Manual de Casos Prácticos IVA
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- Bernardo Maestre Crespo
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1 Manual de Casos Prácticos IVA
2 CONTENIDO Abreviaturas empleadas en esta obra....9 Introducción...11 I. Enajenación de bienes...13 Aspectos por considerar relativos a la enajenación de bienes...15 Supuestos que deben cumplir las enajenaciones de bienes para estar gravadas por la Ley del IVA y por ende tener la obligación de pagar el impuesto 18 ca sos prác ti cos...17 Determinación de la base del impuesto en enajenación de bienes 11 ca sos prác ti cos...19 Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 15% 13 ca sos prác ti cos...20 Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 10% 5 ca sos prác ti cos...22 Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 0%. 1 caso prác ti co...23 II. Prestación de servicios Aspectos a considerar en relación con la prestación de servicios independientes Supuestos que debe cumplir la prestación de servicios independientes para estar gravada por la Ley del IVA y por ende tener la obligación de pagar el impuesto 7 ca sos prác ti cos
3 4 Ma nual de Ca sos Prác ti cos de IVA Determinación de la base del impuesto en la prestación de servicios independientes 9 ca sos prác ti cos Determinación del IVA trasladado por la prestación de servicios independientes sujeta a la tasa del 15% 5 ca sos prác ti cos Determinación del IVA trasladado por la prestación de servicios independientes sujeta a la tasa del 10% 3 ca sos prác ti cos Determinación del IVA trasladado por la prestación de servicios independientes sujeta a la tasa del 0% 1 caso prác ti co III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes Aspectos a considerar relativos al otorgamiento del uso o goce temporal de bienes Supuestos que debe cumplir el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes para estar gravado por la Ley del IVA y por ende tener la obligación de pagar el impuesto 3 ca sos prác ti cos Determinación de la base del impuesto 2 ca sos prác ti cos Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes sujeto a la tasa del 15% 1 caso prác ti co Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes sujeto a la tasa del 10% 1 caso prác ti co Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes sujeto a la tasa del 0% 1 caso prác ti co...194
4 Con te ni do 5 IV. Importación de bienes o servicios Aspectos a considerar relativos a la importación de bienes o servicios Determinación de la base del IVA en importaciones 4 ca sos prác ti cos Determinación del IVA trasladado por la importación de bienes tangibles sujeta a la tasa del 15% 1 caso prác ti co Determinación del IVA trasladado en importaciones sujetas a la tasa del 10% de IVA 2 ca sos prác ti cos V. Exportación de bienes o servicios Aspectos a considerar relativos a la exportación de bienes o servicios VI. Enajenación de bienes, prestación de servicios o importaciones en forma accidental Aspectos a considerar relativos a la enajenación de bienes, prestación de servicios o importaciones en forma accidental VII. Determinación del IVA trasladado del mes ca sos prác ti cos VIII.Determinación del IVA acreditable del mes Aspectos a considerar relativos a la determinación del IVA acreditable Proporción de acreditamiento 3 ca sos prác ti cos IVA acreditable correspondiente a erogaciones realizadas para la adquisición de bienes, servicios o por el uso o goce temporal de bienes, excepto inversiones 3 ca sos prác ti cos IVA acreditable correspondiente a inversiones 5 ca sos prác ti cos...280
5 6 Ma nual de Ca sos Prác ti cos de IVA IVA acreditable del mes 3 ca sos prác ti cos IX. Pagos mensuales definitivos del IVA Aspectos a considerar relativos a los pagos mensuales definitivos del IVA ca sos prác ti cos X. IVA retenido Aspectos a considerar relativos a la determinación de las retenciones del IVA ca sos prác ti cos XI. Pequeños contribuyentes Anexos Anexo 1. Listado de bienes cuya enajenación se encuentra expresamente gravada o exenta del IVA conforme a disposiciones legales sujetos a la tasa del 15% sujetos a la tasa del 10% sujetos a la tasa del 0% exentos del pago del IVA Anexo 2. Listado de servicios cuya prestación se encuentra expresamente gravada o exenta del IVA conforme a disposiciones legales Listado de servicios independientes cuya prestación está sujeta a la tasa del 0% Listado de servicios cuya prestación está exenta del pago del IVA...357
6 Con te ni do 7 Anexo 3. Listado de bienes cuyo otorgamiento de su uso o goce temporal está expresamente gravado o exento del IVA conforme a disposiciones legales Listado de bienes cuyo otorgamiento de su uso o goce temporal está sujeto a la tasa del 0% Listado de bienes cuyo otorgamiento de su uso o goce temporal está exento del pago del IVA Anexo 4. Listado de bienes cuya importación se encuentra expresamente exenta del pago del IVA conforme a disposiciones legales Glosario
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