FID FONDO DE BIODIVERSIDAD SOSTENIBLE INFORME DE INGRESOS Y EGRESOS

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1 FID FONDO DE BIODIVERSIDAD SOSTENIBLE INFORME DE INGRESOS Y EGRESOS II TRIMESTRE

2 CUADRO DETALLE DE INGRESOS Y GASTOS ACUMULADO FIDEICOMISO 1052 FBS CONSOLIDADO Fideicomiso 1052 Fondo de Biodiversidad Sostenible Detalle Ingresos y Gastos II Trimestre del 2014 Acumulado a Junio de 2014 Descripción Colones Dólares ING RE S O S Productos por Inv. en Inst. Financieros Mantenidos para negociar ETFS ,52 $29.800,71 Productos por Inv. en Otros Inst. Financieros Mantenidos para Negociar ,02 $21.586,36 Productos por Inv. en Inst. Financieros Mantenidos para Negociar Fondos Mutuos del Exterior ,95 $35.371,64 Productos por Inv. en Inst. Financieros Disponibles para Venta en Entidades Financieras del País ,99 $49.461,01 Productos por Inv. en Inst. Financ. Disp. para Venta en Entidades Sector Público no Financieras del País ,77 $71.933,31 Productos por Inv. en Inst. Financ. Disp. para la Venta en Bcos. Centrales y Sector Público del Exterior ,49 $10.517,88 Diferencial cambiario ,33 $0,00 Negociación de Inst. Financ. Disp. para la Venta Sector Público no Financiero del País ,37 $6.248,57 Participaciones de Capital - Acciones ,83 $ ,48 Traslado de Rendimientos ,48 $ ,80 Devolución de comisiones ya liquidadas 2.162,68 $4,00 T otal Ingresos ,43 $ ,76 GAST OS Comisiones por honorarios de BN Fiduciaria ,91 $13.500,00 Comisión por honorarios del BAC San José ,65 $38.888,94 Comisiones por Giros y Transferencias 8.557,74 $16,00 Retiro de rendimientos ,48 $ ,80 T otal Gastos ,78 $ ,74 Resultado Neto ,65 $ ,02 Notas: a) Productos por Inversiones en Instrumentos Financieros Mantenidos para negociar - ETFS: corresponde a registros contables por valoración a precios de mercado sobre instrumentos financieros del exterior denominados ETF s, originando un aumento (cuenta contable de ingreso) o disminución (cuenta contable de gasto) en resultados. b) Productos por Inversiones en otros Instrumentos Financieros Mantenidos para Negociar: corresponde a registros contables por valoración sobre las participaciones en fondos de inversión, originando un aumento o disminución en resultados (cuenta contable de ingreso). 2

