Detéctelo. Resuélvalo.

Transcripción

1 Delitos Financieros Detéctelo. Resuélvalo. 9 de octubre de 2014

2 Delitos financieros Jorge Ricardo García Villalobos Socio Líder de Investigación Forense

3 Origen de los Delitos Financieros Los delitos financieros, también denominados delitos de cuello blanco son aquellos que se originan por conductas ilícitas de carácter no violento que dan lugar a perdidas financieras y tienen como objetivo generar riqueza para el sujeto que las realiza; estas conductas cuentan con los siguientes factores en común: Son delitos de muy alto carácter técnico. No son llevados a cabo con violencia. No se utilizan armas para su realización. Su estructuración es sofisticada Son realizadas en el marco de la actividad profesional, empresarial o industria a que se dedique el delincuente. 3

4 Características de los Delitos Financieros Es llevado a cabo por delincuentes con: Status social y económico alto. Educación o preparación profesional. Conocimiento de la empresa o industria. Prestigio Social. Aparente licitud en su ocupación o actividad profesional. 4

5 Aproximación los Delitos Financieros Los delitos financieros son realizados en ámbitos específicos del sistema económicofinanciero, sin embargo sus consecuencias afectan múltiples contextos sociales, de tal manera que estos delitos ameritan un estudio especializado basado en: El desarrollo y la complejidad de las sociedades actuales. El sector de servicios en el que se realiza el delito. Los diversos usos tecnológicos que permiten la realización de los ilícitos. 5

6 Marco Jurídico de los Delitos Financieros Los Delitos Financieros pueden ser clasificados en delitos financieros comunes y especiales, esto según la legislación en que se encuentran descrita la conducta ilícita. Los delitos financieros comunes se encuentran descritos en la Ley penal por excelencia, el Código Penal Federal. Por su parte los delitos financieros especiales se encuentran contenidos en la legislación financiera. 6

7 Marco Jurídico de los Delitos Financieros Algunos de los ordenamientos jurídicos especiales o generales que estipulan delitos financieros son: Ley de Instituciones de Crédito Código Fiscal de la Federación Ley General de Instituciones de Fianzas Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito Ley General de Instituciones Mutualistas de Seguros Ley del Mercado de Valores 7

8 Código Penal Federal 8

9 Delitos Financieros Fraude Se define como la acción del que engañando a uno o aprovechándose del error se haga ilícitamente de una cosa o alcance lucro indebido. 9

10 Tipos de Fraude De abogados Por disposición indebida Por medio de títulos de crédito Contra establecimientos comerciales Por incumplimiento del comprador vendedor Por doble venta Por usura Por uso de substitutivos de la moneda legal Por simulación de un contrato /acto o escrito judicial Por medio de títulos de crédito Por sorteos En las construcciones 10

11 El fraude es un riesgo potencial en todos los negocios Algunas estadísticas señalan que dentro de cualquier empresa existen: Un 10% de personas deshonestas Un 10% de personas definitivamente honestas Un 80% de personas que podrían cometer algún fraude 11

12 Estadísticas La cantidad de fraudes cometidos puede ser relacionada con el nivel educativo y jerárquico de los empleados: Cerca del 60% de los fraudes son cometidos por empleados de nivel bajo y medio Un 30% gerentes y jefes El 10% por ejecutivos de máximo nivel 12

13 Estadísticas Pero cuando se cuantifican las pérdidas, se invierten las cifras: Solo el 5% de las pérdidas de la empresa es causada por fraudes cometidos por empleados de nivel no jerárquico El 20% son causadas por fraudes cometidos por gerentes El 75% de las pérdidas son causadas por fraudes cometidos por sus ejecutivos. 13

14 Áreas más Vulnerables a Ilícitos de Fraude Áreas o Departamentos en Empresas Mexicanas Fuente: Consejo de la Comunicación, A.C. 29% 22% 24% 13% Sin conocimiento Recursos humanos Finanzas Ventas 2% 3% Áreas / Departamentos 7% Compras Logística Publicidad 14

15 Delitos Financieros Corrupción El Código Penal Federal estipula como Cohecho delito de corrupción como: La conducta mediante la cual un servidor publico por si o mediante otros reciba o solicite dinero o dadiva para hacer o dejar de hacer sus funciones. La conducta espontáneamente mediante la cual se dé u ofrezca dinero o cualquier otra dádiva a servidores públicos, para que estos hagan u omita un acto justo o injusto relacionado con sus funciones. 15

