UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA PROGRAMA DE PREGRADO ENFASIS PROFESIONAL NOMBRE DE LA MATERIA DISEÑO DE CONTROL

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1 UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA PROGRAMA DE PREGRADO AREA CONTROL CICLO ENFASIS PROFESIONAL NOMBRE DE LA MATERIA DISEÑO DE CONTROL SEMESTRE OCTAVO CÓDIGO DE LA MATERIA CO0894 CRÉDITOS 3 INTENSIDAD HORARIA 4 HORAS PERÍODO ACADÉMICO PRERREQUISITOS FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA DOCENTES LUIS ENRIQUE SÁNCHEZ CORREO ELECTRÓNICO egiraldo@aseguramientoyconsultoria.com 1. JUSTIFICACIÓN. En el ambiente empresarial actual, el hecho de contar con un adecuado sistema de control interno que soporte las operaciones, es vital importancia para el funcionamiento adecuado de las empresas y la generación de resultados de manera eficaz. Un sistema de control interno se basa en la interiorización de la misión, la visión y los objetivos estratégicos de la empresa, con el fin de identificar aquellos eventos que pueden interferir de manera positiva o negativa en el cumplimiento de los mismos y así buscar alternativas de control y mitigación o aprovechamiento que permitan llevar a cabo de la mejor manera el plan estratégico de la empresa. Para lograr la implementación y sostenibilidad de un óptimo sistema de control interno, es necesario involucrar a todos los integrantes de la compañía y no sólo a los directivos, ya que el control interno debe estar presente a todos los niveles y debe comprenderse como responsabilidad de todos, de manera que la identificación de todos los procesos y el rol de cada uno de ellos dentro de la cadena de valor de la compañía sea una actividad fundamental para la implementación de un sistema de control interno, así como la culturización acerca de las actividades de Auto-control. De acuerdo con lo anterior, el diseño y la implementación de un sistema de control interno permiten que las compañías reduzcan las posibilidades de no lograr las metas estratégicas y los niveles de crecimiento proyectados.

2 2. OBJETIVO GENERAL. Desarrollar en los estudiantes las competencias necesarias para diseñar e implementar un sistema de control interno que se ajuste a las necesidades de cualquier compañía, buscando el cumplimiento razonable de su misión, visión y objetivos estratégicos. 3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS. Verificar y confirmar la misión, la visión y los objetivos de planeación estratégica, así como factores del entorno tales como cambios económicos, políticos, sociales, de competencia y tendencias. Identificar la estructura más adecuada de control interno para cada compañía, y hacer la planeación del proyecto de implementación del sistema de control interno. Verificar y confirmar la cadena de valor de la compañía. Sobre los procesos de la cadena de valor, identificar los eventos que pueden interferir en el cumplimiento del plan estratégico de la compañía, evaluarlos y establecer actividades de control y mitigación o aprovechamiento. Comprender conceptos básicos de COSO, COSO ERM, MECI, ISO y Ley Sarbanes-Oxley. Incentivar la cultura de Auto-control y prevención de eventos con impacto negativo. Establecer métodos de seguimiento, monitoreo, sostenibilidad y reporte del sistema de control interno implementado. Implementar un Sistema de Control Interno Basado en COSO, que abarque todo los componentes y principios en las empresas que han constituido los estudiantes para que se comprenda la teoría pero a través de la aplicación práctica.

3 4. CONTENIDO TEMÁTICO: por sesiones y temas, utilizando el siguiente esquema: Temas a Tratar Sesión 1 1. Introducción y aspectos Aspectos Generales de generales de la la Asignatura y asignatura. requerimientos mínimos 2. Conocimiento y explicación de las Empresas y Grupo. para la clase Explicación del Contenido Que vamos a trabajar. 3. Introducción del Control Interno Conocimiento del Grupo y las empresas, así como de los contenidos trabajados hasta la fecha. Introducción al Control Interno y él Porque del Control Qué es diseño de Control? 2 1. Introducción del Control Antecedentes del Control El Modelo de las Tres Líneas de Defensa para una Adecuada Gestión de Riesgo Introducción del Control Modelos de control Interno (COSO MECI). Relación entre los Modelos de Control Interno MECI y COSO. 4 Implementación Práctica del Modelo de Control Interno COSO 2013 Entorno de Control Componentes del Modelo Coso Objetivos y Aplicación Práctica a través de Sus Principios Presente y Funcionando. SI SI Entorno de Control La organización demuestra compromiso con la

4 Temas a Tratar Sesión integridad y los valores éticos. Ejercicio Practico Entorno de Control Principio 1 La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos. 5 Práctica del Modelo de Control Interno COSO 2013 Entorno de Control - La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos. Entorno de Control El Consejo de Administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del Sistema de Control SI SI 6 Examen Parcial Presentación Avance NTF. Ejercicio Práctico Entorno de Control Principio 2 El Consejo de administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno. Examen Parcial / Presentación Avance NTF Entorno de Control. El Consejo de Administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del Sistema de Control Entorno de Control La Dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la SI SI Ejercicio Práctico Entorno de Control

