3. PREVISION DE INGRESOS POR TRIBUTOS CONCERTADOS AFECTOS AL CONSEJO VASCO DE FINANZAS PUBLICAS PARA EL AÑO 2016.

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1 3. HERRI FINANTZEN EUSKAL KONTSEILUARI ATXIKITAKO ZERGA ITUNDUENGATIK URTERAKO AURREIKUSTEN DIREN SARRERAK urtean zerga itunduengatik aurreikusten diren sarreren proiekzioa egiteko erabili beharreko oinarrizko datuak aurreko apartatuan zehaztutakoak dira. Horien arabera, 2015eko itxiera aurreikuspena ,4 mila eurokoa da, eta horrek esan nahi du aurrekontuaren betetze maila %100,1ekoa dela. Laburki azalduta, zerga itunduengatik hemen aurkezten den bilketa aurreikuspena prestatzean honako faktore hauek hartu dira kontuan: Zergetan eragina duten arau aldaketak. Zenbait figura tributarioren egoera bereziak. Aurreikusten da, urtean Gipuzkoako ekonomiak %2,5eko hazkunde erreala izatea. Horrela, lehen aipatu diren aldagaiak baloratu ondoren, urtean ,9 mila euroko sarrerak espero dira zerga itunduen ondorioz. Horrek %4,1eko igoera dakar 2015erako aurreikusitako likidazioaren aldean, eta %4,1ekoa urte horretako aurrekontuaren gainean. 3. PREVISION DE INGRESOS POR TRIBUTOS CONCERTADOS AFECTOS AL CONSEJO VASCO DE FINANZAS PUBLICAS PARA EL AÑO Los datos base sobre los que hay que proyectar la previsión de ingresos por Tributos Concertados para el año 2016 son los detallados en el apartado anterior y que se resumen en que la previsión de cierre para 2015 es de ,4 miles de euros, lo que representa un grado de ejecución presupuestaria del 100,1%. De manera resumida, la previsión de Recaudación por Tributos Concertados que aquí se presenta tiene en cuenta como factores determinantes de la misma: Cambios normativos con incidencia tributaria. Circunstancias particulares de algunas figuras tributarias. Se prevé, para el año 2016, una variación positiva de la economía guipuzcoana en términos reales en torno al 2,5%. Así, la previsión de ingresos obtenida para el año 2016 por Tributos Concertados resultado de valorar las variables antes referidas, da lugar a que se estime una recaudación de ,9 miles de euros, lo que representa un incremento del 4,1% sobre la previsión de liquidación para 2015 y del 4,1% sobre el presupuesto para ese año.

2 2016KO SARREREN AURREKONTUA / PRESUPUESTO DE INGRESOS ,9% 5,9% PFEZ / IRPF 12,5% 36,0% Sozietate zerga / I. Sociedades BEZ / IVA Zerga bereziak / Imptos. Especiales Estatuarekin doikuntzak / Ajustes Estado 30,7% 6,0% Besteak / Otros Jarraian, egindako kalkuluak zehazten ditugu zerga moten arabera: 3.1. PERTSONA FISIKOEN ERRENTAREN GAINEKO ZERGA. A continuación se detallan los cálculos realizados por conceptos impositivos: 3.1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. a) Lan etekinen atxikipenak. a) Retenciones por Rendimientos de Trabajo. 2015eko uztailaren 12tik aurrera profesionalen atxikipenen portzentajeak murriztu dira %19tik %15era eta %9tik %7ra. Desde el 12 de julio de 2015 los porcentajes de retenciones de profesionales han disminuido del 19% al 15% y del 9% al 7%. 2015erako aurreikusitako likidazioa ,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%3,5) ,0 Incremento previsto (3,5%) ,0 2015erako aurreikusitako bilketa ,0 Previsión Recaudación ,0 b) Kapital higigarriaren etekinen atxikipenak. b) Retenciones por Rendimientos de Capital Mobiliario. 2015eko uztailaren 12tik aurrera atxikipenen portzentajeak %20tik %19,5era murriztu dira eta 2016ko urtarrilaren 1etik aurrera %19ra murriztuko dira. Desde el 12 de julio de 2015 los porcentajes de retenciones han disminuido del 20% al 19,5% y desde el 1 de enero de 2016 disminuirán al 19%. 2015erako aurreikusitako likidazioa Aurreikusitako gehikuntza (-%0,8) 2016rako aurreikusitako bilketa Kap.hg.aren atxikipenen %50. Errenta ,0-906, , ,0 Previsión Liquidación 2015 Incremento previsto (-0,8%) Previsión Recaudación año % R.C.M. IRPF ,0-906, , ,0

