EL CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO CONSIDERANDO:

Transcripción

1 RESOLUCIÓN No. ] M«R 2014 EL CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO CONSIDERANDO: Que como resultado del estudio del informe de auditoría DR2JA practicado a los Estados de Situación Financiera, preparados por la Empresa Municipal de Servicios de Cementerios, Sala de Velaciones y Exequias de la ciudad de Cuenca (EMUCE), con corte al 30 de junio de 2005 y al 31 de diciembre de 2004, 2003 y 2002, así como los correspondientes estados de resultados y de ejecución presupuestaria por el período y años terminados en esas fechas; y, el estado de flujo del efectivo por el período entre el 1 de enero al 30 de junio de 2005, se predeterminó glosa por 1 199,29 USD, en contra de los señores René Andrés Tello Carrión, en 494,68 USD, y Víctor Aurelio Quito Mendieta, en 704,61 USD, gerentes, por cuanto en sus respectivos períodos de actuación, autorizaron la venta de servicios funerarios y exequiales, sin exigir documento de garantía y por no disponer que se apliquen procedimientos de control con el fin de depurar las Cuentas por Cobrar, Tasas y Contribuciones y Cuentas por Cobrar Años Anteriores, saldos que contienen valores que corresponden a servicios exequiales, para lo cual se emitieron facturas y no se exigió ningún documento de garantía que respalde y posibilite el cobro posterior por la vía legal, en tal virtud la Empresa no pudo efectuar la recaudación y en su lugar se mantuvo pendiente de cobro el valor de las facturas; incumpliendo la Norma de Control Interno Venta de Bienes y Servicios, e incurrieron en los artículos 12, letras a) y b) Control Previo y Concurrente y 40 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, respecto de la acción u omisión, ocasionando perjuicio económico a la entidad, cuyo detalle consta a continuación: AUTORIZACION DADA POR EL SEÑOR VICTOR QUITO MENDIENTA 704,61 USD REFERENCIA FECHA VALOR USD FA37941 SERVICIOS EXEQUIALES ,02 FA37644 SERVICIOS EXEQUIALES FA37803 OTRAS CREMACIONES ,59 FA37644 SALA DE VELACIONES 1A FA37941 SALA DE VELACIONES 1 Y FA37939 VENTA FUNERARIA FA37941 VENTA FUNERARIA FA37644 VENTA FUNERARIA ,61 Dirección de Responsabilidades- Teléfono Oficina Matriz: Av. Juan Montalvo e4-37 y Av. 6 de Diciembre. Quito-Ecuador

2 AUTORIZACIÓN DADA POR EL SEÑOR RENE TELLO CARRION 494,68 USD FA33848 CUENTAS AÑOS ANTERIORES FA33848 CUENTAS AÑOS ANTERIORES FA33849 CUENTAS AÑOS ANTERIORES FA33850 CUENTAS AÑOS ANTERIORES FA33848 CUENTAS AÑOS ANTERIORES CD12311 CUENTAS AÑOS ANTERIORES CD12311 CUENTAS AÑOS ANTERIORES ,60 CD12311 CUENTAS AÑOS ANTERIORES ,08 494,68 TOTAL 1 199,29 Responde solidariamente el señor José Miguel Maldonado Ortega, jefe financiero, por haber autorizado la emisión de las facturas sin exigir ningún documento de garantía para el cobro posterior. II. III. Que por este motivo, el 23 de diciembre de 2009 se expidieron las glosas solidarias Nos 6577, 6578 y 6579 en contra de los señores: René Andrés Tello Carrión, Víctor Aurelio Quito Mendieta y José Miguel Maldonado Ortega, habiéndoseles notificado en persona, el 12 de enero de 2010, dándoles a conocer el fundamento de la observación y concediéndoles el plazo de sesenta días, a fin de que contesten y presenten las pruebas de descargo pertinentes, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 53, numeral 1, de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Que dentro del plazo legal, los administrados, dan contestación a las glosas mediante comunicaciones ingresadas a la Contraloría General del Estado, según consta a continuación: Nombres y Apellidos Comunicaciones Fechas a) René Andrés Tello Carrión El administrado de fojas 242 manifiesta que en relación al segundo cuadro que hace referencia a las facturas Nos: 33848, y todas de fecha 1 de enero de 2005 sumando un total de 360 USD, estas facturas fueron emitidas a nombre del cliente Cabrera Magallanes Grace Amelia, las mismas que fueron cobradas y constan de la documentación que se adjunta. Argumenta que en ese mismo cuadro se hace referencia a documentos signados como CD correspondientes a supuestos valores no recaudados por montos de 8 USD, 47,60 USD y 79,08 USD, siendo que revisado los archivos no consta ningún comprobante que haga referencia a este código como lo certifica la señora Lucía Castañeda Vélez, por lo que no procede que se establezca una responsabilidad por una transacción contable inexistente. 2

