RESUMEN EJECUTIVO DATOS DE LA ACTUACIÓN

Transcripción

1 INFORME DEFINITIVO Nº RESUMEN EJECUTIVO DIRECCIÓN DE CONTROL DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL Y OTRO PODER TIPO DE ACTUACIÓN. Auditoria Operativa, correspondiente a los ejercicios económico financieros 2009 y OBJETIVO GENERAL Evaluar los aspectos administrativos, legales, presupuestarios, financieros y técnicos relacionados con la organización y funcionamiento, manejo de los recursos asignados, grado de cumplimiento de las metas y objetivos establecidos en el Plan Operativo Anual (POA) y el registro y control de los bienes muebles; así como también, el cumplimiento de los procesos administrativos que regulan la recaudación de los Tributos por parte de la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR), correspondiente a los ejercicios económico financieros 2009 y DATOS DE LA ACTUACIÓN CARACTERÍSTICA GENERAL DE LA SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA (SATMIR). La Superintendencia de Administración Tributaria del estado Bolivariano de Miranda fue creada según Decreto Nº 0584 de fecha 08 de diciembre del año 2000 y publicada en gaceta Oficial del estado Miranda, Número Extraordinario del 11 de diciembre de ese mismo año. Posteriormente y en aras de adecuar la estructura de esta Superintendencia a los lineamientos establecidos en la Constitución del estado Bolivariano de Miranda de fecha 28 de julio del año 2006, fue reformada mediante Decreto de Creación Nº 0756, así como su Reglamento Nº 0825, los cuales fueron publicados en la Gaceta Oficial del estado Bolivariano de Miranda, Número Extraordinario 0103, de fecha 11 de diciembre de De esta forma cambió su razón social de SATEM a SATMIR Con el objeto de cumplir con los objetivos de controlar, recaudar, inspeccionar y fiscalizar los tributos, se reforma la estructura administrativa y funcional y se crea en fecha 27 de Noviembre de 2009, según Gaceta Oficial del Estado Bolivariano de Miranda, Número Ordinario 3327, en Decreto número , de fecha 10 de noviembre de 2009, la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Miranda, la cual también podrá identificarse con las siglas de SATMIR, bajo la figura de un Servicio Autónomo sin personalidad jurídica, con autonomía técnica, administrativa, funcional y

2 financiera, la cual dependerá jerárquicamente de la Secretaria General de Gobierno del Estado. ALCANCE Y OBJETIVOS ESPECÍFICOS Alcance La actuación fiscal se circunscribió a los ejercicios económico financieros 2009 y 2010 y se orientó a evaluar la legalidad, exactitud y sinceridad de los procedimientos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos, ejecutados por la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR), en relación a la organización y funcionamiento, manejo de los recursos asignados, recaudación de los Tributos por conceptos de Timbres Fiscales y el Impuesto Uno por Mil (1X1000), así como el grado de cumplimiento de las metas establecidas en su Plan Operativo Anual. Objetivos Específicos Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, así como la sinceridad y exactitud de las operaciones relacionadas con la organización y funcionamiento; así como el grado de cumplimiento de las metas programadas en el Plan Operativo Anual (POA) de la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR). Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y sub-legales así como la sinceridad, exactitud y veracidad de las operaciones presupuestarias y financieras con respecto a la ejecución de los recursos asignados de la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR), mediante la revisión del gasto imputado a las partidas presupuestarias Materiales, Suministros y Mercancías, y Servicios no Personales. Verificar el cumplimiento de la normativa legal y sub-legal, aplicada en el proceso de recaudación de Tributos llevado a cabo por la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR). RESULTADO DE LA ACTUACIÓN OBSERVACIONES RELEVANTES Del análisis comparativo efectuado entre las metas reflejadas en los Planes Operativos Anuales (POA) de los ejercicios económico financieros 2009 y 2010, y los resultados plasmados en el Informe de Gestión Anuales y de la revisión efectuada a la documentación suministrada por la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR), se evidenció lo siguiente: a) Para el ejercicio económico financiero 2009, de las catorce (14) metas programadas se

3 cumplieron tres (3) en su totalidad, seis (6) se ejecutaron de forma parcial y de las cinco (5) restantes no existe soporte documental que demuestre su cumplimiento. b) Para el ejercicio económico financiero 2010 de las cuarenta y un (41) metas programadas se cumplieron dieciséis (16) en su totalidad, quince (15) se ejecutaron de forma parcial, y de las once (11) restantes no existe soporte documental que demuestre su cumplimiento. Esta situación se originó por debilidades de Control Interno en la planificación de la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano del Estado Bolivariano de Miranda, en virtud de que no se consideraron los lineamientos y parámetros en materia de planificación y seguimiento de las metas programadas que garantice el cumplimiento de los objetivos establecidos durante los ejercicios económico financieros 2009 y Lo que trae como consecuencia que las actividades y metas planificadas sean de difícil cumplimiento o no se ajusten a la realidad de los objetivos planteados por SATMIR, para la recaudación de Tributos fiscales Estadales, y del proceso de control, inspección y fiscalización de los tributos que le competen al Estado Bolivariano de Miranda, que permita propiciar la implantación y el desarrollo de una conciencia tributaria estadal y contribuir a la formación de una política tributaria moderna, a fin de mejorar la calidad de vida de la población Mirandina. Se evidenció que la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR) para los ejercicios económico financieros 2009 y 2010, contó con Manuales de Normas y Procedimientos en las áreas de Administración, Minas, Jurídico, Fiscalización y Recaudación, sin embargo los mismos a la fecha de la Actuación Fiscal ( ) no se encontraban aprobados por la Máxima Autoridad de la Gobernación del Estado Bolivariano de Miranda. Tal situación se origina por cuanto los funcionarios responsables de la elaboración de los Manuales de Normas y Procedimientos de la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR), no efectuaron oportunamente los trámites pertinentes a fin de obtener la aprobación de los mismos por parte de la Máxima Autoridad Jerárquica competente. Lo que trae como consecuencia, que las actividades y procesos llevados a cabo por la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR) establecidos en los Manuales de Normas y Procedimientos, se estén ejecutando sin que los mismos estén aprobados por la autoridad competente, que garanticen la cabalidad de las operaciones sobre una base formalmente aprobada. Del análisis realizado a las Actas de Cierre y a las operaciones efectuadas durante los ejercicios económico fiscales 2009 y 2010 por los Puntos Integrales de la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR), los cuales funcionan

