Criterios de Selección

Transcripción

1 Grupo Funcional Gobierno Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública Subsidios a Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial Auditoría Financiera y de Cumplimiento: W GB-033 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la normativa institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera del presupuesto asignado en el Programa U003 "Otorgamiento de Subsidios para las entidades federativas para el fortalecimiento de las instituciones de seguridad pública en materia de mando policial", para verificar que se ejerció, aplicó y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,570,940.0 Muestra Auditada 2,570,940.0 Representatividad de la Muestra 100.0% Se revisó el trámite de solicitud, autorización y ministración de los recursos por 2,570,940.0 miles de pesos con cargo en el Programa U003 "Otorgamiento de Subsidios para las entidades federativas para el fortalecimiento de las instituciones de seguridad pública en materia de mando policial"; así como la programación y evaluación del ejercicio de los recursos transferidos a las 31 entidades federativas y al Distrito Federal. Además, se efectuaron pruebas de cumplimiento de la aplicación de los recursos por 180,551.5 miles de pesos en el Gobierno del Estado de México y por 165,732.8 miles de pesos en el Gobierno del Distrito Federal. Antecedentes La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos dispone en su artículo 21, párrafos noveno y décimo, que la seguridad pública es una función a cargo de la Federación, el Distrito Federal, los Estados y los Municipios, que comprende la prevención de los delitos, la 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 investigación y persecución para hacerla efectiva, así como la sanción de las infracciones administrativas en los términos de las leyes correspondientes y en las respectivas competencias que la propia Constitución prevé. Por lo anterior, el Ministerio Público y las instituciones policiales de los tres órdenes de gobierno deberán coordinarse entre sí para cumplir los objetivos de la Seguridad Pública y conformarán el Sistema Nacional de Seguridad Pública, el cual deberá sujetarse a las bases mínimas siguientes: a) La regulación de la selección, ingreso, formación, permanencia, evaluación, reconocimiento y certificación de los integrantes de las instituciones de seguridad pública. La operación y desarrollo de estas acciones será competencia de la Federación, el Distrito Federal, los Estados y los municipios en el ámbito de sus respectivas atribuciones. b) El establecimiento de las bases de datos criminalísticas y de personal para las instituciones de seguridad pública. Ninguna persona podrá ingresar a las instituciones de seguridad pública si no ha sido debidamente certificado y registrado en el sistema. c) La formulación de políticas públicas tendientes a prevenir la comisión de delitos. d) Se determinará la participación de la comunidad que coadyuvará, entre otros, en los procesos de evaluación de las políticas de prevención del delito así como de las instituciones de seguridad pública. e) Los fondos de ayuda federal para la seguridad pública a nivel nacional serán aportados a las entidades federativas y municipios para ser destinados exclusivamente a estos fines. La Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública establece que la seguridad pública tiene como fines salvaguardar la integridad y derechos de las personas, preservar las libertades, el orden y la paz pública. Asimismo, dispone que el Estado desarrollará políticas en materia de prevención social del delito con carácter integral, sobre las causas que generan la comisión de delitos y conductas antisociales, así como programas y acciones para fomentar en la sociedad valores culturales y cívicos que induzcan el respeto a la legalidad y a la protección de las víctimas. Por otra parte, también establece que el eje del Sistema Nacional de Seguridad Pública será la coordinación en un marco de respeto a las atribuciones de la Federación, los estados, el Distrito Federal y los municipios, el cual contará para su funcionamiento y operación con las instancias, instrumentos, políticas, acciones y servicios previstos en la misma, tendientes a cumplir los fines de la seguridad pública. El Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013 estipuló en su artículo 10, inciso A, un monto de 2,570,940.0 miles de pesos, para el otorgamiento de subsidios a las entidades federativas que cuenten con programas en materia de equipamiento y reorganización de estructuras de mando policial, para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial. Dichos recursos se otorgarían a aquellas entidades federativas que cumplieran con los lineamientos que para tal efecto emita el Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Gobernación. 2

