Asociación de Padres de Familia Gimnasio Colombo Británico Estados Financieros 31 de Diciembre de 2017

Transcripción

1 Asociación de Padres de Familia Gimnasio Colombo Británico Estados Financieros 31 de Diciembre de 2017

2 ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Notas 31 de Diciembre de de Diciembre de 2016 ACTIVO Activo corriente Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar Inventarios Total activo PASIVO Pasivo corriente Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Total pasivo PATRIMONIO Utilidades acumuladas Utilidades del ejercicio ( ) Total patrimonio Total pasivo y patrimonio Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros. FRANCISCO TORRES GARCÍA MARTHA J. MARTINEZ MOJICA LUIS EFREN PEREZ MESA Representante Legal Contador Revisor Fiscal (Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No T Tarjeta Profesional No T (Ver certificación adjunta) (Ver informe adjunto) 2

3 ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES Año terminado al 31 de diciembre Notas Ingresos ordinarios 11 Costo de ventas 12 Utilidad bruta Gastos de administración 13 Otros ingresos 14 Otros gastos 15 Utilidad (pérdida) operacional Costos financieros 16 Utilidad (pérdida) neta ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (13.574) (28.932) ( ) Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros. FRANCISCO TORRES GARCÍA MARTHA J. MARTINEZ MOJICA LUIS EFREN PEREZ MESA Representante Legal Contador Revisor Fiscal (Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No T Tarjeta Profesional No T (Ver certificación adjunta) (Ver informe adjunto) 3

4 ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Resultado del ejercicio Utilidades acumuladas Total patrimonio Saldo al 31 de diciembre de Apropiaciones Resultados integrales ( ) - ( ) Saldo al 31 de diciembre de 2016 ( ) Apropiaciones ( ) - Resultados integrales Saldo al 31 de diciembre de Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros. FRANCISCO TORRES GARCÍA MARTHA J. MARTINEZ MOJICA LUIS EFREN PEREZ MESA Representante Legal Contador Revisor Fiscal (Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No T Tarjeta Profesional No T (Ver certificación adjunta) (Ver informe adjunto) 4

5 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Flujos de efectivo de las actividades de operación Año terminado el 31 de Diciembre Utilidad neta del año ( ) Cambios en el capital de trabajo: Deudores ( ) (25.955) Inventarios ( ) (96.920) Cuentas por pagar Comerciales y otras cuentas por pagar Otros pasivos no financieros (2.313) Otros pasivos no financieros (1.480) Efectivo neto generado por las operaciones ( ) (22.058) Efectivo neto generado por (utilizado en) las actividades de operación ( ) Flujos de efectivo de las actividades de inversión Retiro de propiedades, planta y equipo Efectivo neto utilizado en las actividades de inversión Incremento / (decremento) neto del efectivo y equivalentes de efectivo (37.490) Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros. FRANCISCO TORRES GARCÍA MARTHA J. MARTINEZ MOJICA LUIS EFREN PEREZ MESA Representante Legal Contador Revisor Fiscal (Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No T Tarjeta Profesional No T (Ver certificación adjunta) (Ver informe adjunto) 5

6 Notas a los estados financieros 1. Información General La Asociación de Padres de Familia Gimnasio Colombo Británico, es una entidad sin ánimo de lucro constituida de acuerdo a las leyes colombianas, obtuvo su personería jurídica No el día 11 de septiembre de otorgada por la Secretaría de Educación, fue inscrita mediante certificación No otorgada por la Alcaldía Mayor de Bogotá, D. C. de fecha 26 de agosto de 1.998, bajo el nombre Asociación de Padres de Familia Nuevo Gimnasio Colombo Británico, en la cámara de comercio de Bogotá D.C. el día 30 de octubre de bajo el número del libro I de las entidades sin ánimo de lucro, que por acta No de la Asamblea de Asociados de fecha 25 de octubre de 2005, inscrita el 15 de noviembre de 2005 bajo el número del libro I de las entidades sin ánimo de lucro, cambio su razón social a Asociación de Padres de Familia Gimnasio Colombo Británico. Su objeto social es apoyar la ejecución del proyecto educativo institucional y el plan de mejoramiento adoptados por el Gimnasio Colombo Británico. 2. Bases de preparación Los estados financieros de la Asociación se han preparado de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia, fundamentadas en las Normas Internacionales de Información Financiera para las Pymes emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) en el año 2009; y otras disposiciones legales aplicables para las entidades vigiladas y/o controladas por la Superintendencia de Sociedades que pueden diferir en algunos aspectos de los establecidos por otros organismos de control del Estado. Hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015, la Asociación preparó sus estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia (COLGAAP). 3. Políticas contables Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación Transacciones en moneda extranjera Moneda funcional y moneda de presentación Las partidas incluidas en los estados financieros se miden utilizando la moneda del entorno económico primario en el cual opera la Asociación ('la moneda funcional'). Los estados financieros se presentan en pesos colombianos, que es la moneda funcional y de presentación de la Compañía Transacciones y saldos Las transacciones en monedas extranjeras se convierten a la moneda funcional utilizando las tasas de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas en monedas extranjeras que surgen de esas transacciones y de la conversión a las tasas de cambios al cierre del año para activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras, se reconocen en el estado de resultados. 6