4 para la venta de Especies Fiscales en los Municipios: Los Salias; Zamora; Sucre y Tomás Lander del Estado Bolivariano de Miranda que representan una muestra del 30% de los Puntos que existen en esta Entidad Territorial se observó lo siguiente. a) En el Municipio Tomás Lander para el ejercicio económico financiero 2009 se observó un sobrante en Especies fiscales por Bs ,40, y para el ejercicio económico financiero 2010 un faltante de Especies Fiscales por Bs ,40. b) En el Municipio Sucre para el ejercicio económico financiero 2009 se observó un faltante en Especie fiscales por Bs ,82, y para el ejercicio económico financiero 2010 un faltante de Especie Fiscales por Bs ,40. c) En el Municipio los Salias para el ejercicio económico financiero 2009 se observó un faltante en Especie fiscales por Bs ,97, y para el ejercicio económico financiero 2010 un faltante de Especie Fiscales por Bs. 85,47. d) En el Municipio Zamora para el ejercicio económico financiero 2009 se observó un faltante en Especie fiscales por Bs ,14, y para el ejercicio económico financiero 2010 un sobrante de Especie Fiscales por Bs ,02. Tal situación se originó, en virtud que los funcionarios responsables de la elaboración, verificación y aprobación de las Actas de Aperturas y Cierre de los Puntos Integrales de Liquidación, Recaudación e Información Tributaria no realizaron el cierre al final del año, ni la comparación entres las Actas de Cierre y las operaciones realizadas por los puntos integrales durante los ejercicios fiscales 2009 y Lo que trae como consecuencia que los funcionarios encargados de verificar, inspeccionar, fiscalizar y ejercer el resguardo de los tributos estadales no puedan determinar, prevenir e investigar oportunamente las contravenciones, defraudaciones e infracciones establecidos en las leyes y reglamentos al final de cada cierre del ejercicio fiscal; de igual manera que los montos depositados por ventas de timbres fiscales y papel sellados no coincidan con el monto real del inventario manejado en los ejercicios fiscales. CONCLUSIONES Del análisis a las observaciones expresadas en el presente Informe, en relación a la evaluación de la legalidad, exactitud y sinceridad de los procedimientos administrativos, presupuestario, financieros y técnicos ejecutados por la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR), correspondiente a los ejercicios económico financieros 2009 y 2010, detectaron debilidades en las operaciones relacionadas con su funcionamiento puesto que se comprobó que las actividades programadas en el Plan Operativo Anual (POA) no se ejecutaron en su totalidad. En relación con el proceso de recaudación de tributos llevado a cabo por la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR), en los Puntos Integrales

5 que funcionan en los Municipios: Los Salias; Zamora, Sucre y Tomás Lander del Estado Bolivariano de Miranda se detectaron diferencias de especies fiscales al cierre de los ejercicios fiscales 2009 y 2010 ejercicio fiscal. RECOMENDACIONES En virtud de las debilidades detectadas en el la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR), correspondiente a los ejercicios económico financieros 2009 y 2010, y con la finalidad de que las mismas sean atendidas oportunamente para la optimización de los procesos involucrados en la gestión administrativa, este Órgano de Control Estadal recomienda: De conformidad a lo previsto en el artículo 48 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema de Control Fiscal y según autorización de la Contralora Provisional del Estado Bolivariano de Miranda, emitida mediante Punto de Cuenta N de fecha , la siguiente recomendación tienen carácter vinculante: La Máxima Autoridad de la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR), y los funcionarios involucrados en la elaboración del Plan Operativo Anual (POA), deben proponer metas viables y razonables y establecer un efectivo control y seguimiento de las actividades programadas que permitan garantizar el cumplimiento de las metas y objetivos propuestos en cada ejercicio económico financiero, evitando que existan desviaciones entre lo planificado y lo efectivamente ejecutado, y de esta forma poder lograr su objeto principal, así como contribuir con el fortalecimiento de la cultura tributaria de los mirandinos. La Máxima Autoridad junto al Coordinador (a) de Recaudación de la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR), deben implementar mecanismos de control interno y realizar seguimientos, que aseguren que los Puntos Integrales que funcionan en los distintos Municipios del Estado sean supervisados por los funcionarios responsables de la verificación de las operaciones efectuadas para la venta de Especie Fiscales con la finalidad de detectar posibles faltantes o sobrantes de especies fiscales al cierre de cada ejercicio económico financiero, en pro de una sana y transparente administración de los recursos públicos. Sobre las fallas y debilidades observadas y sobre la base de las recomendaciones contenidas en el presente Informe, la Máxima Autoridad de la Superintendencia de Administración Tributaria del Estado Bolivariano de Miranda (SATMIR), deberá elaborar un Plan de Acción para subsanarlas, el cual será objeto de seguimiento por parte de este Órgano Contralor, a los fines de constatar las acciones correctivas emprendidas y los resultados de su aplicación, con la finalidad de impedir la

6 repetición de los hechos señalados y de esta forma coadyuvar a una sana administración que garantice el manejo transparente y adecuado de los recursos públicos Fecha: