PRACTICAS DE CONTABILIDAD I
CONTENIDO Unidad I: Unidad II: Unidad III: Unidad IV: La Ecuación Patrimonial, clasificación de cuentas y la Teoría del Cargo y del Abono Registro de Operaciones en los Libros Principales y Balance de Comprobación Estructura del Estado de Resultados y Balance General Hoja de Trabajo (proceso de cierre)
PRACTICA UNIDAD I EJERCICIO 1: Analizar los efectos de las transacciones Comerciales en la Ecuación Patrimonial: 1) El Sr. Víctor Zambrano, establece un negocio que se dedicará la compra-venta de Equipos Eléctricos y para lo cual aporta un capital de Bs. 7.000.000, representado por los siguientes bienes: Caja 1.000.000, Mercancías Bs. 600.000, Mobiliario y Equipos de Oficina Bs. 800.000, Vehículo Bs. 4.600.000. 2) Vende mercancías por Bs. 300.000, recibiendo en efectivo Bs. 180.000 y el resto a crédito a través de facturas a 30 días. 3) Cancela por gastos de artículos de oficina Bs. 10.600. 4) Vende mercancías a crédito s/f por Bs. 100.000. 5) Adquiere un terreno para construir en el futuro por Bs. 700.000, entregando en efectivo Bs. 400.000 y el resto otorga hipoteca a 10 años. 6) Compra mercancías por Bs. 160.000, pagando Bs. 60.000 y el resto a crédito s/f a 30 días. 7) Adquiere un préstamo en el Banco Mérida por Bs. 200.000 a 4 meses, el Banco le deduce del monto del préstamo Bs. 6.000 por comisiones e intereses bancarios. 8) Cancela sueldos y salarios por Bs. 500.000. 9) El propietario retira Bs. 20.000 para su uso personal. 10) Cobra a cliente factura por Bs. 120.000. 11) Cancela por mantenimiento del vehículo Bs. 10.200. 12) Cancela a proveedores factura por Bs. 100.000. 13) El propietario hace un nuevo aporte de capital por Bs. 4.000.000 en efectivo.
14) Cancela gastos diversos (varios) Bs. 30.000. 15) Adquiere una póliza de Seguros contra incendio por el termino de un año en Bs. 500.000 de contado. EJERCICIO 2 Registrar en cuentas T las operaciones mercantiles que a continuación se describen; y posteriormente determine el saldo de c/u de ellas. OPERACIONES MERCANTILES 1) La Comercial Rondon inicia sus operaciones de acuerdo al siguiente Inventario: Caja Bs. 7.200.000 Cuentas por pagar Bs. 240.000 Mercancías Bs. 800.000 Efectos por pagar Bs. 160.000 Capital Bs. 7.600.000 2) Vende mercancías por Bs. 160.000, recibiendo en efectivo Bs. 40.000 y por el saldo s/f a 30 días. 3) Adquiere un vehículo por Bs. 3.000.000, pagando Bs. 2.000.000 y por el saldo firma 5 giros a Bs. 500.000 c/u pagaderos mensualmente. 4) Compra mercancías por Bs. 90.000, pagando Bs. 50.000 y el saldo s/f a 30 días. 5) Cancela fletes por mercancías compradas Bs. 3.600. 6) Vende mercancías a crédito por Bs. 60.800 s/f a 30 días. 7) Un cliente devuelve mercancías por Bs. 10.000 que había comprado s/f a crédito. 8) Cancela por concepto de mantenimiento del vehículo Bs. 40.600. 9) Devuelve mercancías por Bs. 6.000 que había comprado s/f a crédito. 10) Cobra a un cliente factura por Bs. 60.000. 11) Compra mercancías por Bs. 50.000 s/f a 30 días.
12) Cancela a un proveedor factura por Bs. 30.400. 13) Vende mercancías por Bs. 80.000 s/f a 30 días. 14) Cancela nomina de los trabajadores por Bs. 250.000. 15) Un cliente acepta giro por una factura de Bs. 80.000. 16) El propietario L. Rondon retira para su uso personal Bs. 10.600. 17) Acepta un giro de un proveedor por una factura de Bs. 50.000. 18) Cancela giros por un valor de Bs. 60.000. 19) Cancela por concepto de teléfono Bs. 10.500. 20) Cancela el alquiler del local por Bs. 95.000. 21) Obtiene un préstamo en el banco Ejido por Bs. 300.000, firmando hipoteca a 90 días, el banco rebaja del monto del préstamo los intereses que ascienden a Bs. 7.500. 22) Adquiere terreno por Bs. 3.000.000 pagando Bs. 1.000.000 y por el saldo firma pagare a seis meses. EJERCICIO 3 Clasificar las cuentas que se describen a continuación; de acuerdo a lo siguiente: Activo = A ; Pasivo = P ; Capital = C ; Ingresos = I ; Egresos = E ; Orden = O ; Valuacion = V Utilidad en venta Activos Fijos Ventas Banco cuenta corriente Caja chica Comisiones a vendedores Efectos por cobrar descontados Fletes sobre compras Banco x cuenta giros Cuentas por pagar Efectos por cobrar Cuentas por cobrar Sueldos y salarios Compras Inventario de mercancías Sobregiro bancario Devoluciones sobre ventas Giros enviados al cobro Descuentos sobre compras
Perdidas por cuentas incobrables (malas) Gastos artículos de oficina Devoluciones sobre compras Efectos por cobrar endosados Descuentos sobre ventas Sr. X cuenta personal Sr. X capital Mobiliario Anticipos a clientes Seguros pagados por anticipado Alquileres cobrados por anticipado Equipo de reparto Gastos de alquileres Gastos INCE (aporte al INCE) Gastos S.S.O. (aporte al S.S.O.) Edificios Anticipos a proveedores Depreciacion Edificio Anticipos a empleados Hipoteca por pagar Reparaciones y mantenimiento equipos Comisiones ganadas Luz, agua, teléfono, aseo Equipo de oficina Prestaciones sociales Gastos y mantenimiento vehículos Prestaciones Sociales acum. por pagar Gastos legales Provisión para cuentas incobrables Rebajas sobre compras Rebajas sobre ventas Cuentas por pagar Depósitos en bancos intervenidos Intereses ganados Gastos de importación Gastos de seguro Prestamos por cobrar empleados Depósitos en garantía Caja Terreno Sueldos y salarios por pagar Retención ISLR INCE acumulado por pagar S.S.O. por pagar Retención S.S.O. ISLR por pagar Depreciacion acumulada Edificio Perdidas en venta activo fijo Existencia artículos de oficina Gastos de representación Vehículos Comisiones por cobrar Reparación y manten. Locales Terrenos para urbanizar Prestamos bancarios por pagar Depósitos dados en garantía Honorarios profesionales Depreciación vehículo EJERCICIO 4 Analizar las transacciones que a continuación se indican, en atención al siguiente cuadro: OPERAC. No CTAS. QUE SE AFECTAN TIPO DE CUENTA A-P-C-I-E AUMENTA O DISMINUYE BOLIVARES
