COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA JUNTA DIRECTIVA SESIÓN ORDINARIA Nº de mayo del 2012

Transcripción

1 COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA JUNTA DIRECTIVA SESIÓN ORDINARIA Nº de mayo del 2012 Acta de la Sesión Ordinaria N de la Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, celebrada en la sede del Colegio, a las diecisiete horas con cincuenta minutos, del catorce de mayo del dos mil doce, con la asistencia de los siguientes miembros: Lic. Ronald Azofeifa Fuentes Licda. Olga Bolaños Montero Licda. Karla Zúñiga Villalobos Licda. Ma. Cecilia Córdoba Reyes Lic. Jorge Hernández Hernández Lic. Errol Solís Mata Lic. Marvin Esquivel Alfaro Lic. Oscar Gómez Sanabria Lic. Ronald Brenes Chaves Presidente Vicepresidenta Secretaria Prosecretaria Tesorero Fiscal Vocal I Vocal II Vocal III Secretaria de actas Jasmín Miranda Espinoza Apoyo administrativo Lic. Ronald Ramírez Garita Dr. German Guerra Vargas Asesor Legal Director Ejecutivo Artículo 1: Aprobación del Orden del Día. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes da lectura al orden del día y consulta si consideran alguna modificación El Lic. Oscar Gómez solicita que en el transcurso de la sesión se le permita entregar un informe de trabajos realizados, en proceso y pendientes durante su gestión como Fiscal a.i., para información general de los señores directivos. La Licda. María Cecilia Córdoba Reyes solicita modificar el orden del día, para que el artículo de correspondencia se traslade como artículo 4 y la presentación de estados financieros como artículo 4. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes somete a votación el orden del día con la modificación expuesta por la licenciada Córdoba Reyes, por lo que se acuerda por unanimidad: 1

2 Acuerdo N Se aprueba variar el orden del día disponiendo que la correspondencia recibida se traslade como artículo 4 y la presentación de los estados financieros y presupuesto como artículo 5. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes, somete a votación y aprobación el orden del día con el cambio propuesto como se señala anteriormente. APROBADO Acuerdo N Aprobar el Orden del Día de la Sesión Ordinaria Nº7-2012, quedando la agenda aprobada de la siguiente manera: Artículo 1: Artículo 2: Aprobación del Orden del Día Reflexión Artículo 3: Aprobación de Acta 3.1 Sesión Ordinaria N , celebrada el 30 de abril de 2012 Artículo 4: Correspondencia recibida 4.1 Oficio CCP suscrito por el Lic. Vernor Mesén Figueroa, Presidente Comité Consultivo Permanente, indicando que se mantiene criterio emitido en su momento a consulta planteada por la Licda. Sonia Mora Jiménez; 4.2 Oficio suscrito por el Sr. Luis Alberto Werner-Wildner, Presidente Asociación Interamericana de Contabilidad (AIC), solicitud de información de estatus del proceso seguido al Lic. Gustavo Flores Oviedo; 4.3 Carta del Dr. Pedro Flores Peña, Presidente de la Organización Internacional para la Integración y Calidad Educativa (OIICE), invitando a postular candidatos al III Galardón a la Excelencia Educativa; 4.4 Oficio DAGP suscrito por el Lic. Luis Rivera Cordero, Director a.i., Gerencia Administrativa Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), solicitud de información general referente a afiliados al Colegio; 4.5 Memorando AL suscrito por la Licda. Maribel Hernández González, Asesora Legal Interna, criterio legal al Proyecto de reforma del Reglamento Electoral del Colegio; 4.6 Copia de memorando AL suscrito por la Licda. Maribel Hernández González, Asesora Legal Interna, sobre la Ley 9028 Ley General de Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud; 4.7 Copia de memorando AL suscrito por la Licda. Maribel Hernández González, Asesora Legal Interna, remisión de voto de la Comisión del Consumidor con motivo de la Póliza Colectiva de Vida del Colegio; 4.8 Oficio TEU suscrito por la Sra. Carmen Cubero Venegas, Presidenta Tribunal Electoral Universitario, remisión de padrón electoral; 4.9 Carta del Lic. Gustavo Flores Oviedo, solicitud de acta de la Asamblea General Extraordinaria N 200; Artículo 5: Presentación estados financieros y ejecución presupuestaria e informe de Comisión de Tesorería 2

