PLANEAMIENTO TRIBUTARIO: DESARROLLO DE ESTRATEGIAS PARA UNA EFICIENTE GESTIÓN EMPRESARIAL

Transcripción

1 Centro Integral de Educación Continua (CIEC) Curso de Educación Continua (CEC) PLANEAMIENTO TRIBUTARIO: DESARROLLO DE ESTRATEGIAS PARA UNA EFICIENTE GESTIÓN EMPRESARIAL Del 17 de febrero al 16 de marzo de 2016 Lunes y miércoles de a horas DURACIÓN 24 horas lectivas (horas de 50 minutos) LUGAR Campus de la Universidad de Lima INTRODUCCIÓN Los costos tributarios de toda empresa, sumados a las constantes modificaciones de las normas tributarias y a los criterios de la Administración Tributaria y Tribunal Fiscal, obligan a los profesionales vinculados a la gestión y asesoría empresarial a mantener actualizados sus conocimientos, de modo tal que les permitan tomar decisiones eficientes a nivel económico y tributario. Por ese motivo, el contenido del presente curso ofrecido por la Universidad de Lima está destinado a ampliar y profundizar los conocimientos de los participantes sobre la toma de decisiones de planeamiento tributario, buscando oportunidades que reduzcan el impacto fiscal dentro del marco aceptado por la ley, así como reduciendo o evitando contingencias detectables por la Administración Tributaria. DIRIGIDO A Personas interesadas en la eficiente gestión y asesoría empresarial. OBJETIVO GENERAL Permitir a los participantes conocer herramientas legales que reduzcan la carga tributaria de la empresa y de los accionistas. 1

2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS Conocer los aspectos más importantes del Impuesto a la Renta de las personas naturales y jurídicas, así como del Impuesto General a las Ventas (IGV). Reconocer ingresos gravados y gastos deducibles para efectos del Impuesto a la Renta empresarial, así como los requisitos para el uso del crédito fiscal. Tomar decisiones empresariales eficientes dentro de una perspectiva tributaria. Implementar estrategias o alternativas de planeamiento tributario para reducir el impacto fiscal dentro del marco legal, así como evitar contingencias tributarias. CONTENIDO Sesión 1: Aspectos generales. Realidad Económica Elusión. Evasión. Economía de opción. Planeamiento tributario. Antecedente de la Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario (Noma VIII). Actual norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario. Fraude, simulación, elusión. Interpretación de las normas tributarias. Jurisprudencia del Tribunal Fiscal. Sesión 2: Tributación de las personas naturales y jurídicas Impuesto a la Renta de las personas naturales. Ámbito de aplicación y aproximaciones a la determinación del impuesto. Impuesto a la Renta de las personas jurídicas. Ámbito de aplicación y aproximaciones a la determinación del impuesto. Impuesto General a las Ventas (IGV). Ámbito de aplicación y aproximaciones a la determinación del impuesto. Sesión 3: Planeamiento Tributario y planeamiento sobre ingresos Finalidad. Realidad contable vs. Realidad tributaria. Límites del planeamiento tributario: elusión y evasión. Formas de planeamiento tributario: sobre ingresos, egresos o gastos y tasas. Reconocimiento de ingresos. El criterio del devengado. Jurisprudencia del Tribunal Fiscal. Ingresos no gravados. Sesión 4: Planeamiento sobre egresos o gastos (escudo fiscal) y tasas Principios rectores para la deducibilidad de gastos. Crédito fiscal. Requisitos. Alternativas de planeamiento tributario (rentas de capital: arrendamiento, préstamo, obligación de no hacer, regalías, etc.). Régimen General. Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER). Régimen Único Simplificado (RUS). 2

3 Normas de promoción del sector agrario. Régimen de Zonas Altoandinas. Régimen Amazónico. Otros regímenes. Sesión 5: Planeamiento tributario internacional Operaciones con sujetos no domiciliados. Tributación sobre rentas de fuente mundial para los sujetos domiciliados en el país. Tributación sobre rentas de fuente peruana para los sujetos no domiciliados. Paraísos fiscales: qué son y para qué se utilizan. Incidencia tributaria. Transparencia fiscal internacional. Entidades controladas no domiciliadas (ECND). Atribución de rentas. Rentas pasivas atribuibles y rentas pasivas no atribuibles. Obligaciones formales. Doble imposición. Técnicas para evitar la doble imposición internacional (mecanismos unilaterales: método de exención y método del crédito fiscal, y mecanismo bilateral: convenio para evitar la doble imposición). Aproximaciones a los convenios para evitar la doble imposición. Revisión de algunos pronunciamientos de la Administración Tributaria. Sesión 6: Precios de transferencia Qué son los precios de transferencia. Ajustes del valor de la operación. Oportunidad de imputación del ajuste. La vinculación tributaria. Supuestos de vinculación tributaria. Facturación entre empresas vinculadas. Implicancias y restricciones. Obligaciones formales que establecen las normas de precios de transferencia. Sanciones por su inobservancia. Sesión 7: Aproximaciones a otros temas Contrato de leasing. Efectos de la depreciación acelerada. Depreciación tributaria y contable. Requisitos y formalidades. Cesión de posición contractual del leasing. Leaseback. Depreciación acelerada. Recuperación del IGV. Reorganización de sociedades. Examen final: Entrega de notas: lunes 14 de marzo de 2016 de a horas miércoles 16 de marzo de 2016 de a horas Advertencia: Por ningún motivo habrá exámenes de rezagados. El participante que no asista a las evaluaciones programadas será calificado con cero. METODOLOGÍA El desarrollo del curso integra la realización de clases teóricas y prácticas. 3