3 Grupo Funcional Gobierno Los Lineamientos que para el efecto emita el Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Gobernación, a más tardar el 15 de febrero, contendrán, por lo menos, la distribución de los recursos a las entidades federativas bajo criterios de población beneficiada, incidencia delictiva y cobertura territorial de las instituciones estatales de seguridad pública, así como las bases para la evaluación de la aplicación de dichos recursos y sus resultados. Resultados 1. Durante 2013, el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública (SESNSP) no contó con los manuales de organización general y de organización específicos, así como de procedimientos de las Direcciones Generales de Vinculación y Seguimiento, de Administración, de Planeación, y de Apoyo Técnico, que son las áreas que intervienen en los procesos de operación para el otorgamiento, aplicación y seguimiento de los subsidios a las entidades federativas para el fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial. Sobre el particular, la entidad fiscalizada proporcionó el oficio núm. SESNSP/DGA/0365/2014 del 23 de abril de 2014, con el que la Dirección General de Administración (DGA) del SESNSP informó que actualmente se encuentra en proceso de registro y autorización de su Estructura No Básica ante la Secretaría de la Función Pública (SFP), por lo que no se cuenta con los manuales de organización específicos; asimismo, con el oficio núm. DGP/426/2014 del 16 de abril de 2014, la Dirección General de Planeación (DGP) informó que no se han elaborado los manuales de procedimientos específicos para el ejercicio de los recursos del Subsidio Policía Acreditable (SPA) 2013, toda vez que los Lineamientos para el otorgamiento del subsidio prevén los procedimientos para el acceso, ministración y ejercicio de los recursos que se encuentran establecidos en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, su Reglamento y demás normativa en la materia. No obstante lo señalado, dichos lineamientos sólo consideran las obligaciones de las Unidades Administrativas a nivel dirección general que participan en los procedimientos, sin que se especifiquen las funciones de las áreas que las integran y que intervienen en la asignación, planeación, programación, presupuestación, ejercicio, vigilancia y seguimiento de los subsidios que nos ocupan. En respuesta a los resultados, el SESNSP informó que en el mes mayo de 2014, la Dirección General de Modernización, Organización y Eficiencia Administrativa (DGMOEA) de la Secretaría de Gobernación (SEGOB) publicó los Lineamientos para la Elaboración y Actualización de Manuales de Organización y Procedimientos, en los cuales se establece que la elaboración de los manuales de organización específicos será responsabilidad de cada Unidad Administrativa adscrita al Órgano Administrativo Desconcentrado que corresponda y será integrado con base en la Estructura Orgánica No Básica o, en su caso, a la estructura ocupacional autorizada. Asimismo, el SESNSP informó que no cuenta con su estructura orgánica no básica registrada, situación que ha repercutido en la elaboración de sus manuales. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Finalmente, el SESNSP presentó evidencia de que en el mes de septiembre de 2014, se inició el mapeo y mejora de los procedimientos relativos a los fondos y subsidios federales (SPA) para determinar las acciones por implementar y mejorar la calidad de los servicios; por lo que se encuentra en proceso de la elaboración de los manuales referidos. Por lo que la observación persiste W Recomendación Para que el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública realice las acciones necesarias para obtener el registro y autorización de su estructura básica ante la Secretaría de la Función Pública (SFP), para posteriormente elaborar, autorizar y difundir sus manuales de organización general y específico y de procedimientos de las Direcciones Generales de Vinculación y Seguimiento, de Planeación y de Apoyo Técnico, conforme a las funciones y atribuciones establecidas en su Reglamento Interior vigente. 2. De acuerdo con las cifras reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2013 (CHPF), el presupuesto original autorizado para el Programa U003 "Otorgamiento de Subsidios para las Entidades Federativas en materia de Seguridad Pública para el Mando Único Policial" fue por 2,570,940.0 miles de pesos, el cual se modificó con ampliaciones por 5,021,458.9 miles de pesos y reducciones por 5,121,151.4 miles de pesos, lo que dio como resultado un presupuesto modificado de 2,471,247.5 miles de pesos, y se reportaron como ejercidos 2,471,116.3 miles de pesos y economías por miles de pesos, que se concentraron en la Tesorería de la Federación (TESOFE). Se comprobó que el presupuesto modificado se sustentó en los oficios de afectación presupuestaria debidamente requisitados, registrados y autorizados a través del Módulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP) del Sistema para el Proceso Integral de Programación y Presupuesto (SPIPP) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), una vez que se cumplieron todos los requisitos establecidos para ello. Asimismo, que las cifras del presupuesto ejercido que se reportaron en la CHPF 2013 por 2,471,116.3 miles de pesos, son coincidentes con las registradas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2013; no obstante, no son coincidentes con las reportadas en los auxiliares presupuestarios por 2,452,950.5 miles de pesos, con una diferencia de 18,165.8 miles de pesos. En respuesta a los resultados, la Dirección General de Administración informó que dicha diferencia corresponde a recursos que las entidades federativas Morelos, San Luis Potosí y Tlaxcala, reintegraron a la TESOFE el 3 y 4 de abril de 2014, es decir, a la fecha de la presentación de la CHPF 2013, de lo cual se proporcionó evidencia, por lo anterior se considera atendida la observación. 3. Se comprobó que para la ministración de los recursos del subsidio autorizado a las entidades federativas para la operación del Programa U003 "Otorgamiento de Subsidios para las Entidades Federativas en materia de Seguridad Pública para el Mando Único Policial"; se emitieron 109 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) por 2,570,940.0 miles de pesos, cantidad que se disminuyó con los reintegros efectuados a la TESOFE por 117,