16 Delitos Financieros Corrupción De igual forma las diversas legislaciones financieras estipulan la corrupción entre los delitos que pueden ser cometidos por su Directivos, consejeros, Funcionarios o empleados de acuerdo a lo siguiente: Se considera ilícito el ofrecer o dar dinero a funcionario publico con el fin de que lleve a cabo, omita realizar o permita hacer cualquier acto relacionado con su funciones. Igualmente se sanciona e inhabilita al servidor publico que reciba o solicite alguna remuneración o dadiva por concepto de hacer, omitir o permitir hacer cualquier acto relacionado a sus funciones. 16

17 Delitos Financieros Corrupción La legislación de los Estados Unidos de América con el objetivo de combatir la corrupción estipula en la Ley FCPA (Foreign Corrupt Practices Act) que: Estipula como delito el soborno a funcionarios públicos con el objetivo de obtener algún beneficio. Establece medidas para el establecimiento de registros que muestren claramente las transacciones que lleve a cabo una empresa y la naturaleza de las misma. La conducta corrupta no tiene que haberse llevado a cabo en los Estados Unidos de América. 17

18 Ley de Instituciones de Crédito 18

19 Delitos Financieros Ley de Instituciones de Crédito El Capitulo IV de la Ley establece las siguientes conductas delictivas: Quebranto o perjuicio patrimonial Producción no autorizada de tarjetas de crédito, cheques o instrumentos de pago y usurpación de la información Comercialización o distribución no autorizada de medios de pago Acceso a equipos, medios electrónicos o cualquier otra tecnología para disposición de efectivo de los usuarios del sistema financiero 19

20 Delitos Financieros Delitos cometidos por empleados de la institución de crédito Ordenar la realización de un alguno de los delitos comprendidos en la Ley (consejeros, funcionarios, comisarios o empleados ). Ofrecimiento de dinero a servidores públicos para hacer u omitir la realización de algún acto. Uso indebido de la información contenida en sistemas automatizados Omisión o alteración de registros contables que se relacionen con extinción de capital. 20

21 Ley Federal de Instituciones de Fianzas 21

22 Delitos Financieros Ley Federal de Instituciones de Fianzas La Ley establece como conductas ilícitas: Ostentarse como Institución de Fianza sin autorización. Contratar fianza de empresa extranjera para obligaciones en territorio nacional. Falsedad en la certificación de pago de una fianza. Quebranto o perjuicio patrimonial. Falsificación de datos y/o documentos para la obtención de una fianza. 22

23 Delitos Financieros Delitos cometidos por empleados de la institución de fianzas: Obtención de crédito o beneficio por tramite u otorgamiento de crédito. Otorgamiento o renovación de créditos a personas con insolvencia económica Ocultamiento de operaciones que puedan constituir un delito. Modificación de registros contables con el fin de ocultar hechos que puedan constituir un delito. Ofrecimiento de dinero o cualquier otra cosa a servidores públicos para que lleven a cabo u omitan realizar sus actividades. 23

24 Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito 24

25 Delitos Financieros Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito La LGOAAC establece como conductas ilícitas: Llevar a cabo sin las autorizaciones correspondientes operaciones reservadas para organizaciones auxiliares del crédito. Presentación de datos y/o documentos falsos causando algún tipo de quebranto patrimonial. 25

26 Delitos Financieros Delitos cometidos por empleados de la organizaciones auxiliares del crédito: Obtención de algún beneficios por su participación en el tramite u otorgamiento de crédito, o transacciones de transferencia o cambio de divisas. Omitir u ordenar omitir registros de operaciones con el fin de con el fin de ocultar la naturaleza de las operaciones Presentación de datos falsos a la CNBV a sabiendas de lo anterior. Concesión de prestamos con vicios ocultos. (insolvencia, información falsa). 26

27 Ley del Mercado de Valores 27

28 Delitos Financieros Ley del Mercado de Valores La LMV establece como conductas ilícitas: Llevar a cabo intermediaciones de valores sin las autorizaciones correspondientes. Hacer oferta publica de valores no inscritos y ofrecer de manera privada en contravención a la LMV. Presentación de datos y/o documentos falsos causando algún tipo de quebranto patrimonial. Utilización de información privilegiada que pueda influir sobre el valor de instrumentos financieros y se obtenga un beneficio para si o interpósita persona. 28

