EL MINISTERIO DE HACIENDA

EL MINISTERIO DE HACIENDA A TRAVÉS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS (DGII) EN USO DE LAS FACULTADES QUE LE OTORGAN LOS ARTÍCULOS 277 Y 277-A DEL CÓDIGO TRIBUTARIO, HACE PÚBLICA LA INFORMACIÓN DE LOS DEUDORES DEL ESTADO AL 14 DE ABRIL DE 2015 12,038 Personas naturales y jurídicas que tienen deudas en mora con el Estado (firmes, líquidas y exigibles) Es el monto al que asciende $210,554,397.07 la Deuda Tributaria 481 Resoluciones, sentencias y fallos Es el monto acumulado en DGII, Tribunal $162,084,937.96 de Apelaciones de Impuestos Internos y de Aduanas y CSJ 12,519 Personas naturales y jurídicas $372,639,335.03 Es el monto acumulado en adeudos, resoluciones, sentencias y fallos

ARTÍCULOS DEL CÓDIGO TRIBUTARIO QUE AMPARAN ESTA DIVULGACIÓN Artículo 277. La Administración Tributaria divulgará a través de los distintos medios de comunicación, los nombres de los sujetos pasivos que posean deudas firmes, líquidas, y exigible. La competencia regulada en el inciso anterior corresponderá a la Dirección General de Impuestos Internos, la cual deberá efectuar la divulgación anualmente, de acuerdo a las normas administrativas que ésta emita. La divulgación podrá efectuarse en el sitio web del Ministerio de Hacienda en un período menor. Artículo 277-A. La Dirección General de Impuestos Internos divulgará extractos de las resoluciones de tasación de tributos y multas, así como las sentencias emitidas por el Tribunal de Apelaciones de los Impuestos Internos y de Aduanas y los fallos de la Sala de lo Contencioso Administrativo sobre esta materia. De igual forma se procederá en aquellos casos que se dé aviso o se remitan a la Fiscalía General de la República. En estos casos se incluirá los nombres de los sujetos pasivos, el valor determinado y los nombres de los funcionarios firmantes. 2/52

EL MINISTERIO DE HACIENDA presenta en esta PRIMERA PUBLICACIÓN: Las resoluciones emitidas por la Dirección General de Impuestos Internos, las sentencias del Tribunal de Apelaciones de Impuestos Internos y de Aduanas y los fallos de la Corte Suprema de Justicia, así como, la lista de contribuyentes en mora con el Estado, cuyas deudas superan los US$100,000. Por contribuyente Por tipo de persona Por rangos El listado de deudores únicamente incluye: 155 Contribuyentes en mora, en cobro administrativo por parte de la Dirección de Tesorería y en cobro por parte de la FGR con montos superiores a $100,000.00 Mora $106,436,910.00 Tributaria SE EXHORTA A LOS CONTRIBUYENTES A CANCELAR SUS DEUDAS Y PONERSE AL DÍA CON EL ESTADO PARA EVITAR SANCIONES LEGALES 3/52

El Ministerio de Hacienda hace pública la siguiente información: LISTA 1. Extractos de las resoluciones emitidas por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). LISTA 2. Extractos de Sentencias emitidas por el Tribunal de Apelaciones de Impuestos Internos y de Aduanas - Impuesto sobre la Renta. LISTA 3. Extractos de Sentencias emitidas por el Tribunal de Apelaciones de Impuestos Internos y de Aduanas- IVA. LISTA 4. Extractos de Fallos emitidos por la Sala de lo Contencioso Administrativo de la Corte Suprema de Justicia. LISTA 5. Detalle de contribuyentes en mora con deuda superior a los $100,000.00 LISTA 6. Extractos de las resoluciones de multas por infracciones al Código Tributario impuestos por la DGII. En el portal web del Ministerio de Hacienda se habilitará una página con esta información, la cual estará a la disposición del público en general. LISTA 1 DETALLE DE RESOLUCIONES EMITIDAS DEL 3 DE ENERO DE 2014 AL 14 DE ABRIL DE 2015 4/52

