GUÍA PARA LA PRESENTACIÓN DE IMPUESTOS Código: FINA-DOCI-001

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1 Código: FINA-DOCI-001 HISTORIAL DE CAMBIOS REVISIÓN FECHA DESCRIPCIÓN 01 Julio 25 de 2007 Emisión Inicial 02 Enero 31 de 2010 Actualización 03 Diciembre 15 de 2014 Actualización y adecuación del código. ELABORÓ REVISÓ APROBÓ Auxiliar de contabilidad Director Financiero Vicepresidencia administrativa y financiera

2 Página: 2 de 7 1. ALCANCE El presente instructivo señala las clases de impuestos que Construvicol S.A., en el ejercicio de sus actividades, está obligado a declarar, la forma y fechas que debe hacerlo. 2. IMPUESTOS 2.1 EL IMPUESTO DE RENTA Debe prepararse con ocho días (8) días de anticipación a las fechas establecidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales y presentarse según fechas (Ver calendario tributario Construvicol) La liquidación y pago del IMPUESTO DE RENTA debe realizarse en la página Web de la Dian, dentro de los plazos establecidos en el calendario tributario de CONSTRUVICOL S.A., este tramite requiere de firmas digitales para lo cual se debe comprobar si el equipo donde se va a realizar el tramite cuente con las especificación técnicas requeridas El recibo para pago deberá ser presentado ante los bancos autorizados y debe imprimirse con la fecha del día que se realizara el pago. 2.2 IMPUESTO AL PATRIMONIO Debe prepararse con ochos días (8) días de anticipación y presentarse en las fechas establecidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (Ver calendario Tributario Construvicol) Este impuesto se liquida sobre el patrimonio líquido depurado al 1 de enero del año que estipule la normatividad tributaria Se debe tener control de los pagos periódicos que estipule la DIAN La declaración y sus respectivos pagos, deben reposar en el departamento contable en una CARPETA en custodia del Director Financiero. 2.3 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Debe preparase con tres (3) días de anticipación, presentarse y cancelar en las fechas establecidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales. (Ver calendario tributario Construvicol).

3 Página: 3 de Es de carácter obligatorio presentar y pagar bimestralmente la DECLARACION DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. (ver calendario tributario de Construvicol) Es responsabilidad del Director Financiero, ACTUALIZAR los documentos guias (manuales, Cartillas, Estatuto Tributario) para liquidación y elabaracion de las Declaraciones Tributarias. 2.4 DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE Debe prepararse con tres (3) días de anticipación, presentarse y pagarse dentro de las fechas establecidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales. (Ver calendario tributario Construvicol) Es de carácter obligatorio presentar y pagar mensualmente la DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE. (Ver calendario tributario de Construvicol) 2.5 IMPUESTOS DE RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO _ (RETEICA) Debe preparase con tres (3) días de anticipación a las fechas establecidas por los Municipios, presentarse y pagarse de acuerdo a lo estipulado según calendario. (Ver Calendario Tributario Construvicol) Es de carácter obligatorio presentar y pagar los impuestos en los Municipios donde Construvicol este adelantando obras o proyectos, con la periodicidad que lo exigen, de acuerdo a las tasas y bases definidas en cada Municipio; así como también la presentación de anexo que requiera la Alcaldía según acuerdo estipulados (Ver Calendario Tributario Construvicol) Es responsabilidad del Director Financiero, ACTUALIZAR los documentos guías para liquidación y elaboración de las Declaraciones Tributarias. (Manuales, Cartillas, Estatutos Tributarios Municipales, Acuerdos Municipales, Decretos y ordenanzas) 2.6 DECLARACION DE INDUSTRIA Y COMERCIO Debe presentarse con ocho días (8) días de anticipación a las fechas establecidas por los Municipios. (Ver Calendario Tributario Construvicol) Es de carácter obligatorio presentar y pagar los impuestos en los Municipios donde Construvicol este adelantando obras o proyectos, con la periodicidad que lo exigen, de acuerdo a las tasas y bases definidas en cada Municipio. (Ver Calendario Tributario Construvicol) Es indispensable tener en cuenta las fechas de presentación por pronto pago, para ser acreedores al descuento estipulado, como incentivo tributario por cada uno de los Municipios.

4 Página: 4 de Es responsabilidad del Director Financiero, ACTUALIZAR los documentos guias para liquidación y elabaracion de las Declaraciones Tributarias. (Manuales, Cartillas, Estatutos Tributarios Municipales, Acuerdos Municipales, Decretos y ordenanzas) 2.7 IMPUESTOS ORDENANZALES O DE ESTAMPILLAS Debe prepararse con tres (3) días de anticipación a las fechas establecidas por los Municipios. (Ver Calendario Tributario Construvicol) Es de carácter obligatorio presentar y pagar los impuestos Ordenanzales, con la periodicidad que lo exigen, de acuerdo a las tasas y bases exigidas. (Ver Calendario Tributario Construvicol) La custodia de todos los anexos que soportan las Declaraciones, los recibos del pago de los impuestos, enunciados en los numerales del 1 AL 7, deben reposar en una CARPETA INDIVIDUAL PARA CADA IMPUESTO que estará bajo la custodia del Director Financiero. 2.8 IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE VEHICULOS AUTOMORES Queda bajo la responsabilidad del área de activos fijos liquidar y pasar para contabilizar este impuesto y en cabeza del Departamento Contable, la verificación de pago del impuesto municipal sobre todos los vehículos que son de propiedad de CONSTRUVICOL S.A a mas tardar el ultimo días que estipule en calendario tributario de cada año, con el fin de obtener el descuento por pago anticipado Los documentos soportes de la liquidación y pago de los Impuestos deben estar bajo la custodia de del Área de Activos fijos, y deberán reposar en la CARPETA de cada vehículo automotor. 2.9 IMPUESTO DEPARTAMENTAL SOBRE VEHICULOS AUTOMORES Queda bajo la responsabilidad del área de Activos Fijos liquidar y contabilizar este impuesto y en cabeza del Departamento contable su registro contable la verificación de pago del impuesto departamental sobre todos los vehículos que son de propiedad de CONSTRUVICOL S.A a mas tardar el ultimo día de plazo estipulado en el calendario tributario, con el fin de obtener el descuento por pago anticipado Los documentos soportes de la liquidación y pago de los Impuestos deben estar bajo la custodia del área de Activos fijos., y deberan reposar en la CARPETA de cada vehículo automotor Contabilidad, verificara el pago oportuno de todos los impuestos de los vehículos que son de propiedad de Construvicol.

