INSTRUMENTOS ECONÓMICOS Y FISCALES AMBIENTALES EN MÉXICO

Transcripción

1 INSTRUMENTOS ECONÓMICOS Y FISCALES AMBIENTALES EN MÉXICO Fausto Hernández Trillo Seminario Cambio Climático y Fiscalidad Ambiental en América Latina y el Caribe Santiago, Chile 7 de septiembre 2015

2 México recauda poco, muy poco Ingresos del Gobierno Federal % del PIB Tributarios No tributarios 2

3 Ingresos públicos descansan en ingresos petroleros Ingresos del Gobierno Federal % del PIB Tributarios Derechos Aprovechamientos 3

4 ALTERNATIVA PARA AL: REFORMAS VERDES EN EUROPA Reformas Verdes en Europa Finlandia 1990 Francia 1999 Noruega 1991 Alemania 1999 Suecia 1991 Italia 1999 Dinamarca 1992 Suiza 1998 Holanda 1988 UK 1993 Fuente: OECD, 2006 Parte de una reforma más amplia: Reducción de ISR-PM Incremento de Indirectos Introducción de Verdes: Carbón y Gasolina en su mayor parte

5 FUENTE DE RECURSOS AMBIENTALES: POTENCIAL ALTO

6 DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS

7 DESPUÉS DE MUCHOS AÑOS SE APRUEBA UNA REFORMA Se expandió la estructura de tasas de ISR personas físicas IVA en frontera se homologó Se limitó la consolidación Fiscal Se limitaron las deducciones de las contribuciones a la SS Se cambió el régimen de industria minera Se limitaron otras deducciones Se intorodujeron cambios en los IEPS (excise taxes) Contenido Calórico Verdes *** VS incentivos

8 EFECTOS RECAUDATORIOS ESPERADOS El de mayor potencial

9 IMPUESTOS VERDES EN MÉXICO Impuesto a los combustibles fósiles Impuesto a los Plaguicidas Impuestos a las Gasolinas

10 IMPUESTO A LOS COMBUSTIBLES FÓSILES Propiedades Un impuesto al carbono es la forma más eficiente (menos costosa) de desincentivar las emisiones de gases de efecto invernadero que están ocasionando el cambio climático. (ver ecuación de LMG) Para calcular el precio del carbono, el Centro Mario Molina creó un índice, ponderando el precio de varios mercados internacionales; obteniendo un precio promedio de $5.70 dólares americanos por tonelada de carbono. Para conocer el contenido de carbono de cada combustible comercializado en México, se utilizaron los factores de emisión publicados por el Panel Intergubernamental de Cambio Climático de la Organización de las Naaciones Unidas.

11 Impuesto a los Combustibles Fósiles Articulo 2, Fracción I, inciso H - Objeto Combustibles Fósiles. Se establecieron cuotas específicas por tipo de combustible, considerando las toneladas de bióxido de carbono por unidad de volumen, por su enajenación o importación: Combustible Fosil CMM SHCP Unidad de Medida Gas Natural Centavos por millar de metro3 Propano Centavos por litro Butano Centavos por litro Gasolinas y gasavión Centavos por litro Negociación Turbosina y otros kerosenos Centavos por litro Diesel Centavos por litro Combustóleo Centavos por litro Coque de petróleo Pesos por tonelada Coque de carbón Pesos por tonelada Carbón mineral Pesos por tonelada Otros combustibles fósiles Pesos por tonelada

12 Impuesto a los Combustibles Fósiles Artículo 8, Fracción I, inciso c) Sujeto No se pagará el impuesto establecido en esta Ley: 1. Por las enajenaciones siguientes: c) Las que realicen personas diferentes de los fabricantes, productores o importadores. Es decir, sólo los fabricantes, productores o importadores pagarán el impuesto.

13 Problema: Monitoreo Artículo 19 Obligaciones adicionales Identificar en la contabilidad las operaciones relativas a los combustibles fósiles; Proporcionar trimestralmente al SAT la información de sus 50 principales clientes y proveedores, así como el precio de enajenación, valor y volumen de los mismos; Llevar un control físico del volumen fabricado, producido o envasado, y reportar trimestralmente la lectura mensual de los registros de cada uno de los dispositivos que se utilicen para llevar el citado control; y Estar inscritos en el Padrón de Importadores y Exportadores.

14 Impuesto a los Plaguicidas Particularidades De acuerdo con el Centro Mario Molina, en México se utilizan aproximadamente 55 mil toneladas al año de plaguicidas o de ingredientes activos para su formulación. Anualmente se desechan 7 mil toneladas de envases vacíos, los cuales contuvieron estos agroquímicos, lo que genera un gran riesgo ambiental y sanitario. Llevar un control físico del volumen fabricado, producido o envasado, y reportar trimestralmente la lectura mensual de los registros de cada uno de los dispositivos que se utilicen para llevar el citado control.

