COMANDO GENERAL DE LA FUERZA AEREA BOLIVIANA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA PROGRAMA OPERATIVO ANUAL POA 2012 La Paz Bolivia
COMANDO GENERAL DE LA FUERZA AEREA DIRECCION GENERAL DE AUDITORIA INTERNA BOLIVIA DIRECCION GENERAL DE AUDITORIA INTERNA FAB PROGRAMA OPERATIVO ANUAL GESTION 2012 7. INFORMACION INSTITUCIONAL Identificación de la institución : Fuerza Aérea Boliviana Base legal de la creación: Constitución Política del Estado Creado el 26 de septiembre de 1957 con DS. No. 04743 Misión de la Institución: Ejercer la conducción de los elementos del poder aeroespacial militar y organizar, desarrollar, mantener y alistar las fuerzas aeroespaciales del instrumento militar de la nación, según los requerimientos de operaciones que emanen de la conducción estratégica militar a fin de conservar y defender la independencia nacional, la seguridad la estabilidad de la República, el honor y la soberanía nacional y contribuir al desarrollo nacional. Actividad Principal de la Institución: Orientar a los diferentes componentes de Fuerza Aérea en la ejecución de las tareas correspondientes, para alcanzar los objetivos definidos a ser logrados. Coadyuvar al desarrollo armónico del potencial nacional y coordinadamente preparar los elementos del potencial aeroespacial, para la realización de las operaciones especificas independientes y /o combinadas. Nombre de la Institución Tutora: Ministerio de Defensa Nacional Nombre de las Entidades sobre las que ejerce Tuición: Ninguna Objetivos Estratégicos de la Institución. Alcanzar una estructura funcional de acuerdo a los requerimientos operativos administrativos, 1
Fortalecer la capacidad operativa de la FAB en un 100% Concretar una doctrina de la FAB., completa y actualizada acorde a las características funcionales, necesidades, requerimientos administrativos. Contar con personal competente y comprometido con la institución que cumple con el ordenamiento jurídico, la normativa vigente, los requerimientos de la institución. Implementar un sistema integrado de vigilancia, control y defensa del espacio aéreo que contribuya a garantizar la seguridad y la defensa aérea. Construir infraestructura aeronáutica cuartelaría, educativa de salud y social de acuerdo a los requerimientos de las GG.UU.; PPUU.;II.MM. y RR.MM. Disponer de medios terrestres de acuerdo a los requerimientos de las GG. UU. ; PP.UU.;II.MM. y RR.MM. Implementar centros de investigación científica, técnico y tecnología aeronáutica e industrial de acuerdo a necesidades operativas. Objetivos de gestión de la Institución: Implementar una estructura orgánica funcional, que permita cumplir con los requerimientos operativos y administrativos. Administrar y modernizar las operaciones de incorporación, reclutamiento y licenciamiento, movilización y desmovilización. Revisar, actualizar y difundir un nuevo Marco Normativo y Doctrinario acorde a la CPE y la LOFA. Adecuar e Implementar el Sistema Educativo de la FAB, que permita desarrollar competencias. Acorde a los nuevos paradigmas de la educación. Implementar y evaluar los sistemas de administración y de los instrumentos de Control Interno. Desarrollar actividades que permitan socializar y ejercer control de los Derechos Humanos y el Derecho Internacional Humanitario en la FAB. Implementar en un 50% el Sistema Integrado de Vigilancia, Control y Defensa del espacio aéreo para coadyuvar a garantizar la seguridad y Defensa Aérea. Mantener e incrementar la infraestructura aeronáutica, cuartelaría, educativa de salud y social en concordancia al vivir bien. Implementar las Sanidades Operativas y Fortalecer los Centros Médicos Aeronáuticos, para la atención Medica Básica al personal militar y a la población civil. Adquirir y mantener medios aéreos y terrestres asignados a la Unidades Operativas, de Apoyo Operativo, Logístico y de Instrucción Realizar Operaciones aéreas de: combate, transporte aéreo operativo y ordinario, exploración y reconocimiento, entrenamiento, búsqueda y salvamento Mantener el nivel de abastecimiento logístico en las Unidades operativas, de apoyo operativo, logístico y de instrucción. Implementar en centro de ciencia y tecnología como una unidad académica, para las diferentes especialidades de la FAB. 8. RECURSOS HUMANOS DE LA D.G.A.I. Nombres y apellidos de titular : Tcnl. PS. Lic. Aud. Emeterio Díaz Jachu Cargo ocupado : Director General de Auditoria Interna FAB. Titulo en provisión nacional : Auditor Financiero. Funcionario de quien depende la DGAI : Comandante de la Fuerza Aérea Boliviana 2