3 c) Productos por Inversiones en Instrumentos Financieros Mantenidos para Negociar - Fondos Mutuos Exterior: corresponde a registros contables por valoración a precios de mercado sobre instrumentos financieros del exterior denominados Fondos Mutuos, originando un aumento (cuenta contable de ingreso) o disminución (cuenta contable de gasto) en resultados. d) Productos por Inversiones en Instrumentos Financieros Disponibles para la Venta en Entidades Financieras del País: corresponde a registros contables por devengamiento de rendimientos sobre instrumento a corto plazo del mercado local costarricense en entidades financieras del país (comprende intereses, amortización de primas y/o descuento), originando un aumento (cuenta contable de ingreso) o disminución (cuenta contable de gasto) en resultados. e) Productos por Inversiones en Instrumentos Financieros Disponibles para la Venta en el Sector Público no Financiero del País: corresponde a registros contables por devengamiento de rendimientos sobre títulos valores emitidos en el mercado local costarricense del sector público no financiero (comprende intereses, amortización de primas y/o descuento), originando un aumento (cuenta contable de ingreso) o disminución (cuenta contable de gasto) en resultados. f) Productos por Inversiones en Instrumentos Financieros Disponibles para la Venta en Bancos Centrales y Sector Público del Exterior: corresponde a registros contables por devengamiento de rendimientos sobre títulos valores emitidos en el mercado internacional de bancos centrales o del sector público de gobiernos extranjeros (comprende intereses, amortización de primas y/o descuento), originando un aumento (cuenta contable de ingreso) o disminución (cuenta contable de gasto) en resultados. g) Negociación de Instrumentos Financieros Disponibles para la Venta en Sector Público no Financiero del País: corresponde a registros contables por ganancias o pérdidas derivadas de las ventas de títulos valores emitidos en el mercado local costarricense del sector público no financiero, originando un aumento (cuenta contable de ingreso) o disminución (cuenta contable de gasto) en resultados. h) Participaciones de Capital en Entidades No Financieras del Exterior: corresponde a registros contables por dividendos ganados y ganancias de capital sobre instrumentos financieros accionarios adquiridos en mercado internacional, originando un aumento (cuenta contable de ingreso) o disminución (cuenta contable de gasto) en resultados. i) Traslado de Rendimientos / Retiro de rendimientos: corresponde a movimientos compensatorios entre proyectos para revelar el traslado de intereses y dividendos ganados del fondo principal al fondo de rendimientos, originando un aumento (cuenta contable de ingreso) o disminución (cuenta contable de gasto) en resultados. j) Devolución de Comisiones ya Liquidadas: corresponde a movimientos contables de ajuste por reclasificación de gastos de comisiones de periodos anteriores, originando un aumento (cuenta contable de ingreso) en resultados. k) Diferencial cambiario: corresponde a movimientos contables provenientes del diferencial cambiario sobre las variaciones en el tipo de cambio, originando un aumento (cuenta contable de ingreso) o disminución (cuenta contable de gasto) en resultados. Las cuentas contables relacionadas con las transacciones de Diferencial Cambiario son: Pérdidas por Diferencial Cambiario y unidades de desarrollo (UD) Gastos por Diferencias de Cambio Op. Multi - Moneda Ingresos por Diferencial cambiario y unidades de desarrollo (UD)M.N Ingresos Diferencias De Cambio Op. Multi-Moneda Si bien es cierto las transacciones realizadas dentro del Fideicomiso 1052, se realizan en moneda extranjera dólares, para efectos de presentación de los Estados Financieros y de acuerdo a las Normas contables adopatadas por el Colegio de Contadores Públicos, especificamente la NIC 21 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjeras y la Legislación costarricense (Ley de Impuesto sobre la Renta y su Reglamento, Ley nº 7092), Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica, Ley n. 7558), los Estados Financieros se deben presentar traducidos al idioma español y convertidos a colones, utilizando el tipo de cambio de compra de referencia del Banco Central de Costa Rica en la fecha corte de los estados financieros 3

4 Bajo esta perspectiva, en cada cierre mensual se actualizan los saldos en colones de las cuentas contables en moneda extranjera, de la siguiente manera: Cuando el tipo de cambio ha aumentado respecto de la actualización anterior, se expresa un amuento en los saldos en colones de las cuentas de activos y un crédito a la cuenta Ingresos financieros por diferencial cambiario y unidades de desarrollo (UD)M.N. Por el contrario, si el tipo de cambio ha disminuido respecto de la actualización anterior se expresa una disminucion en los saldos en colones de las cuentas de activos con débito a la cuenta Pérdidas por Diferencial Cambiario y unidades de desarrollo (UD). Para la valuación y registro de operaciones en moneda extranjera se utilizan las cotizaciones del tipo de cambio de compra de referencia vigente al cierre de cada mes, informado por el Banco Central de Costa Rica. A continuación se muestra un resumen de cada fondo en las que se ve afectado por el diferencial cambiario, del 01 de enero del 2014 al 30 de Junio del Diferencial Cambiario Detalle del diferencial Cambiario "Gasto" Ene 2014 Feb 2014 Mar 2014 Abril 2014 Mayo 2014 Junio 2014 Total gasto Colones 76, , ,595, , ,055, ,681, ,628, Total General ================================================================================> 173,628, Detalle del diferencial Cambiario "Ingresos" Ene 2014 Feb 2014 Mar 2014 Abril 2014 Mayo 2014 Junio 2014 Total Ingresos Colones 196,793, ,920, , ,080, ,904, , ,788, Total General ================================================================================> 983,788, l) Honorarios Fiduciarios: corresponde a movimientos contables provenientes de comisión por administración del Fideicomiso, originando una disminución (cuenta contable de gasto) en resultados. De acuerdo con lo establecido en el contrato del Fideicomiso, la comisión por administración del Fideicomiso y devengado por BN Fiduciaria está pactada de la siguiente forma: Cláusula décima tercera: El FIDUCIARIO devengará por su gestión dentro del Fideicomiso un honorario del $3.950 mensuales. El fiduciario en el afán de colaborar con la protección del medio ambiente, otorga un periodo especial de gracia para su pago, por un plazo de dos años contado a partir de la suscripción del contrato.. El cobro de los honorarios antes mencionados se modificó a $2, mediante modificación a la cláusula Décima Tercera, según addendum firmado el