15 Impuesto a los Plaguicidas Artículo 2, Fracción I, inciso I Objeto Plaguicidas. El impuesto se aplicará a las enajenaciones e importaciones que se realicen. La tasa se aplicará conforme a la categoría de peligro de toxicidad aguda, en la forma siguiente: Categoría Tasa Categoría 1 y 2 9% Categoría 3 7% Categoría 4 6% Plaguicidas de Categoría 5 no causarían este impuesto por ser ligeramente tóxicos y no tener efectos contaminantes al medio ambiente.

16 Impuesto a los Plaguicidas NOM-232-SSA Categorías de peligro de toxicidad aguda Vía de exposición Oral (mg/kg) Dérmica (mg/kg) Categoría 1 Categoría 2 Categoría 3 Categoría 4 Categoría Inhalatoria / Gases (ppmmv) Inhalatoria / Vapores (mg/l) 0, Inhalatoria / Polvos y nieblas (mg/l) 0,05 0,5 1 5

17 Monitoreo Artículo 19 Obligaciones adicionales Expedir comprobantes fiscales con el traslado en forma expresa y por separado a otros contribuyentes de este gravamen; Proporcionar al SAT la relación de las personas a las que les hubiera trasladado el IEPS en forma expresa y por separado, así como el monto trasladado; Llevar un control físico del volumen fabricado, producido o envasado, así como reportar trimestralmente la lectura mensual de los registros de cada uno de los dispositivos que se utilicen para llevar el citado control; Proporcionar trimestralmente al SAT la información de sus 50 principales clientes y proveedores, así como el precio de enajenación, valor y volumen de los mismos; Estar inscritos en el Padrón de Importadores y Exportadores.

18 FEDERALISMO AMBIENTAL Conflicto Municipio o estado observan mejor (monitoreo) Puede haber carrera a la relajación (Tenencia en México) Municipios o Estados pueden obtener ingresos (incentivos para monitoreo) Coordinación es el elemento Armonía en regulación y legislación

19 GASOLINA EN MÉXICO La fijación del precio de la gasolina en México no corresponde con la teoría económica Desde el Pacto de fines de los 1980s se fija a través de un deslizamiento preanunciado por la SHCP. A partir de éste, si el precio internacional de la gasolina se encuentra por arriba de éste, entonces existe un subsidio (impuesto negativo). Por el contrario, si se encuentra por abajo entonces existe un impuesto positivo Se siguió con esta política, pasa que en este momento el impuesto es positivo

20 PRECIO DE LA GASOLINA EN MÉXICO La fijación del precio de la gasolina en México no corresponde con la teoría económica. Desde el Pacto Económico de fines de los 1980s se fija a través de un deslizamiento preanunciado por la SHCP. A partir de éste, si el precio internacional de la gasolina se encuentra por arriba de éste, entonces existe un subsidio (impuesto negativo). Por el contrario, si se encuentra por abajo entonces existe un impuesto positivo

21 Fijación de Precio es el problema $ PP B A PG t A: Impuesto Positivo B: Impuesto Negativo (subsidio)

22 PRECIO GASOLINA EN MÉXICO Gasoline price, (Mexican pesos per gallon) Mexico US Jan/2000 Jan/2001 Jan/2002 Jan/2003 Jan/2004 Jan/2005 Jan/2006 Jan/2007 Jan/2008 Jan/2009 Jan/2010 Jan/2011 Jan/2012 Jan/2013

23 En términos recaudatorios añade incertidumbre Variación anual (coef. de var) de IEPS IEPS Recaudado (mdp)

24 En términos distributivos distorsiona el papel del estado redistributivo

25 CÓMO CORREGIR EL PROBLEMA? MODIFICAR FIJACIÓN DE PRECIOS A LA GASOLINA Y IMPUESTO ÓPTIMO A LA GASOLINA

26 Externalidades uso automóvil Contaminación Congestión Accidentes COSTO SOCIAL La estimación puede dividirse entre un impuesto Ramsey y otra parte Pigouviana

27 IEPS VERSUS IMP.PIGOUVIANO? La solución, aunque no óptima, ha sido la de aplicar un impuesto a las gasolinas en lugar de impuestos tipo Pigou. La penalización del consumo de gasolina reduce las emisiones de bióxido de carbono y otros contaminantes. El IEPS a la gasolina eleva el costo de circulación en las ciudades, por lo que indirectamente reduce el tráfico y congestionamiento de las calles y, con ello, accidentes. Sin embargo, no es clara su efectividad cuando se le compara con peajes. El impuesto es altamente generador de ingresos tributarios. Por ejemplo, en Inglaterra y Turquía representa más de un cuarto de aquéllos generados por el ISR-PF. En algunos países el impuesto se utiliza como sustituto de peajes en carreteras y otras vialidades, ya que el costo que implica su recaudación resulta mucho menor.