29 Delitos Financieros Delitos cometidos por empleados de la organizaciones auxiliares del crédito: Disponer de recursos de los clientes para fines distintos a los ordenados, causando daño patrimonial al cliente y lucro propio. Manipulación de la contabilidad con el fin de ocultar la naturaleza de las operaciones. Destrucción d e la información previo a una visita de la CNBV. Transmisión de información privilegiada. Difusión de información falsa u ocultación de información respecto de la situación financiera. 29

30 Tratados Internacionales Delitos Financieros 30

31 Tratados Bilaterales México cuenta con acuerdos de cooperación mutua para el intercambio de información de operaciones financieras realizadas con recursos de procedencia ilícita con: Estados Unidos de América Francia España Guatemala Panamá Así mismo México podrá intercambiar información mediante la interfaz segura de Grupo Egmont con los 131 países pertenecientes a dicho grupo. 31

32 Tratados Multilaterales Así mismo nuestro país ha firmado y ratificados los siguientes tratados internacionales de carácter multilateral: Convención Interamericana contra la corrupción Convención de las Naciones Unidas contra la corrupción Convención de las Naciones Unidas contra la delincuencia organizada transnacional (convención de Palermo). 32

33 Servicios de Investigación Forense 33

34 Servicios de Investigación Forense Background Checks Investigamos antecedentes sobre las personas físicas y morales, obtenemos información relevante que permite a nuestros clientes tomar decisiones de negocios, en apoyo a procesos de: Contratación de Ejecutivos Aceptar o Declinar Clientes y Proveedores Complimiento de Regulaciones Anti Corrupción (FCPA Compliance) Iniciar Sociedades Investigación Fusiones y Adquisiciones (M&A Transactions, Due Diligence) 34

35 Servicios de Investigación Forense Computer Forensic Nuestros especialistas utilizan sofisticadas herramientas tecnológicas para extraer datos e información de computadoras y otros dispositivos electrónicos, en nuestro laboratorio en la Ciudad de México procesamos y analizamos la información. 35

36 Servicios de Investigación Forense Auditoría Forense Experimentados auditores revisan y analizan con detalle la información y registros contables y financieros de nuestros clientes, identificando y documentando evidencia de conductas inapropiadas (Fraude, Robo, Abuso de Confianza, Alteración de Reportes y Estados Financieros) 36

37 Servicios de Investigación Forense Investigaciones Forenses Profesionales con años de experiencia en la investigación y persecución de delitos patrimoniales y financieros son los líderes de nuestra práctica de Investigación Forense 37

38 Servicios de Investigación Forense FCPA Realizamos Investigaciones, Diagnósticos, Capacitaciones y damos Asesoría sobre temas relacionados FCPA. 38

39 Servicios de Investigación Forense Prevención de Lavado de Dinero Asistimos a nuestros clientes en la elaboración de diagnósticos, programas de capacitación e investigaciones sobre temas relacionados con la Prevención del Lavado de Dinero y Financiación al terrorismo. 39

40 Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino Unido, y a su red de firmas miembro, cada una de ellas como una entidad legal única e independiente. Conozca en la descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro. Deloitte presta servicios profesionales de auditoría, impuestos, consultoría y asesoría financiera, a clientes públicos y privados de diversas industrias. Con una red global de firmas miembro en más de 150 países, Deloitte brinda capacidades de clase mundial y servicio de alta calidad a sus clientes, aportando la experiencia necesaria para hacer frente a los retos más complejos de los negocios. Cuenta con más de 200,000 profesionales, todos comprometidos a ser el modelo de excelencia. Tal y como se usa en este documento, Deloitte significa Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C., la cual tiene el derecho legal exclusivo de involucrarse en, y limita sus negocios a, la prestación de servicios de auditoría, consultoría fiscal, asesoría financiera y otros servicios profesionales en México, bajo el nombre de Deloitte. Esta publicación sólo contiene información general y ni Deloitte Touche Tohmatsu Limited, ni sus firmas miembro, ni ninguna de sus respectivas afiliadas (en conjunto la Red Deloitte ), presta asesoría o servicios por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida que pueda afectar sus finanzas o negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad de la Red Deloitte, será responsable de pérdidas que pudiera sufrir cualquier persona o entidad que consulte esta publicación.