Anotar en cuentas esquematizadas T las operaciones mercantiles que a continuación se describen y determinar el saldo de cada una de ellas. OPERACIONES MERCANTILES 1) Para instalar una Empresa de compra-venta de mercancías el Sr. José Altuve invierte Bs. 2.000.000 en efectivo y Bs. 2.000.000 en mercancías. 2) Compra mercancías de contado por Bs. 500.000. 3) Compra mobiliario en Bs. 300.000, entregando, en efectivo Bs. 200.000 y el saldo a cancelar en 45 días. 4) Pago fletes por la mercancía comprada Bs. 10.500. 5) Vende mercancías al contado por Bs. 160.000. 6) Vende mercancías por Bs. 500.000, recibiendo un cheque (efectivo) por Bs. 200.000 y el resto a cobrar a 30 días. 7) Compra artículos de oficina para su uso por Bs. 40.000. 8) Cancela sueldos al personal por Bs. 420.000. 9) Cancela el alquiler del local Bs. 100.800. 10) Compra mercancías en Bs. 360.000 entregando Bs. 160.000 y el resto a pagar en 60 días. 11) Cobra cuenta que le adeuda Bs. 300.000 (operación 6). 12) Paga lo que adeuda Bs. 100.000 (operación 3). 13) Paga gastos de servicios (luz, teléfono, agua, aseo, etc. Bs. 50.200). 14) Vende mercancías por Bs. 160.000, recibiendo Bs. 80.000 en efectivo y el resto a cobrar en 45 días. 15) Adquiere un vehículo por Bs. 600.000 pagando Bs. 100.000 y el saldo firma 25 giros de Bs. 20.000 c/u. pagaderos mensualmente. 16) Un cliente devuelve mercancías por Bs. 10.000 que había comprado a crédito. 17) Devuelve mercancías por Bs. 20.000 que había comprado a crédito, al Proveedor Almacén El Sol. 18) Un cliente acepto letra de cambio por una factura de Bs. 40.000. 19) Acepto un giro de un proveedor por una factura de Bs. 50.000. 20) Cancela letra de cambio por Bs. 20.000.
EJERCICIO 5 Clasificación de las cuentas de acuerdo a lo siguiente A= Activo, P= Pasivo, C= Capital, I= Ingreso, G= Gastos, V= Valuación, O= Orden. Indicar con una X en la columna respectiva a la cual corresponde la cuenta. NOMBRE DE LA CUENTA A P C I E V O Cuentas por pagar Caja Existencia artículos de escritorio Cuentas por cobrar Depreciación mobiliario Provisión para cuenta incobrables Gastos de Seguro Sueldos y salarios Prestamos a empleados Anticipos a proveedores Fletes sobre compras Fletes sobre ventas Gastos de importación Devoluciones sobre compras Depreciación acumulada maquinaria Devoluciones sobre ventas Compras Banco x cuenta giros Efectos por cobrar Efectos por pagar Ventas Patente de fabrica Hipoteca por pagar Intereses cobrados por anticipado Alquileres pagados por anticipado Rebajas sobre ventas Descuentos sobre compras Perdidas en ventas de activo Mobiliario Terrenos Vehículos Prestaciones sociales
Ingresos por comisiones Ingresos por intereses Intereses pagados por anticipado Gastos servicios (luz, agua, aseo) Gastos de teléfono Amortización gastos de organización Comisiones a vendedores Perdidas por cuentas incobrables Utilidad en venta activo Depreciación vehículo Gastos de publicidad NOMBRE DE LA CUENTA A P C I E V O Efectos por cobrar descontados Depósitos en bancos intervenidos Aporte INCE Impuesto sobre la renta por pagar Derechos de autor Amortización publicidad y propaganda Giros enviados al cobro R. Sánchez capital R. Sánchez - Personal Rebajas sobre compras Efectos por cobrar endosados Depreciación acumulada edificio Sobregiro bancario Ejercicio 6 Analizar las operaciones que se indican a continuación, en atención al cuadro siguiente y aplicando las reglas del cargo y del abono. TRANSAC. CUENTAS QUE SE CARGAN CUENTAS QUE SE ABONAN AUMENTA O DISMINUYE BOLIVARES CARGO ABONO
OPERACIONES 1-9-01.- Oscar Ramírez establece un negocio de compra-venta de equipos electrónicos que se denomina Comercial Oscar y para lo cual aporta un capital de Bs. 9.000.000 según especificacion: Caja Bs. 1.260.000 Efectos por cobrar Bs. 330.000 Mobiliario Bs. 580.000 Vehículo Bs. 2.800.000 Terreno Bs. 3.200.000 ------------- Mercancías Bs. 830.000 Total Bs. 9.000.000 1-9-01 Realiza ventas así: Bs. 60.300 de contado; a F. Avila Bs. 100.500 s/f No 001 condiciones 2/15; N/30. 3-9-01 Realiza compras así: Abastos La Esquina Bs. 50.250 s/f No 20 condiciones 3/15; N/30; de contado Bs. 100.500, factura 32 de Distribuidora Llano Alto. 5-9-01 Adquiere Mobiliario para uso del negocio por Bs. 680.250, entregando en efectivo Bs. 260.250 y por el saldo firma 20 giros a Bs. 21.000 c/u. pagaderos mensualmente. 8-9-01 Vende mercancía a R. Canto s/f No 002 por Bs. 30.150 condiciones N/15. 10-9-01 Realiza reparación al local que tiene alquilado por Bs. 300.000 pagando Bs. 180.000 y por el saldo firma un giro a 60 días. 12-9-01 El cliente F. Avila cancela la factura No 001 de Bs. 100.500 aprovechado el descuento del 2%. 13-9-01 El cliente R. Canto devuelve mercancía por Bs. 6.300 S/ ND No 015. 13-9-01 Cobra giros por Bs. 100.500 más intereses moratorios de Bs. 5.000. 15-9-01 Compra mercancías por Bs. 60.300 a Industria Guyana s/f No 31 condiciones N/15. 15-9-01 Cancela sueldos de la primera quincena por Bs. 180.000 haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O. 17-9-01 Cancela honorarios profesionales (Abogado) registro de firma Bs. 50.000.