5 Grupo Funcional Gobierno miles de pesos por recursos no devengados, lo que dio un importe de 2,452,950.5 miles de pesos. Como ya se mencionó en el resultado anterior, de los reintegros por 117,989.5 miles de pesos, se consideraron 18,165.8 miles de pesos en fechas posteriores a la presentación de la CHPF De los reintegros efectuados a la TESOFE por 117,989.5 miles de pesos por recursos no devengados, se comprobó que 99,823.7 miles de pesos se efectuaron en tiempo y forma por 15 entidades federativas y de los 18,165.8 miles de pesos restantes corresponden a reintegros realizados de manera extemporánea por los estados de San Luis Potosí, Tlaxcala y Morelos, quienes los efectuaron con 73 y 74 días posteriores al plazo establecido del 20 de enero de En respuesta a los resultados, la entidad fiscalizada informó que el reintegro de los recursos del subsidio no devengados al 31 de diciembre de 2013, es responsabilidad de las entidades federativas; además, presentó copia de los oficios todos con fecha de recibido el 14 de enero de 2014, emitidos por el Director General de Planeación del SESNSP, con los cuales les solicitó el apoyo a los Secretarios Ejecutivos de los Sistemas Estatales, para que se realizaran los reintegros a la TESOFE de los recursos no devengados al 31 de diciembre de 2013, en tiempo y forma, incluyendo los rendimientos financieros. Respecto a las acciones emitidas a las entidades federativas que incumplieron en la entrega de la información, se encuentran generadas en el resultado núm W Recomendación Para que el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública evalúe la implementación de mecanismos de control en la normativa aplicable para el otorgamiento del subsidio a las entidades federativas para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, que aseguren que las entidades federativas den cumplimiento en tiempo y forma en la entrega de información y documentación que sustenten el reintegro a la Tesorería de la Federación de los recursos no devengados del subsidio. 5. En el análisis de los rendimientos financieros generados en las cuentas bancarias de 31 entidades federativas y el Distrito Federal de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de las instituciones de seguridad pública en materia de mando policial 2013, se observó lo siguiente: Se efectuaron enteros a la TESOFE por 4,450.5 miles de pesos, por concepto de rendimientos financieros generados por los recursos no devengados, realizados por 12 entidades federativas (Coahuila, Colima, Durango, Hidalgo, Morelos, Puebla, Querétaro, San Luis Potosí, Tabasco, Tamaulipas, Tlaxcala y Yucatán), y se comprobó que se realizaron de 5 hasta 81 días naturales posteriores al plazo establecido de 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio de

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Respecto a las 20 entidades federativas restantes (Aguascalientes, Baja California, Baja California Sur, Campeche, Chiapas, Chihuahua, Distrito Federal, Guanajuato, Guerrero, Jalisco, Estado de México, Michoacán, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Quintana Roo, Sinaloa, Sonora, Veracruz y Zacatecas), no se informó acerca de la generación de dichos rendimientos financieros; no obstante que los estados de cuenta bancarios de fechas posteriores al cierre del ejercicio de 2013, reflejaban saldos. En respuesta a los resultados, la entidad fiscalizada informó que el reintegro de los rendimientos financieros generados por los recursos no devengados al 31 de diciembre de 2013 es responsabilidad de las entidades federativas; además, proporcionó oficios de fechas del 13 al 17 de enero de 2014, emitidos por la Dirección General de Planeación (DGP) del SESNSP, con los cuales solicitó a las 31 entidades federativas y al Distrito Federal realizar el reintegro a la TESOFE de los recursos no devengados al 31 de diciembre de 2013, en tiempo y forma, incluyendo los rendimientos financieros de conformidad con el plazo establecido en los Lineamientos (20 de enero de 2014) W Recomendación Para que el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública evalúe la implementación de mecanismos de control en la normativa aplicable para el otorgamiento del subsidio a las entidades federativas para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, que aseguren que las entidades federativas den cumplimiento en tiempo y forma en la entrega de información y documentación que sustenten el reintegro a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados que no hayan sido aplicados al cumplimiento de metas. 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Aguascalientes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Baja California, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 6