3 De fojas 229 a 236 constan copias certificadas de las facturas Nos 33848, 33849, 33850, los informes de recaudaciones de fecha 19 de enero de 2009 por los valores de 130 USD, y de fecha 30 de enero de 2009 por 230 USD, suscritos por el señor Wilson Celleri, Recaudador de la Empresa Municipal de Servicios de Cementerios, Sala de Velaciones y Exequias de la ciudad de Cuenca, a nombre del cliente Cabrera Magallanes Grace Amelia. De fojas 228 del expediente administrativo consta la certificación de la señora Lucía Castañeda Vélez, contadora de la Empresa Municipal de Servicios de Cementerios, Salas de Velaciones y Exequias de la Ciudad de Cuenca, en la cual señala que: una vez revisados los archivos y documentos contables que reposan en esta oficina, no consta o no se registra ningún comprobante que haga referencia a código o numeración CD12311 de fecha , con los valores $8; $47,60; $79,08." Por lo expuesto en líneas precedentes, el administrado ha demostrado que se ha recaudado el valor de 360 USD; y, de la certificación emitida se desprende que no existe comprobantes con la denominación CD por el valor de 8 USD, 47,60 USD; y, 79,08 USD, por consiguiente se ha justificado el valor de 494,68 USD. b) Víctor Aurelio Quito Mendieta El administrado de fojas 110, argumenta que la factura FA37941, emitida a nombre de Quito Balbuca José Alejandro, es por el valor de 377, 02 USD con fecha 30 de mayo de 2005 y los valores determinados en la Auditoría son de 130,00 USD, 171,02 USD y 30 USD; mismos que fueron recuperados con los ingresos de caja No. IC02652, ICO2807 e IC03347 con fecha 02 de junio de 2008 y 19 de enero de Así mismo sostiene que la factura FA37644, emitida a nombre del señor Samaniego Guzmán Gerardo Marcelo, es por el valor de 478, 40 USD de fecha 10 de mayo de 2005 y los valores determinados por auditoría son de: 20 USD, 50 USD, y 130 USD, mismos que fueron recuperados con los ingresos de caja No. ICO 2498 e IC02579 con fecha 08 de abril de 2008 y 13 de mayo de 2008; y, que el valor por 38,59 USD corresponde al 1% del impuesto a la renta, retenida en forma errónea por la entidad de las facturas No. FA37803 y FA En cuanto a la factura FA37939 señala que fue emitida a nombre del señor Matute Chunchi Blanca Piedad, por el valor de 421 USD con fecha 30 de mayo de 2005 y el valor determinado por auditoría es de 135 USD, por lo que a la fecha de sustento de la glosa el valor pendiente es de 105 USD. El administrado de fojas 100 a 108 adjunta copias de facturas que se encuentran ilegibles en el número lo que no permite cotejar la información contenida en el cuadro del texto de la glosa; y, otros documentos que no evidencian su contenido; es decir, no se desprende si son informes de recaudación, comprobantes de ingreso u otro documento que certifique que los valores observados hayan ingresado a la institución; razón por la cual el valor de 704,61 USD se mantiene en los mismos términos de la predeterminación. 3

4 c) José Miguel Maldonado Ortega En su comunicación que consta de fojas 46 menciona que la factura FA37941, emitida a nombre de Quito Balbuca José Alejandro, es por el valor de 377, 02 USD con fecha 30 de mayo de 2005 y los valores determinados en la Auditoría son de 130 USD, 171,02 USD y 30 USD; mismos que fueron recuperados con los ingresos de caja No. IC02652, ICO2807 e IC03347 con fecha 02 de junio de 2008 y 19 de enero de Así mismo sostiene que con respecto a la factura FA37644, esta fue emitida a nombre del señor Samaniego Guzmán Gerardo Marcelo, por el valor de 478,40 USD de fecha 10 de mayo de 2005 y los valores determinados por auditoría son de: 20 USD, 50 USD, y 130 USD, mismos que fueron recuperados con los ingresos de caja No. ICO 2498 e IC02579 con fecha 08 de abril de 2008 y 13 de mayo de 2008, sin embargo el valor por 38,59 USD corresponde al 1% del impuesto a la renta, retenida en forma errónea por la entidad de las facturas No. FA37803 y FA Sostiene que, la factura FA37939 fue emitida a nombre del señor Matute Chunchi Blanca Piedad, por el valor de 421 USD con fecha 30 de mayo de 2005 y el valor determinado por auditoría es de 135 USD, por lo que a la fecha de sustento de la glosa el valor pendiente es de 105 USD. En cuanto a las facturas FA33848, FA33849 y FA33850, éstas fueron emitidas a nombre de la señora Grace Amelia Cabrera Magallanes con fecha 15 de noviembre de 2004 por el valor de 312 USD, y los valores determinados por auditoría son de 152 USD, 30 USD, 45 USD; y, 130 USD, mismos que fueron recuperados con los ingresos de caja Nos. IC03344 e IC3415 de fecha 19 de enero de 2009, y 30 de enero de 2009; y que en cuanto a los valores denominados CD no corresponden a ningún documento registrado en el sistema contable. De fojas 29 a 41 presenta documentos de respaldo tales como: facturas, auxiliar de cuentas por cobrar, autorización de factura, mismos que no desvirtúan el fundamento de la observación con respecto al valor de 704,61 USD; toda vez que, de la prueba remitida no se evidencia el cobro y el ingreso de estos valores a la institución. IV. Que analizados tanto el informe de auditoría DR2JA así como el memorando de antecedentes, registrados en el archivo con el número , al igual que las contestaciones y los documentos remitidos se concluye que: a) El valor de 494,68 USD, no procede ser confirmado en contra de los señores René Andrés Tello Carrión, y; José Miguel Maldonado Ortega, en virtud de las pruebas presentadas, (fojas 228 a 236) b) No así el valor de 704,61 USD que procede ser confirmado en contra de los señores que a continuación se detallan: Víctor Aurelio Quito Mendieta, quien en el ejercicio de sus funciones como Gerente, autorizó la venta de servicios funerarios y exequiales, sin exigir documento de garantía y no dispuso que se apliquen procedimientos de control con el fin de depurar las Cuentas por Cobrar, Tasas y Contribuciones y Cuentas 4