3 c) Kapital higiezinaren etekinen atxikipenak. c) Retenciones por Rendimientos de Capital Inmobiliario. 2015eko irailaren 1etik aurrera atxikipenen portzentajeak %20tik %19,5era murriztu dira eta 2016ko urtarrilaren 1etik aurrera %19ra murriztuko dira. Desde el 1 de septiembre de 2015 los porcentajes de retenciones han disminuido del 20% al 19,5% y desde el 1 de enero de 2016 disminuirán al 19%. 2015erako aurreikusitako likidazioa Aurreikusitako gehikuntza (-%0,1) 2016rako aurreikusitako bilketa Kap.hg.aren atxikipenen %50. Errenta ,0-72, , ,0 Previsión Liquidación 2015 Incremento previsto (-0,1%) Previsión Recaudación año % R.C.M. IRPF ,0-72, , ,0 d) Ondare Irabazien atxikipenak. d) Retenciones por Ganancias Patrimoniales. 2015eko irailaren 1etik aurrera atxikipenen portzentajeak %20tik %19,5era murriztu dira eta 2016ko urtarrilaren 1etik aurrera %19ra murriztuko dira. Desde el 1 de septiembre de 2015 los porcentajes de retenciones han disminuido del 20% al 19,5% y desde el 1 de enero de 2016 disminuirán al 19%. 2015erako aurreikusitako likidazioa Aurreikusitako gehikuntza (%1,1) 2016rako aurreikusitako bilketa Kap.hg.aren atxikipenen %50. Errenta ,0 636, , ,0 Previsión Liquidación 2015 Incremento previsto (1,1%) Previsión Recaudación año % R.C.M. IRPF ,0 636, , ,0 e) Loteria eta apostu jakin batzuen gaineko karga berezia. e) Gravamen Esp. s/premios Det.Loterias y Ap. 2015erako aurreikusitako likidazioa ,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (-%49,9) ,0 Incremento previsto (-49,9%) ,0 2016rako aurreikusitako bilketa 9.800,0 Previsión Recaudación ,0 f) Jarduera profesional eta enpresarialen ordainketa zatikatuak. f) Pagos Fraccionados profesionales y empresariales. 2015erako aurreikusitako likidazioa ,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%3,1) 1.645,0 Incremento previsto (3,1%) 1.645,0 2016rako aurreikusitako bilketa ,0 Previsión Recaudación ,0 Banaketa honela egiten da kontabilitatean: %60 jarduera enpresarialen ordainketa zatikatuetarako, eta gainerako %40a profesionaletarako. Horren arabera, kontzeptu horiengatik honako aurreikuspena egin dugu urterako: Ahora bien, contablemente la distribución se hace 60% para Pagos Fraccionados de Actividades Empresariales y el otro 40% para Profesionales. Así tenemos que la previsión por estos conceptos para el año 2016 será: - Prof.en ord. zatik. bilketa aurreikusp. - Enp.en ord. zatik. bilketa aurreikusp urterako ord. zatikatuengatik aurreikusitako bilketa, GUZTIRA ,0 - Previsión Rec.Pagos Fracc.Profesion ,0 - Previsión Rec.Pagos Fracc.Act.Empr ,0 - Previsión Rec. TOTAL 2016 por Pagos Fracc , , ,0

4 g) Errenta Zergaren kuota diferentzial garbia. g) Cuota Diferencial Neta IRPF. Aipatutako arau aldaketak eta ekonomiaren egoera kontuan edukita, honako zerga-bilketa kalkulatu da urterako: Teniendo en cuenta las citadas modificaciones normativas y la situación económica, se ha calculado la siguiente recaudación para el año 2015: 2015eKO ERRENTA RENTA Sarrerak - Itzulketak ,0 ( ,0) - Ingresos - Devoluciones ,0 ( ,0) - Emaitza garbia ( ,0) - Resultado Neto ( ,0) 2015eko Errenta kanpainarako aurreikusitako emaitza garbiari honako hauek gehitu behar zaizkio: urteari dagozkion likidazioen sarrerak, 2014ko Errentatik egiteke geratu ziren itzulketak (2016ko lehen hiruhilekoan egingo direnak), eta 