17-9-01 Paga al Abasto La Esquina la factura No 20 de Bs. 50.250 aprovechando descuento del 3%. 20-9-01 El proveedor Industria Guyana le otorga rebajas en mercancías por Bs. 4.200, s/nc No 045. 22-9-01 Adquiere una póliza de seguro contra todo riesgo para el vehículo por Bs. 700.500, con una duración de un año. Paga Bs. 300.500 y por el saldo firma 2 giros a 60, 90 días (usar gastos de seguro), por Bs. 410.000 que incluyen intereses de financiamiento de Bs. 10.000 ( 205.000 c/u.). 23-9-01 Paga honorarios profesionales (Contadores) implantación sistema contable Bs. 100.000. 23-9-01 Adquiere artículos de escritorio por Bs. 10.680 de contado (usar gastos artículos de oficina). 24-9-01 Vende mercancía por Bs. 70.350 a F. Avila s/f No 003, recibiendo Bs. 30.150 y el saldo N/30. 26-9-01 Vende 1/3 del terreno en Bs. 4.200.000, recibiendo en efectivo Bs. 2.500.000 y un giro a cobrar a los 60 días de 1.796.580, este giro incluye intereses por financiamiento (Bs. 96.580). 26-9-01 Paga por concepto de reparación del vehículo Bs. 10.638. 27-9-01 El cliente R. Canto acepta un giro a 30 días por saldo de la factura No 002 Bs. 23.850. 29-9-01 Compra mercancía al Abasto La Esquina por Bs. 60.300 s/f No 40 entregando en efectivo Bs. 40.200 y el saldo N/30. 30-9-01 Firma contrato de arrendamiento por 2 años con Inmobiliaria Santa Fe en relación con el local en donde funciona. El alquiler se pagara por mensualidades vencidas a razón de Bs. 100.000 mensual, y con esta fecha entrega Bs. 300.000 como deposito en garantía. 1-10-01 Cancela sueldos de la segunda quincena por Bs. 180.000 haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O.
3-10-01 El propietario retira para su uso particular Bs. 30.000. 3-10-01 Acepta giro de la Industria Guyana por el saldo de la factura No 318 Bs. 56.100. 5-10-01 Cancela el primer giro del mobiliario Bs. 21.000. 10-10-01Cancela al S.S.O. las retenciones de los trabajadores y las contribuciones de la empresa. 15-10-01 Vende mercancías de contado por Bs. 40.200 otorgándose al cliente un descuento del 10%. 28-10-01 Se cancela el aporte al INCE correspondiente al 3er trimestre año 99 Bs. 7.200. 31-10-01 Cancela el alquiler del local Bs. 100.000. EJERCICIO 7 Analizar las operaciones que se indican a continuación, en atención al cuadro siguiente y aplicando las reglas del cargo y del abono. OPERAC. No CTAS. QUE SE AFECTAN TIPO DE CUENTA A-P-C-I-E AUMENTA O DISMINUYE BOLIVARES OPERACIONES 1-2-01 Félix Salas establece un negocio de compra-venta de equipos de refrigeración que se denomina Comercial Salas y para lo cual aporta el siguiente patrimonio. Caja Bs. 10.800.000 Efectos por cobrar Bs. 360.000 Mobiliario 540.000 Efectos por pagar 600.000 Terreno 4.500.000 Mercancías 900.000 2-2-01 Realiza ventas así: Bs. 90.000 de contado; a P. Alarcon Bs. 150.000 s/f No 001 condiciones 2/10; N/30.
3-2-01 Firma contrato de arrendamiento por 3 años con inmobiliaria Occidental en relación con el local en donde funcionará la empresa. El alquiler se cancelará mensualmente y por adelantado a razón de Bs. 180.000 mensuales. Al momento de la firma se cancela el mes adelantado y tres meses de depósito para un total de Bs. 540.000. 3-2-01 Realiza compras así: A Comercial Oriente Bs. 70.500 s/f No 203 condiciones 3/15; N/30; de contado Bs. 150.000, factura 4320 de Distribuidora Solis. 5-2-01 Adquiere un camión para uso del negocio por Bs. 7.500.00, entregando en efectivo Bs. 3.500.000 y por el saldo firma 20 giros a Bs. 200.000 c/u pagaderos mensualmente. 7-2-01 Adquiere artículos de escritorio por Bs. 20.400 de contado (usar gastos artículos de oficina). 9-2-01 Vende mercancías a L. Colmenares s/f No 002 por Bs. 40.500 condiciones N/15. 11-2-01 Realiza mejoras al local que tiene alquilado por Bs. 300.000, pagando Bs. 180.000 y por el saldo firma un giro a 60 días. 12-2-01 El cliente P. Alarcon cancela la factura No 001 de Bs. 150.000 aprovechando el descuento del 2%. 12-2-01 El cliente L. Colmenares devuelve mercancía por Bs. 9.000 s/nd No 015. 13-2-01 Cobra giros por Bs. 150.000. 15-2-01 Compra mercancía por Bs. 90.000 a comercial Orinoco s/f No 318 condiciones n/15. 15-2-01 Cancela sueldos por Bs. 90.000 haciendo la retención de Bs. 2.250 a los trabajadores por Concepto de S.S.O. 17-2-01 Cancela por concepto de registro de la firma Bs. 40.500. 18-2-01 Cancela a Comercial Oriente la factura No 203 de Bs. 70.500 aprovechando descuento del 3%.
20-2-01 El proveedor Comercial Orinoco le otorga rebajas en mercancías por Bs. 6.000, s/nc No 045. 22-2-01 Adquiere una póliza de seguro contra todo riesgo para el camión por Bs. 750.000 y con una duración de un año. Cancela Bs. 500.000 y por el saldo firma 3 giros a 30, 60, 90 días (usar gastos de seguro), por Bs. 90.000, que incluyen intereses de financiamiento Bs. 20.000. 24-2-01 Vende mercancía por Bs. 100.500 a P. Alarcon s/f No 003, recibiendo el 40% y el saldo N/30. 25-2-01 Vende el terreno en Bs. 6.000.000, recibiendo en efectivo Bs. 4.000.000 y un giro a cobrar a los 60 días de Bs. 2.160.000, este giro incluye intereses por financiamiento del 4% mensual (Bs. 160.000). 25-2-01 Cancela giro de Bs. 300.000, intereses moratorios Bs. 30.000. 26-2-01 Cancela por concepto de reparaciones del vehículo Bs. 20.340. 27-2-01 El cliente L. Colmenares acepta un giro a 30 días por el saldo de la factura No 002 Bs. 31.500. 28-2-01 Cancela el alquiler del local Bs. 180.000. 29-2-01 Compra mercancía a Comercial Oriente por Bs. 90.000 s/f No 408, entregando el 60% en efectivo y el saldo N/30. 1-3-01 Cancela sueldos por Bs. 90.000, haciendo la retención de Bs. 2.250 a los trabajadores por concepto de S.S.O. 2-3-01 El propietario retira para su uso personal Bs. 20.400. 4-3-01 Acepta giro de la Comercial Orinoco por el saldo de la factura No 318 Bs. 84.000. 6-3-01 Cancela el primer giro del vehículo Bs. 200.000. 9-3-01 Cancela al S.S.O. las retenciones de los trabajadores Bs. 4.500 y las contribuciones de la empresa Bs. 10.260 (total Bs. 14.760). 15-3-01 Vende mercancías de contado por Bs. 60.000 otorgándose al cliente un descuento del 10%.