Personal con que cuenta la Dirección de Auditoria Interna Nombres y Apellidos Profesión Cargo Años de Experiencia como Auditor Interno Gobierno Privado Fecha de Incorporación Remuneración Anual Emeterio Díaz Jachu Rosalía Zulma Terán Rojas Ronald Choque Angulo Verónica Morales Orozco Aud. Finan. Aud. Finan. Aud. Finan. Egres.Aud. Director Supervisora Auditor Auxiliar Aud. 1 6 3 2 - - - - 02/01/77 21/09/05 02/03/09 01/01/10 97146.92 44583.76 49.556,00 21.713,12 9. OBJETIVOS DE GESTION DE LA D.G.A.I. De acuerdo con las actividades que el artículo 15º de la Ley 1178 le asigna a la Dirección de Auditoria Interna y considerando los objetivos estratégicos determinados, se establecen los siguientes objetivos de gestión: a) Un informe de Confiabilidad sobre la Ejecución Presupuestaria de los Ingresos y Egresos Grupos 20000,30000 y 400000, Dirección General de Asuntos Administrativos de la Fuerza Aérea Boliviana. Examen sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de los Ingresos y Egresos grupos 20000, 30000 y 40000, DGAA de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del 2011. b) Cinco Informes de Auditoria Especial - Auditoria Especial sobre la Ejecución de Gastos Mantenimiento, Reparación de Maquinaria, Equipos, otros Repuestos, Accesorios, gestiones 2009 al 2011. - Auditoria Especial sobre la ejecución de gastos por Transporte de Personal, Otros Servicios no Personales, alimentación hospitalaria y penitenciaria ejecutadas por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar gestiones 2009 al 2011. - Auditoria Especial sobre la venta de pasajes con Tarifas Especiales en la Agencia Regional TAM Santa Cruz gestiones 2007 al 2011. - Auditoria Especial a los documentos de obligación Cargo de Cuenta Documentada, pendientes de regularización en la Dirección General de Transporte Aéreo Militar, al 31 de diciembre de 2011. - Auditoria Especial respecto a los puntos 2.11 Subvenciones y donaciones prohibidas y 2.12 Pago de retribuciones especiales al personal, de la Dirección General de Bienestar Social, gestiones 2002 al 2006. c) Cuatro informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de auditoría, según cronograma de implantación presentado por la institución. - Auditoria sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos y estados complementarios de la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del 2010. 3
- Auditoría Especial sobre la venta de pasajes a cargo de las Agencias de Viaje convenidas, gestiones 2007 al 2010. - Auditoría Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31 de diciembre de 2010. - Auditoria especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Rurrenabaque, al 31 de diciembre de 2010. 10. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR. 10.1 Examen sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos y Estados Complementarios, de la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana FAB, al 31 de diciembre de 2011 Para cumplir las exigencias contenidas en los artículos 15 y 27 de la Ley 1178, considerando la estructura técnica y legal, según las características de la información financiera que emita la entidad. Entidad Objetivo Alcance : Dirección General de Asuntos Administrativos de la FAB : Emitir una opinión independiente sobre el Estado de la Ejecución Presupuestaria y Registros Contables de la Fuerza Aérea Boliviana : Registros de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos y estados básicos complementarios, al 31 de diciembre de 2011. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 41 días hábiles Fecha inicio y finalización : 01 de enero al 28 de febrero de 2012 Número de Auditores : 2 Supervisor : 1 Director : 1 Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento del objetivo para el examen de la Ejecución Presupuestario y Registros Complementarios. Tiempo : 1/41 = 0,024390244 Costo : 1/8.491.62 = 0,0001177 4