7 Grupo Funcional Gobierno 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Colima, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Chihuahua, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Distrito Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Guanajuato, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Hidalgo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Morelos, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de San Luis Potosí, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Yucatán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no 8

9 Grupo Funcional Gobierno efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 13-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Zacatecas, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no efectuaron los enteros a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros generados de los recursos provenientes del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, correspondientes al ejercicio fiscal 2013, en tiempo y forma. 6. Con el análisis, se comprobó que en los Lineamientos para el otorgamiento del subsidio a las entidades federativas para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial del 2013, en su numeral Quinto, fracción II, se estableció que del total de recursos presupuestarios del programa presupuestario U003 "Otorgamiento de Subsidios para las entidades federativas para el fortalecimiento de las instituciones de seguridad pública en materia de Mando Policial" por 2,570,940.0 miles de pesos, con cargo a la partida "Subsidios a Entidades Federativas y Municipios", se destinaría hasta el 0.5%, para ser ejercidos a nivel central, en gastos indirectos y de operación del Subsidio, los cuales incluirían conceptos a favor de las entidades federativas adherentes; asimismo, en caso de existir remanentes de gastos de operación, estos se destinarían para la segunda solicitud de la bolsa concursable. Al respecto, se constató que durante el ejercicio 2013, la entidad fiscalizada no ejerció dichos recursos, debido a que no se contaba con algún proyecto para su ejecución el cual requiriera de los recursos considerados en los gastos indirectos y de operación para los fines que estaban autorizados, utilizándolos en la segunda bolsa concursable, en cumplimiento de la normativa aplicable. 7. Se comprobó que durante 2013, la Dirección General de Planeación (DGP) no efectuó visitas y acciones de verificación y revisión; sin embargo, la entidad fiscalizada proporcionó el programa de visitas al Subsidio Policía Acreditable (SPA) 2013, el cual incluye los criterios generales de la verificación y revisión, así como el calendario de las mismas para efectuarse a partir de los meses de abril a junio de 2014 y el personal autorizado para efectuarlas, con la finalidad de revisar la documentación remitida por las entidades federativas en el marco del cierre del ejercicio. No obstante, en los Lineamientos para el otorgamiento del subsidio 2013, no se especifican los periodos de cuándo se deberán efectuar las visitas y acciones de seguimiento, es decir, si durante o posterior al ejercicio de los recursos. En respuesta a los resultados, la DGP informó que conforme lo prevé el numeral Trigésimo Octavo, fracción VI, letra I, inciso b de los Lineamientos SPA 2013, solicitó a los Centros 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Nacionales de Certificación y Acreditación y de Información y a la Dirección General de Apoyo Técnico, cuáles entidades serían susceptibles para llevar a cabo las visitas de verificación de los recursos del SPA 2013 y que en ese sentido se llevaron a cabo visitas a las 32 entidades federativas, levantándose las minutas correspondientes de abril a julio de 2014; no obstante, en los lineamientos para el otorgamiento del subsidio en 2014, en el artículo 50, fracción VII, se establece que la Dirección General de Vinculación y Seguimiento deberá realizar visitas y acciones de verificación y revisión a las entidades federativas, según se considere pertinente; sin embargo, no se señala el plazo máximo para efectuar las visitas de seguimiento referidas. Por lo que la observación persiste W Recomendación Para que el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública efectúe acciones para que en el Acuerdo por el que se establecen los lineamientos para el otorgamiento del subsidio a las entidades federativas para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se establezca el plazo máximo para la realización de las visitas y acciones de verificación de la aplicación de los recursos del subsidio con la finalidad de conocer las inconsistencias de forma oportuna. 8. Durante 2013, el Ejecutivo Federal, por conducto del SESNSP, celebró un Convenio Específico de Adhesión y Anexo único para el otorgamiento del subsidio a las entidades federativas para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de Mando Policial con las 31 entidades federativas y el Distrito Federal; al respecto, se constató que en los Lineamientos para el otorgamiento del subsidio 2013, se estableció la distribución a las entidades de los recursos por 2,558,085.3 miles de pesos, de tal manera que cada una recibiría una cantidad equivalente al monto que conforme a los criterios del ejercicio fiscal 2012 tuvieron derecho, más el monto resultante de la aplicación de la formula en los términos descritos en dichos lineamientos. Sin embargo, los montos asignados a cada entidad federativa según los convenios específicos de adhesión fueron por 2,507,993.0 miles de pesos, con una diferencia por 50,092.3 miles de pesos, respecto a las cantidades establecidas en los lineamientos, que fueron utilizados para la primera solicitud extraordinaria a la bolsa concursable. Sobre el particular, la DGP del SESNSP informó que los estados que recibieron menos recursos fueron Baja California Sur y Tabasco, toda vez que declinaron parcialmente a los recursos que les correspondían conforme a la aplicación de la fórmula de distribución que señalan los lineamientos, lo cual se confirmó con el monto estipulado en los Convenios Específicos de Adhesión. Además, señaló que en el caso de Baja California Sur, se recibieron recursos por 33,599.3 miles de pesos, los cuales son menores al estipulado en el Convenio referido por 44,798.1 miles de pesos, derivado de que para el acceso de la 2ª. y 3ra. ministración del subsidio, no alcanzó el 100.0% de las metas parciales programadas en los rubros de formación y capacitación y de control de confianza que se establecieron en dicho Convenio Específico de Adhesión, lo que ocasionó que no haya recibido la totalidad del monto, lo cual se dictaminó y se notificó al Secretario General de Gobierno de ese Estado con los oficios números 10