5 Temas a Tratar Sesión Principio 3 - La Dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la Entorno de Control La Dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la 2013 Entorno de Control La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes en alineación con los objetivos de la organización. Principios relativos al Entorno de Control La Organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes en alineación con los objetivos de la organización. Ejercicio Práctico Entorno de Control Principio 4 La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes en alineación con los objetivos de la organización. Principios relativos al Entorno de Control La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la consecución de los Ejercicio Práctico Entorno de Control Principio 5 La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la consecución de los SI SI SI SI

6 Temas a Tratar Sesión 2013 Evaluación de Riesgo La organización define los Objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y permitir identificación evaluación de los riesgos relacionados. Evaluación de Riesgos La organización define los objetivos con suficiente claridad para la y evaluación de los riesgos relacionados. Ley Sarbanes Oxley / COSO ERM / ISO Examen Parcial Presentación Avance NTF. Ejercicio Práctico Evaluación de Riesgos Principio 6 La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados. Examen Parcial / Presentación Avance NTF Evaluación de Riesgo La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente al Sistema de Control Evaluación de Riesgos Principio 7 La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los niveles de la organización y los analiza como la base sobre la cual determinar cómo se deben gestionar. (Continuación). SI SI Evaluación de Riesgos Principio 8 La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la (Continuación).

7 Temas a Tratar Sesión Evaluación de Riesgos La Organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente el Sistema de Control Actividades de Control La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la Evaluación de Riesgos Principio 9 La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente al Sistema de Control La Organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la SI SI La Organización define y desarrolla actividades de control a nivel de organización sobre la tecnología para apoyar la La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de organización sobre la tecnología para apoyar la Principio 10 La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la

8 Temas a Tratar Sesión Ejercicio Práctico Principio 11 - La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de organización sobre la tecnología para apoyar la objetivos La organización despliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas políticas a la práctica. Principio 12 La organización despliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas políticas a la práctica Información y Comunicación La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del Control Principios relativos al Componente de Información y Comunicación. La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del Control La organización comunica la información

9 Temas a Tratar Sesión La organización internamente, comunica la incluidos. información internamente, incluidos los objetivos y responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del Sistema de Control Principio 13 La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del Control Principio 14 La organización comunica la información internamente, incluidos los objetivos y responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del Sistema de Control La organización se comunica con las partes interesadas externas sobre los aspectos clave que afectan al funcionamiento del control interno Actividades de Supervisión. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones Información y Comunicación Principio 15 La organización se comunica con las partes interesadas externas sobre los aspectos clave que afectan al funcionamiento del control interno Actividades de Supervisión. 16. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o SI SI

10 Temas a Tratar Sesión continuas y/o independientes para independientes para determinar si los determinar si los componentes del componentes del sistema de control Sistema de Control interno están presentes Interno están y en funcionamiento. presentes y en funcionamiento. La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda. 17. La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda. El modelo de las tres Líneas de Defensa Responsabilidades de Supervisión 16 Presentación Avance NTF. Parcial Actividades de Supervisión Principio 16 y 17 A través de Autocontrol Rol de la Primera y Segunda Línea de Defensa. Presentación Parcial Avance NTF Calificación de Deficiencias de Diseño de Control. Examen Final. Análisis y presentación de deficiencias de Control Desviaciones del sistema de control interno 5. METODOLOGÍA. Clases magistrales y dinámicas sobre los fundamentos y modelos teóricos, las normas y las técnicas. Investigación formativa de los temas a través del NTF, exposiciones sobre sus resultados para profundizar los conocimientos, trabajos prácticos desarrollados en las empresas de cada grupo para el acercamiento a la realidad. Retroalimentación en cada componente. 6. EVALUACIÓN.

11 La evaluación buscará diagnosticar el grado de entendimiento y comprensión de los conceptos teóricos revisados en clase y en las lecturas asignadas, su aplicación a casos prácticos y el análisis realizado por los alumnos en el desarrollo de los temas de clase; lo cual se hará a través de aplicación práctica y presentación de resultados en el Información y comunicación y en la presentación final del sistema de control interno implementado, y recordatorio de los principales conceptos a través de Quizes y Examen Parcial. El porcentaje de las evaluaciones de acuerdo a lo definido por la facultad se realizará de la siguiente manera: PRIMERA NOTA 30% - Primer examen parcial 15% - Talleres prácticos en clase - NTF 10% - Quizes y trabajos de investigación. 5% SEGUNDA NOTA 30% - Segundo examen parcial 15% - Talleres prácticos en clase - NTF 10% - Quizes 5% NOTA FINAL 40% - Examen final 20% - Ejercicio NTF (sustentación) 15% - Oportunidad de entrega 5% BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Y COMPLEMENTARIA. Control Interno mayo 2013 Marco Integrado Traducción Oficial al español PWC Instituto de Auditores Internos de España. MECI Modelo Estándar de Control Interno Para las Empresas del Estado. Norma Técnica Colombiana NTC ISO Gestión del Riesgo Principios y Directrices. Gestión de Riesgo Empresarial COSO ERM

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