10.2 Auditorias Especiales 10.2.1 Auditoria Especial sobre la Ejecución de Gastos por concepto de Mantenimiento, Reparación de Maquinaria y Equipos, Otros Repuestos y Accesorios gestiones 2009 al 2011. Entidad Objetivo Alcance : Dirección General de Transporte Aéreo Militar : Emitir opinión independiente sobre la ejecución de gastos realizados, por estos conceptos, y si estos se efectuaron en concordancia con normas, procedimientos emitidos por los Órganos Rectores y disposiciones establecidas por el Comando General FAB. : La documentación generada por los gastos durante las gestiones 2009 al 2011. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 130 días hábiles Fecha inicio y finalización : 01 de marzo al 24 de mayo de 2012 Número de Auditores : 2 Supervisor : 1 Director : 1 Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento de los objetivos para la auditoría especial de Custodia de recursos. Tiempo : 1/130 = 0,007692308 Costo : 1/26.284.35 = 0,000038 10.2.2 Auditoria Especial sobre la venta de pasajes con Tarifas Especiales en la Agencia Regional TAM Santa Cruz gestiones 2007 al 2011. Entidad Objetivo Alcance : Dirección General de Transporte Aéreo Militar (DGTAM). : Emitir opinión independiente respecto a la emisión y venta de pasajes con tarifas especiales y si las mismas se realizaron en concordancia con las normas, procedimientos emitidos por los Órganos Rectores y disposiciones establecidas por el Comando General FAB. : La documentación generada por la venta de pasajes en las gestiones 2007 al 2011. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 105 días hábiles Fecha inicio y finalización : 07 de mayo al 03 de julio de 2012 Número de Auditores : 2 Supervisor : 1 Director : 1 5
Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento de los objetivos para la auditoría especial de Ingresos y Egresos. Tiempo : 1/105 = 0,00952381 Costo : 1/21.515,45 = 0,0000464 10.2.3 Auditoria Especial a los Documentos de Obligación Cargo de Cuenta Documentada, pendientes de regularización, en la Dirección General de Transporte Aéreo Militar al 31 de diciembre de 2011. Entidad : Dirección General de Transporte Aéreo Militar. Objetivo Alcance : Emitir opinión independiente respecto a si los documentos de Obligación Cargos de Cuenta Documentada son descargados de manera oportuna y en concordancia con las normas, procedimientos emitidos por los Órganos Rectores y disposiciones establecidas por el Comando General FAB. : La documentación generada en gestiones anteriores al 31 de diciembre de 2011 Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 104 días hábiles Fecha inicio y finalización : 04 de julio al 24 de agosto de 2012 Número de Auditores : 2 Supervisor : 1 Director : 1 Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento de los objetivos para la auditoría especial de Ingresos y Egresos. Tiempo : 1/104 = 0,009615385 Costo : 1/21723.90 = 0,000046 10.2.4 Auditoria Especial respecto a los puntos 2.11 referente a las Subvenciones y Donaciones prohibidas y punto 2.12, pago de retribuciones especiales al personal Ejecutados en la Dirección de Desarrollo y Bienestar Social gestiones 2002 al 2006. Entidad Objetivo : Dirección General de Transporte Aéreos Militares de la FAB. : Emitir una opinión independiente respecto a los desembolsos efectuados y si estos se efectuaron en concordancia con normas, procedimientos emitidos por los Órganos Rectores y disposiciones establecidas por el Comando General FAB. 6
Alcance : La documentación generada durante las gestiones 2002 al 2006. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 74 días hábiles Fecha inicio y finalización : 27 de agosto al 04 de octubre de 2012 Número de Auditores : 2 Supervisor : 1 Director : 1 Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento de los objetivos para la auditoría especial de Ingresos y Egresos. Tiempo : 1/74 = 0,013513514 Costo : 1/14.899,50 = 0,0000671 10.2.5 Auditoria Especial sobre gastos por concepto de Transporte del Personal, Otros servicios no Personales, Alimentación Hospitalaria y Penitenciaria ejecutados por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar gestiones 2009 al 2011 Entidad Objetivo : Dirección General de Transporte Aéreo Militar : Emitir una opinión independiente sobre la ejecución de gastos realizados por estos conceptos y si se efectuaron en concordancia con normas, procedimientos emitidos por los Órganos Rectores y disposiciones establecidas por el Comando General FAB. Alcance : La documentación generada entre las gestiones 2009 al 2011. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 72 días hábiles Fecha inicio y finalización : 05 de octubre al 19 de noviembre de 2012 Número de Auditores : 2 Supervisor : 1 Director : 1 Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento de los objetivos para la auditoría especial por la venta de pasajes con tarifas especiales. Tiempo : 1/72 = 0,01388888888 Costo : 1/13.893,70 = 0,0000719 10.3 Seguimiento a las recomendaciones de Auditoria Interna Auditoria realizará el seguimiento a la aplicación y cumplimiento de las recomendaciones efectuadas en las auditorías realizadas. 7
10.3.1 Auditoria sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos y Estados complementarios, de la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del 2010. 10.3.2 Auditoría Especial sobre la venta de pasajes a cargo de las Agencias de Viaje convenidas, gestiones 2007 al 2010. 10.3.3 Auditoría Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31 de diciembre de 2010. 10.3.4 Auditoria especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Rurrenabaque, al 31 de diciembre de 2010. Entidad : Dirección General de Asuntos Administrativos FAB y Dirección General de Transporte Aéreo Militar. Objetivo : Verificar el adecuado cumplimiento del Art.16º de la Ley 1178, referente a la obligatoriedad de la implantación de las recomendaciones de informes de auditoría interna. Alcance : Comprobar la implantación de recomendaciones efectuadas en los informes de auditoría Interna emitidos en la gestión 2011 Auditoria sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos y estados complementarios de la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del 2010. Auditoría Especial sobre la venta de pasajes a cargo de las Agencias de Viaje convenidas, gestiones 2007 al 2010. Auditoría Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31 de diciembre de 2010. Auditoria especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Rurrenabaque, al 31 de diciembre de 2010. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 100 días hábiles Fecha inicio y finalización : 02 de enero al 31 de diciembre de 2012 Número de Auditores : 2 Supervisor : 1 Director : 1 8
Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento del objetivo para verificar la implantación de las recomendaciones contendidas en los informes de auditoría de la DGAI elaborados en la gestión 2011. Tiempo : 4/100 = 0,04 Costo : 4/23.464.05 = 0,0001704 10.4 Auditorias no Programadas Atender las solicitudes que efectúe el Ministerio de Defensa, el Comando General de la Fuerza Aérea y la Contraloría General del Estado, de casos que no fueron programados, ya sea por denuncias, fraudes y otras irregularidades. Entidad Objetivo Alcance : Comando General de la Fuerza Aérea y Unidades Dependientes : Dependiendo de su naturaleza : Relacionado con los objetivos que se determinaron para la gestión terminada al 31-diciembre-2011 en cada una de las Unidades sujetas a evaluación. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 209 días hábiles Fecha inicio y finalización : 02-enero al 31-diciembre-2011 Número de Auditores : 2 Supervisor : 1 Director : 1 10.5 Capacitación y desarrollo profesional de los auditores internos Lograr la actualización de los conocimientos, a través de la capacitación continua, de acuerdo a programas establecidos por el CENCAP, o en otras instituciones en beneficio de la formación profesional de los Auditores. Alcance : Personal destinado en la D.A.I. para la gestión 2012 Tiempo estimado: Director : 5 días Supervisor : 5 días Auditor A : 10 días Auditor B : 10 días 30 días 9
