UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN. Resolución No. ( ) EL CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓN

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1 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN Resolución No. ( ) Por medio de la cual se modifica la estructura del Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público EL CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓN En ejercicio de las facultades establecidas en el artículo 354 de la Constitución Política de Colombia, además de las conferidas por la Ley 298 del 23 de julio de 1996 y el Decreto 143 de 2004, y CONSIDERANDO: Que mediante la Resolución No. 743 del 17 de diciembre de 2013 y sus modificaciones, expedida por la UAE Contaduría General de la Nación (CGN), se incorporó, en el Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Normativo dispuesto en el anexo del Decreto Nacional No de 2012 (Anexo del Decreto No de 2014 a partir de enero de 2016), que será aplicado por las entidades definidas en su artículo 2. Que mediante la Resolución No. 117 del 11 de marzo de 2015, expedida por la CGN, se incorporó, en el Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público y se definió la estructura del Catálogo General de Cuentas, que se utilizará para el reporte de información financiera de las entidades que deben observar dicho marco. Que mediante la Resolución No. 628 del 2 de diciembre de 2015, expedida por la CGN, se incorporó, en el Régimen de Contabilidad Pública, el Referente Teórico y Metodológico de la Regulación Contable Pública, el cual define el alcance del Régimen de Contabilidad Pública y sirve de base para desarrollar este instrumento de normalización y regulación, en el contexto de la convergencia hacia estándares internacionales de información financiera. Que se ha identificado la necesidad de modificar el Catálogo General de Cuentas de las empresas que cotizan en el mercado de valores, o que captan o administran ahorro del público, para incorporar operaciones producto de las mejoras del anexo del Decreto No de 2014 y hechos económicos que no habían sido contemplados, y eliminar aquellas que no son de aplicación. Que en mérito de lo anteriormente expuesto. RESUELVE:

2 ARTÍCULO 1. Crear las siguientes cuentas y subcuentas en la estructura del Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público: Certificados de depósito de ahorro a término Fondos vendidos ordinarios Operaciones overnight Compromisos de reventa de cuentas por cobrar Compromisos de reventa de inversiones de administración de liquidez Compromisos de reventa de préstamos por cobrar Pagarés Aceptaciones 1227 INVERSIONES EN CONTROLADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas 1230 INVERSIONES EN ASOCIADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas 1233 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas Ganancia en la valoración de opciones compradas Ganancia en la valoración de opciones compradas Ganancia en la valoración de opciones compradas Ganancia en la valoración de opciones compradas 1239 GANANCIA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS Para adquirir un activo Para asumir un pasivo Inversiones en controladas contabilizadas por el método de participación patrimonial Inversiones en asociadas contabilizadas por el método de participación patrimonial Inversiones en negocios conjuntos contabilizadas por el método de participación patrimonial Derechos por cobrar al concesionario Contratos de construcción Página 2 de 20

3 Compensación o indemnización por deterioro, pérdidas o abandonos Arrendamiento operativo Derechos a favor en acuerdos no clasificados como operaciones conjuntas Ingresos no tributarios Ingresos no tributarios Arrendamiento financiero Activo financiero por acuerdos de concesión (Concedente) Otros inventarios de prestadores de servicios Dotación a trabajadores Combustibles y lubricantes Elementos y materiales para construcción Municiones y explosivos 1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Redes, líneas y cables Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Componentes de propiedades, planta y equipo Otros bienes muebles en bodega 1636 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 1637 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS Terrenos Construcciones en curso Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Página 3 de 20

4 1681 BIENES DE ARTE Y CULTURA Obras de arte Bienes de culto Joyas Elementos de museo Elementos musicales Libros y publicaciones de investigación y consulta Otros bienes de arte y cultura 1683 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN CONCESIÓN Terrenos Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y Equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Construcciones en curso Otras propiedades, planta y equipo en concesión Bienes de arte y cultura Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes de arte y cultura Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados Bienes de arte y cultura Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados Bienes de arte y cultura Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes de arte y cultura Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Página 4 de 20

