PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA

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1 COMANDO GENERAL DE LA FUERZA AEREA BOLIVIANA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA GESTIONES 2012, 2013 Y 2014 La Paz Bolivia

2 COMANDO GENERAL DE LA FUERZA AEREA DIRECCION GENERAL DE AUDITORIA INTERNA BOLIVIA DIRECCION GENERAL DE AUDITORIA INTERNA PLANIFICACION ESTRATEGICA GESTIÓN 2012, 2013 Y ANALISIS ESTRATEGICO 1.1 ANÁLISIS EXTERNO Aspectos administrativos Oportunidades - La Dirección General de Auditoria Interna (D.G.A.I.) se encuentra ubicada en un nivel de staff y depende directamente de la Máxima Autoridad Ejecutiva (M.A.E.) de la Fuerza Aérea. - El señor Comandante General de la FAB. aprobó y difundió la Declaración de Propósito Autoridad y Responsabilidad de la D.G.A.I. FAB - La Dirección General de Auditoria Interna (D.G.A.I.) ejecuta sus actividades conforme establece el Artículo 15º de la Ley del Sistema de Administración y Control Gubernamentales Las labores de la Dirección General de Auditoria Interna de la FAB no incluyen actividades consideradas como ejercicio de control interno previo, ni realiza labores administrativas. - El señor Comandante General FAB, coordina con la Dirección General de Auditoria Interna de la FAB y a través de esta con la U.A.I. del MINDEFENSA y con los servidores públicos de la Contraloría General del Estado, para desempeñar su trabajo. - El señor Comandante General de la FAB, ha comprometido su apoyo a la D.G.A.I. respaldando su trabajo y respetando su independencia. - Toda vez que es necesario, el titular de la D.G.A.I. tiene acceso directo sobre el señor Comandante General FAB. Amenazas - El grado de autoridad conferido a la Dirección General de Auditoria Interna de la FAB. es relativo. - El incremento en los vuelos de itinerario hacen que se incremente el volumen y la complejidad de las operaciones. - La documentación sujeto a auditoria no es remitido oportunamente por las unidades auditadas a la D.G.A.I - FAB. - El apoyo legal que brinda la Dirección de Asuntos Jurídicos es insuficiente. 1

3 - Los medios y recursos humanos para desarrollar labores de auditoria son insuficientes. - Se incrementaron las auditorias con Indicios de responsabilidad por la función pública Aspectos físicos Oportunidades - Se cuenta con un aparato FAX que permita independencia en los diferentes requerimientos de información que efectúa la auditoria. - La D.G.A.I. FAB. cuenta con equipos de computación e impresoras necesarias que permitan celeridad en las labores que se ejecutan. - La D.G.A.I.-FAB dispone de instalaciones necesarias que permitan un nivel adecuado de protección y reúne condiciones de seguridad necesarias para resguardo y archivo de la documentación generada. - El espacio físico asignado a la D.A.I. - FAB es suficiente y brinda las condiciones necesarias para el desarrollo de sus actividades. - Se dispone del sistema de internet, que facilita y permite la comunicación en línea con el ente que ejerce tuición y otras relacionadas con labores de auditoria Aspectos humanos Oportunidades - La D.G.A.I.-FAB cuenta con un programa de capacitación continua y específica de acuerdo a sus necesidades, considerando para ello fundamentalmente la programación del Centro de Capacitación CENCAP dependiente de la Contraloría General del Estado. - La imagen de la D.G.A.I.-FAB al interior de la entidad se proyecta favorablemente. - El personal de las áreas administrativas de la Institución, muestra predisposición a colaborar con las actividades de la D.G.A.I.-FAB. Amenazas - El responsable de D.G.A.I. - FAB no participa en la selección del personal de auditores para la Dirección. - El Comando General de la FAB no cuenta con políticas de promoción y desarrollo profesional de los auditores internos. - El nivel de remuneraciones de los miembros de la D.G.A.I.-FAB para las distintas funciones y niveles jerárquicos desempeñados no es acorde a las responsabilidades de cada uno de los cargos de la D.G.A.I.-FAB. 2