11. DETERMINACIÓN DE PRIORIDADES 11.1 ORDENAMIENTO SEGÚN EL TIPO DE AUDITORIA CUADRO Nº4 TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR RIESGOS AUDITORIAS DE CONFIABILIDAD Auditoria de Confiabilidad sobre la ejecución presupuestaria de recursos y gastos y estados complementarios, aspectos de control interno al 31 de diciembre de 2011 AUDITORIA ESPECIAL Auditoria Especial sobre la Ejecución de Gastos Mantenimiento, Reparación de Maquinaria, Equipos, otros Repuestos, Accesorios, gestiones 2009 al 2011. Auditoria Especial sobre la ejecución de gastos por Transporte de Personal, otros servicios no personales, alimentación hospitalaria y penitenciaria ejecutadas por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar gestiones 2009 al 2011 Auditoria Especial sobre la venta de pasajes con Tarifas Especiales en la Agencia Regional TAM Santa Cruz gestiones 2007 al 2011. Auditoria Especial a los Documentos de Obligación Cargos de Cuenta Documentada, pendientes de regularización, de la Dirección General de Transporte Aéreo Militar al 31 de diciembre de 2011 Auditoria Especial respecto a los puntos 2.11 Subvenciones y Donaciones prohibidas y 2.12 Pago de retribuciones especial al personal, e la Dirección General de Bienestar Social, gestiones 2002 al 2006. SEGUIMIENTO Auditoria sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos de los grupos 20000, 30000 y 40000, a la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del 2010. Auditoría Especial sobre la venta de pasajes a cargo de las Agencias de Viaje convenidas, gestiones 2007 al 2009. Auditoría Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31 de diciembre de 2010. Auditoria especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Rurrenabaque, al 31 de diciembre de 2010. Cumplir con el Art. 15 y 27 inciso e) de la ley 1178 Para establecer la correcta aplicación de gastos y la oportunidad de los descargos en base a la normativa vigente Para establecer la correcta aplicación de gastos y la oportunidad de los descargos en base a la normativa vigente Cumplir con recomendaciones al Informe de Auditoria Interna y de la Contraloría General del Estado. Para establecer la correcta aplicación de gastos y la oportunidad de los descargos en base a la normativa vigente Para verificar si la ejecución de estos gastos se efectuaron en concordancia con normas y procedimientos emitidos por los òrganos rectores y disposiciones establecidas por el Comando General de la FAB. A 41 A 130 A 72 M 105 A 104 A 74 Cumplimiento a Resolución N 1/010/97 de la Contraloría General de la República M 25 Cumplimiento a Resolución N 1/010/97 de la Contraloría General de la República Cumplimiento a Resolución N 1/010/97 de la Contraloría General de la República Cumplimiento a Resolución N 1/010/97 de la Contraloría General de la República M 24 M 25 M 26 626 10
11.2 ORDENAMIENTO SEGÚN LAS PRIORIDADES CUADRO Nº5 TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR RIESGOS AUDITORIAS DE CONFIABILIDAD Confiabilidad de registros y estados financieros aspectos de control interno al 31 de diciembre de 2011 Auditoria Especial Auditoria Especial sobre la Ejecución de Gastos Mantenimiento, Reparación de Maquinaria, Equipos, otros Repuestos, Accesorios, gestiones 2009 al 2011. Auditoria Especial sobre la ejecución de gastos por Transporte de Personal, otros servicios no personales, alimentación hospitalaria y penitenciaria ejecutadas por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar gestiones 2009 al 2011 Auditoria Especial a los Documentos de Obligación Cargos de Cuenta Documentada, pendientes de regularización, de la Dirección General de Transporte Aéreo Militar al 31 de diciembre de 2011. Cumplir con el Art. 15 y 27 inciso e) de la ley 1178 Para establecer la correcta aplicación de gastos y la oportunidad de los descargos en base a la normativa vigente Para establecer la correcta aplicación de gastos y la oportunidad de los descargos en base a la normativa vigente Para establecer la correcta aplicación de gastos y la oportunidad de los descargos en base a la normativa vigente A 41 A 130 A 72 A 104 Auditoria Especial sobre la venta de pasajes con Tarifas Especiales en la Agencia Regional TAM Santa Cruz gestiones 2007 al 2011. Auditoria Especial respecto a los puntos 2.11 Subvenciones y Donaciones prohibidas y 2.12 Pago de retribuciones especial al personal, e la