3 Artículo 6 Asuntos de Fiscalía 6.1 FIS-MEN , Caso N , Lic. Octavio José Suárez Mayorga CPA FIS-MEM traslado de consulta de ética de la Licda. Lindsay Fernández González 6.3 FIS-MEM informe verificación de campo caso del Lic. Erick Villaplana Chaves Artículo 2: Reflexión El Lic. Jorge Hernández Hernández reflexiona sobre la celebración de la Semana de la Contaduría y un elemento adicional que es la fecha 15 de mayo de 2012, Día de San Isidro Labrador, destacando las virtudes que llevaron a la santidad a San Isidro, la humildad y la oración que implica reflexión y creer ciegamente, la fe. Los seres humanos tenemos mucho que aprender en el quehacer diario de la vida e incorporar esas virtudes, tener humildad y fe, atributos que debemos incorporar a nuestra vida profesional y personal. Al ser las 6:15 p.m. se incorpora a la sesión el Lic. Errol Solís Mata Artículo 3: Aprobación de Actas 3.1 Sesión Ordinaria N , celebrada el 30 de abril de 2012 El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes somete a votación la aprobación del acta de la Sesión Ordinaria N , celebrada el 30 de abril de 2012 Discutido el punto, con las observaciones de forma al acta, los señores directores acuerdan: Acuerdo N Aprobar el acta de la Sesión Ordinaria N , celebrada el 30 de abril de 2012, incorporando las observaciones de forma al documento. Artículo 4: Correspondencia recibida 4.1 Oficio CCP suscrito por el Lic. Vernor Mesén Figueroa, Presidente Comité Consultivo Permanente, indicando que se mantiene criterio emitido en su momento a consulta planteada por la Licda. Sonia Mora Jiménez La Licda. Karla Zúñiga Villalobos da lectura a la nota referida a consulta planteada por la Licda. Sonia Mora Jiménez, quien es funcionaria del Banco Nacional. 3

4 En su momento la Junta Directiva no se dio por satisfecha con el criterio emitido y le solicitó al Comité Consultivo Permanente que se circunscribiera en la parte contable, sin detrimento de los aspectos tributarios, legales y cualquier otra consideración. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes recomienda que se solicite colaboración a dos colegas para que analicen la consulta. La Licda. Olga Bolaños Montero retoma la importancia que la administración cuente con la parte técnica, tener personal de planta especializado. Existe un problema sobre la competencia que tiene la Junta Directiva sobre los criterios que emite el Comité Consultivo Permanente, la opción es acogerlos o apartarse de los criterios. En este caso la Junta Directiva decidió separarse del criterio, por lo que habría que brindar un criterio alterno y en línea con lo que indica el licenciado Azofeifa Fuentes, se puede solicitar colaboración a uno o más colegiados. El Dr. Germán Guerra Vargas comenta no conoce en detalle la consulta, sin embargo es importante tener bien claro cuál es el tipo de consultas que puede atender el Colegio. En este caso la consulta es del Banco Nacional y eventualmente se debe analizar el alcance del criterio que emita el Colegio, es una consulta comercial que podría llevar alguna implicación legal. Analizado el tema, los señores directores acuerdan: Acuerdo N Se conoce oficio CCP suscrito por el Lic. Vernor Mesén Figueroa, Presidente Comité Consultivo Permanente, indicando que se mantiene criterio emitido en su momento a consulta planteada por la Licda. Sonia Mora Jiménez; con el objetivo de fortalecer la posición de la Junta Directiva y de acuerdo con otros aspectos que no fueron considerados por el Comité Consultivo Permanente, se dispone retomar la consulta en la próxima sesión ordinaria, a fin de que la Junta Directiva considere otros elementos de importancia para poder brindar la respuesta. Comunicar a: Junta Directiva Comité Consultivo Permanente Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes retomando lo expuesto por la Licda. Olga Bolaños Montero sobre la necesidad de contar con personal especializado en la materia técnica, considera que este tema es necesario analizar la estructura administrativa del Colegio. 4

5 La Licda. Olga Bolaños Montero manifiesta que la Junta Directiva nombró una comisión especial para analizar la estructura del Colegio y la semana pasada se reunieron y sería importante brindar un informe a la Junta Directiva. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes considera conveniente realizar una sesión extraordinaria para ver el tema y propone convocar para el próximo lunes 21 de mayo, con el objetivo de analizar el tema de la reestructuración administrativa y contenido económico para el Programa Nacional de Implementación de la Información Financiera (PRONIIF). Analizado el tema, los señores directores disponen el siguiente acuerdo: Acuerdo N Convocar a sesión extraordinaria para el día lunes 21 de mayo de 2012, a las 5:00 p.m., con el objetivo de analizar el tema de la reestructuración administrativa y contenido económico para el programa PRONIIF. Comunicar a: Junta Directiva Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme 4.2 Oficio suscrito por el Sr. Luis Alberto Werner-Wildner, Presidente Asociación Interamericana de Contabilidad (AIC), solicitud de información de estatus del proceso seguido al Lic. Gustavo Flores Oviedo La Licda. Karla Zúñiga Villalobos da lectura a la carta, la cual plantea cuatro requerimientos de información sobre estatus del proceso seguido al Lic. Gustavo Flores Oviedo. Los señores directores analizan ampliamente el tema, considerándose diferentes posiciones en cuanto a la pertinencia o no de brindar respuesta a la carta. De acuerdo con todo el análisis realizado, se concluye que la Junta Directiva debe responder el oficio de acuerdo con cada uno de los requerimientos planteados y con la colaboración del Lic. Ronald Ramírez Garita. Analizado el tema ampliamente, los señores directores acuerdan: El Lic. Errol Solís Mata solicita que se consigne su abstención de voto. Acuerdo N

6 Se conoce oficio suscrito por el Sr. Luis Alberto Werner-Wildner, Presidente Asociación Interamericana de Contabilidad (AIC), solicitud de información de estatus del proceso seguido al Lic. Gustavo Flores Oviedo; al respecto se dispone solicitarle al Lic. Ronald Ramírez Garita, Asesor Legal la elaboración de un borrador de respuesta, contando con la colaboración de la Licda. Karla Zúñiga Villalobos, Secretaria y el Dr. Germán Guerra Vargas, Director Ejecutivo, y presentar la respuesta en la sesión extraordinaria convocada para el lunes 21 de mayo de 2012, al efecto de revisarla y emitir la respuesta oficial de la Junta Directiva. Comunicar a: Sr. Luis Alberto Werner-Wildner Lic. Ronald Ramírez Garita Licda. Karla Zúñiga Villalobos Dr. Germán Guerra Vargas Por votación de mayoría los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme, tomando en cuenta la abstención que consta en el acta. Acuerdo firme El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes señala que de acuerdo con el análisis expuesto con el tema anterior y atendiendo la observación realizada por la Licda. Olga Bolaños Montero, para conocer si el Colegio ha comunicado a la Procuraduría General de la Ética la resolución de la última asamblea general extraordinaria de archivar el caso y restituir en sus puestos al suscrito y al Fiscal, recomienda que se solicite al asesor legal de la Junta Directiva criterio jurídico sobre lo que procede en este caso ante la Procuraduría de la Ética. Analizado el tema, los señores directores acuerdan: El Lic. Errol Solís Mata solicita que se consigne su abstención de voto. Acuerdo N Solicitar al Lic. Ronald Ramírez Garita un criterio jurídico en relación con la respuesta que se debe emitir a la Procuraduría de la Ética, si es procedente brindar esa respuesta y los términos de ésta, lo anterior de acuerdo con la resolución de la última asamblea general extraordinaria de archivar el caso que se inició con el informe emitido por esa entidad en su momento. Comunicar a: Lic. Ronald Ramírez Garita Por votación de mayoría los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme, tomando en cuenta las abstenciones que constan en el acta. 6

7 Acuerdo firme El Lic. Jorge Hernández Hernández comenta que le preocupa lo extenso de la hora y aún falta correspondencia que ver y el artículo 5 sobre los estados financieros y presupuesto, recomienda que la correspondencia a partir del punto 4.3, se traslade para la próxima sesión. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes solicita que la nota que se consigna en el punto 4.9 se resuelva en este momento, debido a los plazos para entregar la documentación requerida 4.3 Carta del Dr. Pedro Flores Peña, Presidente de la Organización Internacional para la Integración y Calidad Educativa (OIICE), invitando a postular candidatos al III Galardón a la Excelencia Educativa; 4.4 Oficio DAGP suscrito por el Lic. Luis Rivera Cordero, Director a.i., Gerencia Administrativa Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), solicitud de información general referente a afiliados al Colegio; 4.5 Memorando AL suscrito por la Licda. Maribel Hernández González, Asesora Legal Interna, criterio legal al Proyecto de reforma del Reglamento Electoral del Colegio; 4.6 Copia de memorando AL suscrito por la Licda. Maribel Hernández González, Asesora Legal Interna, sobre la Ley 9028 Ley General de Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud; 4.7 Copia de memorando AL suscrito por la Licda. Maribel Hernández González, Asesora Legal Interna, remisión de voto de la Comisión del Consumidor con motivo de la Póliza Colectiva de Vida del Colegio; 4.8 Oficio TEU suscrito por la Sra. Carmen Cubero Venegas, Presidenta Tribunal Electoral Universitario, remisión de padrón electoral; 4.9 Carta del Lic. Gustavo Flores Oviedo, solicitud de acta de la Asamblea General Extraordinaria N 200 Analizado el tema, los señores directores acuerdan: Acuerdo N Se conoce carta del Lic. Gustavo Flores Oviedo, solicitud de acta de la Asamblea General Extraordinaria N 200, con la finalidad de emitir respuesta 7

8 en forma y tiempo a la Asociación Interamericana de Contabilidad (AIC), sobre la resolución dictada en dicha asamblea; al respecto se dispone facilitar copia del acta requerida. Comunicar a: Lic. Gustavo Flores Oviedo Dirección Ejecutiva Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme En virtud de lo extenso de la hora, la correspondencia de 4.3 a 4.8, no se analizan en esta sesión, se dispone agendarla en la próxima sesión ordinaria de la Junta Directiva. Al ser las 7:55 p.m., se incorpora a la sesión el Lic. Marvin Esquivel Alfaro, quien estaba atendiendo la presentación del instructor de la charla programada a las 6:00 p.m., como parte de las actividades de la Semana de la Contaduría. Artículo 5: Presentación estados financieros y ejecución presupuestaria e informe de Comisión de Tesorería El Lic. Jorge Hernández Hernández manifiesta que ha invitado al Lic. Jorge Masís Montenegro, Director Financiero para la exposición de los estados financieros a marzo 2012 y la ejecución presupuestaria. La Comisión de Tesorería ha trabajado en la presentación de este esquema presupuestario, el cual no tiene que adherirse al marco de legalidad que establecen las instituciones públicas para los entes públicos. El Colegio como ente público no estatal, no está sujeto a dicha normativa, por lo que los estados financieros se presentan en el contexto que siempre ha tenido el Colegio. Destaca la importancia que todos los directivos hayan podido analizar la documentación que se les envío con el objetivo de ir planteando y discutiendo cada uno de los aspectos, ya que como directivos es clara la responsabilidad de tener un buen manejo de la información financiera del Colegio y tener dominio del tema. Se procede a realizar la exposición a la Junta Directiva, la cual se detalla a continuación: 8