4 - Existe una alta rotación de personal debido a los cambios de destino en cada gestión, por lo tanto el nivel de inestabilidad del personal de la D.G.A.I.-FAB es alto. - El titular de la D.G.A.I.-FAB., no fue reclutado mediante proceso de selección Aspectos financieros Oportunidades - Dentro del presupuesto de la institución se considera los recursos para pasajes y viáticos necesarios para las auditorías programadas en el interior de país. Amenazas - La D.G.A.I.-FAB cuenta con escasos recursos para mejorar su tecnología. - No existe la posibilidad de incorporar personal experimentado para desempeñar funciones de auditor, por razones presupuestarias. - Falta de incentivo al personal de auditores y personal de apoyo administrativo, derivan en la búsqueda de otras opciones dentro de la entidad. - Por razones presupuestarias del grupo no es posible incorporar como personal de planta un asesor legal Aspectos técnicos Oportunidades - La toma de decisiones de la institución se encuentra centralizada en la ciudad de La Paz. - Las operaciones de la institución tienen alcance nacional; sin embargo, sus oficinas se encuentran ubicadas en la ciudad de La Paz, facilitando las labores de la D.G.A.I.-FAB - El TAM. cuenta con servicio informático para venta de pasajes, servicio prestado por terceros, desde el punto de vista de mejorar el servicio al usuario. - Las recomendaciones emitidas por auditoria a través de los informes emitidos son aceptadas y su cumplimiento por parte de las áreas auditadas son relativas. - Se encuentra en proceso de consolidación la implantación de un sistema integrado para recursos TGN y Recursos Propios, por lo que se prevé que los registros de la Ejecución Presupuestaria de ingresos y gastos se encuentren dentro el sistema implantado. 3

5 Amenazas - La suficiencia y efectividad del Sistema de Control interno está en proceso de implantación. - Existe un nivel medio de riesgo inherente de las labores administrativas, debido a que la institución no cuenta con la totalidad de personal calificado para desarrollar sus actividades, además que los medios tecnológicos con los que cuentan son insuficientes. - El sistema de computación implantado en la institución se encuentra en proceso de desarrollo. - Incidencia de los requerimientos para realizar Auditorias no programadas, de los mismos emergen indicios de responsabilidad por la Función Pública. - Existen nuevas operaciones desarrolladas en la institución, relacionadas con operaciones del TAM. 1.2 ANALISIS INTERNO Aspectos administrativos Fortalezas - La D.G.A.I.-FAB efectúa un control periódico sobre el cumplimiento del Programa Operativo Anual. - Los informes una vez concluidos son remitidos oportunamente a la Contraloría General del Estado. - La DGAI-FAB conserva y archiva los papeles de trabajo emergentes de las auditorías realizadas, los mismos se encuentran organizados y disponibles en todo momento para consulta u otros. - Cuenta con el Manual de Procedimientos actualizado para desarrollar las funciones. Debilidades - No es suficiente el nivel de cumplimiento de actividades programadas por la D.G.A.I.-FAB Aspectos humanos Fortalezas - El personal de la D.G.A.I.-FAB desarrolla un rol importante en la FAB. - El titular de la D.G.A.I.-FAB motiva efectivamente a los auditores a través del reconocimiento sobre los logros alcanzados con ellos. 4

6 - El titular de la D.G.A.I.-FAB ha demostrado un elevado grado de compromiso con la Dirección, con la Fuerza Aérea y con su equipo de trabajo. - La Dirección General de Auditoria Interna, cuenta con una supervisión suficiente. Debilidades - El plantel de la D.G.A.I.-FAB es insuficiente para el desarrollo de sus funciones, con relación a las operaciones que realiza la Institución. - Se ha incorporado personal de auditores sin experiencia, mismo que no permite cumplir con el cronograma de trabajo. - Por efectos de cambio de destino dentro de la Fuerza Aérea, se percibe una alta rotación del personal de la D.G.A.I.-FAB Aspectos técnicos Fortalezas - Las conclusiones de Auditoría son objetivas, imparciales e independientes y son únicamente de los análisis realizados por el equipo de auditoría de la D.G.A.I.-FAB - La naturaleza y alcance de las auditorías se considera adecuado, de acuerdo con el nivel de los controles implantados por la entidad. - Se ha asumido un compromiso entre el equipo de la D.G.A.I.-FAB y su titular, en el sentido de imprimir mayor diligencia y cuidado profesional durante la ejecución de los trabajos. - Existe un mediano control de calidad interno ejercido por la Dirección durante el proceso de auditoría. Debilidades - El personal recientemente incorporado a la D.G.A.I. FAB no cuenta con suficiente experiencia para la ejecución de su trabajo. - El equipo de auditoria actualmente compuesto por personal con experiencia heterogénea en auditoria Gubernamental y carecen de experiencia en la ejecución de auditorias operacionales. - Existe una relativa intención de mejoramiento de la entidad, a través de las recomendaciones de auditoría. - Se reportan devoluciones de informes, lo cual inciden en las horas de trabajo. 2. OBJETIVOS ESTRATEGICOS - Mejorar los procesos para incrementar los niveles de calidad, oportunidad y confiabilidad de sistema de administración, información y control; de acuerdo a las recomendaciones. 5