5 Página: 5 de IMPUESTO PREDIAL Queda bajo la responsabilidad del área de Activos Fijos liquidar y contabilizar este impuesto y en cabeza del Departamento Contable, velar por el pago del impuesto PREDIAL sobre todos los Bienes que son de propiedad de CONSTRUVICOL S.A a mas tardar el día 31 de enero de cada año, con el fin de obtener el descuento por pago anticipado Los documentos soportes de la liquidación y pago de los Impuestos deben estar bajo la custodia del área de activos fijos, y deberán reposar en la CARPETA Contable de Activos Contabilidad, verificara el pago oportuno de todos los impuestos de los predios que son de propiedad de Construvicol IMPUESTO DE CREE Debe prepararse con ocho (8) días de anticipación a las fechas establecidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales y presentarse según fechas (Ver calendario tributario Construvicol) La liquidación y pago del IMPUESTO DE CREE debe realizarse en la página Web de la Dian, dentro de los plazos establecidos en el calendario tributario de CONSTRUVICOL S.A., este tramite requiere de firmas digitales para lo cual se debe comprobar si el equipo donde se va a realizar el tramite cuente con las especificación técnicas requeridas El recibo para pago deberá ser presentado ante los bancos autorizados y debe imprimirse con la fecha del día que se realizara el pago DECLARACION DE AUTORETENCION EN LA FUENTE DEL CREE Debe prepararse con tres (3) días de anticipación, presentarse y pagarse dentro de las fechas establecidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales. (Ver calendario tributario Construvicol) Es de carácter obligatorio presentar y pagar mensualmente la DECLARACION DE AUTORETENCION EN LA FUENTE DE CREE. (Ver calendario tributario de Construvicol)

6 Página: 6 de 7 3. INFORMACION QUE SE SUMINISTRA A ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA 3.1 SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES Debe prepararse con diez (8) días de anticipación a las fechas establecidas por la Superintendencia de Sociedades de acuerdo a la resolución que expide esta entidad. Se debe dejar impreso copia de todos los soportes cargados a través del sistema de la Superintendencia e sociedades y de aquellos que se envían físicamente. 3.2 INFOMACION EXOGENA O DE MEDIOS MAGNETICOS ANTE LA DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES Y OTRAS ENTIDADES La presentación de esta información es RESPONSABILIDAD del Director Financiero. DEBE presentarse con cinco días (5) de anticipación al plazo establecido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (ver calendario tributario Construvicol) La presentación se hace en forma VIRTUAL a través del portal de la DIAN y se firma DIGITALMENTE por el REPRESENTANTE LEGAL. La periodicidad es Anual, la base de la información son todas las transacciones realizadas con terceros durante el año inmediatamente anterior. Anualmente se debe verificar la resolución expedida por la Dian para determinar los cambios a tener en cuenta. 4. CAMARA DE COMERCIO 4.1 RENOVACION DEL REGISTRO MERCANTIL La presentación de esta información es RESPONSABILIDAD del Director Financiero. Debe presentarse a mas tardar el día veinte (20) del tercer mes de cada año. Comercio. La presentación se hace en forma VIRTUAL a través del portal de la CAMARA DE COMERCIO. La cancelación del registro se hace directamente ante la Cámara de La renovación del Registro Mercantil se DEBE realizar en la Ciudad de Barrancabermeja (domicilio principal) y Bucaramanga (Agencia). La periodicidad es Anual, la base de la información son Los Estados Financieros con corte al año inmediatamente anterior.

7 Página: 7 de RENOVACION DEL REGISTRO DE PROPONENTE La presentación de esta información es RESPONSABILIDAD del Director Financiero. presentarse a mas tardar el día QUINCE (15) del tercer mes de cada año. DEBE Los Formularios se elaboran por Internet, se imprimen y hacen firmar del REPRESENTANTE LEGAL, luego se presentan y cancelan ante la CAMARA DE COMERCIO. La periodicidad es Anual, la base de la información son Los Estados Financieros con corte al año inmediatamente anterior. Se debe incluir los contratos ya finalizados y las actividades realizadas en cada contrato, según la clasificación determinada por el gobierno. 4.3 PRESENTACION INFORMACION FINANCIERA A LA CONTRALORIA Se debe preparar y presentar la información anual o periódica de la concesión del peaje de la Mesa según los formatos y la pagina SIA de la Contraloría en las fechas establecidas por esta entidad Se debe mantener archivo físico de la información enviada en forma digital y física a la Contraloría.