2015eko Errentakoak izanik 2017ko lehen hilabeteetan egitekoak diren itzulketak. Al resultado neto previsto para la Campaña de Renta-15 hay que agregarle los ingresos de las liquidaciones correspondientes a 2016 y las devoluciones que quedaron pendientes de la Renta-14 y que se practicaran en el primer trimestre de 2016, así como las devoluciones de la Renta-15 que se estima que quedarán pendientes para practicarlas en los primeros meses del año eko errenta kanpaina ko bestelako sarrerak ko bestelako itzulketak rako itzulketak ko kuot. dif. garb.gatik aur.ko bilketa ( ,0) ,0 (9.352,0) 2.866,0 ( ,0) - Campaña de Renta Otros ingresos Otras devoluciones Devoluciones para Previsión Rec.Cuota Dif. Neta 2016 ( ,0) ,0 (9.352,0) 2.866,0 ( ,0) 3.2. SOZIETATEEN GAINEKO ZERGA IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. a) Kapital higigarriaren, kapital higiezinaren eta ondare irabazien atxikipenak. 2015erako aurreikuspena PFEZri buruz hitzegitean 3.1.b), 3.1.c) eta 3.1.d) puntuetan kalkulatu duguna da. Izan ere, Foru Aldundiak etekin horiengatik lortzen den bilketa kontabilizatzen duenean ez du bereizketarik egiten Errenta eta Sozietateen gaineko Zergen artean; bildutakoarekin erdibana egiten du bi zerga horien artean. b) Sozietateen gaineko zergaren kuota diferentzial garbia. a) Retenciones Capital Mobiliario, Capital Inmobiliario y Ganancias Patrimoniales. La previsión para el año 2015 es la calculada en el punto 3.1.b), 3.1.c) y 3.1.d) al hablar del IRPF, ya que en la contabilización por parte de la Diputación Foral de la recaudación obtenida por estos rendimientos no se distingue entre IRPF e Impuesto sobre Sociedades, sino que se distribuye a mitades el total recaudado entre los dos Impuestos citados. b) Cuota Diferencial Neta Impuesto s/sociedades. 2016rako aurreik.ko bilketa osoa (1)=(2)+(3) 15eko bilketa osoa (2)= ,5 2016/15 aurreikus.ko bariazioa (3)= 5.828,5 2016rako aurreikusitako itzulketak(4)=(5)+(6) 15eko itzulketak (5)= ,5 2016/15 aurreikus.ko bariazioa (6)= 4.128, ,0 Prev.Rec.Integra. año 2016 (1)=(2)+(3) Rec. Integra 15 (2)= ,5 Var estimada 2016/15 (3)= 5.828, ,0 Prev.Devoluciones 2016 (4)=(5)+(6) Devoluciones 15 (5)= ,5 Variac estimada 2016/15 (6)= 4.128, , ,0 2016rako aurrei.ko bilk. likidoa (7)=(1)-(4) ,0 Prev.Rec. Líq. año 2016 (7)=(1)-(4) ,0

5 3.3. OINORDETZA ETA DOHAINTZEN GAINEKO ZERGA IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES. 2015erako aurreikusitako likidazioa ,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%3,7) 1.396,0 Incremento previsto (3,7%) 1.396,0 2016rako aurreikusitako bilketa ,0 Previsión Recaudación , ABERASTASUNAREN ETA FORTUNA HANDIEN GAINEKO ZERGA. Aberastasunaren eta Fortuna Handien gaineko Zergaren araudia aldatu egingo da. Hala ere, ez da aurreikusten aipatutako zergaren bilketa garbian alde nabarmenik IMPUESTO SOBRE LA RIQUEZA Y LAS GRANDES FORTUNAS Se va a modificar la normativa del Impuesto sobre la Riqueza y las Grandes Fortunas. Sin embargo, no se prevé una variación sustancial en la recaudación neta del citado impuesto. 2015erako aurreikusitako likidazioa ,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%3,7) 2.485,0 Incremento previsto (3,7%) 2.485,0 2016rako aurreikusitako bilketa ,0 Previsión Recaudación , EZ-EGOILIARREN ERRENTAREN GAINEKO ZERGA I.S/RENTA NO RESIDENTES. 2015erako aurreikusitako likidazioa 7.925,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%3,5) 275,0 Incremento previsto (3,5%) 275,0 2016rako aurreikusitako bilketa 8.200,0 Previsión Recaudación , KREDITU ERAKUNDEETAKO GORDAILUEN GAINEKO ZERGA IMPUESTO.S/ DEPÓSITOS EN LAS ENTIDADES DE CRÉDITO. 