INFORME TRIMESTRAL, MARZO 2015

Transcripción

1 INFORME TRIMESTRAL, MARZO 2015 En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 29 de la Ley N , Orgánica Constitucional de Municipalidades, a la unidad encargada del control interno le corresponderán las siguientes funciones, señalando en parte de la letra d): Colaborar directamente con el concejo para el ejercicio de sus funciones fiscalizadoras. Para estos efectos, emitirá un informe trimestral acerca del estado de avance del ejercicio programático presupuestario; asimismo, deberá informar, también trimestralmente, sobre el estado de cumplimiento de los pagos por concepto de cotizaciones previsionales de los funcionarios municipales y de los trabajadores que se desempeñan en servicios incorporados a la gestión municipal, administrados directamente por la municipalidad o a través de corporaciones municipales, de los aportes que la municipalidad debe efectuar al Fondo Común Municipal, y del estado de cumplimiento de los pagos por concepto de asignaciones de perfeccionamiento docente. Esta Dirección cumple con poner a su disposición el Informe Trimestral, comprendido entre enero y marzo de I PARTE: EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS 1.- ANTECEDENTES PREVIOS PRESUPUESTO DE INGRESOS AÑO 2015, CON MODIFICACIONES APROBADAS POR H. CONCEJO. a) M$ Al 1 de enero de (*) año 2015, aprobado por el H. Concejo Municipal. b) M$ Al 29 de enero de (**) Modificación N 1, aumento de ingresos por M$ Saldo inicial de caja, Programa mejoramiento urbano y equipamiento comunal. c) M$ Al 26 de marzo de Modificación N 3, aumento de ingresos por M$ M$ subvención educación y M$ por multas permisos de circulación y devoluciones. d) Total al 31 de marzo M$ Observaciones (*) El presupuesto contempla una estimación de deuda flotante de M$ , lo que resulta improcedente, por cuanto dicha operación se realiza al cierre presupuestario y financiero del año Dictamen N , Contraloría General de la República: Imparte instrucciones al sector municipal, sobre cierre del ejercicio contable año 2014, N 4 y N 5.- (se adjunta). (**) El saldo inicial de caja no puede considerarse como un aumento de ingresos, debido a que tiene por finalidad cubrir la deuda flotante, que incorpora obligaciones presupuestarias del año 2014, que se pagan el 2015.

2 2.- CUMPLIMIENTO DE INGRESOS AL 31 DE MARZO 2015 CUADRO N 1 A fin de validar la comparación de cifras y comportamientos, se excluye del Total 2015, el monto estimado como aporte anual de parte del Ministerio de Educación. CUMPLIMIENTO DE INGRESOS A MARZO ( ) Marzo Marzo Marzo Vigente 16,044,191 21,834,352 23,483,690 Ingresos s 5,698,857 7,542,919 8,623,850 Cumplimiento Crecimiento Este cuadro informa el índice de cumplimiento de los ingresos. Se compone de los Ingresos Propios permanentes, Otros ingresos corrientes, (incluye el aporto del Fondo Común Municipal), las transferencias provenientes del Ministerio de Salud, y las modificaciones presupuestarias que significan aumento o disminución del presupuesto. Se advierte un aumento importante de ingresos en el 2014, en comparación al año 2013, debido al reconocimiento en el presupuesto municipal de los recursos del Ministerio de Salud que luego se traspasan a la Corporación Municipal de Desarrollo Social. 3.- INGRESOS PROPIOS PERMANENTES. Concepto e integración.- Los ingresos propios permanentes de acuerdo a lo indicado por SINIM, están compuestos por las siguientes cuentas de ingresos: Rentas a la propiedad Participación en Impuesto Territorial Participación del FCM Permisos de Circulación de beneficio Municipal Derechos de Aseo Otros Derechos Licencias de conducir y similares Multas de Beneficio Municipal Multas Ley de Alcoholes de Beneficio Municipal Registro de Multas de Tránsito no pagadas de Beneficio Municipal Intereses Cipas de Beneficio Municipal Concesiones Patentes Acuícolas Patentes Mineras Casinos de Juegos Reviste importancia por cuanto a partir de este guarismo se calcula el 35 del límite de gasto en personal.

