MUNICIPALIDAD DE POCOCÍ INFORME DE EVALUACIÓN FÍSICA Y FINANCIERA DEL PLAN OPERATIVO ANUAL Y LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL AÑO 2015 GUÁPILES

Transcripción

1 MUNICIPALIDAD DE POCOCÍ INFORME DE EVALUACIÓN FÍSICA Y FINANCIERA DEL PLAN OPERATIVO ANUAL Y LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL AÑO 2015 GUÁPILES FEBRERO

2 INTRODUCCIÓN Con fundamento en los artículos 11 de la Constitución Política, 55 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos No. 8131, numeral 19 de la Ley Orgánica de la Contraloría General N. 7428, las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público y el artículo 105 del Código Municipal, el cual cita: Con el informe de ejecución presupuestaria al 31 de diciembre, el alcalde o intendente municipal según corresponda, presentará al Concejo Municipal la evaluación del Plan Operativo Anual y la Liquidación Presupuestaria correspondiente, para su discusión y aprobación. Una vez aprobadas, estas deberán remitirse, a más tardar el 15 de febrero a la Contraloría General de la República para su fiscalización. El informe de Ejecución presupuestaria y la evaluación del Plan Operativo Anual deberá publicarse por medio escrito, digital o mediante un sitio en internet de la Municipalidad. Se presenta el informe de evaluación de la gestión institucional correspondiente al Plan Operativo Anual y el Presupuesto del año 2015, en sus diferentes aspectos. Tanto lo alcanzado con los recursos del ejercicio Ordinario como el Presupuesto Extraordinario I y II confeccionados en el ejercicio económico indicado. El análisis se fundamentó en la evaluación de la eficacia, en la ejecución de metas según lo propuesto en el PAO 1 y la eficiencia en el uso de los recursos presupuestados, tomando en consideración el comportamiento de los ingresos detallado por cada fuente y egreso real para el periodo supra indicado. Así mismo, esta información se utiliza como una herramienta para conocer el desempeño del municipio durante el periodo 2015, información que debe estar disponible a la ciudadanía. 1 Plan Anual Operativo 2

3 Se destaca la evaluación de temas como ejecución financiera, cumplimiento de metas, morosidad, ingresos y gastos de los servicios que presta el ayuntamiento, transferencias recibidas y gestión de cobro entre otros aspectos, al respecto se han planteado para el presente informe los siguientes objetivos: 1. Objetivo General Evaluar la gestión que ha llevado a cabo la Municipalidad de Pococí, durante el año 2015 tanto en la consecución de las metas como en la utilización de recurso económico y la programación del Plan Operativo Anual. 2. Objetivos Específicos 2.1. Determinar el grado de cumplimiento en cada una de las metas planteadas de acuerdo al programa presupuestario, comparándolo con lo establecido en el Plan Anual Operativo correspondiente al año Analizar las desviaciones en cuanto al cumplimiento de metas y ejecución efectiva de los recursos por cada programa, así como las causas que afectaron las mismas para el periodo Identificar las principales fortalezas y debilidades en cuanto a la ejecución física de los recursos para el ejercicio Brindar recomendaciones en la gestión administrativa para el mejoramiento en la ejecución presupuestaria y el logro de lo establecido en las diferentes herramientas de planificación institucional. 3

4 Como herramienta básica de planificación las instituciones públicas están en la obligación de organizar sus recursos a través de sus diferentes planes, en los que se detallan datos e indicadores sobre el rendimiento del Plan Operativo Anual, el mismo fue realizado tomando los informes de ejecución presupuestaria al 31 de diciembre de I. ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL OPERATIVO Variable % metas por cumplimiento de mejora Tabla 1 % metas cumplimiento de metas operativas % cumplimiento de metas ( General) Programado Alcanzado Programado Alcanzado Programado Alcanzado Programa I 100% 19,3% 100% 56,4% 100% 50,2% Programa II 100% 50% 100% 59% 100% 55% Programa III 100% 24% 100% 62% 100% 30% Programa IV 100% 21% 100% 0% 100% 21% Fuente: Unidad de Planificación Como bien se sabe, las metas de mejora son aquellas que ofrecen al ejercicio económico aportes importantes ya sea en el ámbito administrativo con la intención de hacer más eficiente la gestión o en lo que concierne a los otros programas para optimizar los servicios que presta el municipio, así como incrementar la obra pública que al final viene a ser el pilar de la función de un gobierno local, todo esto en aras de impulsar el crecimiento y desarrollo del Cantón. 4

5 GRAFICO 1 Fuente: Unidad de Planificación Como bien se observa (gráfico I) el programa donde se lograron ejecutar mayores metas de mejora fue en el II, mostrando incumplimiento en los programas I, III y IV principalmente, donde a pesar de la ejecución financiera, el logro de las metas no fue el esperado. En términos generales, el cumplimiento de las metas se visualiza de la siguiente manera: GRAFICO 2 Fuente: Unidad de Planificación 5

6 Para el año 2015 en la Municipalidad se fijaron metas en los diferentes programas mismas que se detallan a continuación: Tabla 2 Programa Total de metas propuestas Metas Programa I 12 metas 2 de mejora y 10 operativas Programa II 32 metas 12 de mejora y 20 operativas Programa III 30 metas 25 de mejora y 5 operativas Programa IV 7 metas Todas de mejora Fuente: Unidad de Planificación Si bien es cierto para el periodo de análisis se proyectaron gran cantidad de metas, muchas de ellas quedaron pendientes de ejecución por diversas situaciones. Posteriormente se presenta, el análisis de cumplimiento de cada programa, señalando en los diferentes apartados el detalle de que metas (proyectos, servicios, gastos) que lograron realizarse o por el contrario quedó ejecutado en forma parcial o no fue posible alcanzar lo estipulado en el Plan Anual. 6

7 Programa I Como se observa en la tabla Nº1 la ejecución de las metas propuestas para el periodo 2015, de lo programado 100% el porcentaje de cumplimiento alcanzado corresponde a un 19,3% en cuanto a objetivos de mejora y 56,4% a objetivos operativos. Para el Programa I en este periodo se establecieron doce metas de las cuales dos para mejorar la parte administrativa, el resto se orientó para la operación general de la administración, en resumen el resultado es el siguiente: Meta 1, 2, 3, 4, 10, 11 Meta 5, 6,7 Meta 8 Meta 9,11 Fuente: Unidad de Planificación Tabla 3 Abordan la parte operativa y las estrategias que apoyan la gestión administrativa, fueron atendidas. En lo que respecta a la auditoría interna se cumple con lo respetivo al pago de remuneraciones así como servicios y materiales y suministros. Esta meta indica la adquisición de maquinaria, mobiliario y equipo lo cual se ha cumplido de manera parcial para la operativa de la institución. Lo que respecta a la meta N 7 sobre Aportes de Ley, fue atendida respectivamente el 72%. 7

8 Programa II Como se observa en el cuadro la ejecución de las metas programadas anualmente en términos generales el cumplimiento alcanzado es de 50 % de mejora y 59 % operativos. Analizando integralmente el Programa II el cumplimiento general de las metas es de 55% alcanzado, por lo que se denota que aún no se logró al 100% programado. En este programa propósito fueron las siguientes: se han establecido 35 metas, las actividades realizadas para este Aseo de vías y sitios públicos Tabla 4 Meta 1 Mata 2 Se cumple de manera efectiva con el pago de las remuneraciones. Se cumple de manera parcial con la adquisición de servicios, materiales y suministros para cumplir con el aseo de vías y sitios públicos. 8

9 Recolección de Basura Tabla 5 Meta 4 Mata 5 Meta 6 Meta 7 Meta 8 Meta 9 Se cumple con el pago efectivo de remuneraciones salariales. Se cumple con la adquisición de servicios necesarios para la efectiva prestación del mismo. Se cumple de manera efectiva con la adquisición de materiales y suministros para brindar un buen servicio al Cantón. Se cumple de manera parcial con la adquisición de préstamo y el pago respectivo de los intereses y amortizaciones manteniendo así un buen servicio en la recolección de los desechos sólidos. Se cumple en un 41% la adquisición de mobiliario y equipo que requiere el departamento de gestión ambiental. Se cumple de manera parcial con los pagos de eventuales situaciones salariales. 9

