reign Account Tax Compliance Act FATCA Alcancey Responsabilidades Lo que Queda por Hacer Heiromy Castro M-

Transcripción

1 reign Account Tax Compliance Act FATCA Alcancey Responsabilidades Lo que Queda por Hacer Heiromy Castro M- Director Departamento de Prevención de Lavado y Crímenes Financieros. Superintendencia de Bancos Punta Cana, La Altagracia, R.D. Julio 2013

2 OBRE EL PONENTE Heiromy Castro M. Director Departamento de Prevención de Lavado y Crímenes Financieros, Superintendencia de Bancos República Dominicana Economista, Maestría en Administración de Empresas, Post-Grado en Administración Financiera y Planeamiento Estratégico. Certificado como Experto Antilavado de Dinero por la Asociación de Especialistas Certificados Antilavado de Dinero(ACAMS) y Co-Presidente del Capítulo ACAMS-RD. Con 23 años de experiencia en el sector financiero, desempeñándose actualmente como Director del Departamento de Prevención de Lavado y Crímenes Financieros de la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana. Fue Director de la Unidad de Análisis Financiero del Comité Nacional Contra el Lavado de Activos. Conferencista Nacional e Internacional. Profesor de Economía de la Universidad Católica Santo Domingo. Evaluador adscrito al GAFIC. Además, es Co-Autor de los Libros Aspectos Dogmáticos, Criminológicos y Procesales del Lavado de Activos ; El Lavado de Activos un Nuevo Modelo de Investigación y Herramientas Legales Contra la Delincuencia Organizada Transnacional.

3 INTRODUCCIÓN 1

4 INTRODUCCIÓN El 18 de marzo del 2010, el Presidente Obama firmó el Hiring Incentives to Restore Employment Act ( HIRE Act ). Una porción del HIRE Act contiene normas en cuanto al Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA ) Veremos: Definición de FATCA Tipos de Acuerdos Resoluciones Finales Nuevo Enfoque de las Autoridades de los EUA Retos Conclusión

5 ANTECEDENTES ué es? La Ley FATCA fundamentalmente delega en las Instituciones Financieras Extranjeras (FFIs) del Ámbito Mundial para que actúen como extensiones de la red de cumplimiento tributario del IRS: Identificando contribuyentes americanos con Cuentas Financieras o Inversiones en sus Instituciones; Reportando anualmente al IRS sus activos financieros e ingresos derivados de recursos americanos; Reteniendo el 30%, a nombre del IRS, contra ciertos pagos retenibles; Reportando y Reteniendo contra cuentas y pagos a otras FFIs que no cumplan con la Ley FATCA. Regulación Final Enero de 2013 Proceso Registro FATCA, GIIN (Número de Identificación Global del Intermediario / FFI) (Borrador del Formulario 8957)

6 NTECEDENTES vances 50 países participan actualmente en diálogos con el Departamento de Hacienda de los Estados Unidos; Los Socios de la Ley FATCA ahora incluyen 7 países (Reino Unido, México, Dinamarca, Irlanda, Suiza, España, y Noruega); La Transparencia Global es ahora una iniciativa mundial; Las Iniciativas de la OCDE / GAFI-FATF La Participación No es una Opción ; Agentes del IRS en el extranjero; Inclusión sutil de la evasión tributaria como Delito Financiero Miles de Millones de Dólares en Juego

7 ipos de Acuerdos Participación Directa de la FFI (No IGA) FFIs bajo Modelo 1 Intergubernamental (IGA) FFIs bajo Modelo 2 Intergubernamental (IGA) FFIs Exentos (Deemed Compliant) Registrados/ Certificados/ Propietarios Documentados Patrocinados Exentos Bajo el Acuerdo Modelo 1 o 2

8 IPOS DE ACUERDOS Implicaciones mientos PFFI(no IGA) Modelo 1 * Modelo 2 uerdo con el IRS Si No** Si Datos Definidos en FATCA Si Si Si directamente al IRS o a través de su IRS Su Gobierno IRS on la regulacion FATCA o con el acuerdo IGA FATCA Regs Acuerdo IGA Ambos on leyes locales sobre confidencialidad y de renuncias Si No Si e acuerdo a FATCA Si Limitado (NPFFIs) Limitado (NPFFIs) Cuentas Recalcitrantes Aggregado Individualmente si hay sospecha Agregado entas Recalcitrantes Si No No Modelo Reciproco Version1(a) afecta a USFIs; Modelo 1 (b) no es Reciproco Modelo1 FFIs se registraran o serán registrado en el portal del IRS Portal para recibir su GIIN

9 has Clave de Implementación 1 de Julio de 2014 Firma de Contrato con el IRS; 9 de Agosto de 2013 Inscripción en Portal IRS, para ID-FATCA Octubre de 2013 Fecha límite para Cartas de Intención º de enero de 2014 Se inicia la Retención (FDAP)/ y Obligaciones Pendientes); 1 de marzo de 2015 Se empieza a Reportar al IRS (2013/2014); (Detalles básicos de cuentas, saldos, totales de cuentas recalcitrantes* y cierre de cuentas); 1 de marzo de 2016 En el reporte se agregan cantidades de los Ingresos; 1 de marzo de 2018 En el reporte se agregan ingresos brutos; 1 de diciembre de 2015 Terminación de toda la diligencia debida; º de enero de 2017 Retención (Ingresos Brutos). *No para FFIs bajo el Modelo 1(IGA)

10 umen de Cambios en la Regulación l de FATCA Definiciones: S: Administración de Rentas Internas de los EUA FI: Institución Financiera Extranjera A: Acuerdo FATCA Intergubernamental (Modelos 1a,b y 2) FFI: Institución Financiera Extranjera Participante PFFI: Institución Financiera Extrajera No Participante CFFI: Institución Financiera Extranjera Calificada como Cumplidora (Certificada/Registrada) SFI: Institución Financiera Norteamericana ithholding Agent: Agente Retenedor I: Intermediario Calificado FFE: Entidad Extrajera No Financiera

11 umen de Cambios en la Regulación l de FATCA Definiciones: AG: Grupo Afiliado Extendido rima Facie FFI: Institución Financiera Ext. A Primera Vista IN: Número de Identificación Tributaria de los EUA. IN: Número de Identificación del Empleador I Agreement: Contrato con el IRS OC: Punto de Contacto TP: Tercera Parte Autorizada

12 umen de Cambios en la Regulación l de FATCA Definiciones Nuevas: GIIN (Número de Identificación Global del Intermediario / FFI) FATCA Registración Portal Portal de Registro FATCA para GIIN (Disponible en Línea desde el 15 de Julio de 2013) FATCA Report Formulario de Reporte 8966 (A expedir en breve; también será utilizado por otros Intermediarios. El IRS también esta revisando los Formularios otros Formularios Sponsored / Sponsoring FFIs (Patrocinados y Patrocinadores) Consolidated Compliance Program (EAGs) (Programa Consolidado de Cumplimiento FATCA para los Grupos Afiliados Extendidos) RO: Responsable de Cumplimiento (Formulario Emitido en Abril de 2013)

13 umen de Cambios en la Regulación l de FATCA Definiciones Mejoradas: Incluyendo definiciones de Ingresos Fixed, Determinable, Annual. Periodic (FDAP); Pagos Retenibles, Cuenta Americana y Cuenta Americana Especificada El Artículo 1 de los Acuerdos Modelos incluye definiciones más claras de los puntos claves de FATCA La Definición de Pagos Extranjeros de Subrogación (Foreign Passthru Payments) sigue sin definirse Se mejora la definición de FFIs que no son Bancos (Compañías de Seguro y Inversiones; Corredores de Bolsa)

14 umen de Cambios en la Regulación l de FATCA Ampliación de la Elegibilidad para Calificado como Cumplidor, specialmente en Países del Modelo 1 y Modelo 2 (i.e., planes ocales de retiro, bancos locales de bajo riesgo); FFIsPasivas (no administradas profesionalmente) o pertenecientes grupos de NFFES consideradas no financieras y no FFIs; Aclaración y Simplificación de los Requisitos de Documentación y etención Numerosos cambios que permiten certificaciones y otaciones electrónicas, equivalentes locales de certificación, etc.); Aclaración de los Pasos de la Diligencia Debida en los Acuerdos Modelos) detallados en el Anexo 1 (incluyendo umbral y esoluciones de indicios). Las reglamentaciones también presentan stándares de Conocimiento y Presunción en línea con el QI apítulo 3 y Normas de Dependencia de Auto Certificación para ntidades;