9 Agenda 1. Estados financieros a marzo. a. Aspectos relevantes del 1er trimestre b. Recomendaciones y modificaciones. c. Fechas de emisión, de revisión y de publicación 2. Agenda de trabajo del comité de tesorería a. Contratación de auditores externos por 2 años b. Adopción de NIIF, proyecto. c. Prácticas de manejo presupuestario. a. Visita a contraloría general de la república b. Respuesta al informe de Auditoría Interna. c. Manual interno de trabajo para la formulación y ejecución del presupuesto. d. Fondo de Mutualidad, estatus y propuesta Ingresos Ordinarios Real vs Presupuesto Mes Acumulado ( ) Prep. Real Dif. ( ) - ( ) Prep. Real Dif. ( ) Sub-ejecución: Mes-11 mill(-13% menos) Acumulado mill(-10.4% menos). 9

10 GASTOS Real vs Presupuesto Mes Acumulado Prep. Real Dif. Prep. Real Dif. Sub-ejecución Mes, -249k(0.3%menos) Acumulado -43 mill(18% menos). EXCEDENTE/(DEFICIT) Real vs Presupuesto Mes Acumulado Prep. Real Dif Prep. Real Dif. Mes (-10.8 Mill). Acumulado 16.3 mill Notas: 1. Sub-ejecución neta en partidas cuyo ingreso o gasto es de una sola ocasión yqueaúnnoseejecutanpor10mill. 2. Depreciación a marzo por millones 10

11 Análisis de Ingresos Diferencias vs Presupuesto ( ) ( ) MES ACUMULADO ( ) ( ) Cuota Ordinaria Colegiados Cuota Incorporación nuevos colegiados Venta de libros y materiales Ingresos por capacitación ( ) ( ) ( ) Donación Despachos de contaduría Venta de libros y materiales Ingresos por capacitación Otros Otras Acciones: Revisión de planes de generación de ingresos y controlar gasto asociado. Donación de despachos, ejercer acciones inmediatas. Controlar morosidad de cuotas ordinarias. Análisis de Gastos Diferencias vs Presupuesto MES Sueldos y Salarios ACUMULADO Sueldos y Salarios ( ) ( ) ( ) Pago de instructores de capacitación Servicios de Alimentación talleres y seminarios Servicios de Consultoría Legal Compra de libros Otros ( ) Gastos de incorporación Pago de instructores de capacitación Servicios de Alimentación talleres y seminarios Otros Servicios Profesionales Compra de libros Gastos por ejecutar (una ocasión) Otros Principales variaciones Sub-ejecución en salarios por personal incompleto. Menor gasto por instructores, alimentación y material didáctico de cursos, pero en dos rubros últimos disminución% menor a la del ingreso. Requiere ajuste. Gastos legales con ejecución fuerte vs presupuesto. Reforzar partida. Materiales excedidos por compra de libros. Oportunidad de formular recortes para compensar menores ingresos. Sub-ejecución de gastos incluye los de una ocasión que aún no se han desembolsado. 11

12 Análisis de Inversiones Diferencias vs Presupuesto INVERSIONES Prep. Real Dif. Prep. Real Dif. Equipo Computo Mobiliario de Oficina Mejoras y adiciones al edificio Tecnología de la Información Ampliaciones - Infraestructura - Terrenos Vehiculo Institucional Equipo Gimnasio Oportunidad de revisar plan de inversiones y replantear asignación de partidas presupuestarias dadas las nuevas condiciones en gastos (no recurrentes) que demandan recursos, sin posibilidades de generarlos de los ingresos corrientes. Balance de Situación a Marzo 2012 y comparativo vs Dic Marzo 2012 Diciembre 2011 Variacion Activo Corriente Activo Fijo Total Activo Total Pasivo Total Patrimonio Principal aumento en activos corrientes,(efectivo y equivalentes) y en el pasivo en cuenta por pagar comerciales e ingresos diferidos 12

