con actualización online PRESUPUESTOS

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Soledad Araya San Martín
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1 J con actualización online PRESUPUESTOS L A L E Y

In d ic e CAPITULO 1 I POR QUE ES NECESARIO OPERAR CON PRESUPUESTOS 1.1. El presupuesto y las nuevas técnicas de gerenciamiento... 1 1.2.

El presupuesto integral: condiciones y requisitos para su elaboración y utilización... 7 CAPITULO 2 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO 2.1. Introducción... n 2.2. Planeamiento... n 2.2.1. Conceptos básicos.

2 In d ic e CAPITULO 1 I POR QUE ES NECESARIO OPERAR CON PRESUPUESTOS 1.1. El presupuesto y las nuevas técnicas de gerenciamiento Defectos del sistema o errores en la implementación? El presupuesto, una encuesta y la realidad de la empresa m edia El presupuesto integral: condiciones y requisitos para su elaboración y utilización... 7 CAPITULO 2 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO 2.1. Introducción... n 2.2. Planeamiento... n Conceptos básicos Filosofías de planeamiento Horizonte y niveles de planeam iento Etapas de la planificación Límites de la planificación Planes Tipos de planificación Presupuestos... 22

2.3.1. Algunos conceptos básicos sobre presupuesto... 22 2.3.2. El proceso presupuestario... 23 2.4. Algunas reflexiones sobre planeamiento y presupuesto... 26 C A PIT U LO 3 EL PRESUPUESTO DE VENTAS 3.

.. 33 3.2.1.2. Presupuesto anual... 34 3.2.1.2.1. Venta norm al... 34 3.2.1.2.2. Productos nuevos lanzados... 35 3.2.1.2.3. Productos nuevos a lanzar... 36 3.2.1.2.4. Negocios especiales... 36 3.2.2. Etapa de actualización.

3 Algunos conceptos básicos sobre presupuesto El proceso presupuestario Algunas reflexiones sobre planeamiento y presupuesto C A PIT U LO 3 EL PRESUPUESTO DE VENTAS 3.1. La importancia del presupuesto de ventas Responsabilidades en la elaboración y actualización del presupuesto de ventas Etapa de elaboración Presupuesto a largo p la z o Presupuesto anual Venta norm al Productos nuevos lanzados Productos nuevos a lanzar Negocios especiales Etapa de actualización Presupuesto a largo plazo Presupuesto an u al Venta norm al Productos nuevos lanzados Productos nuevos a lanzar Negocios especiales Rubros que integran el presupuesto de ventas Proceso de confección del presupuesto. Factores a considerar Productos a ser vendidos En qué cantidades A qué precios Con qué métodos... 46

Pág. 3.4.5. En qué zonas... 47 3.4.6. A través de qué canales de distribución... 48 3.5. Armado y presentación del presupuesto de ventas... 48 3.6. Comentarios generales sobre la confección del presupuesto y sus correspondientes actualizaciones.

.. 63 4.5. El plan de producción. Etapas y contenido... 65 4.5.1. Recepción del presupuesto de ventas... 66 4.5.2.

4 Pág En qué zonas A través de qué canales de distribución Armado y presentación del presupuesto de ventas Comentarios generales sobre la confección del presupuesto y sus correspondientes actualizaciones CAPITULO 4 PLANES DE PRODUCCION Y DE COMPRAS 4.1. Introducción Modalidades operativas en la em presa Formas de realizar planeamiento de la producción Objetivos del plan de producción El plan de producción. Etapas y contenido Recepción del presupuesto de ventas Aplicación de la política de stocks específica de la compañía, tanto general como por producto Generación del plan de producción Generación del plan de compras Evaluación y control del cumplimiento del plan de com pras Evaluación y control del cumplimiento del plan de producción Ejemplo de elaboración de un plan de producción CAPITULO 5 COSTOS 5.1. Conceptos generales Introducción y finalidad del presente capítulo

5.1.2. Definición de costo. Unidad de costeo... 79 5.1.3. La disciplina Costos... qq 5.1.4. Los sistemas de costos... 81 5.1.5. Pasos generales en la operación de un sistema de costos... 83 5.1.6.

1.6.4. Clasificación por el momento en que se registran contablemente 87 5.1.6.5. Clasificación por grado de controlabilidad... 88 5.1.6.6. Clasificación por variabilidad... 39 5.1.6.7. Clasificación por actividad.