28-3-01 Se cancela el aporte al INCE correspondiente al 1er trimestre del año 2001 Bs. 10.800. Ejercicio 1 PRACTICA UNIDAD II Registrar en el Diario y hacer los pases al mayor de las operaciones que se indican a continuación: 1-10-01 El señor Pedro Rodríguez aporta el siguiente capital para establecer la firma Comercial Rodríguez la cual se dedicará a la compra-venta de materiales de ferretería. Caja Bs. 10.200.000; mercancías Bs. 200.000; mobiliario Bs. 200.000; equipo de oficina Bs. 400.000. 3-10-01 Entrega a Inmobiliaria Luz Bs. 300.000 como deposito para obtener el local donde funciona dicho negocio. El alquiler será de Bs. 100.000, pagaderos por mensualidades vencidas. 4-10-01 Vende mercancía así: A Comercial Avila Bs. 80.400 s/f No 001, recibiendo en efectivo el 25% y el saldo a 30 días; Bs. 30.150 s/f No 002 a Comercial Moran, condiciones 2/10; N/30. 5-10-01 Compra mercancías así: Bs. 180.400 s/f. No 12; a Comercial Canto condiciones 2/10; N/30; Bs. 40.200 a Industria Guyana s/f. No 20 cancelando Bs. 20.625 y el saldo a 30 días. 7-10-01 Cancela a la compañía de teléfonos Bs. 120.000 por concepto de instalación de un teléfono; además Bs. 8.500 como derecho de suscripción a dicho teléfono. 10-10-01 Adquiere un vehículo para el reparto de mercancías Bs. 8.350.000, dando de inicial Bs. 2.350.000 por la diferencia firma 25 giros a Bs. 270.000 c/u pagaderos mensualmente. Los giros incluyen Bs. 750.0000 de financiamiento. 13-10-01 La Comercial Moran canceló Factura No 002 de Bs. 30.150 aprovechando el descuento del 2%.
14-10-01 Compra artículos de oficina por Bs. 10.000 al contado (usar gastos artículos de oficina). 14-10-01 Realiza venta de mercancías al contado por Bs. 110.550 s/f No 03, aprovechando un descuento del 10%. 15-10-01 Cancela factura No 12 de Comercial Canto por Bs. 80.400 aprovechando descuento del 2%. 15-10-01 Cancela sueldos de la primera quincena por Bs. 300.000 haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O. Así mismo el propietario realiza un retiro para uso particular de Bs. 20.000. 17-10-01 El cliente Comercial Avila devuelve mercancías por Bs. 5.250 s/nd No 10. 19-10-01 Realiza compra de mercancías al contado por Bs. 60.300 s/f No 41, aprovechando un descuento del 5%. 21-10-01 Devuelve mercancías a Industrias Guyana por Bs. 3.150 s/nc No 11. 24-10-01 Contrata póliza de seguro para el vehículo por Bs. 835.000 con vigencia de un año; pagando Bs. 400.000 y por el saldo; firma giro a 60 días (usar gastos de seguro). 25-10-01 Cancela gastos de oficina Bs. 8.000. 27-10-01 Compra mercancía a Comercial Canto por Bs. 40.200 s/f No 95 cancelando el 35% y por el saldo a 30 días; además cancela por concepto de flete Bs. 10.000. 29-10-01 Vende mercancía a Comercial Moran s/f No 004 por Bs. 60.825 recibiendo Bs. 40.200 y el saldo a 30 días. 29-10-01 Cancela sueldos de la segunda quincena por Bs. 300.000 haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O. 29-10-01 Emite giro a Comercial Avila por el saldo de la factura 001. 29-10-01 El propietario retira para su uso particular Bs. 20.000 y de la compra del 19-10- 01 se devuelven mercancías por Bs. 5.000.
31-10-01 Acepta giro a Industria Guyana por el saldo de la factura No 20 de Bs. 16.425. 31-10-01 Cancela el alquiler del mes (más Bs. 8.000 por condominio). 31-10-01 Cancela el S.S.O., S.P.F y L.P.H, retención de los trabajadores Bs. 15.000 y las contribuciones de la empresa de Bs. 34.200. 31-10-01 Cancela el primer giro del vehículo por Bs. 270.000. 31-10-01 Cancela Bs. 36.000 como contribución del INCE. 31-10-01 Cancela gastos diversos ( varios o misceláneos ) Bs. 10.100. Ejercicio 2 Registrar en el diario y hacer los pases al mayor de las operaciones que se indican a continuación: 1-3-01 El Señor José Altuve aporta el siguiente capital para establecer la firma Comercial Altuve, la cual se dedicara a la compra-venta de equipos de refrigeración. Banco Bs. 3.350.000; mercancías Bs. 780.000; mobiliario Bs. 450.000; equipos de oficina Bs. 820.000. 2-3-01 Entrega a inmobiliaria el Sol Bs. 360.000 como deposito para obtener el local donde funcionará dicho negocio. El alquiler se cancelará mensualmente y por adelantado a razón de Bs. 120.000 mensuales. 4-3-01 Vende mercancía así: A Comercial Rodríguez Bs. 120.000 s/f No 001, recibiendo en efectivo Bs. 30.000 y el saldo a 30 días; Bs. 40.500 s/f No 002 a L. Pérez condiciones 2/10; N/30. 5-3-01 Compra mercancías así: Bs. 120.000 s/f No 312 a Comercial Ríos condiciones 2/10; N/30; Bs. 60.000 a J Romero s/f No 120 pagando Bs. 30.750 y el saldo a 30 días. 7-3-01 Cancela a CANTV Bs. 30.500 por concepto de instalación de un teléfono; además paga Bs. 8.500 como derecho de suscripción a dicho teléfono.