10 Mantenimiento de Calles y Caminos Tabla 6 Se cumple con el pago eficiente de remuneraciones. Meta 10 Meta 11 Se cumple con la adquisición de servicios básicos para la operativa de la institución. Meta 12 Se cumple con la adquisición de materiales y suministros requeridos. Meta 13 Se cumple con la adquisición de maquinaria para el mantenimiento rutinario de las calles y caminos del cantón. Meta 14 Se cumple en un 81% el pago de intereses y amortizaciones de préstamo para brindar un buen servicio al cantón. Meta 15 Esta meta de efectúa de manera parcial manteniendo el recurso económico para las eventuales obligaciones salariales. 10

11 Parques y obras de Ornato Tabla 7 Meta 16 y 18 Se cumple con los pagos de remuneraciones salariales, así como los salarios eventuales. Mata 17 Se cumple de manera parcial con la adquisición de materiales y suministros así como el mantenimiento de la limpieza de los parques. Educativos, Culturales y Deportivos. Meta 19,20,21,22 Tabla 8 Se realiza una actividad (Fantasía Navideña y Cantonato) así como el pago de remuneraciones y salarios eventuales. Servicios Comunales y Complementario: Meta 23 Meta 24,25,26 Tabla 9 Se cumple con el pago efectivo de las remuneraciones salariales. Se cumple de manera parcial con la adquisición de servicios como mobiliario, equipo y suministros necesarios para la operativa de la institución, así como salarios eventuales. 11

12 Metas 28 Depósito y tratamiento de basura Tabla 10 Se cumple con el pago por el servicio del tratamiento de los desechos. Protección del medio ambiente Tabla 11 Meta 29 Se cumple con los proyectos relacionados al medio ambiente, así como la adquisición de los servicios necesarios. Meta 30 Atención de emergencias Cantonales Tabla 12 Se cumple con lo relacionado al mantenimiento de caminos u obras dañadas por eventuales desastres. Aportes es especies para servicios y proyectos comunitarios Tabla 13 Meta 31 Se cumple en un 77% con la adquisición de suministros, equipo y mobiliario para los diferentes proyectos comunitarios en el cantón. Cabe mencionar que las actividades anteriormente descritas han realizado ejecuciones en lo programado, lo que se denota el porcentaje alcanzado según el cumplimiento de metas. 12

13 Programa III Algo muy importante de resaltar antes de analizar el cumplimiento del Programa III, es que en este programa se encuentran presupuestados todos los proyectos de Inversión de la Municipalidad. Según la tabla detallada con anterioridad sobre el cumplimento de metas dista según lo programado para el año y se ha alcanzado el 30 % por lo que no se cumple a cabalidad con lo estipulado para este periodo. siguientes: En este programa se han establecido 30 metas y las actividades realizadas fueron las Edificios Metas 1 y 2 Tabla 14 Se realizan los proyectos: mejoras salón comunal San Bosco La Colonia, Mejoras Delegación Jiménez, Mejoras infraestructura Escuela Las Brisas, Mejoras Liceo La Rita, Mejoras Hogar de ancianos Guápiles, Mejoras Hogar Ángel de Amor La Rita, Mejoras Hogar de Ancianos Cariari, Mejoras Escuela San Martin Jiménez, Mejoras salón multiusos Toro Amarillo, Mejoras edificios comunales en Acción Guápiles, Construcción camerinos El encanto, Construcción camerinos La Maravilla, Mejoras salón La Maravilla Cariari, Mejoras Centro Educativo La Colonia, Mejoras Escuela Puerto Lindo Cariari, Mejoras Ebais Los Ángeles Cariari, Mejoras Ebais Los Ángeles Cariari, 13

14 Proyectos sin cumplimiento Mejoras Ebais Jiménez, Mejoras Ebais La Rita, Mejoras Centro de Salud El Millón, Mejoras Escuela Campo 4, Construcción aula Escuela San Rafael La Colonia, Mejoras Salón Comunal Anita, Mejoras Escuela La Ilusión Canta Gallo, Mejoras Escuela Banamola, Reparación Techo Colegio La Unión, Reparación Techo Salón San Martin, Mejoras Liceo Bilingüe de Pococí, Mejoras Escuela la Sirena, Mejoras Escuela Llano Bonito, Mejoras Salón Comunal La Fortuna, Mejoras Farmacia Cariari, Mejoras Cocina Comunal, Mejoras Escuela Policial Distrito Jiménez, Mejoras Escuela Bella Vista La Leona, Mejoras Escuela Salón Comunal El Patio San Cristóbal, Mejoras Laboratorio informática Escuela Nuevo Palermo, Mejoras Salón La Fortuna Caño Seco, Mejoras Escuela Huetar Barrio Nazareth, Mejoras Escuela Cedral, Mejoras Casa Profesor La Guaria Bella Vista, Mejoras Casa de Deportes Jiménez, Mejoras Multiusos el Molino, Construcción de oficina Asociación Palermo, I etapa sala Conserjes Escuela El Progreso, Mejoras Infraestructura CENCINAE Guápiles, Mejoras Oficina Unión Cantonal de asociaciones Pococí, Mejoras EBAIS La Teresa, Mejoras Escuela Formosa, Construcción clínica Hogar de Ancianos, Mejoras Salón Multiusos Hogar de Ancianos Cariari, Concha acústica anfiteatro, Mejoras Salón comunal Iztarú, Construcción Oficina ADI Palermo, Mejoras CENCINAE El 14

15 Progreso, Mejoras Escuela La Teresa, Mejoras Salón comunal Toro Amarillo, Mejoras Escuela el Jardín. Vías de comunicación terrestre Tabla 15 Metas Se cumple con el pago eficaz de 3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,26,27,28,29 remuneraciones, mantenimiento y reparación de maquinaria, se realizan los siguientes proyectos parciales y totales: Sistema de Drenaje y Base Calle Piedra Jiménez, Sistema de Drenaje y Base San Bosco, Mejoras Calle Principal Garabito Guápiles, Construcción Vado Calle La Teresa, Puente Santa Elena, Alcantarilla La Argentina Cariari, Relastreo Calle los Sauces, Cunetas Frente a Escuela Astua Pirie, Mejoras Camino cuadrante Arbolito, Mejoras Caminos del cantón, Mejoras Calle ciudadela Nueva Rita, Construcción Paso Alcantarilla Las Floritas, Mejoras Camino la Riviera, Reparación camino San Bosco, Mejoras Camino las Brisas Toro Amarillo, Mejoras Calle 6 Jiménez, Mejoras Calle Tractor Guápiles, Mejoras Calle Cuadrante Urbanas hogar Restauración, Puentes Los Lagos La Colonia, Aceras Calle principal Los Rosales, Estudios Previos Calle Sagrada 15

16 Familia, Puentes con alcantarilla nido 1 y 2, Puente cuadro Coopevigua, Mejoras calles aledañas Diamantes, Construcción carpeta asfáltica las Sonia, Diseño carpeta asfáltica calle principal Cascadas, Aceras Calle principal Palermo, Lastre Barrio Cristo Rey, Aceras Calle Liceo La Rita, Relastreo Calle Canta Gallo, Acera y Cordón Calle Carmona, Puente Peatonal Rio Bejuco, Lastre Calle la Claudia, Relastreo Calle Los Lirios, Lastre para caminos del Cantón, Relastreo Calle Almosa, Relastreo Las Brisas del Rio, Relastreo Nazareth, II Etapa asfalto San Marcos Santa Rosa, Alcantarilla de cuadro Coopevigua, Construcción Vado quebrada el gringo, Aceras en el Cantón, Aceras Distrito La Colonia, Reparación Caminos Cariari, Reparación Caminos Roxana, Mejoras Calles Urbanas Palermo, Mezcla asfáltica caminos las Brisas Toro Amarillo, Aceras Campo Kennedy, Reparación caminos del Cantón, mantenimiento caminos San Rafael, La Rita, Cariari, Guápiles, Roxana, Jiménez, Aceras Polideportivo, Mejoras Puente sector 1 Ticaban, Puente triunfo Roxana, Estudios previos puente la Manchosa, mejoras puente Elia sobre Toro Amarillo, Aceras Suerre Jiménez, Puente Barrio Los Canales, Reparación 16