4 SISTEMA DE EVALUACIÓN La evaluación del curso considera la siguiente ponderación: Tarea académica: 50% Examen final: 50% CERTIFICACIÓN Al finalizar el curso, el participante que haya asistido, por lo menos, al 60% de las clases recibirá una constancia de participación otorgada por el CIEC. Adicionalmente, aquel que, habiendo cumplido con el mínimo de asistencia exigido, haya obtenido en el curso la nota mínima aprobatoria (11) obtendrá una constancia de notas emitida por la Dirección Universitaria de Servicios Académicos y Registro de la Universidad de Lima. EXPOSITORES Miguel Ángel Torres Morales Abogado de la Facultad de Derecho de la Universidad de Lima, con estudios en Harvard University Extension School y en Responsabilidad Social Empresarial en la Universidad de Esan. Especialista en Derecho Tributario y Mecanismos de Responsabilidad Social Empresarial. Socio Principal de Torres y Torres Lara Abogados. Consultor de Asesorandina y de Teleley, el primer portal legal del Perú. Asociado activo del Instituto Peruano de Derecho Tributario. Presidente ejecutivo de la Revista Peruana de Derecho de la Empresa. Profesor de la Universidad de Lima en el área de Derecho Tributario. Conferencista. Renzo Medina Vasallo Abogado de la Facultad de Derecho de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. Con estudios de posgrado en tributación por la Universidad de Lima y de Derecho Tributario Internacional en la Universidad Austral de Buenos Aires. Miembro del área tributaria de Torres y Torres Lara abogados. Consultor de Asesorandina y de Teleley, el primer portal legal del Perú. Ha sido consultor en BDO consultores tributarios y legales S. A. BIBLIOGRAFÍA crédito fiscal? (parte I). Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 228 (1ra.quincena abril, pp.1-3), crédito fiscal? (parte II). Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 229 (2da.quincena abril, pp.1-3), crédito fiscal? (parte III). Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 230 (1ra.quincena mayo, pp.1-3), crédito fiscal? (parte final). Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 231 (2da.quincena mayo, pp.1-3),

5 Alva Matteucci, Mario. Planeamiento tributario: Es posible realizarlo actualmente sin quebrantar las normas? Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 286 (1ra.quincena setiembre, pp.1-6), Arévalo Mogollón, Jorge. El Convenio para evitar la doble imposición entre Perú - Chile. Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 166 (1ra.quincena setiembre, pp.19-21), Arévalo Mogollón, Jorge. Operaciones con sujetos no domiciliados residentes en países con los cuales el Perú no tiene convenios para evitar la doble imposición. Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 178 (1ra.quincena marzo, pp.19-23), Campagnale, Norberto Pablo & Catinot, Silvia Guadalupe. El impacto de la tributación sobre las operaciones internacionales. Buenos Aires. Año 2000, pp (doble imposición internacional) y (paraísos fiscales), Casanova-Regis, Roberto. Tratamiento fiscal del leasing y lease-back. En: Junio Chang Milla, Nilda Verónica. Hacia un tratamiento tributario adecuado de las operaciones de arrendamiento financiero. Lima. Revista Peruana de Derecho Tributario. Año 1-Número 2, mayo Flores Gallegos, Jorge Raúl. Algunos aspectos para la aplicación valida del crédito del IGV (parte I). Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 307 (2da.quincena julio 2014, pp.19-21), Flores Gallegos, Jorge Raúl. Algunos aspectos para la aplicación valida del crédito del IGV (parte final). Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 309 (2da.quincena agosto, pp.15-17), G. Corneel, Frederic. Planeamiento tributario: enseñanza y práctica. Traducido por Marissa Palomino Bonilla.Tax Law Review. Vol. 22 (pp.3-13), INFORME N SUNAT/4B0000 Instituto Pacífico. Opciones de financiamiento: factoring - leasing - leaseback. Lima, Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Lalane, Guillermo Andrés. Economía de opción y fraude de ley en el Derecho Tributario. Buenos Aires, junio (pp ), Luque Bustamante, Javier. Algunos apuntes sobre la nueva Norma XVI. Lima, agosto Pena Castillo, Jenny. Incidencia tributaria en la reorganización de sociedades. Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 282 (1ra.quincena julio, pp.14-17), Rojas Novoa, Sandra & Baldeón Güere, Alejandra. Nociones Principales sobre los Convenios para evitar la doble imposición. Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 134 (1ra.quincena mayo, pp.1-3), Sánchez Rojas, Oscar Martín. La verdad sobre los paraísos fiscales. En: Tributación y postmodernidad pre-textos legales. Lima, febrero Villanueva Barrón, Clara Karina. El crédito fiscal en la práctica. Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico, Revista N 230 (1ra.quincena mayo, pp.12-14), INVERSIÓN Personas naturales: Público en general S/ Graduados de la Universidad de Lima S/ Cliente frecuente S/

6 Comprobante de pago: boleta Empresas e Instituciones: Público en general (un participante) S/ * Tarifa corporativa (dos a cuatro participantes) S/ Tarifa corporativa especial 1 (cinco o más participantes) S/ Tarifa corporativa especial 2 (diez participantes o más): S/ Comprobante de pago: factura *En el caso de los graduados de la Universidad de Lima, prevalece la tarifa de exalumno. Advertencia: Las anulaciones de inscripciones o cambios de participantes se deberán realizar dos días útiles antes de la fecha de inicio del curso, enviando una carta con la solicitud correspondiente. En caso contrario, la Universidad de Lima no aceptará modificaciones en el proceso de inscripción. INFORMES E INSCRIPCIÓN Universidad de Lima Centro Integral de Educación Continua (CIEC) Av. Javier Prado Este, cuadra 46, Urb. Monterrico Edificio H, tercer piso Teléfono anexos ciecinformes@ulima.edu.pe /ulimaciec 6