5 Propiedades, planta y equipo no explotados Recursos para cubrir el pasivo pensional conmutado 1906 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS Anticipos sobre convenios y acuerdos Avances a agentes de aduana Avances para viáticos y gastos de viaje Anticipo para adquisición de bienes y servicios Otros avances y anticipos 1907 ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Anticipo de impuesto sobre la renta Retención en la fuente Saldos a favor en liquidaciones privadas Anticipo contribución especial Saldo a favor de impuesto a las ventas Anticipo de impuesto de industria y comercio Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Anticipo de impuesto a las ventas Impuesto de industria y comercio retenido Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Otros anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones 1908 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN En administración Encargo fiduciario - Fiducia de inversión Encargo fiduciario - Fiducia de administración Encargo fiduciario - Fiducia de garantía 1909 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA Para servicios Para bienes Depósitos judiciales Depósitos sobre contratos Para importaciones Para inversiones Depósitos para procesos de titularización Depósitos por operaciones de banca central Depósitos en contratos de futuros Otros depósitos entregados Pasivo financiero por acuerdos de concesión (Concedente) Venta de servicios públicos Rendimientos financieros Embargos judiciales Seguros Cuenta de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Estampillas Página 5 de 20

6 Implicación continuada en inversiones Implicación continuada en cuentas por cobrar Implicación continuada en préstamos por cobrar Aportes al ICBF y SENA Servicios públicos Comisiones Honorarios Servicios Dividendos y participaciones Excedentes financieros Arrendamiento operativo Obligaciones a cargo en acuerdos no clasificados como operaciones conjuntas Aportes a sindicatos Aportes a fondos pensionales - empleador Aportes a seguridad social en salud - empleador Aportes a cajas de compensación familiar Incapacidades Medicina prepagada Cálculo actuarial pasivo pensional conmutado Pérdida en la valoración de opciones vendidas Pérdida en la valoración de opciones vendidas Pérdida en la valoración de opciones vendidas Pérdida en la valoración de opciones vendidas 2606 PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME COMO PARTIDAS CUBIERTAS Para adquirir un activo Para asumir un pasivo Laborales Mecanismos alternativos de solución de conflictos 2901 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS Anticipos sobre ventas de bienes y servicios Anticipos sobre convenios y acuerdos Otros avances y anticipos 2902 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN En administración 2903 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA Para servicios Para bienes Depósitos judiciales Depósitos sobre contratos Inventarios Otros depósitos Contratos de construcción 2919 BONOS PENSIONALES Cuotas partes de bonos pensionales emitidos Página 6 de 20

7 3274 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Inversiones en sociedades de economía mixta Inversiones en sociedades públicas Inversiones en entidades privadas Inversiones en entidades del exterior 3275 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Inversiones en sociedades de economía mixta Inversiones en sociedades públicas Inversiones en entidades privadas Inversiones en entidades del exterior 3276 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Inversiones en sociedades de economía mixta Inversiones en sociedades públicas Inversiones en entidades privadas Inversiones en entidades del exterior Bienes de arte y cultura Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados Rendimiento de los activos por planes de beneficios posempleo Consultorías Subvención por asunción de deudas Rendimiento efectivo, dividendos y participaciones de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Ajuste de partida cubierta que hace parte de una relación de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Ganancia en la valoración de opciones compradas Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado Ajuste beneficios a los empleados a largo plazo Contratos de construcción Compensación o indemnización por deterioro, pérdidas o abandonos 4811 GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas Página 7 de 20

8 4812 GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas 4813 GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas Bienes de arte y cultura Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados Gastos de representación Estímulo a la eficiencia Aportes a fondos mutuos de inversión Licencias Comisiones Honorarios Servicios Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Estampillas Estímulo a la eficiencia Aportes a fondos mutuos de inversión Licencias Comisiones Honorarios Servicios Estampillas En controladas contabilizadas por el método de participación patrimonial En asociadas contabilizadas por el método de participación patrimonial En negocios conjuntos contabilizadas por el método de participación patrimonial Ingresos no tributarios Bienes de arte y cultura Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados Página 8 de 20

9 Bienes de arte y cultura Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados Bienes de arte y cultura Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes de arte y cultura Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados Propiedades, planta y equipo en concesión Laborales Mecanismos alternativos de solución de conflictos Subvención por recursos transferidos a las empresas públicas Subvención por asunción de deudas Amortización de pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) reclasificadas a la categoría de costo amortizado Ajuste de partida cubierta que hace parte de una relación de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Pérdida en la valoración de opciones vendidas Intereses sobre créditos judiciales 5811 PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas 5812 PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas 5813 PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Página 9 de 20