17 Proyectos sin cumplimiento Camino Lastre Costado Parque La Rita, reparación calle Barrio Las Palmas, Reparación Entrada Escuela Barrio Los Pinos, Mejoras Calle Green Valley, Mejoras calle U latina, Reparación Calle La esperanza, Reparación calle Chiquero, II etapa aceras en Torres Uno, Aceras La Sonia- Liceo, IV etapa acera Palermo, Ampliación Cuneteo Cocori, Ampliación cuneteo caminos Bella Vista, Ampliación Cuneteo Gallo Pinto, Mejoras puente Las Torres, mejoras paso alcantarillas La Flor, Mejoras camino 57 Jiménez, Aceras Torres 1. No se cumple con: Estudios previos Santa Elena, Estudios previos Oreamuno Bella Vista, Estudios LANAME carpeta asfáltica La Sonia, Mejoras camino Lomas del Rio, Aceras Calle La Trocha Bella Vista, Reparación Caminos Sector Ticabán, Mejoras Camino los Bovinos, Puente Diamantes, Aceras entrada Estadio Municipal, Ampliación y Cuneteo Bella Vista, Aceras las brisas Toro Amarillo, Mezcla asfáltica para caminos del cantón, Aceras calle principal Torres II, Puente Agro portica La Rita, Puente Triunfo Roxana, Puente Coopemalanga, 17

18 Instalaciones Metas 18,19,20 Tabla 16 Se realizan los proyectos: Sistema de drenaje Barrio Palermo, Sistema de Drenaje calle Paraíso, mejoras acueducto Comunidad Calle Hernández, Sistema de drenaje Urbanización Las Orquídeas, Sistema drenaje Calle la Claudia, Mejoras Acueducto Roxanita, Alcantarillado en el Cantón, Sistema de Drenaje Barrio Santa Elena, mejoras Acueducto Los Lagos, Mejoras acueductos Torres II, Sistema de drenaje La Colonia, Sistema de drenaje Los Ángeles La Colonia, Sistema drenaje Distrito de Guápiles, sistema de drenaje Palermo Viejo, Sistema de drenaje Barrio Cristo Rey, Compra alcantarillasn24 Barrio Astutica, Mejoras acueductos las Torres II, Sistema de drenaje Roxanita 2, Alcantarillas sector la Guaria y Leona, Alcantarilla de Cuadro Mata Limón, Sistema de drenaje Asentamiento Rio Penitencia, Acueducto Barrio la Paz, Alcantarillado Cascadas y algunos que no se cumplieron se detallan: Sistema de drenaje Calle Los Hermanos, Acueducto Las Rosas de Caribe, sistema de drenaje La Guaria de Cariari, Sistema de drenaje Calle Géminis y Calle 4 Formosa, Sistema de drenaje Calle Ciudadela Nueva Rita, Alcantarilla Nazareth La Sirena. 18

19 Otros Proyectos Tabla 17 Meta 22,23,25,26 Se cumple con el pago de remuneraciones de dirección Técnica, proyectos como: mejoras área parque Proyecto Don Edwin, Mejoras cancha multiuso el Progreso, Mejoras cementerio Santa Rosa, Construcción camerinos Plaza Palermo, Malla Para bolas Plaza Palermo, Play Infantil Escuela Palermo, Mejoras Redondel Santa Rosa, Construcción Plaza Deportes Luis XV, Mejoras Cementerio Tarire, Enmallado Área Recreativa Nuevo Paraíso, Bancas parque Las Brisas de Caribe, Play escuela Huetar Nazareth, Mejoras cancha futbol la Sirena, Corral eventos taurinos San Gerardo, Techado cancha multiusos El Progreso, Enmallado Escuela La Victoria, Construcción y Camerinos malla perimetral plaza La Victoria, Construcción parque sky de Jiménez, mejoras e iluminación Estadio Ebal Rodríguez, Mejoras Cancha Multiuso Primavera, Enmallado Escuela Jardín, Mejoras Redondel La Colonia, Mejoras e iluminación parque La Rita, además no se cumplen los siguientes proyectos: Tapia perimetral área comunal San Antonio, Enmallado escuela Bella Vista La Leona, 19

20 Enmallado área comunal las Brisas Toro Amarillo, Corral eventos taurinos El Provenir, Enmallado área comunal Las Orquídeas. Otros Fondos de Inversión Metas 24,31 Tabla 18 No se cumple con el estudio para proponer proyectos con los fondos del plan de lotificación ni con la compra de una microbús para la casa de la cultura. 20

21 Programa IV Como se observa en el siguiente cuadro las metas propuestas en términos generales se indica que el porcentaje alcanzado es de 9% para el año en estudio. Cabe mencionar que el programa IV corresponde a partidas específicas propuestas para su ejecución en el segundo semestre del año El programa consta de 7 metas detalladas a continuación: Edificios Tabla 19 Metas 1,2 Se cumplió de manera parcial con los siguientes proyectos: Remodelación Delegación Santa Rosa, Construcción del saloncito multiusos asentamiento Camuro, EBAIS Puerto Lindo Colorado, mejoras Escuela Tortuguero, mejoras techo escuela Puerto Lindo, Reparación casa maestro Escuela San Gerardo, mantenimiento de bienes inmuebles terrenos comunales, reconstrucción techo salón comunal La Maravilla, construcción casa de oficinas Asociación San Francisco, construcción aula CENCINAE Tortuguero, construcción aula Colegio Línea Vieja, Remodelación Salón Multiusos, ampliación Soda La Colonia. 21

22 Vías de Comunicación terrestre Tabla 20 Metas 3,4 Se realizan los proyectos siguientes: Construcción camino San Gerardo La Aurora, Compra Lastre Procesado reparar caminos de Jiménez, construcción aceras calle principal Luis XV, Puente con alcantarillas corrugadas para unir Nido 1 y 2 Instalaciones Tabla 21 Meta 8 Se cumple con alcantarillas para evacuar aguas en caminos y áreas comunales distrito de Jiménez. Otros proyectos Tabla 22 Meta 5,6 Algunos de los proyectos que se cumplen se detallan a continuación: mejoras e iluminación estadio Ebal Rodríguez, Mejoras liceo Área Rural Barra Tortuguero, Mejoras área escolar Escuela Laguna Tortuguero, enmallado escuela la Aurora, Enmallado área escolar Coope malanga, baldosas columnas área comunal San Antonio, Otros Fondos de Inversión Tabla 23 Meta 7 Se cumple con la compra terreno para área recreativa en Cascadas. 22

23 VINCULACION CON EL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL En términos generales las metas propuestas para cada programa están relacionadas a los ejes estratégicos de los planes de la Municipalidad, Plan de Desarrollo Municipal y Plan estratégico, lo cual se detalla a continuación: Área Desarrollo Económico: Se desarrolla mediante proyectos en el servicio social y servicios complementarios como capacitaciones, actividades culturales y con la adquisición de mobiliario y equipo para escuelas e iglesias del Cantón, sin obviar la gran inversión en caminos que son un pilar fundamental en el desarrollo de las comunidades. Área Infraestructura: Incluidos en el programa III y IV, por medio de construcciones, mejoras, reparaciones de los edificios del Cantón. Aspectos que como se pudo determinar en los detalles anteriores se fundamenta el gasto de capital de esos programas, en instituciones educativas, de salud, hogares de ancianos, entre otras. Área Ambiente y Desarrollo: Se manifiesta por medio de lo que respecta a la recolección de basura y aseo de sitios públicos, estrategias de protección al medio ambiente, entre otros de los cuales se han cumplido con lo establecido para el periodo Área de Descentralización y Modernización Municipal: se han establecido estrategias para mejorar la operatividad de la institución, así como proyectos para mejorar la calidad del servicio, actualizaciones y mejoras al sistema informático e implementación en la gestión de trámites municipales. Finalmente, destacar que además de los planes básicos de planificación este año se trabajó fuerte en plan de desarrollo rural en coordinación con el INDER, que permite complementar muchos de los ejes anteriormente descritos. 23