28 PRECIOS DE GASOLINAS EN EL MUNDO Precio Promedio US DLLS ( ) Turkey Norway Netherlands Belgium Germany Denmark Finland United Kingdom Italy Korea Portugal Sweden France Ireland Slovenia Slovak Republic Austria Hungary Greece Czech Republic Luxembourg Switzerland Israel Spain Poland Estonia Australia New Zealand Chile Canada Mexico United States

29 NIVEL IMPUESTOS ESPECIALES (GASOLINA) 2 Impuesto especial (Excise) Promedio

30 QUÉ ES DISTINTO EN LDC, MÉXICO? Crecimiento de las ciudades se ha dado de manera anárquica, con deficientes vialidades (angostas, con baches y exceso de topes). Muy deficiente aplicación de los reglamentos de tránsito (ocasionando mayor congestionamiento). Sistemas de transporte público deficientes y en malas condiciones, sin respeto a paradas autorizadas (ocasionando mayor congestionamiento y contaminación). Parque vehicular es más viejo (16.5 años vs 11.1 en los países industrializados) El impuesto óptimo es distinto, necesariamente

31 MODELO PARRY & SMALL (2007) C: consumption of the numeraire good, M: vehicle miles of travel, T: time spent driving, G*: government spending, N: leisure, P*: the quantity of pollution, and A*: severity-adjusted traffic accidents. Functions and are quasi-concave, whereas and are weakly convex functions denoting disutility from pollution and (external) accident risk.

32 MODELO PARRY & SMALL (2007) F: fuel consumption H: monetary expenditure of driving costs related to vehicle price and attributes. M: is the aggregate miles driven per capita, average speed Polluttants Pf related to fuel consumptions Pm related to local air pollution Accidents Consumidor paga impuestos Restricción gubernamental

33 MODELO PARRY & SMALL (2007) Pigouvian Tx Ramsey Congestion

34 Estimación del impuesto óptimo a la gasolina (escenario base) Centavos DLL por litro en dólares de 2011 México Componentes de la ecuación (8) Eficiencia de combustible, (km/l) 9.9 Costo marginal externo, 67.2 Contaminación contribución por gasolina, 4.8 Contaminación contribución por distancia, 13.4 Contribución por congestión, 33.2 Contribución por accidentes, 15.8 Carga tributaria marginal, 0.05 Ajuste a por la carga tributaria marginal, -3.3 Elementos del impuesto óptimo a la gasolina Impuesto Pigouviano ajustado: 63.9 Contaminación por combustible 4.6 Contaminación por distancia recorrida 12.8 Congestión 31.5 Accidentes 15.0 Impuesto de Ramsey 7.0 Efecto congestión sobre la oferta laboral 0.8 Impuesto óptimo a la gasolina, 71.7

35 SUBSIDIO: PARA QUIÉN? Distribución de subsidios a la gasolina Direct Subsidy Total Subsidy (direct plus tax exemption)

36 Y NADA RARO: LA INTRODUCCIÓN DEL IMPUESTO ES PROGRESIVO Incidencia Relativa del Impuesto a la Gasolina General Incidence Incidence only on car owners

37 RECAUDACIÓN POTENCIAL Con el impuesto óptimo la gasolina se recaudaría cerca de 2 por ciento del PIB, considerando la elasticidad precio de la demanda. En cuanto a los imp. Combustibles fósiles y plaguicidas, su potencial es 0.2%, en el ideal, sin elusión/evasión

38 QUÉ HACER CON LOS INGRESOS? México es un país donde cerca de 50 millones de personas no cuentan con una seguridad social formal y digna En adición existe una política social dual Lo ideal es unificarla y proveer un sistema de seguridad social universal Fortalecer una política ambiental verde

39 REFORMAS VERDES: ALGUNAS LECCIONES Su introducción es más probable de ser exitosa cuando se realizan como un componente de una reforma más integral, aunque esto varía de país a país. Debe quedar claro que la parte verde es para PROTEGER el medio ambiente** Utilizarla como un instrumento más de toda una política ambiental Asegurar integración de componentes económicos, sociales y ambientales para un desarrollo sustenatable Una fuente alternativa de ingresos públicos

40 GRACIAS POR ESCUCHAR!!!