7 - A través de las recomendaciones mejorar el grado de eficiencia, eficacia, economía transparencia y licitud de la gestión de la entidad. - Fortalecer, desarrollar, implantar el funcionamiento y retroalimentación de los sistemas de administración y control a través de resultados y control de sus evaluaciones periódicas. - Apoyar a los funcionarios de la entidad en el proceso de rendición de cuentas por los recursos que le fueron confiados. - Considerar la prevalencia de principio de legalidad en la administración de la entidad. - Fortalecer el proceso de capacitación del personal asignado a la DGAI- FAB 3. ESTIMACION DE LOS OBJETIVOS DE GESTION 3.1 Objetivos de la gestión Un informe de Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos de los grupos 20000, y 40000, y transferencias de la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la FAB. - Cinco informes de Auditoria Especial. - Cuatro Informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de Auditoría, según cronograma de implantación presentado por la institución. 3.2 Objetivos de gestión Un informe de Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos de los grupos 20000, y 40000, y transferencias de la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la FAB. - Cuatro informes de Auditoria Especial. - Cinco Informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de Auditoría, según cronograma de implantación presentado por la institución. 3.3 Objetivos de gestión Un informe de Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos de los grupos 20000, y 40000, y transferencias de la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la FAB. - Cuatro informes de Auditoria Especial. - Cuatro Informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de Auditoría, según cronograma de implantación presentado por la institución. 6

8 4. ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE GESTION 4.1 Gestión 2012 Confiabilidad - Examen de Confiabilidad sobre la ejecución presupuestaria de recursos, gastos y estados complementarios de la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la FAB, al 31 de diciembre de Auditorias Especiales - Auditoria Especial sobre la Ejecución de Gastos Mantenimiento, Reparación de Maquinaria, Equipos, otros Repuestos, Accesorios, gestiones 2009 al Auditoria Especial sobre la ejecución de gastos por Transporte de Personal, Otros Servicios no Personales, alimentación hospitalaria y penitenciaria ejecutadas por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar gestiones 2009 al Auditoria Especial sobre la venta de pasajes con Tarifas Especiales en la Agencia Regional TAM Santa Cruz gestiones 2007 al Auditoria Especial a los documentos de obligación Cargo de Cuenta Documentada, pendientes de regularización en la Dirección General de Transporte Aéreo Militar, al 31 de diciembre de Auditoria Especial respecto a los puntos 2.11 Subvenciones y donaciones prohibidas y 2.12 Pago de retribuciones especiales al personal, de la Dirección General de Bienestar Social, gestiones 2002 al Seguimientos A las recomendaciones contenidas en los informes emitidos en la gestión 2011, según el siguiente detalle: - Auditoria sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos de los grupos 20000, y 40000, a la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del Auditoría Especial sobre la venta de pasajes a cargo de las Agencias de Viaje convenidas, gestiones 2007 al

9 - Auditoría Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31 de diciembre de Auditoria especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Rurrenabaque, al 31 de diciembre de GESTIÓN 2013 Confiabilidad - Examen de Confiabilidad sobre la ejecución presupuestaria de ingresos, gastos y estados complementarios de Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la FAB, al 31 de diciembre de Auditorias Especiales - Auditoria Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos de los recursos generados por la Escuela de Idiomas FAB al 31 de diciembre de Auditoria Especial de los Recursos Asignados y Generados por la Editorial Aeronáutica al 31 de diciembre de Auditoria Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por los Hoteles Aeronáuticos dependiente de la Dirección General de Desarrollo y Bienestar Social DIGEDEBIS, al 31 de diciembre de Auditoria Especial de Ingresos y Egresos de la Agencia Regional Transporte Aéreo Militar Puerto Suárez Seguimientos A las recomendaciones contenidas en los informes emitidos en la gestión 2012, según el siguiente detalle: (si corresponde) - Examen de Confiabilidad sobre la ejecución presupuestaria de ingresos, gastos y estados complementarios de Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la FAB, al 31 de diciembre de Auditoria Especial sobre la Ejecución de Gastos Mantenimiento, Reparación de Maquinaria, Equipos, otros Repuestos, Accesorios, gestiones 2009 al