24 II. ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS Y EGRESOS CORRESPONDIENTES AL PERIODO INGRESOS 2015 Previo a realizar cualquier análisis detallado sobre los ingresos del municipio es necesario reflejar en este documento el comportamiento estadístico que ha presentado esta corporación en el periodo , si bien es cierto se observa en la siguiente tabla una aparente disminución en los porcentajes de ejecución, se debe tener presente dos aspectos: 1. El crecimiento en términos reales es de un 1.10% para el periodo 2015, lo cual significa la suma de (noventa millones de colones) aproximadamente de más, que en el periodo La ejecución presupuestaria se denota muy cercana al 100%, no obstante es importante recordar que se recibieron transferencias extraordinarias del gobierno central así como ingresos provenientes de préstamos bancarios. Tabla 24 Año Ingresos Presupuestados Ingresos Reales Ejecución , ,46 102,18% , , % , ,23 100,17% , ,96 94,60% , ,10 93,98% , ,43 99,00% Fuente: Liquidaciones presupuestarias Unidad de Contabilidad Dentro del periodo de análisis del cual se puede determinar que los ingresos reales han crecido alrededor del 70%, lo cual deviene en positivo desde un punto de vista administrativo. 24

25 Gráficamente se puede observar de la siguiente manera, la evolución que han mostrado tanto los ingresos presupuestados como los reales: Gráfico N 3 Fuente: Liquidaciones presupuestarias. Unidad de Contabilidad. Este último porcentaje en la ejecución 2015 correspondiente al 99%, resume el esfuerzo y éxito de la Institución, así como las instancias políticas en el saneamiento en las finanzas de la Municipalidad, proyectándose así como una Institución focalizada en el mejoramiento continuo y propositiva en sus metas, con proyectos que renuevan año con año los ingresos municipales. Puede traducirse el crecimiento que existe en el presupuesto general de la municipalidad, como el reflejo de un gobierno local comprometido con el desarrollo que a pesar de las dificultades, administrativas políticas, económicas y sociales apunta siempre hacia el progreso. 25

26 COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS En relación con el análisis de composición de los ingresos reales para el año 2015, está determinado por los siguientes rubros: Ingresos corrientes un 67%, Ingresos de Capital un 11% y recursos por financiamiento, Superávit libre y específico un 22%, tal como se aprecia en la siguiente tabla: Tabla 25 Fuente: Liquidación Para una mejor apreciación del comportamiento de los ingresos del Municipio, a continuación se detallan los principales rubros que componen esta fuente financiera, esto con el fin de observar la relevancia de cada uno dentro del marco total del esquema financiero, así como algunas labores realizadas que construyeron estos resultados, por tanto, para el periodo bajo análisis, se tienen los siguientes resultados: 1. INGRESOS TRIBUTARIOS: Al realizar un informe final de las labores anuales, es importante que la Institución logre plasmar los resultados del Gobierno Local tanto en términos cuantitativos como cualitativos, en el caso de la Administración Tributaria debe considerarse que a partir del año 2010 se ha realizado un esfuerzo por parte de la Hacienda Municipal para enfocar y re direccionar las funciones sustanciales de esta gestión. En primer término es necesario recalcar los logros en materia normativa que han permitido trabajar con herramientas que son el respaldo técnico y actualizado requerido para el logro de los objetivos anuales, en términos tributarios, garantizando de esta manera no solo la equidad 26

27 horizontal sino vertical de los procesos de cada unidad tributaria, necesarios para suplir de recursos sanos a esta Municipalidad. La modernización de la Administración Tributaria ha logrado fomentar una nueva visión en el Municipio, procurando que los funcionarios municipales acaten las disposiciones normativas, respetando las premisas básicas de servicio, asistencia y facilidad, en torno a que los contribuyentes realicen sus gestiones de manera ágil, transparente y segura, la implementación de una normativa moderna y clara permite que el ciudadano del Cantón de Pococí tenga acceso a la Institución y cuente con la seguridad jurídica en el ejercicio de sus derechos, dentro de este ámbito se destaca la siguiente normativa: El Reglamento para las Bebidas con Contenido Alcohólico 2, publicado en el año 2012 y actualizado mediante los diferentes votos de la Sala Constitucional. La implementación de tarifas de recolección de basura comercial diferenciada, consolidada en año 2015, misma que permitió a la Institución un cobro justo de las tasas a los diferentes tipos de comercios, esto vino a cambiar el cargo tradicional por este servicio que se encontraba bajo esquemas obsoletos que no reflejaban la realidad del Cantón. Actualmente se puede apreciar el resultado de este cambio tanto en la prestación del servicio, como en su financiamiento, pasando de ser un servicio tradicionalmente deficitario a la autosuficiencia, tal y como lo dicta el Código Municipal y los principios de justicia tributaria y equidad financiera. El Reglamento de Cementerios del Cantón de Pococí, presentado y publicado por primera vez en el año 2015, viene a clarificar los diferentes aspectos de este servicio y así como las tarifas y funciones de los miembros de las Juntas Administradoras, es un avance importante para los ciudadanos de este Cantón al brindarles una norma segura para regular sus derechos en cuanto a este tema, ya que no se contaba con una regulación actualizada. 2 Ley

28 El Reglamento para la gestión del Cobro administrativo y judicial la fiscalización y la recaudación tributaria en la Municipalidad de Pococí, publicado en el año 2015 por primera vez, esta norma vino a modernizar toda la institución del cobro y fiscalización de los tributos municipales, aportando una mejora sustantiva a la gestión tributaria en el Cantón, aporta mayor claridad en la gestión cobratoria y las funciones esenciales de la Administración Tributaria. Representa en la actualidad una de las herramientas esenciales para alcanzar los objetivos de la Administración, dentro de los objetivos que se plantearon para el periodo 2015 se propuso la mejorar el índice de cobrabilidad y la reducción en el índice de morosidad, elementos que como se verá en los cuadros resumen de la actividad financiera y tributaria fueron alcanzados. Estudio de actualización de tarifas de parques y aseo de vías a finales del año 2015, bajo lo dictado por el Código Municipal en sus últimas reformas, según el artículo 74, se obliga a los municipio a tener actualizados los valores de las propiedades del Cantón, con lo que se redoblan los esfuerzos de las áreas involucradas, no obstante el resultado de esta última propuesta se verá reflejado en el informe del año 2016 por cuanto se implementará a partir del segundo trimestre de este periodo. Dentro de los logros del periodo 2015, los ingresos tributarios representan aproximadamente un 67% del total de ingresos, superior al periodo 2014 donde este mismo rubro rondaba el 59%, es importante mencionar el incremento de un 8% con respecto a la distribución del periodo 2014, lo que hace evidente que la gestión tributaria ha tenido una mejora sustancial con respecto al año anterior. Parte de los proyectos de la administración tributaria del año 2015 se focalizaron en el incremento de los ingresos corrientes mediante programas de diferente índole, tanto de fiscalización así como de cultura tributaria y reforzamiento del área de cobro administrativo y judicial, así como la actualización de tasas, desarrollo de censos catastrales, en estos se orientaron esfuerzos en procesos de declaración de omisos, actualización y depuración de la 28

29 base de datos, a continuación se detallan los alcances de mayor importancia en el área tributaria: Impuesto de Bienes Inmuebles: La meta presupuestada en este rubro es la suma de ,000 (mil seiscientos cincuenta millones de colones), con una recaudación al finalizar el periodo de ,55 (Mil cuatrocientos cuarenta y un millones, ciento cincuenta y ocho mil novecientos cincuenta y siete con 55/100) dando como resultado una ejecución del 87.34%, la representación gráfica del rendimiento de este tributo se refleja a continuación: Gráfico N 4 Fuente: Auxiliares de la Hacienda Municipal Comparado con el año 2014, se puede observar que el 2015 generó un incremento en la recaudación de un 25%, recursos obtenidos en virtud de la implementación de estrategias y proyectos que se resumen en el desarrollo de este informe, mediante las siguientes actividades: 29