2015erako aurreikusitako likidazioa 7.151,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza 249,0 Incremento previsto 249,0 2016rako aurreikusitako bilketa 7.400,0 Previsión Recaudación , ENERGIA ELEKTRIKOAREN EKOIZPENAREN GAINEKO ZERGA IMPUESTO SOBRE LA PRODUCCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA. 2015erako aurreikusitako likidazioa ,3 Previsión Liquidación ,3 Aurreikusitako gehikuntza 640,8 Incremento previsto 640,8 2016rako aurreikusitako bilketa ,1 Previsión Recaudación , BALIO ERANTSIAREN GAINEKO ZERGA (Aldundiak kudeatua) 2/2007 Legeak, baliabideen banaketarako eta foru aldundiek Euskal Autonomia Erkidegoaren aurrekontuak finantzatzeko egin beharreko ekarpenak zehazteko 2007/2011 epealdian 3.8. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. (Gestión propia) El artículo 17 de la Ley 2/2007, de Metodología de Distribución de Recursos y de Determinación de las Aportaciones de las Diputaciones Forales a la Financiación de los Presupuestos de la

6 aplikatuko den metodologia onartzen duenak, eta azken xedapenaren arabera baita 2012tik 2016ra, honakoa dio 17. artikuluan: "Balio Erantsiaren gaineko zergagatik eta Fabrikazio zerga berezi bakoitzagatik benetan biltzen denetik eratorritako diru-sarrerak foru aldundi bakoitzaren kasura egokitzeko, kenketa bat egin behar da, sortu zireneko urtea kontuan hartu gabe; horretarako, aipatutako zerga kontzeptu bakoitzarengatik Euskal Autonomia Erkidego osoak lortutako benetako diru-bilketari lurralde historikoaren dena delako ekitaldirako koefiziente horizontala aplikatuta lortutako emaitza hartu, eta zergakontzeptu berbera dela-eta lortutako benetako diru-bilketari kendu behar zaio, eta kenduraren arabera egokituko dira". Comunidad Autónoma del País Vasco aplicable al período , y de acuerdo a la disposición final también del 2012 al 2016, establece que "los ingresos de cada una de las Diputaciones Forales procedentes de la recaudación real por el Impuesto sobre el Valor Añadido y por cada uno de los Impuestos Especiales de Fabricación, independientemente del año de su devengo o generación, se ajustarán por la diferencia entre el resultado de aplicar el coeficiente horizontal de su territorio histórico para dicho ejercicio a la recaudación real del conjunto de la Comunidad Autónoma del País Vasco por cada uno de dichos conceptos tributarios, y su correspondiente recaudación real por el mismo concepto tributario". EAE CAPV Balio Erantsiaren Gaineko Zerga Impuesto sobre el Valor Añadido 16ko aurreikuspena guztira Total Previsión ,0 2016an Gipuzkoako Foru Aldundiaren ekarpen koefiziente berria %32,98koa da, 2015ekoa baino 0,05 puntu gutxiago. El nuevo coeficiente de aportaciones en 2016 para la D.F. de Gipuzkoa es el 32,98%, es decir, inferior en 0,05 puntos al de GIPUZKOA Balio Erantsiaren Gaineko Zerga Impuesto sobre el Valor Añadido 16ko aurreikuspena guztira Total Previsión , ONDARE ESKUALDAKETEN GAINEKO ZERGA IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES. 2015erako aurreikusitako likidazioa ,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%3,7) 1.440,0 Incremento previsto (3,7%) 1.440,0 2016rako aurreikusitako bilketa ,0 Previsión Recaudación , EGINTZA JURIDIKO DOKUMENTA- TUEN GAINEKO ZERGA IMPUESTO SOBRE ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS. 2015erako aurreikusitako likidazioa ,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%4,0) 625,0 Incremento previsto (4,0%) 625,0 2016rako aurreikusitako bilketa ,0 Previsión Recaudación ,0

