Activismo en auditoría : Un catalizador de las reformas de PFM y buena gobernanza. Srinivas Gurazada

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Víctor Manuel Vera Álvarez
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1 Activismo en auditoría : Un catalizador de las reformas de PFM y buena gobernanza Srinivas Gurazada Especialista Senior en Gestión Financiera sgurazada@worldbank.org

4 Irregularidades en las asignaciones del espectro 122 licencias para el espectro 2G emitidas en 2008 a compañías con poco o nada de experiencia en el sector de telecomunicaciones al precio establecido en 2001 Sin subasta, sin licitación, entregadas por orden de solicitud Desviación de las reglas y procedimientos para beneficiar a actores específicos Las pérdidas del gobierno se estimaron en USD 28 mil millones Ministro de Telecomunicaciones de la Unión y jugadores clave detenidos

5 Teoría de pérdida cero

6 En quién creer?

8 INSTITUCIÓN DE AUDITORÍA DEL ESTADO, OMÁN

10 Auditoría de rendimiento: INTOSAI Como se realiza por SAI, la auditoría de rendimiento es un examen independiente, objetivo y confiable de si los emprendimientos, sistemas, operaciones, programas, actividades u organizaciones del gobierno funcionan de acuerdo con los principios de economía, eficiencia y efectividad y si existe la posibilidad de mejorar. La auditoría de rendimiento busca proporcionar nueva información, análisis u opiniones y, según corresponda, recomendaciones de mejoras. Las auditorías de rendimiento proporcionan nueva información, conocimiento o valor al: proporcionar nueva información analítica (análisis más amplio o más profundo o nuevas perspectivas); lograr que la información existente sea más accesible para varios participantes; proporcionar una visión independiente y autorizada o conclusiones basadas en evidencia de auditoría; proporcionar recomendaciones basadas en un análisis de los hallazgos de auditoría.

11 El activismo en auditoría y sus implicaciones Altas expectativas de los ciudadanos Una reacción de auditoría a la mala administración, mala gobernanza y corrupción profundamente arraigada Fe pública en el trabajo de las instituciones de auditoría Rol de los medios en la distribución de los informes de auditoría La auditoría prueba los límites de su rol legítimo

12 Activismo en auditoría: Algunas preguntas sin responder La auditoría interviene en decisiones de políticas y el rol del ejecutivo? Las fallas o limitaciones de otras instituciones ameritan el rol del activista por auditoría? La auditoría recurre al sensacionalismo en nombre de una auditoría efectiva de rendimiento? El temor a la auditoría puede conducir a ejecutivos desmotivados y parálisis en las políticas? Quién audita a los auditores para garantizar la calidad? Qué tan efectivos son INTOSAI y otros organismos regionales (ASOSAI, AFROSAI, ARABOSAI, etc.)? El cumplimiento con ISSAI asegura que los SAI marquen la diferencia entre la efectividad de la auditoría y el sensacionalismo?

13 Fuente: Comité de Estándares Profesionales de INTOSAI

14 Activismo en auditoría para una PFM fortalecida Pilar central de la responsabilidad Aumenta la transparencia Colaboración con otras agencias como la institución anticorrupción Mejora en la planificación, preparación del presupuesto y ejecución: mayor credibilidad del presupuesto Centrado en los ciudadanos Socio en la buena gobernanza

15 Desafíos Identificación de una matriz aceptable del rendimiento Disponibilidad de fuerza de trabajo con capacitación profesional y competente en SAI Falta de claridad de la jurisdicción legal en algunos países Marco regulatorio apropiado para garantizar la independencia y la objetividad Riesgo de distorsiones creadas en los medios y otros sitios durante la distribución La auditoría debería tener facultades de aplicación?

16 El camino hacia el futuro La independencia de la institución de auditoría, financiera y operativa, es clave La implementación de ISSAI involucra decisiones contextuales adecuadas para las necesidades locales: manuales locales Más allá de los contadores y auditores, los SAI necesitan una fuerza de trabajo con habilidades múltiples y capacitada Rigor en la recolección y documentación de evidencia de auditoría Puntualidad y enfoque de las áreas consideradas en la auditoría

17 Revisiones de pares El camino hacia el futuro Organismos internacionales proactivos (INTOSAI, ASSOSAI, ARABOSAI, AFROSAI) Apoyo de socios de desarrollo (Banco Mundial, FMI, AfDB, etc.) Evaluación periódica de SAI para mejorar la credibilidad y la efectividad (PEFA, SAI-PMF, etc.) Sensibilización de los medios y la legislatura Resúmenes/folletos de auditoría de naturaleza no técnica, fáciles de usar Ciudadano más consciente

18 Gracias

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