3 CUADRO N 2 Ingresos propios permanentes presupuestados para el año, versus lo recaudado. año 2013 marzo 2013 año 2014 marzo 2014 año 2015 marzo 2015 Ingresos Propios Permanentes M$ M$ M$ M$ M$ M$ COMPORTAMIENTO INGRESOS DESAGREGADOS POR CUENTAS.- CUADRO N 3 A fin de validar la comparación de cifras y comportamientos, se excluye del presupuesto 2015, el monto estimado como aporte anual de parte del Ministerio de Educación. Código Cuenta Vigente 2013 M$ Vigente 2014 M$ Vigente 2015 M$ PATENTES MUNICIPALES 4,634,080 1,856,028 4,142,574 2,024, ,144,975 2,088, DERECHOS DE ASEO 596, , , , , , OTROS DERECHOS 684, , , , , , CONCESIONES 142, ,578 3, ,058 5, OTRAS 134,023 44, ,992 41, ,058 44, PERMISOS DE CIRCULACIÓN 2,485,737 1,783,205 2,860,306 2,054, ,095,000 2,223, LICENCIAS DE CONDUCIR Y SIMILARES 303,139 70, , , , , OTROS 82,777 28,598 79,670 18, ,000 8, PARTICIPACION EN IMPUESTO TERRITORIAL (ART. 37 DL 3063) 1,965,360 63,202 2,151, , ,706, , TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1,036, ,547 5,960,963 1,887, ,407,900 2,249, RENTAS DE LA PROPIEDAD 25,983 1,420 25,733 4, ,000 3, RECUPERACIONES Y REEMBOLSOS POR LICENCIAS MEDICAS 35,103 15,004 63,895 21, ,000 34, MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS 869, , , , ,103, , PARTIC. DEL FONDO COMUN MUNICIPAL - ART. 38 D.L. Nº 3.063, D 2,243, ,926 2,342, , ,350, , FONDOS DE TERCEROS 12,453 8,107 12,332 8, ,800 12, OTROS 295, , , , , , RECUPERACION DE PRESTAMOS 129,917 42, ,800 43, , , DE OTRAS ENTIDADES PUBLICAS ,834 15, ,334 62, SALDO INICIAL DE CAJA 366, , ,299 - TOTAL 16,044,191 5,698,857 21,834,352 7,542, ,483,690 8,623, Se muestran los presupuestos anuales de ingresos por cuenta, y se cotejan con los ingresos efectivos a la fecha.

4 5.- PARTICIPACION DE CADA CUENTA DE INGRESOS EN EL TOTAL PERCIBIBIDO EN EL PERIODO CUADRO N 4.- Código Cuenta PARTICIPACION PARTICIPACION PARTICIPACION PATENTES MUNICIPALES 1,856, ,024, ,088, DERECHOS DE ASEO 109, , , OTROS DERECHOS 238, , , CONCESIONES , , OTRAS 44, , , PERMISOS DE CIRCULACIÓN 1,783, ,054, ,223, LICENCIAS DE CONDUCIR Y SIMILARES 70, , , OTROS 28, , , PARTICIPACION EN IMPUESTO TERRITORIAL (ART. 37 DL 3063) 63, , , TRANSFERENCIAS CORRIENTES 345, ,887, ,249, RENTAS DE LA PROPIEDAD 1, , , RECUPERACIONES Y REEMBOLSOS POR LICENCIAS MEDICAS 15, , , MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS 291, , , PARTIC. DEL FONDO COMUN MUNICIPAL - ART. 38 D.L. Nº 3.063, D 394, , , FONDOS DE TERCEROS 8, , , OTROS 405, , , RECUPERACION DE PRESTAMOS 42, , , DE OTRAS ENTIDADES PUBLICAS , , SALDO INICIAL DE CAJA TOTAL 5,698,857 7,542,919 8,623,850 Este cuadro informa los cumplimientos de las cuentas, en comparación a los años anteriores.- La cuenta Transferencias corrientes informa un aumento significativo en el año 2014, como consecuencia de la contabilización de los aportes del Ministerio de Salud PARTICIPACIÓN DE LOS APORTES DEL FONDO COMUN MUNICIPAL EN LOS INGRESOS PERCIBIDOS.- CUADRO N 5 INDICE DEPENDENCIA DEL FONDO COMUN MUNICIPAL (FCM) Año 2013 Año 2014 Año 2015 Ingresos FCM M$ M$ M$ Ingresos Totales M$ M$ M$ Cumplimiento La baja de incidencia de los aportes del Fondo Común Municipal, en los años 2014 y 2015, se debe a que en el año 2013, no se consideraba en el presupuesto los aportes del Ministerio de Salud.