10-3-01 Adquiere un vehículo para uso del negocio por Bs. 6.500.000, dando de inicial Bs. 1.500.000 por la diferencia firma giros a Bs. 416.666,67 c/u. pagaderos mensualmente. 12-3-01 L. Pérez cancelo factura No 002 de Bs. 40.500 aprovechando el descuento del 2%. 14-3-01 Compra artículo de oficina por Bs. 10.500 al contado (usar gastos artículos de oficina). 14-3-01 Vende al contado Bs. 160.500 s/f No 003. 15-3-01 Cancela factura No 312 de Comercial Ríos por Bs. 120.000 aprovechando descuento del 2%. 15-3-01 Cancela la nomina quincenal por un monto de Bs. 250.000 haciendo la retención del S.S.O., seguro de paro forzoso y ahorro habitacional; el propietario retira para su uso particular Bs. 10.300. 17-3-01 El cliente Comercial Rodríguez devuelve mercancías por Bs. 7.500 s/nd No 08. 19-3-01 Compra mercancías al contado por Bs. 90.000 s/f No 412. 21-3-01 Devuelve mercancías a J. Romero por Bs. 4.500 s/nc No 115. 23-3-01 Contrata póliza de seguro contra todo riesgo para el vehículo por Bs. 650.000 con vigencia de un año; entregando el 40% de inicial y por el saldo firma 4 giros a Bs. 110.000 c/u. La diferencia corresponde a intereses que le cobran por el financiamiento. 25-3-01 Cancela gastos mantenimiento vehículo por Bs. 60.500. 27-3-01 Compra mercancía a Comercial Ríos por Bs. 60.000 s/f No 395 cancelando Bs. 30.750 y el saldo a 30 días; además cancela por concepto de fletes Bs. 8.000. 29-3-01 Vende mercancía a L. Pérez s/f No 004 por Bs. 90.750 recibiendo Bs. 60.000 y el saldo a 30 días. 30-3-01 Cancela la nomina de la segunda quincena de Bs. 250.000 haciendo la retención del S.S.O. y seguro de paro forzoso y ahorro habitacional. 30-3-01 Emite giro a Comercial Rodríguez por el saldo de la factura 001 de Bs. 82.500.
30-3-01 El propietario retira para su uso particular Bs. 10.300. 31-3-01 Acepta giro a J. Romero por el saldo de la factura No 120 de Bs. 24.750. 31-3-01 Cancela el alquiler del mes. 31-3-01 cancela las retenciones de los trabajadores y las contribuciones de la empresa. 31-3-01 Cancela el primer giro del vehículo por Bs. 416.666,67. 31-3-01 Cancela Bs. 30.000 como contribución de INCE. Ejercicio 3 Registrar en el Diario y hacer los pases al Mayor de las operaciones que a continuación se indican: 1-4-01 Cesar Suárez establece un negocio de compra-venta de equipos de refrigeración que se denomina Comercial Suarez y para lo cual aporta el siguiente capital: Caja Bs. 10.000.000 Efectos por cobrar Bs. 120.000 Mobiliario 1.800.000 Equipo de oficina 1.500.000 Mercancías 3.000.000 2-4-01 Realiza ventas así: Bs. 300.000 de contado obteniendo un descuento del 5%; a P. Alarcon Bs. 500.000 s/f No 001 condiciones 2/10; N/30. 3-4-01 Firma contrato de arrendamiento por 3 años con Inmobiliaria Occidental en relación con el local donde funciona. El alquiler se pagará por mensualidades vencidas a razón de Bs. 100.000 mensual. Entrega Bs. 300.000 por deposito. 3-4-01 Realiza compras así: Bs. 200.000 de contado aprovechando un descuento del 8%; a Comercial Oriente Bs. 200.500 s/f No 203 condiciones 3/15; N/30. 5-4-01 Adquiere un vehículo para uso del negocio por Bs. 6.500.000 entregando en efectivo Bs. 3.500.000 y por el saldo firma giros a Bs. 125.000 c/u. pagaderos mensualmente.
7-4-01 Adquiere artículos de escritorio por Bs. 90.000 de contado (usar gastos artículos de oficina). 8-4-01 Vende mercancías a Comercial Ejido por Bs. 930.000, recibiendo Bs. 250.000 en efectivo y el saldo mediante tarjeta de crédito. El pago con tarjeta se le recarga un 7,5% de comisión y 2,5% como anticipo para el impuesto sobre la renta. 9-4-01 Vende mercancías a L. Colmenares s/f No 002 por Bs. 100.500 condiciones N/15. 11-4-01 Realiza mejoras al local que tiene alquilado por Bs. 1.200.000, pagando Bs. 600.000 y por el saldo firma un giro a 60 días. Dichas mejoras no serán reconocidas. 12-4-01 El cliente P. Alarcon cancela la factura No 001 de Bs. 500.000 aprovechando el descuento del 2%. 12-4-01 El cliente L. Colmenares devuelve mercancías por Bs. 30.000 s/nd No 015. 13-4-01 Cobra giros por Bs. 50.000. 15-4-01 Compra mercancías por Bs. 300.000 a Comercial Orinoco s/f No 318 condiciones N/15. 15-4-01 Cancela sueldos por Bs. 300.000 haciendo la retención de Bs. 7.500 a los trabajadores por concepto de S.S.O. 17-4-01 Cancela por concepto de registro de la firma Bs. 500.000. 18-4-01 Cancela a Comercial Oriente la factura No 203 de Bs. 200.500 aprovechando descuento del 3%. 20-4-01 El proveedor Comercial Orinoco le otorga rebajas en mercancías por Bs. 20.000, s/nc No 045. 22-4-01 Adquiere una póliza de seguro contra todo riesgo para el vehículo por Bs. 650.000 y con una duración de un año. Paga Bs. 200.000 y por el saldo firma giro a 90 días (usar gastos de seguro). 24-4-01 Vende mercancías por Bs. 300.500 a P. Alarcon s/f No 003, recibiendo Bs. 100.500 y el saldo N/30. 26-4-01 Cancela gastos de mantenimiento del vehículo por Bs. 70.800.