15 umen de Cambios en la Regulación l de FATCA nstituciones Financieras Norteamericanas: Reporte Recíproco (Modelo 1a) - (números TIN extranjeros / Múltiples países, etc.); Identificación de FFIs (Modelo 1 o 2 o PFF1 o DCFFI o NPFFI o NPFFI Modelo (lista nueva); Gran enfoque sobre los requerimientos de las USFIs en la identificación de pagos retenibles y la integración del capítulo 4(FATCA) con el capitulo 3 (QIs Intermediarios Calificados) isposiciones Anti Abuso (ejemplos): Se Reportaran Saldos Positivos de Tarjetas de Crédito(mayor de $50,000) Se Reportaran Cierres de Cuentas que ocurren a partir del 2013 Evitar que la FFI Local reclame estatus de DCFFI mediante prácticas discriminatorias de apertura de cuentas.

16 Nuevo Enfoque del Gobierno EE.UU. Quienes Están Bajo la Lupa Ciudadanos o Residentes de los EE.UU. Que: Viven en el Extranjero Tienen Negocios en el Extranjero Tienen Inversiones Pasivas o Activos en el Extranjero Asesores Legales o Financieros Promocionadores Bancos / Instituciones Financieras Banqueros

17 uevo Enfoque del Gobierno EUA iesgos Institucionales y Individuales Bancos y Instituciones Financieras Penalidades Civiles y Criminales Interrupción/Intervención del Negocio Riesgo Reputacional Enjuiciamiento Criminal Individuos / Asesores / Promotores Multas / Penalidades Financieras Enjuiciamiento Civil Enjuiciamiento Criminal

18 vo Enfoque del Gobierno EE.UU. ramientas OVDP - FATCA - Formulario de Aplicación pide los datos de cada reunión y tema discutido con cada asesor y banquero durante los ultimo 8 años Reportes empiezan a llegarles al IRS en el 2015 Whistleblower(Alertador)- Ejemplo de Bradley Birkenfeld UBS (104MM de Dólares, 3 años de Prisión) Cooperación - Operaciones - Acuerdos Globales (OECD/FATCA) Sting Agentes del IRS Minería de Datos : E-Trak (IRS) Medios Sociales / Facebook/ Linked-In

19 uevo Enfoque del Gobierno EUA untos de Alerta Indicadores FATCA Documentos Oficiales (Pasaporte / Certificación W-9/Tarjeta Verde) Lugar (EE.UU.) de nacimiento o incorporación Domicilio en los EE.UU Número Telefónico en los EE.UU. Instrucciones frecuentes/repetidas de transferencia de fondos a los EE.UU. Poderes asignados a persona en los EE.UU Instrucciones de retener correo o enviarlo a un domicilio en los EE.UU. Transferencias / Recibos Cierres de Cuenta con Reaperturas Dificultad en Identificación de Beneficiarios

20 esafíos Desafíos Fijación de Vigencias Se debe empezar ya; Clave Entender las Intenciones de sus Autoridades Locales Con la Excepción de FFIs bajo el Modelo 1, hay que integrar los requerimientos locales con FATCA (Renuncias Cliente) El Desarrollo de un Nuevo Enfoque en su Institución / Cultural / Entrenamiento sobre nuevos Riesgos y Alertas Capítulo 4 del Código Fiscal 544 páginas Difícil de Entender También se tiene que entender Capítulo 3 Se necesita un Equipo Multidisciplinario (Incluyendo Banqueros y Profesionales Expertos Fiscales Limitación de Recursos Humanos y Financieros

21 Monetaria y Financiera (183-02), Artículo 56, Literal b ma de Información de Riesgos, Secreto Bancario y CuentasAbandonadas. ecreto Bancario. Además de las obligaciones de confidencialidad derivadas de las as prácticas y usos bancarios, las entidades de intermediación financiera tienen la ación legal de guardar secreto sobre las captaciones que reciban del público en forma gregada que revele la identidad de la persona. Sólo podrán proporcionarse cedentes personalizados sobre dichas operaciones a su titular o a la persona que autorice expresamente por cualesquiera de los medios fehacientes admitidos en cho. Lo dispuesto en este Artículo se entiende, sin perjuicio de la información que suministrarse en virtud de normas legales a la autoridad tributaria y a los órganos diccionales, o en cumplimiento de las disposiciones reguladoras de la prevención avado de activos. Las informaciones que deban suministrar las entidades sujetas a lación, tanto a la Administración Tributaria como a los órganos encargados del plimiento de la prevención del lavado de activos y a los tribunales penales de la blica, deberán ser hechas caso por caso por intermedio de la Superintendencia de os, tanto en lo que respecta al recibo de la solicitud de información como para el o de la misma y siempre y cuando se soliciten mediante el cumplimiento de los edimientos legales en la sustanciación de asuntos que se ventilen en la justicia. La ación de secreto bancario no impedirá la remisión de la información que precisen la rintendencia de Bancos y el Banco Central, en la forma que reglamentariamente se rmine. La violación del secreto bancario en los términos del presente Artículo será gada conforme a las disposiciones de los Artículos 377 y 378 del Código Penal.