30 1. El cargo del impuesto de bienes inmuebles (IBI) detallado por actividades de índole tributario que se generan en las diferentes oficinas de la Institución: Tabla N 26 Fuente: Unidad de Bienes Inmuebles (Informe de Proyecto de Cariari) Se puede observar el valioso aporte que se genera gracias a gestión de declaración de impuesto de bienes inmuebles, que viene a representar el 74.46% de la actualización de la base imponible, siendo el rubro principal de esta Unidad, esta actividad es el esfuerzo del grupo de trabajo involucrado en motivar a los contribuyentes a cumplir con la obligación de lo dispuesto en la ley de impuesto de bienes inmuebles. Gráfica N 5 ACTUALIZACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DECLARACIONES REGISTRO AVALUOS PERMISOS DE COSNTRUCCION TERRENO Y CONSTRUCCION HIPOTECAS RESOLUCIONES CEDULAS HIPOTECARIAS TOTAL Fuente: Unidad de Bienes Inmuebles (Informe de Proyecto de Cariari) 30

31 2. Proyecto Censo de Cariari 2015: Este proyecto se planteó como parte de la actualización catastral y de servicios que requiere el Cantón de Pococí, cuya estructura geográfica no solo es compleja sino extensa en términos territoriales, la actualización de la información registral del distrito de Cariari es un proyecto que pretendió iniciar sectorialmente y que se considera debe continuar para el periodo 2016, dentro de las labores realizadas se efectuaron las siguientes: a) Divulgación del Proceso de Declaración Masiva: Mediante esta divulgación se logró implementar una oficina portátil al distrito de Cariari que permitió a la población de este lugar facilitar la obtención de servicios de la Municipalidad de una manera más ágil, ya que evita el traslado de las personas desde el distrito de Cariari al edificio municipal en Guápiles, se considera que es necesario este tipo de proyecciones de la Municipalidad hacia el contribuyente, pues se logra un mayor contacto y comunicación, así como un mejoramiento en el servicio. b) Elaboración de un mapa de referencia y sectorización de la zona donde se desarrolló el proyecto, esto permitió una ubicación de las propiedades a censar, así como la actualización y respaldo de la información a nivel digital, generando una base de datos municipal de mayor seguridad y transparencia. c) Conciliación de la información, digitalización e implementación del SIG en el mapa catastral: El procesamiento de la información e incorporación al sistema informático, permitió actualizar los datos de la base tributaria municipal. d) Valoración de aproximadamente 1000 predios del distrito de Cariari. Gráficamente se puede apreciar la contribución tributaria de este proyecto, donde si bien es cierto se incrementó la base imponible, también se puede apreciar un incremento en registros de fincas nuevas, así como el servicio de basura, mantenimiento de parques y tratamiento, mismos que no se encontraban actualizados. 31

32 Gráfico N 6 Fuente: Unidad de Bienes Inmuebles (Informe de Proyecto de Cariari) El esfuerzo de este tipo de censos es importante para el Cantón, ya que la información de índole tributaria debe ser exacta, en beneficio tanto del contribuyente como del Municipio, la depuración y actualización de datos es una forma de alcanzar los retos de la Administración Tributaria en cuanto al manejo de datos. La Administración Tributaria en los últimos dos años ha venido proyectándose fuera de la Municipalidad, instalando plataformas de servicio temporales para atención de contribuyentes, en esta práctica ya se tiene experiencia iniciando en el Distrito la Colonia en el año 2014 y para el periodo 2015 en el Distrito de Cariari, situaciones que permiten no solo el crecimiento y actualización de la información tributaria, sino el crecimiento de los funcionarios en contacto con los contribuyentes y el aprendizaje para mejorar la prestación de los servicios de información y divulgación tributaria. Plan de gestión de declaración plataforma de servicios: Para el periodo 2015 se recibieron alrededor de 6057 declaraciones contra del periodo 2014, aun cuando se disminuyó la cantidad con respecto al año 2014, regularmente el promedio anual venía siendo entre a declaraciones anuales, con esto se evidencia que se mantiene la mejora 32

33 real en cuanto al cumplimiento del contribuyente ante la obligación de declarar, la importancia de este plan es el mérito en el incremento de la base imponible, ya que aunque paralelamente se desarrollaron otro tipo de estrategias que se detallarán posteriormente, por vía declaración se observa el mayor de los incrementos tributarios. Valoración de propiedades: La estrategia de la oficina de Valoraciones se ha venido realizando la fiscalización de las propiedades declaradas con bajo valor y recurriendo a las herramientas legales que le permiten regularizar este tipo de situaciones, con el objetivo de actualizar el valor de las propiedades del Cantón, para el periodo 2015 se activa con prevenciones, gestión de cobro y en los permisos de construcción coyuntura que se aprovecha para la declaración de propiedades. Entrega de Prevenciones: Durante el periodo 2015 se entregaron prevenciones en total, mediante la prevención administrativa se procura que exista una declaración voluntaria del contribuyente, situación que en cierta medida evita la vía recursiva con que cuenta el proceso de valoración y retraso en la actualización de Valores. Fiscalización del proceso de exoneración especial 267 inspecciones y resoluciones: (Juntas de Educación, régimen agrícola, régimen de culto y forestal), donde se pudo detectar omisiones que permitieron hacer las declaraciones de Juntas de Desarrollo y de Juntas de Educación, que a pesar de que son instituciones sujetas de exonerarse, se logra actualizar el cargo por servicios, se destaca de esta labor la disminución de la morosidad en 27, ,00 (veintisiete millones de colones) por este concepto. Aprovechamiento de la Ley de régimen agrícola: Se inició el proceso de actualización de la Plataforma Agrícola, establecido por la Ley 9071 para ser aprobado en el mes de octubre del Contribuyentes omisos: La Administración Tributaria continúo con el análisis de contribuyentes omisos durante el periodo 2015, situación que también se relaciona con el 33

34 resultado obtenido para este periodo y deberá darse la continuidad en este aspecto durante el año Impuestos Específicos sobre explotación de Recursos Naturales y Minerales Sobre este ingreso el monto presupuestado ,00 (doscientos cincuenta millones) siendo la meta alcanzada 144, 414, (ciento cuarenta y cuatro millones cuatrocientos catorce mil setecientos cuarenta y siete con 01/100), lo que representa un 58% de lo propuesto, comparado con el 2014, la recaudación se incrementó en un 2.7%, lo que representa en términos reales la suma de 3, 931, (tres millones novecientos treinta y un mil ciento veintitrés con 99/100). En un análisis realizado sobre estos ingresos desde el año 2010 al 2015, se puede observar que el tributo ha tenido un comportamiento muy variado y que se puede dividir en varias etapas, la primera del año 2010 al 2012, donde el incremento fue de apenas un 17%, durante el año 2013 el tributo más bien tuvo un comportamiento negativo con respecto al año 2012 disminuyendo en un 6%, de este comportamiento surge la inquietud Municipal para la fiscalización correspondiente, para el año 2014 se obtuvo un repunte con respecto al 2013 y finalmente, para el año 2015 presenta un comportamiento creciente, sin embargo no lo suficiente con respecto a lo esperado por el Municipio. Durante el periodo 2014 y 2015 se planteó un proyecto de fiscalización de tajos, que consistió en inspecciones de campo directamente en el sitio, generando elementos que permitieran determinar si existían diferencias sustanciales en cuanto a lo declarado por estas concesiones y la posible realidad sobre la extracción, este proyecto se ejecutó durante en el primero y segundo semestre del año 2014 así como en el IV trimestre del 2015, permitiendo ejercer un mecanismo de control sobre las concesiones para la explotación de causes de dominio público del Cantón, por lo que se esperan ver resultados más favorables para el año