27-4-01 El cliente L. Colmenares acepta un giro a 30 días por el saldo de la factura No 002 de Bs. 70.500. 29-4-01 Cancela gastos varios Bs. 10.100. 30-4-01 Cancela el alquiler Bs. 100.000. 30-4-01 Compra mercancía a Comercial Oriente por Bs. 300.000 s/f No 108, entregando en efectivo Bs. 200.000 y el saldo N/30. 30-4-01 Cancela sueldos por Bs. 300.000, haciendo la retención de Bs. 7.500 a los trabajadores por concepto de S.S.O. 30-4-01 El propietario retira para su uso particular Bs. 80.000. 30-4-01 Acepta giro de la Comercial Orinoco por el saldo de la factura No 318 Bs. 280.000. 30-04-01 De la compra a Comercial Oriente se devuelven mercancías por Bs. 20.000. 30-4-01 Cancela el primer giro del vehículo Bs. 125.000. 30-4-01 Cancela al S.S.O. las retenciones de los trabajadores Bs. 15.000 y las contribuciones de la empresa 34.200. 30-4-01 La empresa efectúa el deposito de comprobantes de consumo y el banco le deduce una comisión del 7,5%. Ejercicio 4 La Comercial Arguello presenta la siguiente información al 31-3-01. Banco 570.500 Cuentas por pagar 900.750 Caja chica 30.000 Equipo de oficina 300.000 Cédulas hipotecarias 150.000 Deprec. Equipo oficina 30.000 Cuentas por cobrar 2.090.050 Deprec. Acum. eq. Oficina 90.000 Prov. para cuentas incobrables 100.905 Equipo de reparto 4.500.000 Ingresos por intereses 40.095 Depre. Equipo de reparto 450.000 Perdidas por cuentas incobrables 100.500 Deprec. Acum. Eq. Reparto 1.350.000 Compras 3.253.860 Ventas 6.180.000 Fletes sobre compras 210.450 Existencia art. de oficina 50.100
Sueldos y salarios 1.560.000 Gastos artículos oficina 40.050 Mercancías (I) 240.900 Arguello personal 480.090 Devoluciones sobre compras 40.800 Edificios 10.050.000 Terrenos 3.000.000 Depreciación edificios 1.005.000 Descuentos sobre ventas 62.370 Deprec. Acum. edificios 3.015.000 Efectos por cobrar 470.250 Efectos por pagar 260.700 Efectos por cobrar endosados 50.250 Seguro pagado por anticip. 210.600 Efectos por cobrar descontados 120.000 Gastos de seguro 70.200 Sueldos y salarios por pagar 20.940 Imp. s/ la renta por pagar 110.160 Intereses por pagar 40.800 Alquileres por pagar 90.000 Gastos por intereses 60.840 Gastos equipos reparto 50.700 Intereses por cobrar 10.290 Alquileres gastos 1.080.000 Gastos INCE 31.200 INCE por pagar 7.800 Gastos varios 260.250 Arguello Capital 18.000.000 Banco x cuenta giros 80.500 Giros enviados al cobro 80.500 Se Pide: Preparar el balance de comprobación al 31-3-01 fecha de cierre del ejercicio económico. Ejercicio 5 Los siguientes son los saldos del Mayor principal de la Empresa Novedades Mexicana, para el 31-10-01. Cuentas y Saldos Caja 2.200.000 Mobiliario 488.300 Ventas 8.500.100 Gastos por intereses 20.000 Devoluci. sobre compras 80.000 Hipoteca por pagar 1.000.000 Equipo de reparto 6.300.000 Devoluciones sobre ventas 60.000 Descuento sobre compras 30.000 Gastos de alquiler 200.000 Seguro pagado por anticipado 100.200 Compras 5. 420.300 Deposito dado garantía 300.000 Efectos por pagar 270.000 Terrenos 8.700.000 Artículos de oficina 10.000 Sueldos y salarios 920.000 Fletes sobre compras 70.000 Descuentos sobre ventas 30.000 R. Suarez, Personal 60.400 Gastos repa. Y mant. Vehículo 40.000 R. Suarez, Capital 15.000.000 Gastos serv. Luz y agua 90.000 Cuentas por pagar Bs. 260.000 Cuentas por cobrar 130.900
Operaciones 2-11-01 Compra mercancías así: Bs. 60.100 de contado s/f 346 aprovechando un descuento del 5%; Almacén El Cable Bs. 90.200 s/f a crédito No 655 condiciones 3/15, N/60; y Comercial El Progreso Bs. 60.000 s/f 1465 condiciones 30-60 días. 3-11-01 Contrata Seguro contra Incendio para el negocio, pagando una prima de Bs. 600.000 de contado. 4-11-01 Cancela giro de Bs. 20.000. 4-11-01 Cobra a clientes las facturas pendientes al 31-10-01 de H. Rondon; Supermercado Unido, Abastos Duglas y Abastos Oriente. 5-11-01 Vende mercancías al contado por Bs. 10.600 s/f 26, aprovechando un descuento del 5%. 5-11-01 Compra mercancías a crédito a distribuidora Antaño por Bs. 70.200 s/ 462 condiciones 2/10, N/30. 7-11-01 Vende mercancías a crédito: Abastos Duglas Bs. 30.100 fact. 001 condiciones 2/10, N/30; Abastos Oriente Bs. 40.400; s/f 002 condiciones 3/10, N/60. 7-11-01 Vende el terreno en Bs. 11.000.000, recibiendo un cheque por Bs. 3.000.000 y un deposito a plazo fijo Bs. 8.000.000. 7-11-01 Cancela las facturas de los proveedores al 31-10-01; Comercial Aurora, Comercial El Progreso, Almacén El Cable y Distribuidora Antaño. 8-11-01 Compra Mercancías a crédito a Distribuidora Antaño por Bs. 90.000 según factura No 99 condiciones 60 días. 8-11-01 Cancela los siguientes gastos: propaganda 80.000, reparación del vehículo Bs. 15.000 y fletes sobre compras Bs. 3.200. 9-11-01 Cancela Giros por Bs. 180.000. 9-11-01 Vende mercancías al contado por Bs.20.400.
10-11-01 Devuelve mercancía a Distribuidora Antaño Bs. 10.200. 10-11-01 Acepta 2 giros a 30 y 60 días de Bs. 30.000 c/u. Comercial El Progreso por la fact. 1465. 12-11-01 Cancela teléfono por Bs. 25.000, luz, agua y aseo por Bs. 25.000. 14-11-01 Vende a crédito H. Rondon Bs. 40.150 fact. 004, condiciones 60 días, Supermercado Unido Bs. 30.100 condiciones 2/15, N/60 días s/f 005. 15-11-01 Cancela sueldos de la primera quincena por Bs. 360.950 haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O. 15-11-01 El propietario retira para su uso personal Bs. 10.500 de posibles utilidades. 17-11-01 Compra mercancías a crédito Almacén El Cable Bs. 40.200 fact. 424 condiciones 2/10, N/30; Almacén El Grande Bs. 20.500 factura 345 condiciones 30 días. 17-11-01 Cancela la factura 655 de Almacén El Cable aprovechando descuento del 3%. 18-11-01 El cliente Supermercado Unido devuelve mercancías por Bs. 4.000. 18-11-01 El Cliente Abastos Oriente cancela la factura 002 de Bs. 40.400 aprovechando descuento del 3%. 21-11-01 El cliente Abastos Duglas abona a cuenta Bs. 10.500. 21-11-01 El cliente Supermercado Unido cancela el saldo de la factura 005 aprovechando descuento del 2%. (saldo de la factura Bs. 26.100). 22-11-01 Compra mercancías al contado por Bs. 40.530 factura 345 de Ferretería El Mundo. 23-11-01 Cancela propaganda Bs. 60.000, fletes sobre compras Bs. 3.400. 24-11-01 Cancela a Distribuidora Antaño Bs. 10.500 (Abono a cuenta). 25-11-01 Vende a crédito Abastos Duglas Bs. 30.400 factura 006 condiciones 30 días; Abastos Oriente Bs. 20.700 factura 007 condiciones 30 días.