10 Sociedades de economía mixta Sociedades públicas Bienes de arte y cultura Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados 5897 COSTOS Y GASTOS POR DISTRIBUIR Bienes producidos Servicios Productos químicos Construcciones Construcciones Productos químicos Consultorías Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Página 10 de 20

11 Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos 7990 OTROS SERVICIOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Traslado de costos (Cr) Laborales Inventarios 8366 CARTERA ADQUIRIDA Cartera improductiva adquirida por movilización de activos Otra cartera adquirida Bibliotecas Hemerotecas Edificaciones Museos Elementos de museo Libros y publicaciones Obligaciones contingentes a cargo en acuerdos no clasificados como operaciones conjuntas 9311 CÁLCULO ACTUARIAL DE PENSIONES PARA EL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES Pensiones Cuotas partes de pensiones Cuotas partes de bonos pensionales Pensiones conmutadas Página 11 de 20

12 Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Cálculo actuarial de pensiones para el cumplimiento de disposiciones legales ARTÍCULO 2. Modificar la denominación de los siguientes grupos, cuentas y subcuentas en la estructura del Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público: ACTUAL NUEVA 1133 OTROS EQUIVALENTES AL EFECTIVO EQUIVALENTES AL EFECTIVO Entidades del sector solidario Instrumentos de patrimonio - Entidades del sector solidario Entidades privadas Instrumentos de patrimonio - Entidades privadas Entidades del exterior Instrumentos de patrimonio - Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Instrumentos de patrimonio - Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Instrumentos de patrimonio - Sociedades de economía mixta Sociedades públicas Instrumentos de patrimonio - Sociedades públicas 1238 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS Ajuste por cobertura del valor razonable del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros Ajuste por cobertura del valor razonable del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros Ajuste por cobertura del valor razonable del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros 1324 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES POR COBRAR Subvención por donaciones Donaciones AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros SUBVENCIONES POR COBRAR Otras cuentas por cobrar Otras cuentas por cobrar de difícil recaudo Materiales para imaginología Materiales para imagenología Arrendamientos operativos Arrendamiento operativo Desembolsos durante la fase de desarrollo Desembolsos durante la fase de exploración y evaluación de recursos minerales Desembolsos durante la fase de exploración y evaluación de recursos Activos intangibles en fase de desarrollo Activos intangibles en fase de exploración y evaluación de recursos minerales Activos intangibles en fase de exploración y evaluación de recursos minerales Página 12 de 20

13 ACTUAL NUEVA minerales Desembolsos durante la fase de desarrollo Activos intangibles en fase de desarrollo Desembolsos durante la fase de Activos intangibles en fase de exploración y exploración y evaluación de recursos evaluación de recursos minerales minerales Desembolsos durante la fase de Activos intangibles en fase de desarrollo desarrollo Desembolsos durante la fase de Activos intangibles en fase de desarrollo desarrollo Certificados de depósito a término Certificados de depósito a término (CDT) Subvención por donaciones Donaciones Inversiones transferidas que no se dan de Inversiones transferidas que no se dan de baja baja e implicación continuada Cuentas por cobrar transferidas que no se dan de baja e implicación continuada Cuentas por cobrar transferidas que no se dan de baja Préstamos por cobrar transferidos que no se dan de baja e implicación continuada Préstamos por cobrar transferidos que no se dan de baja 2605 AJUSTE POR COBERTURA DEL RAZONABLE AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE ASOCIADO CON UNA CARTERA DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS Ajuste por cobertura del valor razonable del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros Ajuste por cobertura del valor razonable del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros Ajuste por cobertura del valor razonable del riesgo de tasa de interés asociado con Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés una cartera de activos y pasivos asociado con una cartera de activos y pasivos financieros financieros Arrendamientos operativos Arrendamiento operativo Desembolsos durante la fase de Activos intangibles en fase de desarrollo desarrollo 3280 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Subvención por donaciones Donaciones Arrendamientos operativos Arrendamiento operativo Desembolsos durante la fase de Activos intangibles en fase de desarrollo desarrollo Ajuste beneficios posempleo Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado Ajuste beneficios posempleo Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado Impuesto nacional a la gasolina y el ACPM Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM 53 DETERIORO, DEPRECIACIONES, DETERIORO, DEPRECIACIONES, AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES Y AMORTIZACIONES Y PROVISIONES PROVISIONES Materias primas Productos en proceso Página 13 de 20