5 II PARTE: EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS CIFRAS GENERALES En relación con el gasto del período comprendido entre enero y marzo de 2015, las cifras son las siguientes: PRESUPUESTO GASTOS (VIGENTE) $ (*) GASTOS DEVENGADOS $ PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO (*) A fin de validar la comparación de cifras y comportamientos, se excluye del presupuesto 2015, el monto estimado como aporte anual de parte del Ministerio de Educación. Los principales desembolsos dicen relación con el Subtítulo 24 Transferencias Corrientes, dado principalmente por la entrega de recursos al área de salud de la Corporación Municipal de Desarrollo Social. Se observa que las cuentas de los Subtítulos 22 Bienes y Servicios de Consumo, 29 Adquisición de Activos No Financieros y 31 Iniciativas de inversión, han disminuido de manera considerable el gasto en relación con el año anterior, lo cual se hace más notorio al haber un aumento considerable en el gasto en estas cuentas del año 2013 al Las cuentas de Bienes y Servicios de consumo que más disminuyeron en este trimestre el gasto son Combustibles y Lubricantes y Servicios Básicos. En el caso de la cuenta Adquisición de Activos no financieros, la disminución se debe a la adquisición de vehículos en el año 2014, lo cual no está presupuestado para este año. En el caso de Iniciativas de Inversión, esto se debe a la cuenta Obras Civiles que salvo modificación presupuestaria, no ha registrado movimientos en este período Código Cuenta 8.- Gastos s CUADRO N GASTOS EN PERSONAL 1,226,186,622 1,330,991, ,361,905, BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1,049,890,457 1,259,044, ,051,791, PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL - 38,708, TRANSFERENCIAS CORRIENTES 624,694,674 2,125,775, ,705,467, OTROS GASTOS CORRIENTES 3,867,861 16,055, ,992, ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2,395,449 28,183, ,928, INICIATIVAS DE INVERSION 7,093,487 18,457, ,219, TRANSFERENCIAS DE CAPITAL SERVICIO DE LA DEUDA 1,108,045, ,687, ,608, TOTAL GENERAL 4,022,174,162 5,603,904, ,746,912, El siguiente detalle muestra el comportamiento de gastos devengados respecto del presupuesto vigente a marzo, de los años que se han analizado:

6 CUADRO N 7 CUMPLIMIENTO DE GASTOS A MARZO ( ) Marzo 2013 Marzo 2014 Marzo 2015 Vigente 16,044,190,651 21,834,352,466 28,483,690,000 Gastos s 4,022,174,162 5,603,904,179 5,746,912,975 Cumplimiento Al respecto se puede decir que los gastos en el período han sido menores a los ingresos del período en $ , lo cual habría que continuar analizando en los siguientes informes de manera de poder establecer claramente si las diferencias se deben a aumentos en las cuentas de ingresos o bien se refieren a gastos no ejecutados en el período indicado, debiendo realizarse los ajustes que se requieran al presupuesto municipal. Del total de ingresos de cada año, el cuadro que se adjunta muestra la dependencia de cada uno de los gastos por año. CUADRO N 8 Código Cuenta Vigente Vigente Vigente GASTOS EN PERSONAL BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL TRANSFERENCIAS CORRIENTES OTROS GASTOS CORRIENTES ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS INICIATIVAS DE INVERSION TRANSFERENCIAS DE CAPITAL SERVICIO DE LA DEUDA GASTOS APORTES AL FONDO COMUN En relación con las transferencias realizadas por la municipalidad en el primer trimestre al Fondo Común Municipal, el cuadro siguiente informa montos comparados y desagregados por las cuentas que lo conforman. CUADRO N 9 Código Cuenta Año 2013 Año 2014 Variación Marzo 2015 Variación AL FCM - PERMISOS DE CIRCULACIÓN M$ M$ M$ AL FCM - MULTAS TAG M$ M$ M$ TOTAL M$ M$ M$ Si bien el monto a pagar por aporte al FCM aumentó en el último año, y también en relación al año 2013, esto se debe al aumento de la recaudación por Permisos de Circulación, en tanto la recaudación por multas TAG ha disminuido.