28-11-01 Obtiene préstamo en el Banco Ejido Bs. 100.000 con intereses de Bs. 4.500 que le rebajan del monto. 30-11-01 Cancela el Alquiler Bs. 100.000, teléfono 30.000 y sueldos Bs. 360.950, haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2% por S.S.O. Se Pide: Registro de operaciones en libros principales y Balance Comprobación al 30-11-01. Ejercicio 6 Los siguientes son los saldos del Mayor principal de la comercial La Rivereña al 31-10-01 propiedad del señor A. Contreras. Caja 1.800.000 Gastos por intereses 80.000 Ventas 1.300.000 Cuentas por cobrar 40.000 Devol. sobre compras 10.000 Devoluciones sobre ventas 20.000 Mobiliario. Y Equi. Oficina 400.000 Compras 860.000 Cuentas por pagar 200.000 Gastos artículos de oficina 30.000 Gastos de alquiler 300.000 Gastos Agua, luz y aseo 20.000 Sueldos Empleados 300.000 A. Contreras, Capital 3.500.000 Sueldos Directivos 700.000 Gastos varios 10.000 Repar. Manten. Equipos 20.000 Sueldos Vendedores 430.000 Operaciones 3-11-01 Compra lo siguiente: Maquina de escribir por Bs. 80.000; calculadora eléctrica por Bs. 100.000. Estos bienes son adquiridos para ser usado en el negocio; cancela Bs. 100.000 y cubre la diferencia con 10 giros a Bs. 10.000 c/u. con vencimiento mensuales y consecutivos (los giros incluyen Bs. 20.000 de financiamiento). 9-11-01 Realiza compras de mercancías así: A Comercial Rojas Bs. 100.000 de contado; a L. González Bs. 70.000 a crédito s/f 415, cancelando Bs. 30.000 y el saldo neto a 15 días.
12-11-01 Contrata póliza de seguro por Bs. 700.000, con una vigencia de un año para cubrir contingencias del negocio cancela Bs. 400.000 y por el saldo firma un giro (usar gastos de seguro). 12-11-01 Realiza los siguientes pagos: por propaganda Bs. 70.000, fletes sobre compras Bs. 4.900, reparaciones equipos 20.000. 14-11-01 Vende mercancías según especificación: Distribuidora El Rey Bs. 150.000 de contado, a Comercial Medina Bs. 100.000 s/f 21 recibiendo Bs. 40.000 y el saldo una letra de cambio a 60 días. 16-11-01 Realiza pagos por gastos varios Bs. 4.600. 21-11-01 Obtiene préstamo en el Banco El Sol por Bs. 150.000 con un interés de Bs. 9.000, le rebajaron del monto del préstamo. 23-11-01 Cancela recibos de Luz, agua y aseo por Bs. 10.000. 24-11-01 Cancela honorarios profesionales al abogado por gestiones de cobranza Bs. 20.000. 26-11-01 Cancela el servicio de contabilidad del mes y la implantación del sistema contable Bs. 30.000 y 50.000 respectivamente. 28-11-01 Cancela viático y gastos de viaje a Directivos Bs. 30.000. 29-11-01 Cancela los sueldos del mes Bs. 750.000 (Bs. 280.000 empleados, Bs. 200.000 personal Directivo, Bs. 270.000 vendedores) haciendo la retención del S.S.O. y el Impuesto sobre la renta Bs. 18.750 y 10.500 respectivamente. 29-11-01 Cancela el alquiler del mes 130.000. 30-11-01 De las cuentas por cobrar se consideran perdidas Bs. 10.000. 30-11-01 Realiza contribuciones a Institutos Benéfico por Bs. 20.000.
Se Pide: 1) Registrar las operaciones en el Diario Principal. 2) Pases al Mayor Principal 3) Preparar el Balance de Comprobación al 30-11-01.
PRACTICA UNIDAD IV Ejercicio 1 CLASIFICACION DE LAS CUENTAS NOMINALES Marque con una X en la columna correspondiente: COSTO DE I VENTAS C U E N T A S Ventas Intereses gastos Compras Inventario de mercancías (I) Sueldos de vendedores Comisiones de vendedores Depreciación equipo reparto Rebajas sobre ventas Bonificaciones en compras Fletes sobre compras Depreciación mobiliario Perdidas por cuentas malas Gastos mant. Vehículos Ingresos por dividendos Perdida venta activo fijo Utilidad venta activo fijo Viáticos a vendedores Sueldos de oficina Gastos por alquileres Perdidas en inversiones Ingresos por comisiones Ingresos por intereses Gastos varios Gastos de teléfono Gastos de agua, luz y aseo Gastos artículos de oficina Patente municipal Gastos de seguros (mercancías) Gastos importación (mercancías) GASTOS OPERAC. OTROS ADMON VENTA I E
Descuentos sobre compras Gastos de publicidad Aporte INCE Aporte SSO Gastos de seguro (Act. Fijos) Prestaciones sociales Ingresos por alquileres Utilidad de trabajadores Devoluciones sobre ventas Devoluciones sobre compras Rebajas sobre compras Descuentos sobre ventas Amortización publicidad diferida Amortización gtos. Organización Ejercicio 2 La empresa distribuidora Artefactos Eléctricos presenta la siguiente cuentas nominales al 31-10-01, fecha de cierre de su ejercicio económico. Devoluciones sobre ventas 30.800 Honorarios profesionales 120.000 Compras 7.520.700 Ventas 20.400.000 Mercancías (f) 390.000 Mercancías (I) 630.000 Gastos varios 100.260 Fletes sobre compras 160.800 Sueldos y salarios 1.100.800 Gastos artículos oficina 70.800 Gastos de importación 150.800 Devoluciones en compras 90.000 Gtos. Seguros (mercancías) 30.200 Descuentos en compras 170.500 Gastos por intereses 10.100 Deprec. Equipo reparto 360.000 Rebajas en ventas 30.100 Ingresos por intereses 20.100
Descuentos en ventas 110.500 Depreciación mobiliario 300.000 Gtos. Manten. Equi. Reparto 50.700 Gastos publicidad 30.800 Deprec. Equipo oficina 480.000 Alquileres ganados 100.800 Depreciación edificio 600.000 Perdida vta. activo fijo 7.000 Gastos INCE 20.460 Perdidas cuentas malas 80.400 Comisiones a vendedores 200.500 Gastos S.S.O. 30.300 Comisiones ganadas 10.200 Gastos mante. Vehículos 10.500 Sueldos vendedores 120.200 Gastos legales 30.500 Se Pide: 1) Preparar el Estado de Resultados. Ejercicio 3 La Comercial Bustamante Bermúdez presenta la siguiente información al 31-8-01 fecha de cierre de su ejercicio económico el cual tiene una duración de un año. Mercancía (I) 1.210.200 Existencia art. escritorio 90.600 Publicidad 90.108 Gastos art. escritorio 120.600 Activo fijo en desuso 60.720 Mobiliario 1.800.000 Gastos de organización 540.000 Deprec. Acum. mobiliario 360.000 Amort. Gastos organización 180.000 Depreciación mobiliario 180.000 Deposito local alquilado 90.690 Cédula hipotecarias 510.000 Efectos por cobrar 680.460 Efectos por pagar 440.400 Efectos por cobrar descontados 150.480 Equipo de oficina 2.100.000 Efectos por cobrar endosados 220.980 Deprec. Acum. equipo oficina 420.000 Sueldos y salarios por pagar 10.890 Gastos de seguro 320.400 Sueldos y salarios 1.100.400 Deprec. Equipo de oficina 210.000 Descuentos en ventas 350.040 Seguros pag. por anticipado 100.800