Dirección General de Bienestar Social, gestiones 2002 al 2006. SEGUIMIENTO Auditoria sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos de los grupos 20000, 30000 y 40000, a la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del 2010. Auditoría Especial sobre la venta de pasajes a cargo de las Agencias de Viaje convenidas, gestiones 2007 al 2009. Cumplir con recomendaciones al Informe de Auditoria Interna y de la Contraloría General del Estado. Para verificar si la ejecución de estos gastos se efectuaron en concordancia con normas y procedimientos emitidos por los òrganos rectores y disposiciones establecidas por el Comando General de la FAB M 105 A 74 Cumplimiento a Resolución N 1/010/97 de la Contraloría General de la República M 25 Cumplimiento a Resolución N 1/010/97 de la Contraloría General de la República M 24 Auditoría Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31 de diciembre de 2010. Auditoria especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Rurrenabaque, al 31 de diciembre de 2010. Cumplimiento a Resolución N 1/010/97 de la Contraloría General de la República Cumplimiento a Resolución N 1/010/97 de la Contraloría General de la República M 25 M 26 626 11
SABAD OS Y DOMING OS FERIAD OS HABILE S VACA CIONES NATA LIDAD CAPACI TACIÓN LABOR ALES ES ADMINI S TRATIV AS EFECTI VOS 12. CALCULO DEL TIEMPO DISPONIBLE PARA LAS AUDITORIAS 12.1 HABILES PARA LA GESTION 2012 MES SABADOS Y DOMINGOS CUADRO Nº6 FERIADOS ES HABILES Enero 9 1 31 22 Febrero 8 2 29 19 Marzo 9 0 31 22 Abril 9 1 30 20 Mayo 8 1 31 22 Junio 9 1 30 19 Julio 9 0 31 22 Agosto 8 2 31 21 Septiembre 10 0 30 20 Octubre 8 1 31 22 Noviembre 8 1 30 21 Diciembre 10 1 31 20 105 11 366 250 01-ene Año Nuevo 07-jun Corpus Cristi 20-feb Carnaval 06-ago Día de la Independencia 21-feb Carnaval 07-ago 12-oct Día de las FFAA Día de la FAB 06-abr Viernes Santo 02-nov Día de los Difuntos 01-may Día del Trabajo 25-dic Día de Navidad 12.2 TIEMPO EFECTIVO DEL PERSONAL TECNICO CUADRO Nº7 CARGO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Director 366 105 11 250 30 0 5 215 45 170 Supervisor 366 105 11 250 20 0 5 225 0 225 Auditor A 366 105 11 250 25 0 10 215 0 215 Auditor B 366 105 11 250 15 0 10 225 0 225 1.000 90 30 880 45 835 HORAS (8.00 Horas) 6.680 Nota: 1. Las columnas 1,2,y 3 se presentan datos obtenidos según el cuadro 6 2. En la columna 5 se consideran las vacaciones del personal según la antigüedad en la Administración Pública (sólo se imputará el período de vacaciones que afecte los días hábiles del 2008) 3. En la columna 7 de capacitación se ha estimado los días de acuerdo a las necesidades. 4. Labores administrativas incluyen, reuniones, consultas, asesoramiento, etc que deben ser obtenidas principalmente por el Jefe de la D.A.I. se considera prudente destinar para estas labores aproximadamente un 20% de los días laborales. 5. La columna 6 no se contempla hasta la fecha de la elaboración del POA. 12
12.3 DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO DISPONIBLE CUADRO Nº 8 DISTRIBUCIÓN CONCEPTO COMUNICACIÓN DE PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN RESULTADOS AUDITOR 35% 55% 10% Total días efectivos 835 292 459 83 Auditorías no 209 73 115 21 programadas Auditorías programadas 626 219 344 62 1. Confiabilidad 41 14 23 7 2. Especiales 505 177 278 51 3. Seguimiento 80 28 44 8 ASIGNADOS A LAS AUDITORIAS Nota: 835 292 460 87 1. Para la distribución del tiempo en las tres etapas se ha tomado como referencia los siguientes porcentajes: - Planificación 35% - Ejecución 55% - Comunicación de Resultados 10% 13