7 Las ganancias o pérdidas en monedas extranjeras que se relacionan con préstamos y efectivo y equivalentes de efectivo se presentan en el estado de resultados en '(costos)/ingresos financieros'. Todas las demás ganancias o pérdidas en monedas extranjeras se presentan en el estado de resultados en 'otros (gastos)/ingresos, netos' Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el efectivo en caja, depósitos a la vista que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo solo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo, de tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Los sobregiros bancarios se consideran normalmente actividades de financiación similares a préstamos, sin embargo, si son reembolsables a petición de la otra parte y forman una parte integral de la gestión de efectivo de una entidad, los sobregiros bancarios son componente del efectivo y equivalentes del efectivo Cuentas por cobrar comerciales Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y subsecuentemente se valoran a su costo amortizado, usando el método de interés efectivo, menos el deterioro Otras cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y subsecuentemente se valoran a su costo amortizado, usando el método de interés efectivo, menos el deterioro Inventarios. Los inventarios se valoran por el método menor entre el costo y el valor neto de realización. El costo se determina usando el método de promedio ponderado. El rubro está justificado con un inventario físico realizado a 31 de diciembre de Cuentas comerciales por pagar Las cuentas comerciales por pagar se reconocen inicialmente al precio de la transacción y posteriormente se miden al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo Reconocimiento de ingreso El ingreso comprende el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir por la prestación de servicios y la venta de bienes, en el desarrollo normal de las actividades de la Asociación. El ingreso se muestra neto de devoluciones, reembolsos y descuentos. Para la Asociación de Padres de Familia Gimnasio Colombo Británico, las principales contraprestaciones recibidas o por recibir provienen de la venta de libros anual a los estudiantes y por las cuotas aportadas por los padres de familia, la cual da derecho a pertenecer activamente a la Asociación. 4. Cambios normativos 4.1. Modificaciones incorporadas al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación debe ser evaluada a partir del 1 de enero de 2017 o que pueden ser aplicadas de manera anticipada 7