5 Detalle de mensual de las Comisiones por Fondo por la Administración del Fideicomiso. Fondo Nombre M es M onto Colones M onto Dólares T.C.Contable FID. FONDO DE BIODIVERSIDAD SOSTENIB Enero , $ RENDIMIENTOS DONACION KFW Enero , $1, DONACION GEF RENDIMIENTOS Enero , $ FONDOSOSA CI (RENDIMIENTOS) Enero , $ T otal Comisión mes E nero ,113, $2, FID. FONDO DE BIODIVERSIDAD SOSTENIB Febrero , $ RENDIMIENTOS DONACION KFW Febrero , $1, DONACION GEF RENDIMIENTOS Febrero , $ FONDOSOSA CI (RENDIMIENTOS) Febrero , $ T otal Comisión mes Febrero ,137, $2, FID. FONDO DE BIODIVERSIDAD SOSTENIB Marzo , $ RENDIMIENTOS DONACION KFW Marzo , $1, DONACION GEF RENDIMIENTOS Marzo , $ FONDOSOSA CI (RENDIMIENTOS) Marzo , $ T otal Comisión mes M arz o ,211, $2, FID. FONDO DE BIODIVERSIDAD SOSTENIB Abril , $ RENDIMIENTOS DONACION KFW Abril , $1, DONACION GEF RENDIMIENTOS Abril , $ FONDOSOSA CI (RENDIMIENTOS) Abril , $ T otal Comisión mes Abril ,211, $2, FID. FONDO DE BIODIVERSIDAD SOSTENIB Mayo , $ RENDIMIENTOS DONACION KFW Mayo , $1, DONACION GEF RENDIMIENTOS Mayo , $ FONDOSOSA CI (RENDIMIENTOS) Mayo , $ T otal Comisión mes M ayo ,216, $2, FID. FONDO DE BIODIVERSIDAD SOSTENIB Junio , $ RENDIMIENTOS DONACION KFW Junio , $1, DONACION GEF RENDIMIENTOS Junio , $1, FONDOSOSA CI (RENDIMIENTOS) Junio , $ T otal Comisión mes Junio ,229, $2, T otal Comisión por Administracion del Fideicomiso 3,462, $13, m) Honorarios Puesto Bolsa BAC San José: corresponde a movimientos contables provenientes de comisión por administración de la cartera individualizada del fideicomiso por parte del BAC San José Puesto de Bolsa, originando una disminución (cuenta contable de gasto) en resultados. El método de cobro de la Comisión por parte de BAC San Jose es por mes vencido. Según contrato de custodia individual de Cartera establecido entre BN Fiduciaria y Puesto de Bolsa, la comisión por el manejo de la cartera de inversión del Fideicomiso 1052 FBS es aplicada por rangos escalonados sobre el valor costo del portafolio, con corte a cada fin de mes y calculado en base a un mes de 30/360, o US$3.000,00 (tres mil dólares), lo que resulte más alto. El cobro del mes se aplica y registra contablemente al mes siguiente. Estos gastos para el periodo del 01 de enero al 30 de Junio del 2014 se presentan a continuación: 5