10 - Auditoria Especial sobre la ejecución de gastos por Transporte de Personal, Otros Servicios no Personales, alimentación hospitalaria y penitenciaria ejecutadas por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar gestiones 2009 al Auditoria Especial sobre la venta de pasajes con Tarifas Especiales en la Agencia Regional TAM Santa Cruz gestiones 2007 al Auditoria Especial respecto a los puntos 2.11 Subvenciones y donaciones prohibidas y 2.12 Pago de retribuciones especiales al personal, de la Dirección General de Bienestar Social, gestiones 2002 al GESTIÓN 2014 Confiabilidad - Examen de Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos, Gastos y Estados complementarios de la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la FAB, al 31 de diciembre de Auditorias Especiales - Evaluación a los SAYCOS del Comando General de la Fuerza Aérea, del Sistema de Tesorería y Crédito Público., al 31 de diciembre de Auditoria Especial sobre los Vuelos Expresos registrados por Transportes Aéreos Militares gestiones 2012 y Auditoria Especial de los Ingresos y Egresos Círculos Aeronáuticos dependiente de la DIGEDEBIS, al 31 de diciembre de Auditoria Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egreso por los recursos generados por la Dirección de Producción de la FAB al 31 de diciembre de Seguimientos A las recomendaciones contenidas en los informes emitidos en la gestión 2013, según el siguiente detalle: (si corresponde) - Auditoria Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos de los recursos generados por la Escuela de Idiomas FAB. 9

11 - Auditoria Especial de los Recursos Asignados y Generados por la Editorial Aeronáutica al 31 de diciembre de Auditoria Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por los Hoteles Aeronáuticos dependiente de la Dirección General de Desarrollo y Bienestar Social DIGEDEBIS al 31 de diciembre de Auditoria Especial de Ingresos y Egresos de la Agencia Regional Transporte Aéreo Militar Puerto Suárez

12 SELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA COMBINACIÓN DE RIESGOS Y ESTRATEGIAS CUADRO Nº1 GESTION 2012 Auditorías Riesgo Inhere nte Riesgo de Control Combinació n De Riesgos 2012 AUDITORIAS DE CONFIABILIDAD Auditoria de Confiabilidad de la ejecución presupuestaria de Recursos y Gastos de los grupos 20000,30000 y a la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General FAB. Al 31 de diciembre de AUDITORIAS ESPECIALES Auditoria Especial sobre la Ejecución de Gastos Mantenimiento, Reparación de Maquinaria, Equipos, otros Repuestos, Accesorios, ejecutados por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar, gestiones 2009 al Auditoria Especial sobre los gastos por Transporte de Personal, Otros Servicios no Personales, alimentación hospitalaria y penitenciaria, ejecutados por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar, gestiones 2009 al Auditoria Especial sobre la venta de pasajes con Tarifas Especiales en la Agencia Regional TAM Santa Cruz gestiones 2007 al Auditoria Especial respecto a los puntos 2.11 Subvenciones y donaciones prohibidas y 2.12 Pago de retribuciones especiales al personal, de la Dirección General de Bienestar Social, gestiones 2002 al Auditoria Especial a los documentos de obligación Cargo de Cuenta Documentada, pendientes de regularización en la Dirección General de Transporte Aéreo Militar. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES Auditoria sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos de los grupos 20000, y 40000, a la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del Auditoría Especial sobre la venta de pasajes a cargo de las Agencias de Viaje convenidas, gestiones 2007 al Auditoría Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31 de diciembre de Auditoria especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Rurrenabaque, al 31 de diciembre de AUDITORIAS NO PROGRAMADAS A A A X A A A X A A A X A M A X A A A X A A A X X 11

13 GESTION 2013 Auditorías Riesgo Inherente Riesgo de Control Combinación de Riesgos 2012 AUDITORIAS DE CONFIABILIDAD Examen de Confiabilidad sobre la ejecución presupuestaria de ingresos, gastos y estados complementarios de Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la FAB, al 31 de diciembre de AUDITORIAS ESPECIALES Auditoria Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos de los recursos generados por la Escuela de Idiomas FAB, al 31 de diciembre de A A A X M A A X Auditoria Especial de los Recursos Asignados y Generados por la Editorial Aeronáutica al 31 de diciembre de A A A X Auditoria Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por los Hoteles Aeronáuticos dependiente de la Dirección General de Desarrollo y Bienestar Social DIGEDEBIS, al 31 de diciembre de A M A X Auditoria Especial de Ingresos y Egresos de la Agencia Regional Transporte Aéreo Militar Puerto Suárez A M A X SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES Examen de Confiabilidad sobre la ejecución presupuestaria de ingresos, gastos y estados complementarios de Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la FAB, al 31 de diciembre de 2011 Auditoria Especial sobre la Ejecución de Gastos Mantenimiento, Reparación de Maquinaria, Equipos, otros Repuestos, Accesorios, gestiones 2009 al Auditoria Especial sobre la ejecución de gastos por Transporte de Personal, Otros Servicios no Personales, alimentación hospitalaria y penitenciaria ejecutadas por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar gestiones 2009 al Auditoria Especial sobre la venta de pasajes con Tarifas Especiales en la Agencia Regional TAM Santa Cruz gestiones 2007 al Auditoria Especial respecto a los puntos 2.11 referente a las Subvenciones y donaciones prohibidas y punto 2.12, pago de retribuciones especiales al personal. Ejecutados en la Dirección de Desarrollo y Bienestar Social. Gestiones 2002 al AUDITORIAS NO PROGRAMADAS X 12