DETALLE DE RESOLUCIONES EMITIDAS DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 14 DE ABRIL DE 2015 5/52

LISTA 2 SENTENCIAS EMITIDAS POR EL TRIBUNAL DE APELACIONES DE LOS IMPUESTOS INTERNOS Y DE ADUANAS DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 14 DE ABRIL DE 2015 CORRESPONDIENTE AL IMPUESTO DE RENTA TIPOS DE SENTENCIA DEL TRIBUNAL DE APELACIONES DE LOS IMPUESTOS INTERNOS Y DE ADUANAS (TAIIA) CONFIRMATORIA: EL TRIBUNAL RESUELVE QUE RATIFICA LA RESOLUCIÓN EMITIDA POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS EN TODAS SUS PARTES. MODIFICATORIA: ES AQUELLA EN LA QUE EL TRIBUNAL ACOGE EN PARTE EL RECURSO DE APELACIÓN, INTRODUCIENDO ADICIONES O EFECTUANDO SUPRESIONES A LA RESOLUCIÓN EMITIDA POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS. REVOCATORIA: ES AQUELLA EN QUE EL TRIBUNAL ACOGE ÍNTEGRAMENTE EL RECURSO DE APELACIÓN, DEJANDO SIN EFECTO LA RESOLUCIÓN EMITIDA POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS, REEMPLAZANDO LOS FUNDAMENTOS. 23/52

SENTENCIAS EMITIDAS POR EL TRIBUNAL DE APELACIONES DE LOS IMPUESTOS INTERNOS Y DE ADUANAS DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 14 DE ABRIL DE 2015 - CORRESPONDIENTE AL IMPUESTO DE RENTA 24/52

LISTA 3 SENTENCIAS EMITIDAS POR EL TRIBUNAL DE APELACIONES DE LOS IMPUESTOS INTERNOS Y DE ADUANAS DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 14 DE ABRIL DE 2015 CORRESPONDIENTE AL IMPUESTO DE IVA TIPOS DE SENTENCIA DEL TRIBUNAL DE APELACIONES DE LOS IMPUESTOS INTERNOS Y DE ADUANAS (TAIIA) CONFIRMATORIA: EL TRIBUNAL RESUELVE QUE RATIFICA LA RESOLUCIÓN EMITIDA POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS EN TODAS SUS PARTES. MODIFICATORIA: ES AQUELLA EN LA QUE EL TRIBUNAL ACOGE EN PARTE EL RECURSO DE APELACIÓN, INTRODUCIENDO ADICIONES O EFECTUANDO SUPRESIONES A LA RESOLUCIÓN EMITIDA POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS. REVOCATORIA: ES AQUELLA EN QUE EL TRIBUNAL ACOGE ÍNTEGRAMENTE EL RECURSO DE APELACIÓN, DEJANDO SIN EFECTO LA RESOLUCIÓN EMITIDA POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS, REEMPLAZANDO LOS FUNDAMENTOS POR OTROS CONFORME A DERECHO. 31/52

SENTENCIAS EMITIDAS POR EL TRIBUNAL DE APELACIONES DE LOS IMPUESTOS INTERNOS Y DE ADUANAS DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 14 DE ABRIL DE 2015 - CORRESPONDIENTE AL IMPUESTO DE IVA 32/52

SENTENCIAS EMITIDAS POR EL TRIBUNAL DE APELACIONES DE LOS IMPUESTOS INTERNOS Y DE ADUANAS DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 14 DE ABRIL DE 2015 - CORRESPONDIENTE AL IMPUESTO DE IVA LISTA 4 FALLOS EMITIDOS POR LA SALA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA, DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 14 DE ABRIL DE 2015 FALLO LEGAL: LA SALA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DETERMINÓ QUE LAS RESOLUCIONES EMITIDAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE LOS IMPUESTOS INTERNOS FUERON DICTADAS DE CONFORMIDAD A LA LEY. FALLO ILEGAL: LA SALA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DETERMINÓ QUE LAS RESOLUCIONES EMITIDAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE LOS IMPUESTOS INTERNOS FUERON DICTADAS EN CONTRA DE LA LEY. 37/52

FALLOS EMITIDOS POR LA SALA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA, DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 14 DE ABRIL DE 2015 38/52

LISTA 5 CONTRIBUYENTES MOROSOS AL 14 DE ABRIL 2015 39/52

CONTRIBUYENTES MOROSOS AL 14 DE ABRIL 2015 40/52

CONTRIBUYENTES MOROSOS AL 14 DE ABRIL DE 2015 41/52

LISTA 6 RESOLUCIONES DE MULTAS EMITIDAS DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 14 DE ABRIL DE 2015 42/52

RESOLUCIONES DE MULTAS EMITIDAS DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 14 DE ABRIL DE 2015 43/52