11 Grupo Funcional Gobierno DGP/1159/2013 y DGP1693/2013 del 25 de julio y 27 de septiembre de 2013, respectivamente. 9. Se comprobó que para acceder al recurso del subsidio, las entidades federativas y el Distrito Federal debían remitir a más tardar el 28 de febrero de 2013, a la Dirección General de Planeación del SESNSP, diversa documentación señalada en los Lineamientos de los subsidios 2013, al respecto, se determinó lo siguiente: De la presentación de los escritos de los titulares, se constató que el remitido por el Estado de Nayarit se entregó hasta el 1 de marzo de Respecto al Programa de Trabajo de la Implementación de la Policía Acreditable, se observó que los Estados de Coahuila, San Luis Potosí, Sinaloa y Tabasco, lo presentaron 26 días después del plazo establecido. El Estado de Guanajuato, no presentó el cuadro de montos de cada uno de los Módulos a conformar que debía incluir en el Programa de Trabajo, y en los casos de Quintana Roo y Sonora, tanto el cuadro de montos y las metas, tampoco se incluyeron en dicho Programa. Las entidades de Aguascalientes, Campeche, Coahuila, Chiapas, Hidalgo, Nayarit, Oaxaca, San Luis Potosí, y Sonora, no entregaron el Plan Estatal de Implementación que contiene los programas en materia de profesionalización, equipamiento y reorganización de estructuras para implementar y/o fortalecer a la Policía Acreditable. De la notificación que debió realizar la Dirección General de Planeación del SESNSP a las entidades federativas, respecto de la posibilidad de suscribir el Convenio Específico de Adhesión y su Anexo Único, así como la fecha para ello, la entidad fiscalizada proporcionó la información referente a los estados de Guerrero, Hidalgo y Nayarit, de los cuales se observó que se notificaron hasta con 14 días de desfase respecto de lo establecido en los Lineamientos (7 de marzo de 2013). De las 29 entidades federativas restantes, la entidad fiscalizada informó que no se localizaron los oficios de notificación, debido a que la persona responsable de la administración del SPA laboró hasta el 31 de mayo 2013 y en su acta de entregarecepción no realizó el desglose de la información y documentación que integraban los expedientes de seguimiento; asimismo, no se especificó en el apartado de "asuntos en trámite" de dicha acta que los oficios se encontraban pendientes W Recomendación Para que el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad fortalezca sus mecanismos de control y supervisión que garanticen que las entidades federativas presenten en tiempo y forma, de conformidad con la normativa vigente, el escrito en el que manifiesten su aceptación al Subsidio y de adherirse a los términos del Convenio Específico de Adhesión, así como los programas de trabajo de la implementación de las policía acreditable y los planes estatales de implementación que contienen los programas en 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 materia de profesionalización, equipamiento y reorganización de estructuras para implementar y/o fortalecer a la Policía Acreditable W Recomendación Para que el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad fortalezca sus mecanismos de control y supervisión que garanticen que la notificación a las entidades federativas para suscribir el Convenio Específico de Adhesión y su Anexo Único, se realice en tiempo y forma de acuerdo con lo estipulado en la normativa vigente; asimismo, que los expedientes de seguimiento se encuentren con la totalidad de la documentación y sean resguardados. 10. De conformidad con los Lineamientos para el otorgamiento del subsidio 2013, las transferencias de los recursos se realizaron en tres ministraciones, de acuerdo con lo siguiente: La primera ministración corresponde al 40.0% del monto total convenido por entidad federativa, y deberá destinarse al cumplimiento de las metas parciales establecidas en el Anexo Único. La segunda ministración corresponderá al 30.0% del monto total convenido por la entidad federativa y estará condicionada a que se acredite el cumplimiento de las metas parciales establecidas en los cronogramas de los Programas con Prioridad Nacional convenidos en el Anexo Único y haber comprometido por lo menos el 40.0% de los recursos correspondientes a la primera ministración. La tercera ministración corresponderá al 30.0% del monto total convenido por la entidad federativa y estará condicionada a que se acredite el cumplimiento de las metas parciales establecidas en los cronogramas de los Programas con Prioridad Nacional convenidos en el Anexo Único y haber comprometido por lo menos el 70.0% del monto total de los recursos ministrados. Al respecto, se comprobó que el SESNSP realizó las tres ministraciones de recursos del subsidio a las 31 entidades federativas y el Distrito Federal por un monto total de 2,442,545.5 miles de pesos; las ministraciones correspondientes a la primera y segunda Bolsa Concursable fueron por 50,092.4 y 78,302.1 miles de pesos a 5 y 7 entidades federativas, respectivamente, lo que sumó un total de 2,570,940.0 miles de pesos como se muestra en el cuadro siguiente: 12