14 Auditorías GESTION 2014 Riesgo Inheren te Riesgo de Control Combina ción de Riesgos AUDITORIAS DE CONFIABILIDAD Examen de Confiabilidad sobre la ejecución presupuestaria de ingresos, gastos y estados complementarios de Dirección General de Asuntos A M A X Administrativos del Comando General de la FAB, al 31 de diciembre de AUDITORIAS ESPECIALES Evaluación a los SAYCOS del Comando General de la Fuerza Aérea, del Sistema de Tesorería y Crédito M A A X Público., al 31 de diciembre de Auditoria Especial sobre los Vuelos Expresos registrados por Transportes Aéreos Militares gestiones 2012 y 2013 M A A X 2012 Auditoria Especial de los Ingresos y Egresos Círculos Aeronáuticos dependiente de la DIGEDEBIS, al 31 de diciembre de Auditoria Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egreso por los recursos generados por la Dirección de Producción de la FAB gestiones al 31 de diciembre de A M A X A A A X SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES Auditoria Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos de los recursos generados por la Escuela de Idiomas FAB, al 31 de diciembre de Auditoria Especial de los Recursos Asignados y Generados por la Editorial Aeronáutica al 31 de diciembre de Auditoria Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por los Hoteles Aeronáuticos dependiente de la Dirección General de Desarrollo y Bienestar Social DIGEDEBIS, al 31 de diciembre de Auditoria Especial de Ingresos y Egresos de la Agencia Regional Transporte Aéreo Militar Puerto Suárez AUDITORIAS NO PROGRAMADAS X 13

15 CUADRO Nº 2 No aplicable por no ser ente tutor INFORMACIÓN A INCLUIR EN EL POA DE LAS ENTIDADES BAJO TUICION CUADRO Nº3 INFORMACIÓN SOBRE EL ENTE TUTOR 1.- Denominación de la entidad tutora Ministerio de Defensa 2.- Código Según Clasificador institucional Siglas según clasificador institucional MIN DEF 4.- Entidad Cabeza de sector según clasificador institucional Ministerio de Defensa 5.- Fecha de la última auditoría realizada por ente tutor en nuestra entidad 09/12/09 Alcance de la última auditoría realizada por ente tutor en nuestra entidad 6.- (Periodo comprendido por la auditoria) AL Naturaleza de la última Auditoría realizada por ente tutor en nuestra entidad SAYCOS Auditoria de Recursos y Gastos - Recursos Propios de la Unidad Educativa de la Fuerza Aérea Boliviana Tcnl Rafael Pabón Cuevas gestiones 2007 y 2008 Evaluación a los SAYCOS del Comando General de la FAB Auditoria Especial de Ingresos y Egresos TAM gestión Auditoria Esp. Rubro Becas de estudio, gestión 2005 Informe de Control Interno, emergente de la confiabilidad Ejec. Ppto. FAB. Auditoria esp. de Ingresos y Egresos Sanidad Aeronáutica, gestión De razonabilidad de ingresos y Egresos del Politécnico Militar de aeronáutica, gestiones 2007 y 2008 INFORMACION SOBRE EL ENTE DE CONTROL GUBERNAMENTAL Denominación de la entidad Fecha de la auditoría realizada Auditoria Especial Auditoria Especial de Ingresos y Egresos al Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana gestiones 2005 y Ampliando el alcance a las gestiones del 2007 al 30 de junio de 2008 Auditoría realizada por la Sub-Contraloría de Auditorías Externas IAI/ E Nº 36/09 DIGENA Nº 64/06 DIGENA Nº 63/06 DIGENA Nº 09/06 IAI C/CI Nº 010/09 IAI/E 13/09 IAI/E Nº 001/10 Contraloría General del Estado 31 diciembre 2007 y 28 diciembre 2009 INFORMES CGR Nº EX/EP17/E07-T8 EX/EP17/E07-T3 EX/EP17/E07-T5 14