas cumplieron con la tributación del impuesto de primera categoría e impuestos finales, y el valor del capital aportado efectivamente a la respectiva empresas o sociedad, más los aumentos de capital y menos las disminuciones del mismo efectuadas en fechas posteriores, reajustados todos los valores antes indicados de acuerdo a la variación del IPC existentes entre el mes anterior a aquel en que se efectuó el aporte, aumento disminución de capital y el mes de noviembre de Si de la operación anterior resulta un valor negativo este se debe indicar con un signo menos. 61

62 Cambios en Formulario 22 Código [365] F22 F22 Reverso Recuadro N 7 Contribuyentes que tienen derecho a este crédito Contribuyentes que no tienen derecho al crédito por contribuciones de bienes raíces Normas generales que regulan la rebaja del crédito por contribuciones de bienes raíces Casos en cuales no procede la deducción del crédito por contribuciones de bienes raíces 62

63 Reforma Tributaria Reforma Tributaria Cambio de Tasa ISFUT : Impuesto Sustitutivo al FUT Piloto de renta atribuida 63

64 Reforma Tributaria Cambio de Tasa Año Comercial Año Tributario Tasa % % ,5% % Año Comercial Año Tributario Parcialmente Integrado Renta Atribuida ,5% 25% % 25% en adelante 64

65 Reforma Tributaria Impuestos Sustitutivo al FUT Dirigido a contribuyentes que: Tengan rentas acumuladas en el Fondo de Utilidades Tributables (FUT) al 31 de diciembre de los años comerciales 2015 ó Hayan iniciado actividades antes del 1 de diciembre de Plazo y Forma de Pago Los contribuyentes tienen plazo para pagar hasta el 30 de abril de Se puede pagar el total del saldo de FUT o una parte de éste. Se realiza presentando uno o más Formularios N 50, a través de Internet. Se puede pagar en una o más declaraciones del Formulario

66 Reforma Tributaria Impuestos Sustitutivo al FUT Tasa del Impuesto Sustitutivo Existen 2 alternativas de pago: Una tasa fija de 32%. Una tasa variable. Aplicable a empresas, comunidades y sociedades que desde el 1 de diciembre de 2015 y hasta la fecha en que se ejerza la opción, estén conformadas exclusivamente por personas naturales Crédito: Contra el impuesto sustitutivo que se determine se tiene derecho a rebajar como crédito el Impuesto de Primera Categoría que haya afectado a las utilidades retenidas en el FUT que se acoge al pago del Impuesto Sustitutivo. Disponible Calculadora para determinar el Impuesto Sustitutivo en página web del SII: Portal de Reforma Tributaria, opción FUT Histórico 66

67 Reforma Tributaria Piloto Renta Atribuida 67

70 GRACIAS 70