5 por Cobrar Años Anteriores, inobservando las Normas de Control Interno Control Interno Previo, inciso segundo Venta de Bienes y Servicios, hallándose inmerso en lo dispuesto en los artículos 12 letra a) Control previo,' 40 Responsabilidad por acción u omisión ; y, 77 Máximas autoridades, titulares y responsables numeral 1, letras a) y b) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. José Miguel Maldonado Ortega, quien en el ejercicio de sus funciones como Jefe Financiero, autorizó la emisión de las facturas sin exigir ningún documento de garantía para el cobro posterior, inobservando las Normas de Control Interno Objetivos Generales del Control Interno inciso quinto que señala: Financieros.- Referente a la elaboración y publicación de reportes y estados financieros internos y externos oportunos, de calidad, actualizados y c o n fia b le s Control y custodia de garantías y fianzas, hallándose inmerso en lo dispuesto en el artículo 77 Autoridades de la Unidad Financiera y servidores numeral 3, letras a), b) y g) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. La inobservancia de las disposiciones legales, en el ejercicio de sus funciones, causó perjuicio económico al Estado, el mismo que debe ser resarcido de conformidad con lo dispuesto en el artículo 52, inciso segundo de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Por lo expuesto, en ejercicio de las facultades que le confiere la Ley, RESUELVE: De la responsabilidad civil solidaria de 1 199,29 USD, predeterminada mediante glosas Nos 6577, 6578 y 6579 de 23 de diciembre de DESVANECER el valor de 494,68 USD a favor de los señores: René Andrés Tello Camón, gerente y José Miguel Maldonado Ortega, jefe financiero de la Empresa Municipal de Servicios de Cementerios, Sala de Velaciones y Exequias de la ciudad de Cuenca, EMUCE, provincia de Azuay. CONFIRMAR el valor de 704,61 USD en contra de los señores Víctor Aurelio Quito Mendieta, gerente y José Miguel Maldonado Ortega, jefe financiero de la Empresa Municipal de Servicios de Cementerios, Sala de Velaciones y Exequias de la ciudad de Cuenca EMUCE, provincia del Azuay. De conformidad con lo establecido en el artículo 57 número 1 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, REMITIR copia certificada de la presente resolución al señor Director de Patrocinio, Recaudación y Coactivas de la Contraloría General del Estado, a fin de que disponga la emisión de los títulos de crédito que se detallan a continuación, cuyos montos corresponden a las cantidades confirmadas. De conformidad con el artículo 84 número 1 de la norma señalada, los intereses deberán ser calculados a partir de las fechas que seguidamente se especifican:

6 1. Un título de crédito solidario por 200 USD en contra de los señores: Víctor Aurelio Quito Mendieta y José Miguel Maldonado Ortega Fecha de intereses: 10 de mayo de 2005 (texto de la glosa). 2. Un título de crédito solidario por 38,59 USD en contra de los señores: Víctor Aurelio Quito Mendieta y José Miguel Maldonado Ortega. Fecha de intereses: 20 de mayo de 2005 (texto de la glosa). 3. Un título de crédito solidario por 466,02 USD en contra de los señores: Víctor Aurelio Quito Mendieta y José Miguel Maldonado Ortega Fecha de intereses: 30 de mayo de 2005 (texto de la glosa). El funcionario recaudador, comunicará sobre la emisión detallada de los títulos de crédito en referencia a la Contraloría General del Estado, al tenor de lo dispuesto en el inciso cuarto del artículo 57 de la citada Ley. Notifíquese: Por el Contralor General del Estado 6