35 Es importante destacar que la normativa vigente no brinda las herramientas suficientes al municipio para ejercer mayores potestades fiscalizadoras como las que posee el Ministerio de Hacienda en materia fiscal. Gráficamente el comportamiento de los ingresos por explotación de recursos naturales se puede visualizar de la siguiente forma: Gráfico Nº 7 Fuente: Hacienda Municipal Impuestos sobre construcciones generales: Con respecto al monto presupuestado para el periodo 2015 por concepto de Impuesto de Construcción se tiene la suma de ,00 (ciento noventa y cuatro millones con 00/100) al finalizar el periodo se observa que la recaudación alcanzó los ,00 (ciento cuarenta y tres millones novecientos mil ciento ocho colones con 00/100) lo que representa un alcance del 74,93% de la meta proyectada. Comparando el porcentaje de alcance de metas de 2014 con el 2015, se puede observar como para el periodo 2014 se logró un porcentaje mayor de la meta comparado con el periodo 2015, aun así es rescatable que la meta para el periodo 2015 creció en ,00 (veinticuatro millones de colones). 35

36 Durante el año 2015 se observa una leve disminución en la recaudación de este ingreso si se compara con el periodo 2014 en aproximadamente un 1%, el comportamiento de este ingreso para el año 2015 disminuyó el ritmo de crecimiento que venía teniendo y que oscilaba entre el 8% y 9%, es un tributo que no ha logrado a través del tiempo llegar a la meta propuesta en cada periodo. Gráfico Nº 8 Fuente: Hacienda Municipal Aun cuando a nivel Nacional el sector de la Construcción desempeña un papel fundamental en los procesos de crecimiento y desarrollo, en el Cantón de Pococí se observa poca inversión en este rubro, la actividad de la construcción es muy sensible a los cambios de la economía, la construcción de nuevas edificaciones depende del comportamiento de los precios de los insumos utilizados, de las tasas de interés, así como del acceso al crédito, entre otros. Para entender el comportamiento de este tributo municipal, es necesario examinar el comportamiento del sector, detallando la evolución de variables económicas estrechamente ligadas con la construcción, algunos indicadores relacionados con el nivel de actividad económica del Cantón, de acuerdo con el informe de coyuntura económica elaborado por el Banco Central, la construcción con destino privado crece impulsada por las edificaciones residenciales, los centros de oficinas, comerciales (grandes remodelaciones) e industriales, situación que no es la realidad de nuestro Cantón, mientras la construcción con destino 36

37 público está abocada el Proyecto Terminal de Contenedores de Moín, en los últimos años este Cantón no se ha caracterizado por contar con grandes proyectos residenciales ni comerciales, de allí que actualmente el tributo no resulta un generador importante de ingresos para la zona. Impuesto sobre espectáculos públicos: En relación con este impuesto la constancia que se ha tenido en los últimos años en la fiscalización y seguimiento de los espectáculos y eventos que se realizan en el Cantón ha logrado que año con año se logre aumentar, para el año 2015 la meta propuesta fue de (noventa millones de colones) lográndose alcanzar en un 56% lo que representa una suma real de 5, (cinco millones cuarenta y siete mil cuatrocientos ochenta y cinco con 00/100). No obstante si se compara con el año 2014, el periodo 2015 muestra una disminución de un 45% en la recaudación efectiva, lo anterior tiene origen a una disminución en los espectáculos públicos de orden masivo que se presentaron durante este periodo, así como una menor afluencia de actividades en Expo-Pococí, que es la actividad que alimenta en su mayor porcentaje la recaudación de este ingreso. Patentes Municipales El impuesto de patente municipal ha venido incrementándose a través del tiempo, existe una relación directa entre el ingreso de este impuesto con el desarrollo comercial y económico de la zona, conforme ha ido mejorando la economía local, se ha ido favoreciendo el crecimiento del impuesto, la mayor inversión comercial en el Cantón, así como una alta movilización de factores en materia de comercio y servicios son elementos que impulsan el movimiento económico del Cantón. Para el periodo 2015, específicamente, se autorizaron alrededor de 480 (cuatrocientas ochenta) licencias municipales nuevas que abarcan diferentes tipos de actividades a lo largo del territorio de Pococí, superando en 16 (dieciséis), las autorizadas en el año

38 Por otra parte, la Administración Tributaria ha promovido una mayor rigurosidad en la fiscalización de las actividades lucrativas, tal y como lo establece la ley 8582 de Impuestos de la Municipalidad de Pococí, en este sentido para el periodo 2015 se continuó con la recalificación de los patentados mediante el cruce de información con Tributación Directa, emitiéndose un total 115 (ciento quince) notificaciones de recalificación. En este mismo orden de ideas, es necesario indicar que a partir del año 2013 esta práctica se ha incorporado como parte de las funciones regulares de la unidad de patentes gracias a los excelentes resultados que se han obtenido en los últimos años. Así mismo y dentro de los datos relevantes, se tiene que se recibieron 1504 declaraciones juradas de impuesto de patente para el periodo 2015, estadística que ha ido creciendo año con año, gracias a la divulgación de información que ha realizado la Administración Tributaria entre los patentados del Cantón. Para el periodo 2015, el impuesto de patentes se presupuestó en 1, (mil seiscientos millones) de dicha propuesta se alcanzó un 83%, lo que representa la suma de ,98 (mil trescientos veintisiete millones ciento noventa y seis mil cuatrocientos cuarenta y nueve con 98/100) superando en un 1% el periodo anterior. En términos reales si se compara con el periodo 2014 la recaudación del ingreso fue de 126 millones superior, se puede determinar que existe un incremento del 11% de lo recaudado en términos reales, es importante mencionar que dentro de las actividades que han ocasionado esta situación se destacan: Recalificación de contribuyentes: El proceso de recalificación arriba detallado, implementado como una práctica en las labores regulares de la unidad de Patentes. Ruteo: La actividad de ruteo de áreas como Guápiles y Cariari, donde se concentra la mayor cantidad de negocios del Cantón, esto permite a la Municipalidad identificar negocios sin patente y regularización de la actividad económica del Cantón. 38

39 Depuración: Depurar la base de datos identificando negocios que ya no existen, información que es utilizada para la correcta presupuestación y cobro del impuesto, así como la actualización de la información existente en el sistema de cómputo. Fiscalización de declaraciones: Actividad que se implementó a partir del periodo 2015, generando información tributaria que se utiliza para la depuración de datos de los contribuyentes y detectando errores a la hora de digitar la información, así como asegurando el correcto cargo del tributo. Notificación de contribuyentes morosos y el cierre de negocios: Para locales que no cumplen con sus obligaciones tributarias, con un promedio 24 cierres mensuales para el periodo 2015, de acuerdo con la ley 8582 y el Código Municipal. El sector comercial de Pococí ha proyectado en los últimos años un crecimiento continuo, situación que sumada a las estrategias de fiscalización y depuración, han permitido proyectar metas cada vez más ambiciosas para la Municipalidad, se puede observar gráficamente como en los últimos años este impuesto muestra una tendencia al alza, proyectándose como un pilar de impacto para la institución y consolidándose año con año, aun cuando no se logra un 100% de lo presupuestado, el porcentaje alcanzado se considera satisfactorio, tomando en cuenta la poca cantidad de recurso humano y tecnológico que tiene la administración para el alcance de sus objetivos. Gráfico Nº 9 Fuente: Hacienda Municipal 39

40 Licencias de Licores Este tributo vino a fortalecer las finanzas municipales, a partir de la entrada en vigencia de la Ley 9047, en virtud del incremento en las tarifas que la ley permitió establecer, convirtiéndose en un impuesto que ha ido cobrando cada día mayor importancia para la Municipalidad. Durante el periodo 2015 se emitieron un total de 43 (cuarenta y tres) licencias nuevas de bebidas con contenido alcohólico, predominando actividades de minisúper, supermercados y restaurante. Como bien se sabe este impuesto varía de acuerdo al distrito donde se ubique la licencia, por lo tanto la tener identificada la localización de cada una constituye un aspecto relevante en el control y proyección del ingreso. En cuanto a la distribución por distritos se tiene la siguiente gráfica, para el análisis respectivo de las licencias: Gráfico N 10 TOTAL DE LICENCIAS DE BEBIDAS CON CONTENIDO ALCOHÓLICO OTORGADAS POR DISTRITO GUAPILES Y LA COLONIA JIMENEZ RITA ROXANA CARIARI COLORADO Fuente: Unidad de Patente. Informe de Bebidas con Contenido Alcohólico a enero de Para el año 2015 se presupuestó un monto de (trescientos millones) alcanzando en un 72% con una recaudación real de 215,363, (doscientos quince millones trescientos sesenta y tres mil cuatrocientos setenta y tres con 00/100), comparado con el año 2014 se observa un decrecimiento tanto en términos porcentuales como en 40