13 Grupo Funcional Gobierno Recursos transferidos a las entidades federativas para el otorgamiento de subsidios para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial 2013 (Miles de pesos) FUENTE: Cuentas por Liquidar Certificadas, Convenio Específico de Adhesión. Entidad Federativa 1ra. Ministración Presupuesto Ministrado 2da. Ministración Presupuesto Ministrado 3ra. Ministración 1ª. Bolsa concursable 2ª. Bolsa concursable Presupuesto Total Ministrado Aguascalientes 24, , , ,438.0 Baja California 28, , , , , ,543.7 Baja California Sur 17, , , ,599.3 Campeche 24, , , ,087.3 Coahuila 30, , , ,595.9 Colima 24, , , , , ,464.8 Chiapas 34, , , ,716.3 Chihuahua 40, , , ,023.0 Distrito Federal 66, , , ,845.7 Durango 25, , , ,758.1 Guanajuato 32, , , , ,545.2 Guerrero 29, , , ,633.1 Hidalgo 24, , , ,149.5 Jalisco 38, , , ,538.4 Estado de México 75, , , ,510.9 Michoacán 31, , , ,061.0 Morelos 24, , , ,784.1 Nayarit 24, , , ,258.8 Nuevo León 38, , , , , ,260.7 Oaxaca 30, , , ,021.6 Puebla 36, , , ,970.7 Querétaro 24, , , , ,717.0 Quintana Roo 24, , , ,432.0 San Luis Potosí 27, , , ,125.1 Sinaloa 24, , , ,220.0 Sonora 37, , , , , ,397.3 Tabasco 11, , , ,279.4 Tamaulipas 28, , , ,145.0 Tlaxcala 24, , , ,650.6 Veracruz 45, , , ,625.7 Yucatán 24, , , ,039.7 Zacatecas 24, , , , , ,502.1 Total 1,003, , , , , ,570, Se constató que durante 2013 se transfirieron recursos del subsidio a 31 entidades federativas y al Distrito Federal por un monto de 2,570,940.0 miles de pesos; no obstante, de acuerdo con los reportes de avance en la aplicación de los recursos del subsidio con corte al 31 de diciembre de 2013, se determinó que 17 entidades federativas tenían saldos pendientes de comprobar por un monto total de 192,878.6 miles de pesos. 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Al respecto, el SESNSP informó que los reportes de avance en la aplicación de los recursos del subsidio SPA 2013 presentaban inconsistencias, por lo que las cifras reportadas no eran congruentes. En respuesta a los resultados, la entidad fiscalizada informó que el reintegro de los recursos del subsidio, no devengados al 31 de diciembre de 2013, es responsabilidad de las entidades federativas; además, presentó copia de los oficios todos con fecha de recibido el 14 de enero de 2014, emitidos por el DGP del SESNSP, con los cuales les solicitó el apoyo a los Secretarios Ejecutivos de los Sistemas Estatales, para que se realizaran los reintegros a la TESOFE de los recursos no devengados al 31 de diciembre de 2013, en tiempo y forma, incluyendo los rendimientos financieros. Asimismo, presentó minutas de trabajo de las visitas de verificación a las 31 entidades federativas y al Distrito Federal, en las cuales se informaron los avances de la aplicación de los recursos, así como copia de diversos oficios de fechas del 8 de julio al 24 de octubre de 2014, con los cuales se solicitó a las entidades federativas de Guerrero, Veracruz, Campeche, Jalisco, San Luis Potosí, Michoacán, Chiapas, Coahuila, Sinaloa, Quintana Roo, Nuevo León, Tamaulipas, Oaxaca, Tlaxcala, Sonora y Estado de México, el reintegro por 170,072.3 miles de pesos a la TESOFE por concepto de recursos no devengados del SPA Por otra parte, se presentó copia de diversos oficios de fechas del 4 de septiembre al 14 de octubre de 2014, con los cuales se notificó a este órgano de fiscalización Superior sobre los hallazgos identificados en el cierre del ejercicio del Subsidio SPA 2013 de las entidades federativas de Yucatán, Tabasco, Durango, Chihuahua, Morelos, Baja California Sur, Aguascalientes, Zacatecas, Veracruz, Guerrero, Campeche, Hidalgo, Baja California y Tamaulipas; sin embargo, sólo se proporcionó una relación de los hallazgos referidos sin evidencia documental (reintegros, cancelación de cuentas, etc.), por lo que el SESNSP se encuentra en el proceso del envío de dicha documentación. Adicionalmente, se constató que 18 entidades reintegraron recursos a la TESOFE por 117,989.5 miles de pesos por concepto de recursos no devengados. Respecto a las acciones emitidas a las entidades federativas que incumplieron en la entrega de la información, se encuentran generadas en el resultado núm W Recomendación Para que el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública evalúe la implementación de mecanismos de control en la normativa aplicable para el otorgamiento del subsidio a las entidades federativas para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, que aseguren que las entidades federativas den cumplimiento en tiempo y forma en la entrega de los informes mensuales y trimestrales de avance físico-financiero y que éstos correspondan al avance real de sus metas ejecutadas y del ejercicio de los recursos. 12. Con la revisión de los oficios con los que las 31 entidades federativas y el Distrito Federal entregaron sus informes mensuales y trimestrales sobre el avance físico-financiero 14