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC 12.4 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES AUDITORIAS CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES CUADRO Nº 9 FECHAS EFECT INICIAL FINAL IVOS MESES AUITORIAS PROGRAMADAS CONFIABILIDAD Auditoria de Confiabilidad de la ejecución presupuestaria de Recursos y Gastos de los grupos 20000,30000 y 40000 a la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General FAB. Al 31 de diciembre de 2011. AUDITORIAS ESPECIALES 41 01-ene-12 28-feb-12 Auditoria Especial sobre la Ejecución de Gastos Mantenimiento, Reparación de Maquinaria, Equipos, otros Repuestos, Accesorios, gestiones 2009 y 2012. 130 01-mar-12 24-may-12 Auditoria Especial sobre la ejecución de gastos por Transporte de Personal, otros servicios no personales, alimentación hospitalaria y penitenciaria ejecutadas por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar gestiones 2009 al 2011 Auditoria Especial sobre la venta de pasajes con Tarifas Especiales en la Agencia Regional TAM Santa Cruz gestiones 2007 al 2011. Auditoria Especial a Documentos de Obligación Cargos de Cuenta Documentada de la Dirección General de Transporte Aéreo Militar, pendientes de regularización, gestiones anteriores. Auditoria Especial respecto a los puntos 2.11 Subvenciones y Donaciones prohibidas y 2.12 Pago de retribuciones especial al personal, e la Dirección General de Bienestar Social, gestiones 2002 al 2006. SEGUIMIENTO Auditoria sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos de los grupos 20000, 30000 y 40000, a la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del 2009. Auditoría Especial sobre la venta de pasajes a cargo de las Agencias de Viaje convenidas, gestiones 2007 al 2009. Auditoría Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31 de diciembre de 2010. Auditoria especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Rurrenabaque, al 31 de diciembre de 2010. 72 05-oct-12 19-11-12 105 07-may-12 03-jul-12 104 04-jul-12 24-ago-12 74 27-ago-12 04-oct-12 25 01-ene-12 31-dic-12 24 01-ene-12 31-dic-12 25 01-ene-12 31-dic-12 26 01-ene-12 31-dic-12 14
13. COSTO DE AUDITORIA Resumen de costo de la Auditoría Programada COSTO DE LAS ACTIVIDADES CONCEPTO Bs Personal Técnico (Cuadro 11) 212.999,80 Total remuneraciones 212.999,80 Pasajes y Viáticos 25.062.00 ES 238.061,80 13.1 ASIGNACIÓN DE TIEMPOS A CADA AUDITOR CUADRO Nº10 CONCEPTO Auditorías programadas Auditoria de Confiabilidad sobre la Ejecución Presupuestaria de recursos y gastos y estados complementarios de la DGAA Fuerza Aérea Boliviana, al 31/12/11 Auditorías Especiales Auditoria Especial sobre la Ejecución de Gastos Mantenimiento, Reparación de Maquinaria, Equipos, otros Repuestos, Accesorios, gestiones 2009 y 2010. Auditoria Especial sobre la ejecución de gastos por Transporte de Personal, otros servicios no personales, alimentación hospitalaria y penitenciaria ejecutadas por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar gestiones 2009 al 2011 Auditoria Especial sobre la venta de pasajes con Tarifas Especiales en la Agencia Regional TAM Santa Cruz gestiones 2007 al 2011. Auditoria Especial a Documentos de Obligación Cargos de Cuenta Documentada de la Dirección General de Transporte Aéreo Militar, pendientes de regularización, gestiones anteriores. Auditoria Especial respecto a los puntos 2.11 Subvenciones y Donaciones prohibidas y 2.12 Pago de retribuciones especial al personal, e la Dirección General de Bienestar Social, gestiones 2002 al 2006. DIRECTOR SUPERVISOR AUDITOR AUDITOR A B 5 10 13 13 41 41 15 30 40 45 130 8 14 20 30 72 15 20 30 40 105 15 23 30 36 104 10 15 20 29 74 Seguimientos 485 Auditoria sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos de los grupos 20000, 30000 y 40000, a la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del 2011. 2 8 15 25 15
CONCEPTO DIRECTOR SUPERVISOR AUDITOR AUDITOR A B Auditoría Especial sobre la venta de pasajes a cargo de las Agencias de Viaje convenidas, gestiones 2007 al 2009. 3 6 15 24 Auditoría Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31 de diciembre de 2010. 3 7 15 25 Auditoria especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Rurrenabaque, al 31 de diciembre de 2010. 3 8 15 26 100 SUB AUDITORIAS PROGRAMADAS 74 138 193 221 626 AUDITORIAS NO PROGRAMADAS 40 50 59 60 209 EFECTIVOS 114 188 252 281 835 Actividades Administrativas 45 45 LABORABLES 159 188 252 281 880 13.2 COSTO DEL PERSONAL TÉCNICO POR UNIDAD DE TIEMPO CARGO HABILES CUADRO Nº11 REMUNERACIÓN ANUAL POR DIA POR HORA 1 2 3 4 5 Director 215 97.146,92 451,85 56,48 Supervisor 225 44.583,76 198,15 24,77 Auditor A 215 49.556,00 230,49 28,81 Auditor B 225 21.713,12 96,50 12,06 ES 212.999,80 13.3 Cálculo de viáticos y pasajes (auditoria Especial) 16
