Guía de ayuda - IMPUESTOS

Transcripción

1 Guía de ayuda - IMPUESTOS Sociedad Limitada Impuesto de Sociedades, IVA e IRPF Simulador de escenarios financieros y fiscales V2.5

2 En el caso de una Sociedad utilizamos en Sinalyzer los siguientes impuestos: 1-IVA (Impuesto del Valor Añadido) En la tabla 3a de la hoja 2c es donde introduciremos los valores medios de cada concepto: costes variables, costes fijos, inversiones y ventas. Es el IVA correspondiente a las operaciones de compra-venta de la actividad empresarial, es decir, de los importes introducidos en las hojas 2a y 2b. El IVA de la actividad profesional de autónomo se introduce en la hoja TES2. Es posible introducir un IVA distinto para cada escenario. 3a. IVA soportado (régimen general) 3a. IVA repercutido (régimen general) % Gastos 1% % COSTES VARIABLES VENTAS Ba 1, Al 1, % Ingresos % IVA Ba 1, Al IVA medio IVA medio 1% 21% IVA medio 21,% 21,% % % 21,% % IVA 21% % 1, IVA medio 21,% % Gastos 1% % COSTES FIJOS % IVA Ba 1, Al 1, 21% IVA medio IVA medio % 21,% 21,% Leer comentario Reintegro en mes nº: 11 Introducir el mes nº cuando sea IVA a compensar. % 1% % % IVA 21% % INVERSIONES Ba Ba 1, Al 1, Al IVA medio IVA medio 21,% 21,% Liquidaciones activadas Liquidaciones activadas Pagos del IVA en abril, julio, octubre y enero del año siguiente. En esta tabla podemos consultar el valor del cálculo interno realizado por Sinalyzer. Son totales trimestrales, positivos o negativos, antes de realizar el cálculo de la liquidación a pagar o del IVA a devolver. Introduciendo el nº de mes en la celda M: podemos ver cualquier periodo. La celda de Reintegro permite seleccionar si el IVA es a compensar, que es lo habitual, o a devolver. En este último caso, debemos indicar el nº de mes estimado en el que la Agencia Tributaria nos devolverá el IVA. Cálculo IVA trimestral antes de la liquidación M: 1 Suma de subtotales: Fecha Esc.Base Esc. Alter. oct-215 nov-215 dic-215 ene feb-216 mar-216 abr may-216 jun-216 jul ago-216 sep-216 Lo normal es seleccionar IVA a compensar, excepto en los casos de negocios nuevos con inversiones significativas que generen un IVA soportado que no podremos compensar con el IVA de las ventas durante un tiempo demasiado largo. Tener en cuenta que utilizar un valor medio de IVA en los cálculos puede ser o no exacto dependiendo de cada caso concreto. Por ejemplo, si tenemos un 6% de las compras con un IVA del 21% y un 4% con un 1%, % Gastos 6% 4% COSTES VARIABLES % IVA Ba 1, Al 1, 21% IVA medio IVA medio 1% 16,6% 16,6% 1