15 Grupo Funcional Gobierno que incluyen datos sobre el presupuesto comprometido, devengado y pagado, la disponibilidad presupuestal y financiera del Subsidio, así como los informes del logro de resultados de la aplicación del Subsidio, entre otros, se comprobó que se entregó la totalidad de conformidad con lo estipulado en la normativa aplicable. 13. De la revisión de los estados de cuenta de las cuentas bancarias productivas específicas de las 31 entidades federativas y el Distrito Federal para la administración de los recursos federales del subsidio del periodo del 1 de febrero de 2013 al 28 de febrero de 2014, así como de la documentación comprobatoria del gasto se obtuvo lo siguiente: Recursos ministrados a las entidades federativas para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, así como recursos no devengados y pendientes de comprobar (Miles de pesos) Entidad Federativa Recursos ministrados Recursos comprobados Recursos Reintegrados a la TESOFE Rendimientos financieros pendientes de reintegrar Recursos pendientes de comprobar Recursos no devengados Falta de comprobantes del gasto Aguascalientes 61, , , , , ,402.9 Baja California 90, , , , ,009.3 Baja California Sur 33, , , , ,420.0 Campeche 55, , , Coahuila 76, , , , , ,544.8 Colima 83, , , , ,285.0 Chiapas 85, , , , , , ,740.4 Chihuahua 100, , , , ,790.1 Distrito Federal 166, , Durango 62, , , , ,306.4 Guanajuato 91, , , , , ,787.4 Guerrero 72, , , , ,840.6 Hidalgo 62, , , , ,356.1 Jalisco 85, , , , , ,120.0 Estado de México 187, , Michoacán 78, , , , Morelos 52, , , Nayarit 54, , , ,842.0 Nuevo León 118, , , , , , Oaxaca 77, , , , , Puebla 90, , , , ,700.2 Querétaro 72, , , , , ,267.6 Quintana Roo 61, , , , San Luis Potosí 55, , , ,843.3 Sinaloa 62, , , , Sonora 113, , , ,761.3 Tabasco 28, , , , ,514.8 Tamaulipas 71, , , Tlaxcala 61, , , , ,318.8 Veracruz 114, , , , ,629.1 Yucatán 58, , , ,005.8 Zacatecas 85, , , ,257.6 Total 2,570, ,639, , , , , ,073.3 Fuente: Estados de cuenta bancarios, reintegros a la TESOFE y documentación comprobatoria del gasto. 15