14 ACTUAL NUEVA Inventarios en tránsito Materias primas Inventarios en poder de terceros Inventarios en tránsito Inventarios de prestadores de servicios Inventarios en poder de terceros Materiales y suministros Inventarios de prestadores de servicios Productos en proceso Materiales y suministros Desembolsos durante la fase de desarrollo Activos intangibles en fase de desarrollo Desembolsos durante la fase de Activos intangibles en fase de exploración y exploración y evaluación de recursos evaluación de recursos minerales minerales Desembolsos durante la fase de Activos intangibles en fase de desarrollo desarrollo Desembolsos durante la fase de Activos intangibles en fase de exploración y exploración y evaluación de recursos evaluación de recursos minerales minerales Subvención por préstamos condonables Subvención por condonación de deudas Subvención por donaciones Donaciones Otros costos por la administración de la Otros gastos por la administración de la seguridad social en riesgos laborales seguridad social en riesgos laborales Otros costos por operaciones de banca Otros gastos por operaciones de banca central central Otros costos por servicios de seguros y Otros gastos por servicios de seguros y reaseguros reaseguros Desembolsos durante la fase de Activos intangibles en fase de desarrollo desarrollo Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad CREE Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) 5890 OTROS GASTOS DIVERSOS GASTOS DIVERSOS Gas natural Gas combustible Teléfono Telecomunicaciones Otros derechos contingentes Otros activos contingentes Parques Parques recreacionales Otros derechos contingentes Otros activos contingentes por contra Bienes históticos y culturales Bienes históricos y culturales Otras cuentas deudoras de control Otras cuentas deudoras de control por contra Otras cuentas acreedoras de control Otras cuentas acreedoras de control por contra ARTÍCULO 3. Eliminar las siguientes cuentas y subcuentas en la estructura del Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público: Certificados de depósito de ahorro a término 1112 ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ Fondos vendidos ordinarios Operaciones overnight 1115 FONDOS VENDIDOS CON COMPROMISO DE REVENTA Compromisos de reventa de cuentas por cobrar Compromisos de reventa de inversiones de administración de liquidez Página 14 de 20

15 Compromisos de reventa de préstamos por cobrar Fondos especiales para la administración de liquidez Fondos vendidos con compromiso de reventa Inversiones en controladas al costo Inversiones en controladas a valor razonable Inversiones en asociadas al costo Inversiones en asociadas a valor razonable Inversiones en negocios conjuntos al costo Inversiones en negocios conjuntos a valor razonable Derechos por cobrar al concesionario Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Subvención por préstamos condonables 1327 ARRENDAMIENTO OPERATIVO Terrenos Construcciones o edificaciones Maquinaria Equipo de oficina Muebles y enseres Equipo de transporte Otros activos 1328 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS Anticipos sobre convenios y acuerdos Avances a agentes de aduana Avances para viáticos y gastos de viaje Anticipo para adquisición de bienes y servicios Otros avances y anticipos 1329 ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Anticipo de impuesto sobre la renta Retención en la fuente Saldos a favor en liquidaciones privadas Anticipo contribución especial Saldo a favor de impuesto a las ventas Anticipo de impuesto de industria y comercio Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Anticipo de impuesto a las ventas Impuesto de industria y comercio retenido Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Otros anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones 1330 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN En administración Encargo fiduciario - Fiducia de inversión Encargo fiduciario - Fiducia de administración Encargo fiduciario - Fiducia de garantía Página 15 de 20

16 1331 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA Para servicios Para bienes Depósitos judiciales Depósitos sobre contratos Para importaciones Para inversiones Depósitos para procesos de titularización Para seguros al sector exportador Depósitos por operaciones de banca central Fondo de contingencias de las entidades estatales Depósitos en contratos de futuros Otros depósitos entregados 1335 CUOTAS PARTES DE BONOS Y TÍTULOS PENSIONALES Títulos pensionales Arrendamiento operativo 1430 ARRENDAMIENTO FINANCIERO Terrenos Construcciones o edificaciones Maquinaria Equipo de oficina Muebles y enseres Equipo de transporte Otros activos Arrendamiento financiero Arrendamiento financiero Productos en proceso Edificaciones 1956 ACTIVOS ENTREGADOS EN CONCESIÓN Bienes muebles Bienes inmuebles Activos intangibles Inversiones Otros activos 1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA Obras de arte Bienes de culto Joyas Elementos de museo Elementos musicales Libros y publicaciones de investigación y consulta Otros bienes de arte y cultura 1961 DETERIORO ACUMULADO DE BIENES DE ARTE Y CULTURA (CR) Obras de arte Página 16 de 20