3 el IVA medio será del 16,6%. Si esta proporción se mantiene a lo largo del tiempo, el cálculo será exacto. En la medida que la proporción varíe podremos tener un error mayor o menor en el cálculo del IVA soportado de las compras. Puede haber casos en los que tengamos varios tipos de IVA en proporciones muy cambiantes en el tiempo, o operaciones de compra-venta sin IVA, como podría ser el caso de importaciones o exportaciones. Para estos casos Sinalyzer permite varias soluciones (disponibles en la versión BUSINESS): a) Con las tablas 3c podemos introducir, por 3c. Ajustes de IVA soportado (costes variab.) ejemplo, operaciones sin IVA. En el ejemplo Liquidación Pago Liquidación Pago Fecha IVA M. Fecha IVA M. de la derecha tenemos una compra en dicdic-299 dic de 5.. Si el IVA medio que estamos dic-299 dic-299 utilizando es del 21% tendremos que introducir un menos IVA de 1.5. Esto dic-299 dic-299 dic-299 dic-299 afectará a la liquidación trimestral del IVA. En la columna M. introduciremos cuántos meses después de la compra se paga al proveedor (para más detalles consultar las ayudas en el libro Excel). b) Con las entradas adicionales es posible introducir ventas, costes fijos y costes variables con porcentajes de IVA diferentes. Además estas entradas permiten la introducción de otras partidas contables. 2-Impuesto de sociedades Los porcentajes y tramos se introducen en el apartado 1 de la hoja 2c. Las opciones son las siguientes: a) Liquidación anual del impuesto. Se utiliza la tabla 1a. 1a. Impuesto de Sociedades Escenario Base Escenario Alternativo Año Hasta B.I. Exceso Hasta B.I. Exceso % 3% 3. 25% 3% % 28% 3. 25% 28% % 25% 3. 25% 25% % 25% 3. 25% 25% % 25% 3. 25% 25% % 25% 3. 25% 25% % 25% 3. 25% 25% % 25% 3. 25% 25% % 25% 3. 25% 25% % 25% 3. 25% 25% Nº de mes de pago del I.S.: 7 2

4 b) Pagos a cuenta. Se utilizan las tablas 1b y 1e. En esta última se define el método de cálculo según sea el tamaño de la empresa: basado en el porcentaje sobre el impuesto de sociedades del ejercicio anterior, o porcentaje sobre la base imponible del trimestre. En España, para empresas pequeñas, debe utilizarse el primero. 1e.Método cálculo pagos a cuenta del I.S. Porcentaje sobre I.S. ejercicio anterior 1b. Pagos a cuenta del Imp.Sociedades Escenario Base Escenario Alternativo Hasta B.I. Exceso Hasta B.I. Exceso En el caso del primer método, tener en cuenta que los pagos a cuenta del impuesto no se empiezan a realizar hasta después de haber realizado la primera liquidación anual positiva del mismo. Es recomendable comprobar la normativa fiscal vigente y aplicable a cada tamaño y tipo de empresa. c) Sinalyzer permite también calcular el impuesto 1c. Pérdidas a compensar de sociedades a pagar teniendo en cuenta las pérdidas a compensar de ejercicios anteriores. Se activa o desactiva en la tabla 1c. SI La tabla 1d permite simular una reducción del impuesto durante los dos primeros ejercicios positivos en el caso de empresas de nueva creación. Debe comprobarse, en cada caso, si se cumplen determinadas condiciones para poder acogerse a esta ventaja fiscal. IRPF del socio como persona física: En el caso del socio-gerente podemos ver el desglose de los cálculos principales de la liquidación anual del IRPF (sobre la base imponible general) en el apartado 7 de la hoja SIM2. B.I. General Año Esc.Base Esc. Alter Cuota íntegra Año Esc.Base Esc. Alter

5 Tipo IRPF Resultado final IRPF Año Esc.Base Esc. Alter. Año Esc.Base Esc. Alter. 215,%,% ,1% 6,1% ,1% 9,1% ,1% 1,1% ,9% 9,9% ,8% 9,8% 221 9,8% 9,8% 222 9,8% 9,8% 223 9,8% 9,8% --,%,% Ayuda: tener en cuenta que el cálculo del IRPF anual tiene en cuenta todos los ingresos (actividad profesional de la hoja TES2, ingresos de otros salarios de las hojas 1b y 1c, ingresos de alquileres de la hoja 1e y la situación personal (hijos, etc.) de la hoja 1a. El cálculo del IRPF anual se realiza con los ingresos de la base imponible general. La base imponible del ahorro (dividendos e intereses) se realiza de forma independiente. Ver detalles en la ayuda de la hoja 1a. Sinalyzer consolida ambos cálculos y los tiene en cuenta en los resultados de la tesorería del socio. Estas tablas del apartado 7 sirven principalmente para que el usuario pueda consultar los cálculos que muestra el diagrama 1 de la hoja 1a que se muestra más abajo. DIAGRAMAS Mostramos a continuación varios diagramas con objeto de entender mejor cómo realiza los cálculos Sinalyzer desde el punto de vista del socio: 1-Cobros y pagos del socio gerente (es socio y dirige la empresa) Socio (inversor + gerente) -Salario neto (bruto - IRPF - S.S.) -Dividendos brutos -Cuotas devolución préstamos -Intereses de los préstamos Actividad Profesional Cobros - Pagos Cobros "Bolsillo" del Socio gerente Pagos de impuestos -IRPF intereses cuotas préstamos -IRPF dividendos Pagos -IRPF (Declaración de la Renta) -Capital (salarios, actividad profesional, -Préstamos al negocio otros ingresos de alquileres, otros salarios en caso declaración conjunta) 4