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 a). Se ministraron recursos por un monto de 2,570,940.0 miles de pesos a las 31 entidades federativas y al Distrito Federal, los cuales se distribuyeron conforme a los criterios establecidos en la normativa del subsidio. b). Se presentó documentación comprobatoria del gasto por un monto de 1,639,102.8 miles de pesos. c). Se efectuaron reintegros de recursos no devengados a la Tesorería de la Federación (TESOFE) por 204,700.4 miles de pesos. d). Se generaron rendimientos financieros por 16,732.3 miles de pesos, de los cuales se reintegraron a la TESOFE 9,968.3 miles de pesos, quedando pendiente por reintegrar 6,764.0 miles de pesos. e). De 14 entidades federativas se determinaron recursos no devengados por 161,205.8 miles de pesos, lo que representa un subejercicio del 6.2% respecto al total de recursos ministrados (2,570,940.0 miles de pesos). f). 23 entidades federativas no presentaron documentación comprobatoria del gasto por 226,073.2 miles de pesos. g). Los estados de Durango, Puebla, Sinaloa y Veracruz que recibieron recursos por un total de 330,574.5 miles de pesos, transfirieron los recursos a otras cuentas bancarias por lo que no fue posible identificar su aplicación y destino, ni los rendimientos financieros generados. Cabe aclarar que los Estados de Durango y Puebla enteraron rendimientos financieros por 1,077.0 miles de pesos. h). El estado de Michoacán efectuó dos retiros de recursos por 40,000.0 y 10,000.0 miles de pesos, el 19 de agosto y 9 de septiembre de 2013, respectivamente, por concepto de traspaso entre cuentas (pago a préstamo), sumando un total de 50,000.0 miles, los cuales, al 28 de febrero de 2014, no habían sido devueltos a la cuenta bancaria específica abierta, ya que sólo se realizaron retiros por 31,415.6 miles de pesos, por concepto de traspasos a terceros, transferencias vía SPEI enviados a diversos bancos y pagos de cheques a proveedores. i). El Gobierno del estado de Querétaro realizó pagos de servicios por 3,536.0 miles de pesos, por concepto de impuestos estatales, lo cual no está considerado en los Lineamientos para el otorgamiento del Subsidio a las entidades federativas para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial. J). El Gobierno del estado de Quintana Roo presentó documentación que comprueba el gasto por la adquisición de 16 camionetas Colorado, doble cabina 4x2, 6 cilindros por 7,605.8 miles de pesos, concepto que no estaba considerado en el Anexo único del Convenio Específico de Adhesión celebrado. Con motivo de la presentación de los resultados preliminares, el SESNSP aportó minutas de trabajo de las visitas de verificación a las 31 entidades federativas y al Distrito Federal, en las cuales se informaron los avances de la aplicación de los recursos, así como copia de diversos 16

17 Grupo Funcional Gobierno oficios de fechas del 8 de julio al 24 de octubre de 2014, con los cuales se solicitó a las entidades federativas de Guerrero, Veracruz, Campeche, Jalisco, San Luis Potosí, Michoacán, Chiapas, Coahuila, Sinaloa, Quinta Roo, Nuevo León, Tamaulipas, Oaxaca, Tlaxcala, Sonora y Estado de México, el reintegro por 170,072.3 miles de pesos a la TESOFE por concepto de recursos no devengados del SPA Por otra parte, presentaron copias de diversos oficios de fechas del 4 de septiembre al 14 de octubre de 2014, con los cuales se notificó a este órgano de fiscalización Superior sobre los hallazgos identificados en el cierre del ejercicio del Subsidio SPA 2013 de las 32 entidades federativas, así como documentación que sustenta la aplicación parcial de los recursos. Derivado de la intervención de la ASF, en el transcurso de la revisión se obtuvieron recuperaciones operadas por 56,220.0 miles de pesos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Aguascalientes implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Baja California implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Baja California Sur implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la 17

18 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Campeche implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Colima implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Chiapas implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la 18

19 Grupo Funcional Gobierno administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Chihuahua implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Durango implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos; asimismo, que se administren los recursos en la cuenta bancaria específica y productiva, de conformidad con la normatividad vigente. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Guanajuato implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Guerrero implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no 19

20 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Hidalgo implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Jalisco implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Michoacán implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no devengados, así como de los rendimientos financieros a la Tesorería de la Federación; la constancia de cancelación de la cuenta bancaria específica que se abrió para la administración de los recursos del Subsidio, y demás documentación que se señale en la normativa vigente para la comprobación de la aplicación de los recursos. 13-A Recomendación Para que el Gobierno del Estado de Morelos implemente mecanismos de control y supervisión que garanticen que, cuando se reciban recursos del subsidio para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial, se presenten en tiempo y forma los reportes de avance en la aplicación de los recursos; el acta de cierre con corte al 31 de diciembre; los comprobantes del reintegro de los recursos no 20