22 Por Qué la Superintendencia de Bancos -Por su calidad de Autoridad Monetaria Supervisora -Porque el Secreto Bancario, sólo puede ser develado por vía de la Superintendencia de Bancos (Art. 56,Literal b, Ley ) -Por el deber de prevenir cualquier perjuicio contra las Entidades de Intermediación Financieras y Cambiarias, que pueda afectar el posicionamiento de cualesquiera y esto afecte a sus ahorrantes

23 Qué Ha Hecho la Superintendencia de Bancos -Reuniones con representantes del IRS -Contactar a otras Autoridades de países vecinos y apreciar lo que están haciendo en torna al tema -Mantenernos al tanto de las Resoluciones emitidas por el IRS -Ponderar y Analizar posibles Procedimientos de Cumplimiento que no sean contrarios a nuestras Normas Legales y permita que las Operaciones Financieras y Cambiarias fluyan con eficiencia. -Coordinar el Grupo de Discusión Gubernamental y el Grupo Extendido al sector privado, que discute la estructuración de un Borrador de un Posible Acuerdo

24 Cuál puede ser la Solución? Entendemos que lo ideal sería: Modelo de Cumplimiento Europeo: Acuerdo Bilateral (Intergubernamental Modelo 1ª) Acuerdo Previo: Acuerdo entre el Gobierno de la República Dominicana y el Gobierno de los Estados Unidos de América, Para el Intercambio de Información Tributaria (Res.64-89, Gaceta Oficial No.9768 del 30 de Septiembre de 1989

25 CONCLUSIÓN

26 ONCLUSIÓN Cumplimiento de FATCA -Ley Extranjera: Razones de Dependencia -Condición de Ciudadanos/Residentes Norteamericanos: Condición de Doble Ciudadanía -Secreto Bancario -Solución Posible

27 é Debemos Hacer???? CONCLUSIÓN star pendientes de las fechas señaladas y la necesidad de estar reparado. anténgase informado y atento a cualquier nueva Guía acerca de ATCA. etermine si FATCA será aplicable a su Entidad o Empresa. Determine si tiene Cuentas en Estados Unidos Determine si continuará manteniendo/abriendo Cuentas en Estados Unidos. Determine si tiene los sistemas para conducir la Diligencia Debida requerida por FATCA. Desarrollar políticas, procedimientos y sistemas para cumplir con FATCA.

28 CONCLUSIÓN omience a entrenar las personas apropiadas. etermine cómo cumplirá con FATCA : El reporte de sus lientes y el manejo de las Cuentas Estadounidenses. able con un abogado de su país de origen acerca de las mplicaciones de FATCA y en particular como puede revelar a información del cliente que aplique.

29 CONCLUSIÓN omar las medidas pertinentes a los fines de erificar clientes con Doble Nacionalidad (EUA/Otra ualquiera) ara las Entidades Bancarias, no tomar ningún tipo e decisión sin consultar a su Órgano egulador/supervisor

30 rovechar FATCA Para su Propio Beneficio ejorar la Política de Conocer a sus Clientes. Esto ayudará a antener a los Clientes y desarrollar o ampliar la gama de negocios ue puedan hacer ejorar la transparencia y esto será muy bien visto por todos Clientes, Bancos Corresponsales, Supervisores, Calificadoras de iesgos) isminuir sus Riesgos CONCLUSIÓN - Que es más importante la Ignorancia o la Indiferencia? -Ni se, ni me importa Anónimo???

31 GRACIAS POR SU ATENCION

32 eguntas

33 chas Gracias por su Atención!