7 3.11. ZENBAIT GARRAIOBIDEREN GAINEKO ZERGA BEREZIA IMPUESTO ESPECIAL S/DETERMI- NADOS MEDIOS DE TRANSPORTE. 2015erako aurreikusitako likidazioa 5.695,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%3,6) 205,0 Incremento previsto (3,6%) 205,0 2016rako aurreikusitako bilketa 5.900,0 Previsión Recaudación , ALDUNDIAK KUDEATUTAKO ZERGA BEREZIAK. Zerga hauen bilketa gehiena hidrokarburoen eta tabakoaren gaineko zerga berezietatik dator. Hidrokarburoen gaineko zergan %5,0ko igoera espero da 2016an eta tabakoaren gaineko zergan %1,2koa. Hazkunde portzentaje horiek aplikatuz gero, urte osorako honako emaitzak lortzen ditugu EAEri dagokionez: IMPUESTOS ESPECIALES GESTION PROPIA. La casi totalidad de la recaudación por estos impuestos proviene del I.E. s/hidrocarburos y el I.E.s/Tabaco. En el I.E. s/ Hidrocarburos se prevé para 2016 un crecimiento del 5,0% y en el I.E.s/Tabaco del 1,2%. Aplicando estos porcentajes de crecimiento obtenemos, a nivel de CAPV, para todo el año 2016, los siguientes resultados: Alkohola eta edari deribatuak Alcohol y bebidas deriv. Tarteko produktuak Productos intermedios EAE CAPV Hidrokarburoak (tasa autonomikoa salbu) Hidrocarburos (excluido tipo autonómico) Hidrokarburoak tasa autonomikoa Hidrocarburos tipo autonómico 16ko aurreikuspena, guztira Total Previsión ,0 300, , ,0 Tabako laboreak Labores del tabaco ,0 Garagardoa Cerveza 3.271,0 Elektrizitatea Electricidad ,0 Aldundiek kudatutako zerga berezien aurreikuspena guztira Total Previsión Impuestos Especiales Gestión Propia ,0 eta koefiziente horizontalak aplikatuz gero, hauxe dugu aurreikuspena: y aplicando los coeficientes horizontales, obtenemos la siguiente previsión:

8 Alkohola eta edari deribatuak Tarteko produktuak Hidrokarburoak (tasa autonomikoa salbu) Hidrokarburoak tasa autonomikoa Tabako laboreak Garagardoa Elektrizitatea Aldundiek kudatutako zerga berezien aurreikuspena guztira 3.561,8 98, , , , , ,8 Alcohol y bebidas derivadas Productos intermedios Hidrocarburos (excluido tipo autonómico) Hidrocarburos tipo autonómico Labores del tabaco Cerveza Electricidad ,7 Total Previsión Impuestos Especiales Gestión Propia 3.561,8 98, , , , , , , ASEGURU PRIMEN GAINEKO ZERGAK IMPUESTOS s/primas DE SEGURO. 2015erako aurreikusitako likidazioa ,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%3,8) 862,0 Incremento previsto (3,8%) 862,0 2016rako aurreikusitako bilketa ,0 Previsión Recaudación , JOKO JARDUERAREN GAINEKO ZERGA IMPUESTO s/actividades DEL JUEGO 2015erako aurreikusitako likidazioa 1.429,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%5,0) 71,0 Incremento previsto (5,0%) 71,0 2016rako aurreikusitako bilketa 1.500,0 Previsión Recaudación , BEROTEGI-EFEKTUKO GAS FLUORDUNEN GAINEKO ZERGA IMPUESTO s/gases FLUORADOS DE EFECTO INVERNADERO 2015erako aurreikusitako likidazioa 1.262,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza 638,0 Incremento previsto 638,0 2016rako aurreikusitako bilketa 1.900,0 Previsión Recaudación , BESTELAKO ZERGA IRAUNGIAK OTROS IMPUESTOS EXTINGUIDOS. 2016an ere gauzatuko dira Europar Batasuneko Justizia Auzitegiak agindutako Zenbait Hidrokarburoen Txikizkako Salmenten gaineko Zergaren itzulketak. También en 2016 se van a materializar las devoluciones del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. 2016rako aurreikus.ko bilketa (3)=(1)+(2) ,0 Previsión Recaudación 2016 (3)=(1)+(2) , JOKO TASA TASA DE JUEGO. a) Bingoa a) Bingo 2015erako aurreikusitako likidazioa 815,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (-%1,8) -15,0 Incremento previsto (-1,8%) -15,0 2016rako aurreikusitako bilketa 800,0 Previsión Recaudación ,0