41 términos reales, aun cuando actualmente la Municipalidad cuenta con la seguridad jurídica que respalda este tipo de actividad, la situación económica del Cantón ha generado que se una disminución en la apertura de nuevos locales que desarrollan la actividad, se podría decir en esta línea de ideas, que con la apertura de la Ley 9047 para que el otorgamiento de nuevas licencias, se incrementó la competencia en la cantidad de negocios que se involucraron en el mercado de los licores, situación que en un inicio favoreció la recaudación del tributo, no obstante a medida que existen mayor cantidad de patentados ha ocasionado el cierre de muchos negocios, esto se ve reflejado en el periodo 2015, donde se nota una leve la baja en la recaudación del tributo. Gráfico Nº ,00 LICENCIAS DE LICORES , , ,00 LICENCIAS DE LICORES , Fuente: Unidad de Administración Tributaria Otros Ingresos Tributarios En este rubro se puede observar que el monto presupuestado es por la suma de es decir que se incrementó de un 12.6% con respecto al año 2014, en cuanto al alcance de la meta fue superior a lo proyectado, alcanzando un total de 104, 695, (ciento cuatro millones seiscientos noventa y cinco mil ochocientos diez con 66/100) para el periodo 2015, este ingreso está vinculado en mayor proporción con las 41

42 licencias comerciales (un 2% del impuesto de patente, lo que se conoce como timbres pro parques nacionales) y además incluye timbres sobre hipotecas, cédulas hipotecarias y otros, por lo que su crecimiento se consolida con el crecimiento del impuesto de patentes y transacciones a nivel bancario. 2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS Servicio de Recolección de Basura En relación con este servicio se observa que el monto presupuestado es de ,00 (seiscientos veinticinco millones), superior en un 13% con respecto al periodo En cuanto al alcance de la meta, se tiene que se logró un 85% de lo presupuestado, recaudando un total de 533,574, (quinientos treinta y tres millones quinientos setenta y cuatro mil doscientos veinticuatro colones.). En términos reales esta tasa ha logrado incrementarse en 67 millones con respecto al año 2014, lo cual representa un resultado muy positivo para la sostenibilidad de este servicio, cuya práctica venía siendo deficitaria en años anteriores, no obstante mediante la implementación de estudios tarifarios y actualización de los mismos, el ingreso ha logrado alcanzar niveles satisfactorios para su financiamiento, así como estrategias de cobro que van de la mano con dicha actualización, se puede decir con certeza que el año 2015 viene a ser el segundo año que el servicio de recolección de desechos sólidos deja de ser deficitario, aspecto de gran satisfacción para el Municipio de Pococí, que pretende ir mejorando año con año las condiciones de vida del Cantón. Aunado a lo anterior, es necesario recordar que a partir del periodo 2014 se aprobaron las nuevas categorías para desechos de tipo comercial, tarifas que se aplicaron por vez primera en el año 2015, situación que refleja la mejoría en la recaudación del tributo. 42

43 La gráfica siguiente muestra la mejoría que a través del tiempo que ha experimentado este servicio y la auto sostenibilidad, tal como lo exige la normativa en esta materia y es así evaluado por la Contraloría General de la República en cuanto a la prestación de servicios. Gráfico Nº 12 Fuente: Hacienda Municipal Otro aspecto de gran importancia en cuanto a este item, es la labor de ampliación del servicio, por medio de la actualización de las rutas se han incorporado mayor cantidad de contribuyentes, solo con el Censo del Distrito de Cariari 2015, se lograron detectar alrededor de 875 contribuyentes que reciben el servicio y/o se encontraban omisos en su pago. Depósito y Tratamiento de Basura. Para el periodo 2015 este servicio fue presupuestado con un monto de (trescientos cincuenta millones), monto superior al año 2014 en un 15%, el Ingreso real refleja un incremento significativo en comparación con el año anterior ya que en términos reales se obtuvieron 21 millones más que el año

44 El alcance de la meta es de un 77% lo cual representa la suma de 269,391, (doscientos sesenta y nueve millones trescientos noventa y un mil ciento setenta y cuatro) de lo que se puede concluir que siendo este servicio complementario de la recolección de desechos sólidos, es de esperar este comportamiento. Un alcance importante en este servicio es el incremento a causa del proyecto de Censo del Distrito de Cariari 2015, donde se lograron detectar 829 servicios de tratamiento que se encontraban omisos, lo cual viene a representar ingresos más exactos para este tributo que se verán reflejados en el periodo La administración municipal espera que este ingreso se incremente anualmente ya que se puede considerar como un ingreso relativamente nuevo, pero que la ciudadanía ha comprendido la importancia de sus alcances en materia ambiental y de calidad de vida. Se puede observar para una mejor visualización la representación gráfica de este ingreso. Gráfico Nº 13 Fuente: Hacienda Municipal 44

45 Aseo de Vías y Parques Para el periodo 2015 se proyectó una meta de 25,000, (veinticinco millones) similar a lo presupuestado durante el año 2014, siendo el alcance real de dicho ingreso un total de 16,277, (dieciséis millones doscientos setenta y siete mil trescientos cincuenta y tres con 00/100) lo que viene a representar un % de la meta, aun cuando no se puede decir que sea un resultado óptimo para los objetivos de la administración, por cuanto se superó en apenas el 1% con respecto al 2014, sin embargo con respecto a años anteriores, se puede observar el incremento que ha venido teniendo este ingreso, pese a que no se ha logrado la ampliación de la ruta donde se brinda el servicio ni la efectividad del servicio prestado. Actualización de Tasas: Dentro del ejercicio de actualización de tasas, es importante recalcar que para el periodo 2016 la forma de cálculo para esta tasa se ha modificado, estableciéndose con respecto al valor de la propiedad, esto según lo dicta el Código Municipal en su artículo 74, el resultado de estas nuevas tarifas para el incremento de los recursos municipales será reflejado en el ejercicio 2016 ya que entrarán en vigencia a partir del segundo trimestre de este periodo. Gráfico Nº 14 Fuente: Administración tributaria 45

46 Del mantenimiento de Parques Este ingreso para el periodo 2015 se proyectó en ,00 de los cuales se alcanzó el 87% para un total de 100,170, (cien millones ciento setenta mil trescientos ocho con 00/100), comparado con el 2014 se tiene que en términos porcentuales se incrementó en un 15% la meta propuesta y en cuanto al ingreso supero en un 9% la recaudación del 2014, lo cual viene a fortalecer la gestión que se había logrado en el periodo 2013/2014 donde más bien se cerró con una disminución de un 2% aproximadamente. Se destaca como un nuevo alcance en el tema de parques la incorporación del Distrito de Roxana mismo que estaba omiso en el cargo de este tributo, así como la publicación del nuevo método para el cálculo, sistema que proporciona la herramienta legal que permite gestionar la generación de este recurso con respecto al valor de la propiedad, los resultados de este cambio se observaran el periodo Gráfico Nº 15 Fuente: Hacienda Municipal Venta de otros servicios (certificaciones) La venta por certificaciones es un servicio que se presta por medio del convenio con Registro Nacional, por este concepto se presupuestó para el periodo 2015 la suma de ,00 46

47 (treinta y cinco millones con 00/100), comparado con el año 2014 se proyectó un 14% más para el periodo Este ingreso ha ido incrementándose con el tiempo y se ha consolidado como un servicio más que presta la Municipalidad a los contribuyentes, para el año 2015 la meta presupuestada se superó en un 22.87%, lo que representa un total de 43, ,00 (cuarenta y tres millones tres mil setecientos veintiún colones con 00/100) Intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en Bancos Estatales Para el periodo 2015 la inversión realizada en conjunto con los intereses que generan las diferentes cuentas corrientes se obtuvo un monto real de ,57 (cincuenta millones doscientos noventa mil ciento treinta y seis con 57/100) superando el monto proyectado que fue de 35, , así mismo, lo que representa un comparado con el año anterior, se observa un incremento notable de este ingreso pasando de los 31 millones para el año 2013 a los 45 millones para el periodo en estudio. 47