13 Composición de Activo Circulante Comparativo marzo 2012 vs dic Integración a marzo Marzo 2012 Diciembre 2011 Variacion Marzo Efectivo y equivalentes Cuotas por cobrar Cuentas comerciales Intereses por cobrar y otras Inventarios Gastos pre-pagados Cuotas por cobrar incluye la suma de colones por cuotas de despachos, respecto a las cuales debe definirse situación. Contrapartida está en ingresos por percibir en el pasivo circulante. Composición de Pasivo Circulante Comparativo marzo 2012 vs dic Integración a marzo Marzo 2012 Por pagar comerciales Marzo 2012 Diciembre 2011 Variacion Pólizas de seguros por pagar Gastos acumulados por pagar Retenciones por pagar Provisiones Ingresos diferidos-cuotas Ingresos por percibir Ingresos por percibir es la contrapartida de las cuentas por cobrar a despachos por concepto de cuota. Pólizas de seguros muestra saldo deudor por desfase contable entre trámite y registro. Los ingresos diferidos básicamente corresponden a pagos anticipados de cuotas de colegiados 13

14 Composición del patrimonio Marzo Superávit ganado en venta de edificio Capital donado (deportes) Capital donado (seminarios) Superávit por revaluación de activos Excedentes acumulados Excedente (déficit) del período Saldos de fondos específicos Fondos específicos corresponde a aportes para proyectos específicos por 222 millones, para sede por 309,8 millones y para fondo de mutualidad por 43,2 millones. Composición de Excedentes 14

15 Contribución al excedente por Unidad Operativa Contribución Excedente ( ) Ordinarios - Colegiatura Desarrollo Profesional Fiscalia Incorporaciones -Admisión Proyección e Integración Financieros Consultoria Técnica Control de Calidad Auditoria Interna ( ) ( ) La Unidad de Desarrollo profesional soporta un mayor porcentaje del total de los gastos operativos del Colegio según le corresponde en asignación. (38% vs 28%) de manera que sucontribución realesmayorquelasemuestra. Recomendaciones y Modificaciones 1. Revisión inmediata del plan de capacitación. Replantear ingresos y gastos relativos.(solicitada revisión a comité y departamento de capacitación.) 2. Revisión de gastos y replantear redistribución de partidas, buscando que sub-ejecuciones a marzo se materialicen para todo el año. A ejecutar en el segundo trimestre. 3. Revisar proyectos a financiar con cuota de proyectos para sacarlos de corriente a financiar con cuotas corrientes y destinar recursos que se ahorren a reserva para litigios. 4. Revisar proyectos de inversión y de ser necesario replantear ejecución del año y destinar recursos a proyectos de defensa del colegio y atención de demandas y litigios. 15

16 Estados financieros Fechas de emisión, revisión y publicación El compromiso del departamento financiero es emitir E/F al día 10 decadames. La comisión de tesorería los vería entre el 10 y el 16 de cada mes pararemitirlosajdantesdeldía20delmes. JD los agendaría para conocimiento y revisión en la última sesión del mes. Cada trimestre se hará publicación en la página web del colegio, esto antes del día 30 del mes de publicación que corresponda. Contratación Auditoria Externa, estatus 18 de Abril se emite masivo con invitación a participar del proceso. FechaLimite pararecepción deofertas,15demayo. Periodos a auditar 2012 y 2013 Alafechanosehanrecibidoofertas. 16

17 Proyecto de Implementación NIIF A la fecha se encuentra en la etapa de definición de Factibilidad, y definición de recursos humanos y monetarios para iniciar del proyecto. Informe de visita a Contraloría General de la República Resumen Antecedente: Dudas recurrentes sobre obligatoriedad de ajustarse a manual de normas técnicas y disposiciones de la Contraloría General de la República en el manejo presupuestario del colegio. Informe de la auditoría interna haciendo prevención y recomendaciones al respecto, esto ante atención a informe de ex-directivo en ese sentido. Reunión con Gerente de área de la Contraloría General: Cita el 17 de abril con el Lic. José Luis Alvarado. Conclusión: Los colegios profesionales en su calidad de entes públicos de carácter no estatal no manejan fondos públicos. Por lo anterior no tienen que adherirse a las normas técnicas de manejo presupuestario aplicables a los entes públicos y la Contraloría General de la República no tiene ninguna exigencia al respecto, aún y cuando los ingresos por timbre puedan tener carácter de fondos públicos. A manera de recomendación indican que en la medida que aplique y no limite la dinámica de ejecución de la entidad, se pueden incorporar aquellas normas que sean convenientes, esto a manera de incorporación de mejores prácticas. Acción: Se ha solicitado a la dirección financiera actualizar lineamientos de formulación, manejo y ejecución presupuestaria del colegio incorporando las normativas que sean pertinentes esto a manera de mejores prácticas, y no como norma irrestricta, para que no limite la dinámica de ejecución. 17