8 El Decreto 2496 del 23 de Diciembre de 2015 introdujeron al marco técnico normativo de información financiera las modificaciones emitidas por el IASB a las Normas Internacionales de Información Financiera para las Pymes en mayo de 2015, para evaluar su aplicación en ejercicios financieros que comiencen a partir del 1 de enero de 2017, con algunos requerimientos de aplicación retroactiva y con la posibilidad de considerar su aplicación de manera anticipada. El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ha realizado modificaciones limitadas a la NIIF para las Pymes que habían sido emitidas en el año 2009, con excepción de las tres modificaciones siguientes, cada modificación individual solo afecta a unos pocos párrafos, y en muchos casos solo a unas pocas palabras de la Norma: a) Permitir una opción para usar el modelo de revaluación para propiedades, planta y equipo en la Sección 17 Propiedades, Planta y Equipo; b) Alinear los requerimientos principales para reconocimiento y medición de impuestos diferidos con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias; y. La siguiente tabla enumera las modificaciones por sección de la NIIF para las Pymes, que están siendo evaluadas por la Compañía para determinar sus impactos en los estados financieros, sin que hasta la fecha se hayan determinado impactos importantes: Sección Sección 1 Pequeñas y Medianas Entidades Sección 2 Conceptos y Principios Fundamentales Sección 6 Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas Sección 10 Políticas Contables, Estimaciones y Errores Sección 17 Propiedades, Planta y Equipo Sección 21 Provisiones y Contingencias Sección 22 Pasivos y Patrimonio Descripción de la modificación Aclaración de que los tipos de entidades enumeradas en el párrafo 1.3(b) no tienen automáticamente obligación pública de rendir cuentas. Incorporación de guías no obligatorias sobre el uso de la NIIF para las Pymes en los estados financieros separados de la controladora Incorporación de guías de aclaración sobre la exención por esfuerzo o costo desproporcionado que se usa en varias secciones de la NIIF para las Pymes, así como un requerimiento nuevo dentro de las secciones correspondientes para que las entidades revelen su razonamiento sobre el uso de una exención. Aclaración de la información a presentar en el estado de cambios en el patrimonio. Explicación sobre la aplicación del cambio en política relacionado con el modelo de revaluación para propiedades, planta y equipo. Incorporación de la opción para utilizar el modelo de revaluación. Cambios en el párrafo relativos a los cambios en la Sección 4. Cambios en el párrafo relativos a los cambios en la Sección 2. Incorporación de guías que aclaran la clasificación de instrumentos financieros como patrimonio o pasivo. Aclaración de que el impuesto a las ganancias relativo a distribuciones a los tenedores de instrumentos de patrimonio 8

9 Sección Descripción de la modificación (propietarios) y a los costos de transacción de una transacción de patrimonio debe contabilizarse de acuerdo con la Sección 29. Incorporación de una exención por esfuerzo o costo desproporcionado del requerimiento para medir el pasivo para pagar una distribución distinta al efectivo al valor razonable de los activos distintos al efectivo a distribuir y de guías que aclaran la contabilización de la liquidación del dividendo por pagar. Sección 27 Deterioro del Valor de los Activos Sección 28 Beneficios a los Empleados Exención de los requerimientos del párrafo para distribuciones de activos distintos al efectivo controlados al nivel más alto por las mismas partes antes y después de la distribución. Aclaración de que la Sección 27 no se aplica a activos que surgen de contratos de construcción. Cambios en los párrafos 27.6, 27.30(b) y 27.31(b) relativos a los cambios en la Sección 17. Aclaración de la aplicación de los requerimientos contables del párrafo a otros beneficios a los empleados a largo plazo. Eliminación del requerimiento de revelar la política contable de los beneficios por terminación. Sección 29 Impuesto a las Ganancias Sección 33 Información a Revelar sobre Partes Relacionadas Sección 35 Transición a la NIIF para las Pymes Cambios en el párrafo 28.41(c) relativos a los cambios en la Sección 2. Alineación de los principios más importantes de la Sección 29 con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias para el reconocimiento y medición de los impuestos diferidos, pero modificada para ser congruente con los otros requerimientos de la NIIF para las Pymes. Incorporación de una exención por esfuerzo o costo desproporcionado al requerimiento de compensar activos y pasivos por impuestos a las ganancias. Aclaración de la definición de parte relacionada que incluye una entidad de gestión que proporciona servicios de personal clave de la gerencia en la definición de una parte relacionada. La incorporación de una opción de permitir que se use la Sección 35 más de una vez. La incorporación de una opción para permitir que las entidades que adoptan por primera vez las NIIF para las Pymes utilicen la medición del valor razonable derivada de algún suceso como costo atribuido. La incorporación de una opción para permitir que una entidad use el importe en libros según los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) anteriores de 9

10 Sección Descripción de la modificación partidas de propiedades, planta y equipo o activos intangibles usados en operaciones sujetas a regulación de tasas. Simplificación de la redacción utilizada en la exención de la reexpresión de la información financiera en el momento de la adopción por primera vez de esta NIIF. Cambios en el párrafo 35.10(f) relativos a los cambios en la Sección Adopción de las Normas de Contabilidad e Información Financiera Aceptadas en Colombia Los primeros estados financieros de la Asociación de acuerdo con las con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia se prepararon al 31 de diciembre de Las políticas de contabilidad indicadas en la nota 2 se han aplicado de manera consistente desde el balance de apertura con corte al 1 de enero de 2015 En la preparación del balance de apertura, la Asociación ha ajustado las cifras reportadas previamente en los estados financieros preparados de acuerdo con los PCGA colombianos. 6. Efectivo y equivalentes de efectivo 31 de Dic de Dic 2016 Caja Bancos Fondos No existen restricciones sobre los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo. 7. Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 31 de Dic de Dic 2016 Clientes Anticipos Saldos a favor de impuestos diferentes de renta 15 - Préstamos a terceros Otros Total Otras cuentas por cobrar