9 b) Makinak b) Máquinas 2015erako aurreikusitako likidazioa 9.221,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%4,1) 379,0 Incremento previsto (4,1%) 379,0 2016rako aurreikusitako bilketa 9.600,0 Previsión Recaudación ,0 c) Kasinoak c) Casinos 2015erako aurreikusitako likidazioa 1.426,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%5,2) 74,0 Incremento previsto (5,2%) 74,0 2016rako aurreikusitako bilketa 1.500,0 Previsión Recaudación , LUZAPEN ETA PREMIAMENDUZKO ERREKARGUA RECARGO DE PRORROGA Y APREMIO. 2015erako aurreikusitako likidazioa 9.798,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%4,1) 402,0 Incremento previsto (4,1%) 402,0 2016rako aurreikusitako bilketa ,0 Previsión Recaudación , BERANDUTZA INTERESAK INTERESES DE DEMORA 2015erako aurreikusitako likidazioa 6.409,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%4,5) 291,0 Incremento previsto (4,5%) 291,0 2016rako aurreikusitako bilketa 6.700,0 Previsión Recaudación , ZERGA ZIGORRAK SANCIONES 2015erako aurreikusitako likidazioa 8.689,0 Previsión Liquidación ,0 Aurreikusitako gehikuntza (%3,6) 311,0 Incremento previsto (3,6%) 311,0 2016rako aurreikusitako bilketa 9.000,0 Previsión Recaudación , BEZAREN DOIKUNTZA AJUSTE IVA. EAEren esparruan egin beharreko doikuntza kalkulatzeko, zerga aplikatzen den lurraldean aurreikusitako bilketari bidezko portzentajeak aplikatzen zaizkio. Aldi berean, bilketa hori eraginkortasun gutxiago izan duen administrazioaren bilketa proiektatuz zehazten da, dela EAErena dela Estatuarena, Nafarroa barne. Jarraian kalkulu hori azalduko dugu: Para calcular el ajuste en el ámbito de la CAPV, se le aplican a la recaudación estimada en el territorio de aplicación del impuesto los porcentajes correspondientes. Dicha recaudación, a su vez, se determina como el resultado de proyectar la recaudación de la administración menos eficaz, ya sea la CAPV, ya sea el Estado con la incorporación de Navarra. Dicho cálculo se recoge a continuación:

10 Barruko eragiketak (1) ,0 Operaciones Interiores (1) ,0 Inportazioak (2): ,0 Importaciones (2): ,0 2016rako aurreik. doikuntzak, guztira (3)=(1)+(2) ,0 Total Ajuste previsto 2016 (3)=(1)+(2) ,0 Ateratzen den zenbatekoari apirilean egin beharreko 2015eko likidazioa gehitu beharko litzaioke eta 2016ko likidaziotik hurrengo ekitaldirako geratzen dena kendu. Hala ere, likidazio horien zenbatekoak berdinak direla jo daitekeenez, elkarren artean konpentsatzen dira eta ez da beharrezkoa horiek kontuan hartzea. EAErako egin diren aurreikuspen horiei Gipuzkoari dagokion ekarpen koefizientea aplikatzen badiegu (%32,98), honako aurreikuspenak lortzen ditugu 2016rako: El importe resultante debiera incrementarse con la liquidación-15, a realizar en el mes de abril y disminuirse con lo que quedaría de liquidación para el ejercicio siguiente. Sin embargo, puede considerarse que los importes de las citadas liquidaciones son semejantes, por lo que se compensan entre sí y no es necesario tenerlos en cuenta. Si a las previsiones anteriormente presentadas a nivel de CAPV les aplicamos el coeficiente de aportación correspondiente para el territorio de Gipuzkoa (32,98%), obtenemos las siguientes previsiones para 2016: Aurreikusitako BEZaren doikuntza. 2016ko inportazioak Aurreikusitako BEZaren doikuntza. 