6 Si además tiene actividad profesional como autónomo: Actividad Profesional -Ingresos netos (B.I. + IVA - IRPF) Cobros "Bolsillo" del Autónomo profes. Pagos -Costes (B.I. + IVA - IRPF) -Seguridad Social Pagos de impuestos -IRPF (pagos trimestrales) -Liquidaciones de IVA -Retenciones IRPF a terceros -IRPF (Declaración de la Renta) (ver diagrama del socio-gerente o del autónomo empresarial) 2-Cobros y pagos del socio inversor (es sólo socio inversor) Socio (sólo inversor) -Dividendos brutos -Cuotas devolución préstamos -Intereses de los préstamos Retorno "Bolsillo" del Socio-inversor Pagos de impuestos -IRPF intereses cuotas préstamos -IRPF dividendos Inversiones -Capital -Préstamos al negocio 5

7 3-Cálculo de la liquidación anual del IRPF a partir de la base imponible general DIAGRAMA 1 OPCION "Autocálculo" del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Rendimientos del trabajo (nóminas) + Capital Mobiliario (alquiler) + Actividad económica (est.directa/objetiva) (autónomo) (*) Salario bruto (1b-RA/1c-SA) Ingreso en especie (1a-DA) (+) Ingresos brutos - Gastos (1e-OI) Ingresos (hojas 2a/PG) Actividad profesional (TES2) (+) (-) (+) Seguridad Social trabajador (1f-I) Reducción general (1f-I) (-) Costes fijos y variables deducibles (2a/2b/PG) Impagados (2a) Amortizaciones (2b/PG) Otros (imputación subvenciones,etc.) Gastos financieros (2b) Gastos difícil justificación (2c) Actividad profesional (TES2) Base Imponible GENERAL - Reducciones B.I. (a) Base Impon. liquidable general Tablas tramos y % de IRPF B.I. liquid. x %G - Min.Fam. x %G Importe Mínimo Familiar (b) Datos personales y familiares + Tablas valores (1a-DA/1f-I) %G (gravamen) CUOTA INTEGRA - Deducciones de la cuota íntegra (1a-DA/1f-I) Cuota líquida - Retenciones (c) (pagos a cuenta) Resultado final "Declaración anual IRPF" (a pagar o devolver) (d) 6

8 4-Cálculo del IRPF de los intereses bancarios y dividendos de sociedades DIAGRAMA 2 Cálculo de los Impuestos de dividendos e intereses bancarios Dividendos brutos de sociedades x %G (gravamen) Impuestos (div. Sociedades) + Dividendos brutos de mi negocio (*) (Socio de Empresa) x %G (gravamen) Impuestos (div. MI NEGOCIO) Ingresos totales DIVIDENDOS Tablas tramos y % de IRPF (tabla 4b de 1f-I) x Intereses bancarios brutos % anual (tabla 4c) Impuestos (intereses) (1e-OI) (1f-I)) Intereses de préstamos a mi EMPRESA (*) x % anual (tabla 4c) (1f-I)) Impuestos (inter. MI NEGOCIO) 7