17 Bienes de culto Joyas Elementos de museo Elementos musicales Libros y publicaciones de investigación y consulta Otros bienes de arte y cultura Servidumbres Servidumbres Servidumbres Servidumbres Servidumbres Servidumbres Préstamos condicionados con tasa de interés cero Préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Subvención por préstamos condonables Venta de servicio de telefonía móvil Venta de servicio de telecomunicaciones larga distancia Venta de servicio de aseo Venta de servicio de acueducto y alcantarillado Venta de servicio de gas combustible Convenios alumbrado público 2409 ARRENDAMIENTO OPERATIVO Terrenos Construcciones o edificaciones Maquinaria Equipo de oficina Muebles y enseres Equipo de transporte Otros activos 2423 COMISIONES POR PAGAR Adquisición de bienes y servicios Comisiones sobre recursos entregados en administración Derechos en fideicomiso Comisiones servicios financieros Otras comisiones Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 2429 SERVICIOS Y HONORARIOS Honorarios Servicios 2431 DISTRIBUCIONES REALIZADAS A LOS PROPIETARIOS Dividendos y participaciones Excedentes financieros Página 17 de 20

18 Multas Sanciones 2450 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS Anticipos sobre ventas de bienes y servicios Anticipos sobre convenios y acuerdos Otros avances y anticipos 2453 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN En administración 2455 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA Para servicios Para bienes Depósitos judiciales Depósitos sobre contratos Inventarios Otros depósitos 2484 SERVICIOS PÚBLICOS Acueducto Alcantarillado Aseo Energía Gas natural Teléfono Otros servicios públicos Conmutación pensional Derechos a favor del concesionario Aportes de asociados en cooperativas Servicios y honorarios Servicios públicos Honorarios Mesadas pensionales no reclamadas Cuotas partes de bonos pensionales emitidos Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida 2722 PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE Obligación pensional conmutada Servidumbres Rendimientos por arrendamiento financiero Venta de pliegos Servidumbres 4824 IMPUESTO A LAS GANANCIAS CORRIENTE Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad CREE Bienes de arte y cultura Pensiones de jubilación patronales Página 18 de 20

19 Cuotas partes de pensiones Cuotas partes de bonos pensionales emitidos Gastos de representación Comisiones, honorarios y servicios Multas Sanciones Comisiones, honorarios y servicios Remuneración electoral Cuota de fiscalización y auditaje Multas Sanciones Regalías y compensaciones monetarias Impuesto para preservar la seguridad democrática Impuesto al patrimonio Gravamen a los movimientos financieros Impuesto a la riqueza Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza Arrendamiento financiero 5356 DETERIORO DE BIENES DE ARTE Y CULTURA Obras de arte Bienes de culto Joyas Elementos de museo Elementos musicales Libros y publicaciones de investigación y consulta Otros bienes de arte y cultura Servidumbres Servidumbres Servidumbres Servidumbres 5372 PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE Obligación pensional conmutada Servidumbres Aportes en Organismos Internacionales 8340 INVENTARIOS OBSOLETOS Y VENCIDOS Bienes producidos Mercancías en existencia Materias primas Envases y empaques Materiales para la producción de bienes Materiales para la prestación de servicios Bibliotecas Hemerotecas Edificaciones Página 19 de 20

20 9145 PASIVO PENSIONAL CONMUTADO CORRIENTE Pensiones actuales conmutadas Pensiones futuras conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales 9146 PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - NO CORRIENTE Pensiones actuales conmutadas Pensiones futuras conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales Pasivo pensional conmutado - corriente Pasivo pensional conmutado - no corriente ARTÍCULO 4. Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial, de conformidad con el artículo 119 de la Ley 489 de 1998, modifica la Resolución 117 de 2015 y tiene aplicación a partir del 1 de enero de PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE Dada en Bogotá, D.C. PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ RAMÍREZ Contador General de la Nación Proyectó: Yenny Claros González Revisó: Freddy Castaño/Carlos Rodríguez/Jaime Hernández/Yimmy Bueno/Rocío Pérez Sotelo/Laura Carolina Bernal Página 20 de 20