2016ko barruko eragiketak ,1 Prev Ajuste Iva Importaciones año , ,5 Prev Ajuste Iva Operac.Interiores año ,5 2016rako aurreikusitako bilketa ,6 Previsión Recaudación año , ZERGA BEREZIEN DOIKUNTZA AJUSTE IMPUESTOS ESPECIALES Doikuntzak eraginkortasun gutxieneko bilketari aplikatzen zaizkio. Bilketa hori izan daiteke 2016ko abendura arte Estaturako aurreikusitakoa (Nafarroa barne) edo, bestela, EAErako aurreikusitakoa, zerga aplikatzen den lurraldera proiektatua. Horrela, pentsatzekoa da zerga bereziengatik egiten diren doikuntzen bilakaera zergabilketak Estatuan duenaren parekoa izango dela. EAErako egin diren aurreikuspen horiei Gipuzkoari dagokion ekarpen koefizientea aplikatzen badiegu (%32,98), honako aurreikuspen hauek lortzen ditugu 2016rako: A la recaudación prevista a diciembre de 2016 a nivel del Estado, con la incorporación de Navarra, o bien a la recaudación prevista de la CAPV proyectada al territorio de aplicación del impuesto, si resultara menos eficaz, se le practican los ajustes correspondientes. Así, podemos suponer que los Ajustes por II.EE evolucionan en consonancia a como lo hace la recaudación en el Estado. Si a las previsiones a nivel de CAPV les aplicamos el coeficiente de aportación correspondiente para el territorio de Gipuzkoa (32,98%), obtenemos las siguientes previsiones para 2016:

11 Alkohola eta edari derib.ak. Inport.ak Alkohola eta edar.derib.ak. Bar. eragik. Hidrokarburoak. Inportazioak Hidrokarburoak. Barruko eragiketak (tasa autonomikoa salbu) Hidrokarburoak. Barruko eragiketak (tasa autonomikoa) Tabako laboreak. Barruko eragiketak Garagardoa. Inportazioak Garagardoa. Barruko eragiketak ZERGA BEREZIEN DOIKUNTZAGA- TIK 2016RAKO AURREIKUSITAKO BILKETA 75, ,3 1, , , ,9 72, , ,3 Alcohol y bebidas deriv. Importac. Alcohol y bebidas deriv. Oper.interiores Hidrocarburos. Importaciones Hidrocarburos. Oper.interiores (excluido tipo autonómico) Hidrocarburos. Oper.interiores (tipo autonómico) Labores del tabaco. Oper.interiores Cerveza. Importaciones Cerveza. Oper.interiores 75, ,3 1, , , ,9 72, ,2 TOTAL PREV REC. AJUSTES IMPUESTOS ESPECIALES ,3

12 HERRI FINANTZEN EUSKAL KONTSEILUARI ATXIKITAKO ZERGA ITUNDUEN SARREREN BARIAZIOA VARIACIÓN DE LOS INGRESOS POR TRIBUTOS CONCERTADOS AFECTOS AL C.V.FF.PP. AURREIK. AURREKONTUA DIFERENTZIA LIKID. 2016ko aurr/15eko aurr. KONTZEPTUAK / CONCEPTOS PRESUPUESTO PREV.LIQ. DIFERENCIA GEHIKUNTZA 2016ko aurr/15eko aurr INCREMENTO(%) Ppto.2016/Prev.15 PPTO.2016/PREV.15 Lan etekinen atxikipenak / Retenciones Rdtos. Trabajo , , ,0 3,5 Kapital higigarriaren etekinen atxikipenak / Retenciones Rdtos.Capital Mobiliario , ,0-453,0-0,8 Kapital higiezinaren etekinen atxikipenak / Retenciones Rdtos.Capital Inmobiliario , ,0-36,0-0,1 Ondare irabazien atxikipenak / Retenciones Ganancias Patrimoniales , ,0 318,0 1,1 Loteria eta apostu jakin batzuen g. karga berezia / Gravamen Esp. s/premios Det.Loterias y Ap , , ,0-49,9 Profesionalen ordainketa zatikatuak / Pagos Fraccionados Profesionales , ,0 658,0 3,1 Jarduera enpresarialen ordainketa zatikatuak / Pagos Fraccionados Activ. Empresariales , ,0 987,0 3,1 Kuota diferentzial garbia / Cuota Diferencial Neta , , ,0-3,8 Errenta Zerga, guztira / Total I.R.P.F , , ,0 2,5 Kapital higigarriaren etekinen atxikipenak / Retenciones Rdtos. Capital Mobiliario , ,0-453,0-0,8 Kapital higiezinaren etekinen atxikipenak / Retenciones Rdtos. Capital Inmobiliario , ,0-36,0-0,1 Ondare irabazien atxikipenak / Retenciones Ganancias Patrimoniales , ,0 318,0 1,1 Kuota diferentzial garbia / Cuota Diferencial Neta , , ,0 1,2 Sozietateen gaineko Zerga, guztira / Total Impuesto Sociedades , , ,0 0,6 Oinordetza eta Dohaintzen gaineko zerga / Impuesto s/sucesiones y Donaciones , , ,0 3,7 Ez-Egoiliarren Errentaren gaineko zerga / Impuesto s/renta No Residentes 7.925, ,0 275,0 3,5 Energia Elektrikoaren Ekoizpenaren gaineko Zerga/ Impuesto s.producción Energía Eléctrica , ,1 640,8 5,2 Kreditu Erakundeetako Gordailuen