7 10.- Gastos en Remuneraciones y Honorarios En cuanto a los gastos en personal, contrata y honorarios, los valores y porcentajes de los años 2013 al 2015, en términos reales, se muestran los siguientes cuadros. El límite del 35 del gasto en personal, se calcula a partir los ingresos propios permanentes, los cuales fueron detallados anteriormente en el punto GASTOS EN PERSONAL CUADRO N 10 Límite 35 Gasto en Personal $ $ $ CUADRO N 11 Gasto Presupuestado en Personal $ 4,032,020 $ 4,176,754 $ 5,044,135 Gasto Presupuestado en Personal CUADRO N 12 en Personal $ 1,004,471 $ 1,082,839 $ 1,150,230 Gasto en Personal En los cuadros 10, 11 y 12 se muestran los límites, presupuesto y gasto pagado respectivamente de los gastos en personal, en relación con los ingresos propios permanentes. De estos se puede apreciar que durante el año 2015, el presupuesto de gasto en personal se encuentra por sobre el 35 de límite, siendo este de M$ , llegando a un 43,23. Es imprescindible realizar las modificaciones presupuestarias correspondientes para que el presupuesto se ajuste al límite que corresponde GASTOS EN PERSONAL A CONTRATA CUADRO N 13 Límite 20 Gasto en Contrata $ 671,701 $ 691,557 $ 773,337 CUADRO N 14 Gasto Presupuestado en Personal a Contrata $ 656,146 $ 587,815 $ 777,100 Gasto Presupuestado en Personal a Contrata CUADRO N 15 en Personal a Contrata $ 157,418 $ 136,195 $ 129,807 Gasto en Personal a Contrata

8 En los cuadros 13, 14 y 15 se muestran los límites, presupuesto y gasto pagado respectivamente de los gastos en personal a contrata, en relación con los gastos en personal de planta. En este caso, el presupuesto de gasto en personal a contrata se encuentra levemente por sobre el límite del GASTO EN PERSONAL A HONORARIOS CUADRO N 16 Límite 10 Gasto en Honorarios $ 335,851 $ 345,779 $ 386,668 CUADRO N 17 Gasto Presupuestado en Personal a Honorarios $ 40,058 $ 133,376 $ 375,000 Gasto Presupuestado en Personal a Honorarios CUADRO N 18 en Personal a Honorarios $ 25,764 $ 73,916 $ 101,058 Gasto en Personal a Honorarios En los cuadros 16, 17 y 18 se muestran los límites, presupuesto y gasto pagado respectivamente de los gastos en personal a honorarios, en relación con los gastos en personal de planta. En este caso, el gasto pagado en honorarios en relación con el personal de planta se encuentra por sobre el 10 de límite, por lo que en los próximos períodos se deben tomar las medidas que correspondan para no excederse en este ítem. Si bien no forman parte del análisis de las cuentas de personal, se puede apreciar que los honorarios correspondientes a la cuenta o prestadores de servicios han disminuido su gasto en el último año en el trimestre analizado, lo cual se explica parcialmente por pagos realizados en el mes de abril que correspondían al primer trimestre: CUADRO N 19 Vigente Vigente Vigente PRESTACIONES DE SERVICIOS COMUNITARIOS 456,636, ,580, ,498, ,553, ,000, ,961,

9 11.- Obligaciones previsionales Municipio y Corporación Municipal Se acompañan certificaciones del pago de cotizaciones previsionales a marzo 2015, del personal municipal de planta y contrata, como asimismo, del personal que labora en los establecimientos dependientes de la Corporación Municipal de Desarrollo Social de Macul, regidos por el Código del Trabajo, Estatuto Docente y Estatuto de Atención Primaria de Salud, para igual período Conclusión: al tenor de las cifras expuestas, es urgente revisar la conformación del presupuesto en especial en las cuentas Gastos en Personal, que exceden los límites establecidos en la Ley. También en los ajustes que permitan regularizar las estimaciones y modificaciones referidas a la deuda flotante del año Debe darse cumplimiento a lo ordenado por el Alcalde, en el sentido de modificar el presupuesto, a fin de reponer en las cuentas que correspondan, los montos pagados de la ejecución presupuestaria año 2014, que se han pagado con el presupuesto 2015, y que no fueron debidamente consignados y cuantificados en la deuda flotante del año Le saluda atentamente ARTURO MOLINA Z. DIRECTOR DE CONTROL PAOLA MONTOYA V. DIRECCION DE CONTROL Distribución ALCALDE ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL SECPLA DAF CONCEJALES