Financiación Ajena 1. Préstamos con entidades de crédito intereses explícitos EL PELOTAZO, S.A Se pide: SOLUCIÓN: El 1 de enero de 2005,

Tamaño: px

Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "Financiación Ajena 1. Préstamos con entidades de crédito intereses explícitos EL PELOTAZO, S.A Se pide: SOLUCIÓN: El 1 de enero de 2005,"

José Antonio Moya Rivas
hace 8 años
Vistas:

1 Financiación Ajena 1. Préstamos con entidades de crédito intereses explícitos El día 1 de enero de 2005, la empresa EL PELOTAZO, S.A. decide solicitar un préstamo a su entidad financiera para acometer un pequeño proyecto de expansión del negocio principal: la venta de material deportivo. El principal del préstamo asciende a un total de euros que se amortizará de la siguiente forma: El 31 de diciembre de 2005, 2006 y 2007, se amortizarán, 3.000, y euros del principal del préstamo, respectivamente. Los intereses se abonarán al banco el 31 de diciembre de cada año. El tipo de interés es de un 4% anual, que se aplicará sobre la parte del principal pendiente de amortizar en cada año. Se pide: Registrar las operaciones relativas al préstamo. SOLUCIÓN: El 1 de enero de 2005, la empresa solicita el préstamo al banco y tras su concesión y recepción de fondos, realiza el siguiente registro en el libro diario: 572 Bancos Deudas a largo plazo con entidades de crédito El 31 de diciembre de 2005, la empresa tiene que devolver la parte del préstamo a corto plazo, debe pagar intereses y además, debe reclasificar una parte del préstamo de largo a corto plazo. 572 Bancos Pago de intereses. Los intereses se calculan en función de la parte del principal pendiente de devolución durante el año Es decir, un total de euros. En el registro de los gastos por intereses debemos tener en cuenta la parte que corresponde a deudas a largo o a corto plazo. 662 Intereses de deudas a largo plazo (0,04 * 7.000) Intereses de deudas a corto plazo (0,04 * 3.000) Bancos 400

000 euros del principal del préstamo, respectivamente. Los intereses se abonarán al banco el 31 de diciembre de cada año.

2 3. Finalmente, se reclasifica de largo a corto plazo, el importe del principal, que será reembolsado por la empresa en el próximo vencimiento del 31 de diciembre de Deudas a largo plazo con entidades de crédito Deudas a corto plazo con entidades de crédito De la misma forma que en el año anterior, el 31 de diciembre de 2006, la empresa tiene que devolver la parte del préstamo a corto plazo, pagar intereses y además, debe reclasificar una parte del préstamo de largo a corto plazo. 520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito Bancos Pago de intereses. Los intereses se calculan en función de la parte del principal pendiente de devolución durante el año Es decir, un total de euros. En el registro de los gastos por intereses debemos tener en cuenta la parte que corresponde a deudas a largo o a corto plazo. 662 Intereses de deudas a largo plazo (0,04 * 3.000) Intereses de deudas a corto plazo (0,04 * 4.000) Bancos Finalmente, se reclasifica de largo a corto plazo, el importe del principal, que será reembolsado por la empresa en el próximo vencimiento, el 31 de diciembre de Deudas a largo plazo con entidades de crédito Finalmente, el 31 de diciembre de 2007, la empresa tiene que devolver la parte que aún está pendiente de pago así como pagar intereses sobre la parte del principal pendiente de devolver. 572 Bancos 3.000

000 De la misma forma que en el año anterior, el 31 de diciembre de 2006, la empresa tiene que devolver la parte del préstamo a corto plazo, pagar intereses y además, debe reclasificar una parte del

3 2. Pago de intereses. Los intereses se calculan en función de la parte del principal pendiente de devolución durante el año Es decir, un total de euros. En este caso, todos los intereses corresponden a deudas a corto plazo. 663 Intereses de deudas a corto plazo (0,04 * 3.000) Bancos 120 Nota: En ocasiones, el desembolso de los intereses del préstamo no se hace efectivo de forma inmediata y queda pendiente por parte de la empresa. En este caso, el registro contable que debe realizarse es el siguiente (se utilizan los datos del pago de intereses devengados el 31 de diciembre de 2006): 1. Por los intereses devengados y no pagados: 662 Intereses de deudas a largo plazo (0,04 * 3.000) Intereses de deudas a corto plazo (0,04 * 4.000) Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito Una vez que se pagan los intereses, se cancela la deuda con la entidad bancaria. 526 Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito Bancos 280

000) 120 572 Bancos 120 Nota: En ocasiones, el desembolso de los intereses del préstamo no se hace efectivo de forma inmediata y queda pendiente por parte de la empresa.

4 2. Compra de inmovilizado a crédito intereses implícitos en la letra de cambio El 1 de enero de 2005, la empresa el EL PELOTAZO, S.A. compra a crédito un programa informático por importe de La deuda con el proveedor del software informático queda materializada en una letra de cambio a tres años, que incorpora unos intereses implícitos del 3 % (450 ). 526 Programas informáticos _ Gastos a distribuir en varios ejercicios Proveedores de inmovilizado a largo plazo Al formalizarse la compraventa en una letra de cambio con un vencimiento a tres años, el importe de la deuda debe quedar registrado en la cuenta de Efectos a pagar a largo plazo. Por este motivo, reclasificamos el importe de la deuda y lo registramos en esta cuenta, en lugar de utilizar la de Proveedores de inmovilizado a largo plazo. 173 Proveedores de inmovilizado a largo plazo Efectos a pagar a largo plazo Imputación al resultado del ejercicio de los gastos a distribuir en varios ejercicios. El reparto debe realizarse en función a un criterio financiero y por lo tanto, al formalizar la letra de cambio el 1 de enero de 2005, los intereses implícitos se repartirán a lo largo de los tres próximos ejercicios, es decir, 150 cada año. 669 Otros gastos financieros 90 27_ Gastos a distribuir en varios ejercicios 90

000 27_ Gastos a distribuir en varios ejercicios 450 173 Proveedores de inmovilizado a largo plazo 15.

5 3. Registro de las fianzas recibidas por la empresa El 3 de marzo de 2005, la empresa EL PELOTAZO, S.A. recibe una fianza por el contrato de arrendamiento formalizado con un particular, por un local comercial propiedad de la compañía que actualmente no se utiliza. El importe de la fianza asciende a En el momento en el que El Pelotazo, S.A. recibe la fianza, debe realizarse el siguiente registro contable: 572 Bancos Fianzas recibidas a largo plazo En el momento en que la fianza venza en un plazo inferior al año, será necesario realizar la correspondiente reclasificación: 180 Fianzas recibidas a largo plazo Fianzas recibidas a corto plazo Una vez cancelado el contrato, la empresa debe registrar la devolución del importe de la fianza y por lo tanto, la cancelación de ésta. 560 Fianzas recibidas a corto plazo Bancos 1.200

El importe de la fianza asciende a 1.200. En el momento en el que El Pelotazo, S.A. recibe la fianza, debe realizarse el siguiente registro contable: 572 Bancos 1.

Documentos relacionados

CONTABILIDAD FINANCIERA II Administración y Dirección de Empresas, 20 y 21. SOLUCIÓN 7. Supuestos de Préstamos y Empréstitos

CONTABILIDAD FINANCIERA II Administración y Dirección de Empresas, 20 y 21 SOLUCIÓN 7. Supuestos de Préstamos y Empréstitos CASO 1: Se solicita un préstamo el 1-1-200X por 800.000 EUR, se devuelve euros