11 8. Inventarios 31 de Dic de Dic 2016 Libros Papelería El saldo de los inventarios es medido a valor razonable usando el coto promedio, son mercancías de alta rotación. No se han reconocido provisiones de valor neto realizable sobre los saldos de inventarios. 9. Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 31 de Dic de Dic 2016 Proveedores Cuentas por pagar Ingresos recibidos por anticipado Patrimonio 31 de Dic de de Dic de 2016 Utilidades acumuladas Resultado del ejercicio ( ) Ingresos ordinarios Actividades de comercialización de libros Actividades de comercialización de anuarios Cuota de sostenimiento Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas (42.748) ( )

12 12. Costos y gastos por naturaleza Actividades de comercialización de libros Actividades de comercialización de anuarios Gastos de administración HONORARIOS IMPUESTOS ARRENDAMIENTOS CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES SERVICIOS GASTOS LEGALES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DEPRECIACIONES GASTOS DE REPRESENTACIÓN DIVERSOS (1) (1) Los gastos diversos hacen referencia a las inversiones realizadas en compra de útiles, equipo de computo para los estudiantes, los reconocimientos entregados a los estudiantes y a la adquisición de material didáctico. UTILES Y PAPELERIA TAXIS Y BUSES 18 COMPRA ACTIVOS MENORES MATERIAL DIDACTICO 180 ACTIVIDADES EXTRACURRICULARES MATRICULAS Y PENSIONES Otros ingresos BONOS DE DONACIÓN FESTIVAL DE TALENTOS FIESTA PROM INTERESES DIFERENCIA EN CAMBIO DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS MULTAS Y RECARGOS REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GASTOS APROVECHAMIENTOS TRANSPORTES DONACIONES AJUSTE AL PESO

13 15. Otros Gastos Diversos No operacionales Fiesta graduación Talentos Bono donación Castigo de cartera Ajuste al peso Gastos financieros GASTOS BANCARIOS COMISIONES DIFERENCIA EN CAMBIO COSTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES - 82 RETEFUENTE ASUMIDA IMPUESTOS ASUMIDOS Eventos subsecuentes Entre el 31 de diciembre de 2017 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, no han ocurrido eventos significativos que pudieran afectar la situación financiera de la Asociación. 13

14 C E R T I F I C A C I O N Los suscritos Representante Legal y Contador Público bajo cuya responsabilidad se prepararon los estados financieros certificamos: Que para la emisión de los balances generales de La Asociación de Padres de Familia Gimnasio Colombo Británico, al 31 de diciembre de 2017 y 2016, y de los estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo, por los años terminados en esas fechas, que conforme al reglamento se ponen a disposición de los asociados y de terceros, se han verificado previamente las afirmaciones contenidas en ellos y las cifras tomadas fielmente de los libros. Dichas afirmaciones, explícitas e implícitas, son las siguientes: Existencia: Los activos y pasivos de La Asociación de Padres de Familia Gimnasio Colombo Británico, existen en las fechas de corte y las transacciones registradas se han realizado durante el año. Integridad: Todos los hechos económicos realizados han sido reconocidos. Derechos y obligaciones: Los activos representan probables beneficios económicos futuros y los pasivos representan probables sacrificios económicos futuros, obtenidos o a cargo de La Asociación de Padres de Familia Gimnasio Colombo Británico en las fechas de corte. Valuación: Todos los elementos han sido reconocidos por importes apropiados. Presentación y revelación: Los hechos económicos han sido correctamente clasificados, descritos y revelados. FRANCISCO TORRES GARCÍA Representante Legal MARTHA J. MARTINEZ MOJICA Contador Tarjeta Profesional No T 14