5 Definición de costo. Unidad de costeo La disciplina Costos... qq Los sistemas de costos Pasos generales en la operación de un sistema de costos Clasificaciones de los costos Clasificación por función Clasificación por naturaleza Clasificación por la forma de aplicación a las unidades de costeo Clasificación por el momento en que se registran contablemente Clasificación por grado de controlabilidad Clasificación por variabilidad Clasificación por actividad Modelos de costeo... g^ Según el momento de determinación de los costos Según el contenido del costo unitario Según el método de acumulación a las unidades de costeo Costos de producción... ^Q Consideraciones generales Costos de materia p rim a... ^ Definición Circuito físico de la materia prima en la empresa Variabilidad de la materia prima... ^ Conceptos básicos Determinación del costo unitario Métodos de valuación de la materia prim a Aspectos especiales... 10g Relación con el presupuesto integral... ^ Mano de obra y cargas sociales... ^ Concepto y características... 11^ Formas de pago. Variabilidad Remuneración básica. Asignaciones adicionales Cargas sociales. Derivadas y anexas... H 6

Pág. 5.5.5. Determinación del costo unitario de M.O.D. y C. Soc. 5.6. Carga fabril... 5.6.1. Definición y características... 5.6.2. Centralización... 5.6.3. Rubros de la carga fabril... 5.6.4.

.. 5.7. Costos comerciales... 5.7.1. Conceptos generales... 5.7.2. Presupuestación... 5.8. Costos financieros... 5.8.1. Conceptos básicos... 5.8.2. Metodología de cálculo... 5.8.3. Tasa de interés... 5.8.4.

6 Pág Determinación del costo unitario de M.O.D. y C. Soc Carga fabril Definición y características Centralización Rubros de la carga fabril Bases de distribución Diferentes bases de distribución. Características Mecanismos para la distribución Módulos de aplicación Determinación del costo unitario de carga fabril Costos comerciales Conceptos generales Presupuestación Costos financieros Conceptos básicos Metodología de cálculo Tasa de interés Tasas nominales y tasas reales de interés Determinación de costos financieros Presupuestación de los costos financieros Costos de administración Costos de investigación y desarrollo Plan de inversiones CAPITULO 6 EL PRESUPUESTO ECONOMICO 6.1. Conceptos generales Características básicas: Tipos Presupuesto económico anual

6.2.2. Presupuesto económico anual ajustado... 165 6.2.3. Presupuesto económico a largo plazo... 166 6.3. Objetivos básicos del presupuesto económ ico... 167 6.4.

.. 176 6.9. Ventas netas... 177 6.10. Costos de producción... 177 6.11. Contribución marginal... 186 6.12. Costos de estructura... 186 6.12.1. De producción... 187 6.12.2. De comercialización... 187 6.12.3.

7 Presupuesto económico anual ajustado Presupuesto económico a largo plazo Objetivos básicos del presupuesto económ ico Presupuesto económico con la técnica de la contribución m arginal Aperturas por segmentos de negocio Contenido del presupuesto económico Ventas brutas Costos comerciales variables sobre ventas Ventas netas Costos de producción Contribución marginal Costos de estructura De producción De comercialización De administración Financieros Investigación ydesarrollo Resultado operativo antes de impuestos Impuesto a las ganancias Resultado neto final después de impuestos Ejemplo de presupuesto económ ico Datos básicos del caso práctico Elaboración del presupuesto económ ico Algunas reflexiones Indicadores económicos Porcentaje de utilidad neta antes de impuestos a las ganancias Porcentaje de contribución marginal sobre ventas Rentabilidad o utilidad sobre el capital invertido E.B.I.T E.B.I.T.D.A E.V.A. (Economic Valué Added) Comentarios generales

Pág. CAPITULO 7 EL PRESUPUESTO FINANCIERO 7.1. Concepto... 209 7.2. Períodos presupuestarios... 209 7.3. Tipos de presupuestos financieros... 211 7.4. Esquemas de elaboración... 214 7.4.1. Presupuesto financiero b a se.

4.1.1.5. Costos fijos... 223 7.4.1.1.6. Impuesto a las ganancias... 224 7.4.1.2. Remuneraciones y cargas sociales... 225 7.4.1.3. Compras, servicios a contratar y necesidades diversas... 226 7.4.1.4. Finanzas.