18 Informe de Auditoría Interna Recomendación 1. En sesión ordinaria N , celebrada el 9 de abril de 2012, se vio segundo informe parcial CCPA-AI , de la Auditoría Interna, en el cual daba seguimiento a un informe de salida de un ex-directivo y en el cual cuestionaba el manejo presupuestario y contable del colegio por no ajustarse a las normas de la Contraloría General de la República. 2. En dicho informe la Auditoría Interna emite una serie de recomendaciones para que el colegio incorpore en su manejo financiero una serie de aspectos del manual de normas técnicas del presupuesto de la Contraloría General de la República. 3. Previo a emitir respuesta, la JD acordó primero buscar clarificar con las autoridades de la Contraloría General de la República hasta que tanto deben los colegios profesionales adherirse a esas disposiciones del manual de normas técnicas indicado.( informe previo). 4. Aclarado el tema con la contraloría, se han girado instrucciones a la dirección financiera para que actualice y adecúe las normas internas de manejo presupuestario para que incorpore aquellas disposiciones del manual de normas técnicas y recomendaciones de la Auditoría Interna que puedan beneficiar y fortalecer el ambiente de control sin que ello represente obligatoriedad a dichas normas y en el tanto esas medidas no impliquen entrabamiento al diario proceder. 5. ResponderalaAuditoríaInternadandocuentadelaactuadoaraízdesuinforme. Manejo Presupuestario Manual interno de trabajo 1. Su finalidad es normar el tema de control y manejo presupuestario. 2. La comisión cuenta con un borrador inicial que recaba la información principal. Se solicitó a la dirección financiera elaborar nuevo propuesta de manual con incorporación de recomendaciones de la auditoría interna y aspectos pertinentes del manual de normas técnicas aplicables al colegio esto a manera de incorporación de mejores prácticas. Igualmente incluir un esquema de manejo de supuestos macroeconómicos. 3. Para el 28 de mayo 2012 la dirección financiera tendrá lista la propuesta de manual de presupuesto para revisión en comité de tesorería y posterior conocimiento de la JD. 18

19 Fondo de Mutualidad 1. ASetiembredel2011secumplieronlosprimeros5añosdelFondode Mutualidad,yapartir de esafechasedebeestructuraryaconun capitalofondosemilla unesquema operativoque de usoalosrecursosdelfondoparaelfinquefueconstituido. 2. El objetivo original ha sido modifica en el transcurso del tiempo y actualmente el reglamento establece que se usarán los fondos para establecer programas de apoyo o financiamiento a planes de estudio o compra de activos de los colegiados. 3. ElmontodelfondoaMarzodel2012esde43,2millonesdecolones. 4. La normativa del fondo establece responsabilidad solidaria para los directivos que por su accionar hagan incurrir en pérdidas en la administración del fondo. 5. La Junta Directiva debe nombrar una Junta Administradora del fondo. 6. El colegio no tiene estructura administrativa para manejar logística crediticia definida en reglamento del fondo. 7. Por lo anterior se recomienda que la dirección financiera analice opción de manejo a través de entidad financiera de reconocida solvencia, de manera que los recursos del fondo sirvan de base para iniciar esquema de financiamiento a colegiados en los términos y fines definidos en la normativa vigente para la operación del fondo de mutualidad. Se da por recibidos los estados financieros a marzo y la ejecución presupuestaria. Acuerdo Nº Al ser las veintiún horas, el Lic. Ronald Azofeifa Fuentes propone una ampliación de treinta minutos, a efecto de concluir con la agenda prevista de la sesión. APROBADO POR UNANIMIDAD. De acuerdo con la exposición realizada, se disponen los siguientes acuerdos: Acuerdo N Se comisiona a la Dirección Ejecutiva para que solicite al Departamento de Desarrollo Profesional la respuesta relacionada con la propuesta del convenio con la empresa Optisoft, así como la respuesta a la nota que remitió la Comisión de Tesorería sobre el tema. Comunicar a: Dirección Ejecutiva Sra. Ana Lara Araya Comisión de Tesorería Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme 19