6 Mes al Cobro CUADRO RESUMEN DE HONORARIOS COBRADOS POR BAC SAN JOSE FIDEICOMISO 1052 FONDO BIODIVERSIDAD SOSTENIBLE Fecha de aplicación del registro Fid Donación KFW (Rendimientos) Fid Donación GEF Rendimientos Fid Donación Fondososa (Rendimientos) Monto total Diciembre 2013 Febrero 2014 $4, $2, $ $6, Enero 2014 Febrero 2014 $3, $2, $ $6, Febero 2014 Marzo 2014 $3, $2, $ $6, Marzo 2014 Abril 2014 $3, $2, $ $6, Abril 2014 Mayo 2014 $3, $2, $ $6, Mayo 2014 Junio 2014 $2, $3, $ $6, TOTAL $21, $16, $1, $38, n) Resultado Neto (Utilidad o Pérdida) Registra el resultado generado en el periodo actual se determinado por la diferencia entre los Ingresos y los Gastos. El resultado neto de operación del Fideicomiso 1052 FBS acumulado de Enero a Marzo 2014 como se detalla a continuación. Periodo Ingresos Egreso Utilidad Bruta Enero ,130, ,778, ,351, Febrero ,172, ,743, ,428, Marzo ,825, ,257, ,568, Abril ,635, ,900, ,735, Mayo ,246, ,939, ,307, Junio ,069, ,700, ,631, Total Utilidad ó Pérdida del Periodo 1,079,758, El tipo de cambio de referencia, utilizado para registrar contablemente las transacciones en moneda nacional (colones), durante el periodo 2014, se detalla de la siguiente manera. Movimientos Tipo de Cambio Contable para el Periodo 2014 Periodo T.C. Contable Cierre Variación Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio o) Impuesto a las Utilidades: La legislación costarricense Vigente, específicamente la Ley Nº 7092 Ley del impuesto sobre la renta y su Reglamento, establece: Artículo 2o. Contribuyentes. Independientemente de la nacionalidad, del domicilio y del lugar de la constitución de las personas jurídicas o de la reunión de sus juntas directivas o de la celebración de los contratos, son contribuyentes todas las empresas públicas o privadas que realicen actividades o negocios de carácter lucrativo en el país:.c) Los Fideicomisos y encargos de confianza constituidos conforme con la legislación costarricense. 6

7 El Fideicomiso 1052 FBS-BNCR, tributó para los periodos del 2011, 2012 y 2013 con una tasa impositiva aplicada del 30%. Para el periodo 2014, las tasas vigentes del impuesto sobre las utilidades para personas jurídicas son: Ingresos Periodo 2014 Tarifa Ingresos Brutos hasta 49,969, % Ingresos Brutos hasta 100,513, % Ingresos Brutos de más de 10,513, % ***************** ***************** CUADRO DETALLE DE INGRESOS Y GASTOS ACUMULADO PROYECTO DONACION KFW ( ) ( Donación KFW Aportes) ( Donación KFW Rendimientos) ( Cuenta Especial KFW) Fondo Donación KFW /1052-4/ Detalle de Ingresos y Gastos del 01 Enero al 30 Junio 2014 Acumulado a Junio de 2014 Descripción Colones Dólares ING RE S O S Productos por Inv. en Inst. Financieros Mantenidos para negociar ETFS ,52 $29.800,71 Productos por Inv. en Otros Inst. Financieros Mantenidos para Negociar ,83 $12.916,91 Productos por Inv. en Inst. Financieros Mantenidos para Negociar Fondos Mutuos del Exterior ,15 $19.099,98 Productos por Inv. en Inst. Financieros Disponibles para Venta en Entidades Financieras del País ,34 $11.952,55 Productos por Inv. en Inst. Financ. Disp. para Venta en Entidades Sector Público no Financieras del País ,75 $4.071,83 Productos por Inv. en Inst. Financ. Disp. para la Venta en Bcos. Centrales y Sector Público del Exterior ,49 $10.517,88 Diferencial cambiario ,98 $0,00 Negociación de Inst. Financ. Disp. para la Venta Sector Público no Financiero del País ,51 $5.979,58 Participaciones de Capital - Acciones ,64 $ ,64 Traslado de Rendimientos ,61 $ ,56 T otal Ingresos ,82 $ ,64 GAST OS Comisiones por honorarios de BN Fiduciaria ,34 $6.293,33 Comisión por honorarios del BAC San José ,92 $21.180,51 Retiro de rendimientos ,61 $ ,56 T otal gastos ,87 $ ,40 Resultado ,95 $ ,24 Se recuerda que el análisis de rentabilidad y riesgo por administración del portafolio es realizado para todo el Fideicomiso como un todo de manera consolidada, con base en la Política de Inversión, según lo instruido por el fideicomitente mediante Oficio DG-OF del 17/08/2011, por lo que en caso de realizar análisis de los Proyectos (donaciones) de manera individualizada podría originar un sesgo en los resultados del análisis, al atribuir un mayor nivel de riesgo o rentabilidad a un proyecto en específico. 7