CUADRO Nº12 Auditoria Especial sobre la venta de pasajes con Tarifas Especiales en la Agencia Regional TAM Santa Cruz gestiones 2007 al 2011. Ciudad : Santa Cruz Sucursal Santa Cruz PASAJES VIÁTICOS CARGO Nº CANT. VALOR VALOR Supervisor 2 699 1398 5 350 1750 3148 Auditor A 2 699 1398 5 350 1750 3148 Auditor B 2 699 1398 5 350 1750 3148 4194 15 5250 9444 Seguimiento Auditoría Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31 de diciembre de 2010. Ciudad : Tarija Sucursal Tarija PASAJES VIÁTICOS CARGO Nº CANT. VALOR VALOR Supervisor 2 783 1566 4 350 1400 2966 Auditor A 2 783 1566 4 350 1400 2966 Auditor B 2 783 1566 4 350 1400 2966 4698 12 4200 8898 Seguimiento a la Auditoria especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Rurrenabaque, al 31 de diciembre de 2010. Ciudad : Rurrenabaque Sucursal Rurrenabaque PASAJES VIÁTICOS CARGO Nº CANT. VALOR VALOR Supervisor 2 420 840 4 350 1400 2240 Auditor A 2 420 840 4 350 1400 2240 Auditor B 2 420 840 4 350 1400 2240 2520 12 4200 6720 17
13.4 Estimación de Costo de cada Auditoria Programada Confiabilidad Ejecución Presupuestaria grupos 20000,30000, 40000 y transferencias DGAA Fuerza Aérea Boliviana, al 31/12/11 CONCEPTO COSTOS DIARIO Director 5 451,85 2.259,25 Supervisor 10 198,15 1.981,50 Auditor A 13 230,49 2.996,37 Auditor B 13 96,5 1.254,50 41 8.491,62 Auditoria Especial sobre la Ejecución de Gastos Mantenimiento, Reparación de Maquinaria, Equipos, otros Repuestos, Accesorios, Transporte de Personal, Otros Servicios no Personales, alimentación hospitalaria, y penitenciaria gestiones 2009 y 2010. COSTOS CONCEPTO DIARIO Director 15 451,85 6.777,75 Supervisor 30 198,15 5.944,50 Auditor A 40 230,49 9.219,60 Auditor B 45 96,50 4.342,50 130 26.284,35 Auditoria Especial sobre la venta de pasajes con Tarifas Especiales en la Agencia Regional TAM Santa Cruz gestiones 2007 al 2011. CONCEPTO COSTOS DIARIO Director 15 451,85 6.777,75 Supervisor 20 198,15 3.963,00 Auditor A 30 230,49 6.914,70 Auditor B 40 96,5 3.860,00 105 21.515,45 Auditoria Especial a Documentos de Obligación Cargos de Cuenta Documentada de la Dirección General de Transporte Aéreo Militar, pendientes de regularización, al 31 de diciembre de 2011. COSTOS CONCEPTO DIARIO Director 15 451,85 6.777,75 Supervisor 23 198,15 4.557,45 Auditor A 30 230,49 6.914,70 Auditor B 36 96,50 3.474,00 104 21.723,90 18
Auditoria Especial Sobre La Ejecución De Gastos Por Concepto De Transporte De Personal, Alimentación Hospitalaria Y Penitenciaria, Ejecutados Por La Dirección General de Transporte Aéreo Militar, gestiones 2009 al 2011. CONCEPTO COSTOS DIARIO Director 8 451,85 3.614,80 Supervisor 14 198,15 2.774,10 Auditor A 20 230,49 4.609,80 Auditor B 30 96,50 2.895,00 72 13.893,70 Auditoria Especial respecto a los puntos 2.11 Subvenciones y Donaciones prohibidas y 2.12 Pago de retribuciones especial al personal, e la Dirección General de Bienestar Social, gestiones 2002 al 2006. CONCEPTO COSTOS DIARIO Director 10 451,85 4.518,50 Supervisor 15 198,15 2.972,25 Auditor A 20 230,49 4.609,80 Auditor B 29 96,50 2.798,50 74 14.899,05 13.5 Estimación de Costo de cada Seguimiento Programado Auditoria sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos, Gastos y Estados complementarios de la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del 2010. CONCEPTO COSTOS DIARIO Director 2 546,86 1093,72 Supervisor 8 194,10 1552,79 Auditor B 15 98,50 1447,54 25 4094,05 Auditoría Especial sobre la venta de pasajes a cargo de las Agencias de Viaje convenidas, gestiones 2007 al 2010. CONCEPTO COSTOS DIARIO Director 3 546,86 1640,58 Supervisor 6 194,10 1164,59 Auditor A 15 230,49 3457,40 24 6262,57 Auditoría Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31 de diciembre de 2010. CONCEPTO COSTOS DIARIO Director 3 546,86 1640,58 Supervisor 7 194,10 1358,69 Auditor A 15 230,49 3457,40 25 6456,67 19
Auditoria especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Rurrenabaque, al 31 de diciembre de 2010 CONCEPTO COSTOS DIARIO Director 3 546,86 1640,58 Supervisor 8 194,10 1552,79 Auditor A 15 230,49 3457,40 26 6650,76 Tcnl. PS. Emeterio Díaz Jachú DIRECTOR GENERAL DE AUDITORIA INTERNA FAB Vo.Bo. Gral.Fza.Aé. Tito Roger Gandarillas Salazar COMANDANTE GENERAL DE LA FUERZA AÉREA 20