20 Acuerdo N Comisionar al Lic. Ronald Azofeifa Fuentes para que converse con el Lic. Ever Ortega Cascante de la Comisión de Despachos y la Licda. Maribel Hernández González, sobre el tema de los despachos y la propuesta de la comisión citada. Comunicar a: Lic. Ronald Azofeifa Fuentes Dirección Ejecutiva Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme La Licda. Olga Bolaños Montero se refiere a tema del Fondo de Mutualidad y plantea moción para que la Junta Directiva le solicite expresamente a la Dirección Ejecutiva que se limite el uso de los fondos, de manera tal que no se utilicen los intereses que se generan. Por otra parte, solicitarle a la auditoría interna que realice una revisión del Fondo de Mutualidad, de cómo se ha venido capitalizando, con el propósito de asegurarse que el monto inicial es el correcto. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes somete a votación la moción propuesta. Discutido el punto, los señores directores disponen: Acuerdo N Acoger la moción planteada por la Licda. Olga Bolaños Montero y se dispone solicitarle expresamente a la Dirección Ejecutiva que se limite el uso de los fondos del Fondo de Mutualidad del Colegio, de manera tal que no se utilicen los intereses que se generan. Por otra parte, solicitarle a la auditoría interna que realice una revisión del Fondo de Mutualidad, de cómo se ha venido capitalizando, con el propósito de asegurarse que el monto inicial es el correcto. Se brinda un plazo hasta el 25 de junio de Comunicar a: Auditoría Interna Dirección Ejecutiva Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme 20

21 El Lic. Jorge Hernández Hernández comenta que de acuerdo con el segundo informe parcial de la auditoría interna, conocido en sesión N , celebrada el 9 de abril de 2012, el cual daba seguimiento a un informe que presentó en su momento el Lic. Armando Araya Rodríguez, ex directivo, en éste la auditoría interna emite una serie de recomendaciones para que el Colegio incorpore en su manejo financiero varios aspectos del manual de normas técnicas del presupuesto de la Contraloría General de la República, previo a dar respuesta a la auditoría interna, la Junta Directiva consideró reunirse con las autoridades de la Contraloría para conocer qué era aplicable al Colegio y que no. Aclarado el tema con la Contraloría, se han girado instrucciones a la Dirección Financiera para que actualice y adecúe las normas internas de manejo presupuestario. Por otra parte, se debe dar respuesta a la auditoría interna sobre el particular. Analizado el tema, los señores directores acuerdan: El Lic. Errol Solís Mata solicita que se consigne su abstención de voto. Acuerdo N Comisionar al Lic. Jorge Hernández Hernández la elaboración de la respuesta a la Auditoría Interna, sobre el segundo informe parcial CCPA-AI y retomarla en la próxima sesión de la Junta Directiva, al efecto de ratificarla. Comunicar a: Lic. Jorge Hernández Hernández Por votación de mayoría los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme, tomando en cuenta las abstenciones que constan en el acta. Acuerdo firme Artículo 6 Asuntos de Fiscalía 6.1 FIS-MEN , Caso N , Lic. Octavio José Suárez Mayorga CPA FIS-MEM traslado de consulta de ética de la Licda. Lindsay Fernández González 21

22 6.3 FIS-MEM informe verificación de campo caso del Lic. Erick Villaplana Chaves Los señores directores, en razón de lo extenso de la hora, disponen que este artículo se agende en la próxima sesión ordinaria de Junta Directiva. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes solicita ratificar la aprobación en firme de todos los acuerdos tomados en esta sesión, tomando en cuenta las abstenciones que constan en el acta. APROBADO No habiendo más asuntos por tratar, al ser las veintiún horas con treinta minutos se levanta la sesión. Lic. Ronald Azofeifa Fuentes Presidente Licda. Karla Zúñiga Villalobos Secretaria 22