48 I. EGRESOS Para el análisis de la ejecución en el ejercicio económico 2015 se procedió a realizar un detalle de los egresos reales versus los presupuestados, utilizando la estructura programática: Programa I constituido por los gastos de la Administración General, Programa II donde se localiza lo concerniente a los servicios comunitarios, Programa III en este se reflejan las Inversiones y Programa IV que son los proyectos ingresados como Partidas Específicas. Tabla 27 Como se puede evaluar en la tabla anterior, el porcentaje de ejecución del presupuesto municipal para el periodo 2015 fue de un 79%, disminuyendo levemente en un 2% con respecto al año anterior, de igual forma este monto incluye los egresos que fueron registrados como compromisos presupuestarios y que serán liquidados antes del 30 junio del ejercicio El mecanismo de la liquidación de compromisos permite al municipio continuar con la ejecución de obras que han iniciado en los últimos meses del año, específicamente lo licitado en el IV trimestre de 2015 por la proveeduría institucional, caso contrario debería la administración esperar la confección de documento presupuestario extraordinario, para poder ejecutar estos recursos (aproximadamente millones) en el ejercicio presupuestario siguiente, es decir 2016 y atravesar todo el procedimiento de aprobación en las instancias correspondientes. 48

49 Gráfico N 16 Fuente: Auxiliares de la Hacienda Municipal A su vez, basado en el gráfico anterior se puede observar como la ejecución ha tenido un comportamiento similar año con año, pero posterior al 2014 se refleja una mejora en cuanto al alcance de las diferentes metas. Es necesario recalcar que según el SIIM 3, este porcentaje debe acercarse lo posible al 100% que desde los Principios Presupuestarios y disposiciones de la Contraloría General de la República es lo óptimo. Para un análisis más detallado, en la tabla siguiente se muestran los porcentajes de ejecución por programa y la representación porcentual de cada uno de ellos, con relación al gasto total incurrido para el periodo Tabla 28 Fuente: Liquidación 2015 Según la tabla, la ejecución general obedece a millones, resultado que deja la gestión del municipio colocada en una posición similar respecto al año 2015 en términos porcentuales. De la misma ilustración, también se puede determinar como el 3 Sistema Integrado de Información Municipal 49

50 programa I que corresponde a gastos administrativos representa el 41% del gasto total de la municipalidad en el 2015 y en cuanto a su ejecución fue de un 82%. En el caso del programa de Servicios Municipales, la ejecución del mismo tiene valor porcentual de un 87%, cabe resaltar que en el programa II, se encuentran rubros muy importantes de la operativa municipal, como lo son los servicios de recolección, aseo de vías, tratamiento de desechos y mantenimiento de parques, montos que representan, un 27% de lo gastado a nivel general por el municipio, este resultado puede interpretarse como una mejora en la prestación de dichos servicios. Por último, en el programa III la ejecución fue de un 72%, esto representa un 29% del gasto total, esto resulta positivo dada la importancia del tipo de gasto que representa el programa de Inversiones, donde los gastos de capital deberían reflejar las ejecuciones más altas en cada ejercicio económico. Finalmente, para el programa IV, se logró un 52% de ejecución, se pudo finiquitar en este periodo los proyectos de graderías del Estadio Ebal Rodríguez que fue modificado para iluminación y la compra de terreno en Cascadas. Proyecto Tabla 29 Monto Graderías del Estadio Ebal Rodríguez ,18 Compra Terreno en Cascadas ,00 Compra terreno Barrio España (pendiente) ,00 50

51 II. Gestión de Cobro Integral Para el periodo actual el pendiente por recuperar asciende a un 38%, con respecto al 2014, se produce una disminución del 2% entre lo puesto al cobro y la morosidad final, no obstante se debe aclarar que para este año se incorporaron la totalidad de tributos que presentan morosidad al cierre del ejercicio, sin importar el monto y el tipo de ingreso. La Contraloría indica que un índice de morosidad debe estar por debajo del 20%, y un ingreso por cobro del 80%, en el caso de la Municipalidad de Pococí, este corresponde al 62%. En este apartado es importante realizar observaciones para destacar el desempeño que ha tenido la Unidad de Cobro Administrativo y Judicial, en la ejecución del plan de acción planteado por la Administración tributaria y Hacienda municipal al obtenerse para el año 2015 un aumento del 60% en la gestión, se tenía para el 2014 ingresos gestionados por más de millones y para el 2015 un monto de millones. Sin embargo, siguen existiendo necesidades en temas de depuración de las bases de datos para trabajar con información confiable y segura e iniciar trámites que provean un cobro más efectivo. Por otra parte, es obligatorio continuar con las políticas y estrategias de cobro planificadas a largo plazo, como el apoyo en materia de notificación y recurso humano que se ha implementado a partir del año 2014, estrategias a las que se le dio seguimiento en el 2015 y los resultados se reflejan en la superación de un 10% en la meta propuesta por el propio departamento de cobros. En este tema específico se trabaja sobre la base del cumplimiento de las recomendaciones emitidas en el informe Auditoria de carácter especial acerca de la morosidad en las municipalidades de la provincia de Limón elaborado por la Contraloría General de la República. Al respecto se confeccionó plan de acción para bajar la morosidad por medio de diversas estrategias en el periodo 2015, básicamente las líneas de acción fueron: cobro administrativo, depuración y actualización de normativa, 51

52 teniéndose como un logro importante la puesta en marcha del nuevo reglamento publicado en firme en La Gaceta digital N 240 del 10 de diciembre de El siguiente cuadro es una muestra de las cuentas recuperadas y cuantificadas de forma trimestral tanto para el periodo 2013, 2014 y 2015 en dicha ilustración porcentual claramente se pueden observar las variaciones positivas que ha tenido la recaudación municipal. Gestión de Cobro Tabla 30 Fuente: Unidad de Cobro Administrativo y Judicial III. Sostenibilidad del servicio de Aseo de Vías, recolección de basura y demás servicios: Con respecto a este tópico que tanto a nivel del Concejo Municipal como de la Administración ha sido prioritario, es preciso traer a colación que para el caso del servicio de recolección de residuos, los resultados años atrás han sido deficitarios hasta por más de 400 millones en periodos pasados, por lo tanto se emprendió la tarea de empezar a resolver esta brecha financiera que existía entre los ingresos y gastos de este servicio, lo cual se ha venido reflejando en la disminución deficitaria del servicio año con año hasta lograr los resultados como en el presente ejercicio económico. Específicamente, para los ingresos dentro del periodo 2015, fueron de ,72 presentando una mejora del 12%, con respecto a lo ingresado en el 2014 que fue de ,72 para la recolección de basura sin embargo a pesar de dicha mejora el 52

53 servicio sigue presentando un déficit de más de 12 millones, pues el gasto total en este rubro incluyendo el 10% de gastos administrativos que contempla la evaluación de la Contraloría General de la República, fue de ,25. Lo anterior evidencia por completo que la brecha entre ingreso y gasto está por desaparecer. Se proyecta para el 2016 un cierre de la brecha y la auto sostenibilidad total del servicio. Sostenibilidad financiera de los servicios Tabla 31 Fuente: Modelo de Liquidación 2015 Para el caso de aseo de vías, el ingreso de con un gasto en este servicio por ,32 con ,32 de déficit, mismo que muestra una disminución exponencial del déficit con respecto al periodo 2014 que fue de ,27, esto se logró por medio del control del gasto. El servicio de tratamiento consolida su estructura de ingreso y gasto para este 2015, generando únicamente una diferencia en sentido negativo de ,40, lo que porcentualmente significa un 0.20% de déficit, mostrando este servicio ingresos superiores a los 250 millones de colones. Por último en cuanto al servicio de mantenimiento de parques y zonas verdes, a pesar de mostrar un aumento en el ingreso con respecto al año anterior se nota en este un aumento en el déficit de once millones de colones. Es necesario indicar que al momento de la redacción del presente informe se encuentran actualizadas la totalidad de las tasas de los servicios, mismas que entrarán en 53