g. zerga / Impuesto.s/ Depósitos en las Entidades de Crédito 7.151, ,0 249,0 3,5 Aberastasunaren eta Fortuna Handien g. zerga/ Impuesto s. la Riqueza y las Grandes Fortunas , , ,0 3,7 I. KAPITULUA- ZUZENEKO ZERGAK TOTAL CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS , , ,9 2,3 Aldundiak kudeatutako BEZa / I.V.A.Gestión propia , , ,5 5,3 Aldundiak kudeatutakoa / Gestión propia , , ,0 5,5 Lurralde arteko doiketa / Ajuste interterritorial , , ,5 5,1 Ondare Eskualdaketen gaineko zerga / Impuesto s/transmisiones Patrimoniales , , ,0 3,7 Egintza Juridiko Dokumentuak / Actos Jurídicos Documentados , ,0 625,0 4,0 Zenbait Garraiobideren gaineko zerga berezia / Impto. Esp.s/Det.Med. Transporte 5.695, ,0 205,0 3,6 Alkohola eta edari deribatuak / Alcohol y bebidas derivadas 3.435, ,8 126,7 3,7 Tarteko produktuak / Productos intermedios 102,4 98,9-3,5-3,4 Hidrokarburoak (tasa autonomikoa salbu) / Hidrocarburos, excluido tipo autonómico , , ,9 4,8 Hidrokarburoak, tasa autonomikoa / Hidrocarburos, tipo autonomico 1.453, ,7 70,4 4,8 Tabako laboreak / Labores de tabaco , , ,6 1,0 Garagardoa / Cerveza 1.032, ,8 45,9 4,4

13 KONTZEPTUAK / CONCEPTOS AURREIK. LIKID. AURREKONTUA PRESUPUESTO DIFERENTZIA 2016ko aurr/15eko aurrei DIFERENCIA GEHIKUNTZA 2016ko aurr/15eko aurr INCREMENTO(%) PREV.LIQ Ppto.2016/Prev.15 PPTO.2016/PREV.15 Elektrizitatea / Electricidad , , ,9 5,7 Aldund.ak kudeat.tako zerga bereziak, guztira / Total Impuestos Especiales Ges. Propia , , ,0 4,0 Aseguru primen gaineko zerga / Impto. s/primas de seguro , ,0 862,0 3,8 Joku jardueraren gaineko zerga / Impto. s/actividades del Juego 1.429, ,0 71,0 5,0 Berotegi-efektuko gas fluordunen gaineko zerga / I.s/Gases Fluorados de Efecto Invernadero 1.262, ,0 638,0 50,6 Zeharkako beste zerga iraungi batzuk / Otros Imp. Indirectos Extinguidos , ,0-518,5-8,5 II. KAPITULUA ZEHARKAKO ZERGAK TOTAL CAPITULO II. IMP. INDIRECTOS , , ,0 4,9 Bingoa / Bingo 815,0 800,0-15,0-1,8 Makinak eta aparatu automatikoak/ Máquinas y aparatos autom , ,0 379,0 4,1 Kasinoak / Casinos 1.426, ,0 74,0 5,2 Joko Tasa, guztira / Total Tasa de Juego , ,0 438,0 3,8 Luzapen eta premiamenduzko errekargua/ Recargo de Prórroga y Apremio 9.798, ,0 402,0 4,1 Berandutza interesak / Intereses de demora 6.409, ,0 291,0 4,5 Zerga zigorrak / Sanciones 8.689, ,0 311,0 3,6 III. KAPITULUA TASAK. / TOTAL CAPITULO III.-TASAS , , ,0 4,0 ALDUNDIAK KUDEATUTAKO ZERGA ITUNDUAK/ TRIB.CONERT.GEST.PROPIA , , ,9 3,6 BEZaren doikuntzak: Aduanak-Inport./ Ajustes IVA:Aduanas-Import , , ,1 12,1 Barruko eragiketak/ Operaciones Interiores , , ,8 4,4 BEZaren DOIKUNTZAK, GUZTIRA/ TOTAL AJUSTES IVA , , ,9 8,4 Alkohola, edari der. eta tarteko produk: Inport. / Alcohol, derivad. e intermedios: Importac. 72,7 75,9 3,2 4,4 Alkohola, edari der. eta tarteko prod:. Bar.ko erag. / Alcohol, derivad. e interm.: Operac.inter , ,3 454,8 3,4 Hidrokarburoak: Inportazioak / Hidrocarburos: Importaciones 1,7 1,6 0,0-0,2 Hidrokarburoak: barne eragiketak (tasa aut. salbu) / Hidrocarburos: Op. Interiores (sin tipo aut.) , , ,2-3,6 Hidrokarburoak: barne eragiketak (tasa autonomikoa) / Hidrocarburos: Op. Int. (tipo autonomico) , ,7-70,4-4,8 Tabako laboreak / Labores del tabaco , ,9 144,8 1,1 Garagardoa: Inportazioak / Cerveza: Importaciones 69,4 72,6 3,2 4,6 Garagardoa: Barruko eragiketak / Cerveza: Operaciones interiores 5.099, ,2 236,3 4,6 ZERGA BEREZIEN DOIKUNTZAK, GUZTIRA/ TOTAL AJUSTES IM. ESPECIALES , , ,3-4,1 EFEKari ATXIKITAKO ZERGA ITUNDUEN SARRERAK, GUZTIRA TOTAL INGRESOS POR TRIBUTOS CONCERTADOS AFECTOS C.V.FF.PP , , ,5 4,1 (Mila eurokotan/en miles de euros)