8 Pág. CAPITULO 7 EL PRESUPUESTO FINANCIERO 7.1. Concepto Períodos presupuestarios Tipos de presupuestos financieros Esquemas de elaboración Presupuesto financiero b a se Presupuesto económico Ventas Otros ingresos Costos comerciales variables Costos variables de producción Costos fijos Impuesto a las ganancias Remuneraciones y cargas sociales Compras, servicios a contratar y necesidades diversas Finanzas Impuestos Inversiones en bienes de uso e investigación y desarrollo Saldos iniciales Presupuesto financiero operativo Actualización y control presupuestario Responsabilidades en la confección, seguimiento y control del presupuesto financiero CAPITULO 8 CONCEPTOS GENERALES SOBRE PRESUPUESTO 8.1. Introducción

8.2. Desarrollo del proceso de presupuestación... 271 8.3. Metodologías de presupuestación aplicables... 28/ 8.3.1. Presupuesto incremental... 287 8.3.2. Presupuesto incremental con cursos alternativos.

.. 292 8.4.2. Moneda corriente... 293 8.4.3. Moneda ajustada... 2949 8.4.4. Moneda extranjera... 295 8.5. Comentarios generales... 296 8.5.1. Utilización en la vida empresaria... 296 8.5.2. Evitar que el presupuesto sea un formalismo.

9 8.2. Desarrollo del proceso de presupuestación Metodologías de presupuestación aplicables... 28/ Presupuesto incremental Presupuesto incremental con cursos alternativos Presupuesto base ce ro... 28? Presupuesto por actividades... 29C Presupuesto por programas ^ 8.4. Métodos de valuación de los rubros del presupuesto Moneda base Moneda corriente Moneda ajustada Moneda extranjera Comentarios generales Utilización en la vida empresaria Evitar que el presupuesto sea un formalismo Impulsión desde lo más alto de la organización Integración con los sistemas de información de la com p añía Necesidad de contar al menos con un bosquejo de presupuesto Importancia de la gestión presupuestaria CAPITULO 9 CONTROL PRESUPUESTARIO 9.1. Introducción Caso práctico. Control presupuestario Datos básicos para la confección del presupuesto integrado Elaboración del presupuesto financiero Elaboración del presupuesto económ ico Elaboración del balance proyectado Conceptos básicos sobre el balance proyectado (B P )

Pág. 9.2.6. Datos reales del período... 318 9.2.7. Cash-flowreal del trimestre... 320 9.2.8. Estado de resultados re a l... 322 9.2.9. Balance al cierre... 324 9.2.10.

Indices... 9.4.1. Algunos comentarios generales... 341 9.4.2. Liquidez... 342 9.4.3. Indice rápido o prueba ácid a... 343 9.4.4. Solvencia... 343 9.4.5. Endeudamiento... 343 9.4.6.

10 Pág Datos reales del período Cash-flowreal del trimestre Estado de resultados re a l Balance al cierre Control presupuestario: consideraciones generales Control presupuestario : informes Tipos de control Control ex post Control ex ante Indices Algunos comentarios generales Liquidez Indice rápido o prueba ácid a Solvencia Endeudamiento Rotación de bienes de cambio y días de stock Rotación de créditos por ventas y días en la calle Indicadores de rentabilidad Economic valué added CAPITULO 10 CASO PRACTICO INTEGRAL Introducción Metodología utilizada Presentación de la empresa Planteo y resolución del caso

CAPITULO 11 LA EMPRESA 11.1. Introducción... 437 11.2. Diferentes tipos de empresas... 438 11.2.1. Clasificación según las características salientes de la actividad... 439 11.2.1.1. Por tipo de explotación.

.. 450 11.3.3. La función de investigación y desarrollo... 453 11.3.4. La función administrativa... 454 ANEXO 11.4. Introducción... 455 11.5. La función comercial... 457 11.5.1. Departamento de marketing.

11 CAPITULO 11 LA EMPRESA Introducción Diferentes tipos de empresas Clasificación según las características salientes de la actividad Por tipo de explotación Por rama de la actividad Por tipo de producto o servicio Organización interna de la empresa La función com ercial La función productiva La función de investigación y desarrollo La función administrativa ANEXO Introducción La función comercial Departamento de marketing Departamento de ventas La función productiva La función de investigación y desarrollo La función administrativa Bibliografía

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