Rebajas en ventas 30.888 ISLR por pagar 60.582 Devoluciones en compras 90.900 Ingresos por intereses 10.275 Descuentos en compras 250.800 Intereses cobrados por anticip. 50.160 Fletes sobre compras 390.000 Gastos INCE 20.208 Perdidas por cuentas malas 60.540 INCE acumulado por pagar 5.520 Cuentas por cobrar 1.530.600 Gastos S.S.O. 70.728 Provisión para cuentas malas 70.680 S.S.O. por pagar 7.200 Equipo de reparto 2.700.000 Retención INCE 720 Dep. Acum. equipo de reparto 540.000 Retención S.S.O 3.660 Gastos de alquiler 570.600 Gastos varios 230.676 Alquileres por pagar 40.800 Gastos por intereses 80.007 Hipoteca por pagar (15-10-2005) 720.000 Sueldos directivos 540.720 Banco Mérida Cta. Cte. 2.100.000 O. Bustamante, Capital 12.982.710 Caja 30.000 Gastos equipo reparto 70.272 Caja Chica 9.000 Utilidad en cambio Act. Fijo 30.360 Cuentas por pagar 1.100.400 Ventas 11.325.120 Anticipo a proveedores 240.000 Compras 10.312.980 Deprec. Equipo de reparto 270.000 Anticipo a trabajadores 90.600 Anticipos a clientes 190.200 Nota: El valor del inventario de mercancías para la fecha de cierre asciende a Bs. 1.080.000. Se Pide: 1) Preparar el Estado de Resultado. 2) Preparar el Balance General al 31-8-01. Ejercicio 4 La Comercial Díaz, presenta la siguiente información al 30-6-01, fecha de cierre del ejercicio económico. Caja 150.000 Existencia art. oficina 80.000 Cuentas por pagar 1.050.000 Mobiliario 750.000 Terrenos 1.500.000 Deprec. Acum. mobiliario 70.000 Anticipos de clientes 150.000 Certificados de Ahorros 1.400.000 Anticipos a proveedores 240.000 Efectos por pagar 310.000 Bco. Tovar cta. cte. 600.000 Alquileres por pagar 60.000
Hipot. por pagar (Vto. 15-5-2009) 2.360.000 Anticipo a trabajadores 80.000 Inventario de mercancías 920.000 Equipo de reparto 700.000 Cuentas por cobrar 1.280.000 Deprec. Acum. equipo reparto 70.000 Provisión Ctas. Incobrables 80.000 Seguros pag. por anticipado 140.000 ISLR por pagar 290.000 Sueldos y salarios por pagar 60.000 Intereses cobrados por anticipado 30.000 Efectos por cobrar 470.000 INCE por pagar 40.000 Efectos por cobrar descontados 110.000 Deposito para local alquilado 60.000 S.S.O. por pagar 30.000 Retención INCE por pagar 10.000 Retención S.S.O. por pagar 20.000 Gastos de organización 1.200.000 Equipo de reparto en desuso 150.000 Propaganda Diferida 1.000.000 Efectos x pagar (1-8-2004) 5.870.000 Edificio en construcción 8.500.000 Edificio 10.000.000 Utilidad trabajadores por pagar 2.000.000 Deprec. Acumulada edificio 1.000.000 Prestaciones sociales por pagar 3.000.000 Prestamos bancarios x pagar 2.400.000 Retenc. ISLR por pagar 50.000 Gastos teléfono por pagar 60.000 Díaz, Cuenta Personal 500.000 Díaz cuenta, Capital 16.000.000 Banco Tovar, cuenta giros 100.000 Giros enviados al cobro 100.000 Pérdida del ejercicio 5.400.000 Con la información anterior prepare el Balance General. Ejercicio 5 La Comercial Rangel, presenta la siguiente información al 30-6-01 fecha de cierre del ejercicio económico. Compras 7.640.000 Gastos INCE 40.000 Gastos varios 80.000 Comisiones a vendedores 620.000 Sueldos y salarios 2.000.000 Ventas 20.400.000 Gtos. Importación mercancías 470.000 Inventario mercancías (i) 630.000 Gtos. Seguros mercancías 90.000 Fletes sobre compras 510.000 Gastos por intereses 30.000 Gastos artículos oficina 230.000 Rebajas en ventas 100.000 Devoluciones en compras 270.000 Descuentos en ventas 340.000 Descuentos en compras 520.000 Fletes en ventas 70.000 Deprec. Equipo de reparto 360.000 Gastos equipo de reparto 60.000 Ingresos por intereses 60.000 Deprec. Equipo de oficina 480.000 Depreciación mobiliario 300.000 Depreciación edificio 600.000 Gastos de propaganda 40.000 Alquileres ganados 120.000 Amortización Publicidad 100.000
Perdida en venta Activo Fijo 20.000 Perdidas x cuentas incobrables 240.000 Gastos S.S.O. 60.000 Gastos Teléfono 150.000 Amort. Gastos de organización 120.000 Ingresos varios 10.000 Nota: El valor del inventario de mercancías a la fecha de cierre fue valorado en Bs. 400.000. Con la información anterior prepare el Estado de Resultados. Ejercicio 6 La Comercial Betancourt, presenta la siguiente información al 31-8-01, fecha de cierre de su ejercicio económico, la cual tiene una duración de un año. Caja chica 50.000 Publicidad 5.400.000 Banco Porvenir Cta Cte. 520.000 Gtos. Artículos escritorio 80.000 Inv. Mercancías (I) 730.000 Activo Fijo en desuso 400.000 Existencia art. escritorio 60.000 Mobiliario y equipo 1.100.000 Gastos de organización 2.200.000 Dep. Acum. mob. Y equipo 200.000 Amort. Gastos de organización 200.000 Depreciación mobiliario 100.000 Deposito local alquilado 60.000 Certificados de ahorros 300.000 Efectos por cobrar 410.000 Efectos por pagar 270.000 Efectos por cobrar descontados 110.000 Equipos de computación 1.260.000 Efectos por cobra endosados 100.000 Dep. Acum. eq. Computación 260.000 Sueldos y salarios por pagar 110.000 Deprec. Equipo computación 130.000 Gastos de seguros 190.000 Descuentos sobre ventas 210.000 Sueldos y salarios 5.000.000 Seguros pag. por anticipado 70.000 ISLR por pagar 90.000 Rebajas sobre ventas 230.000 ISLR retenido 50.000 Ingresos por intereses 70.000 Devoluciones sobre compras 60.000 Interese cobrados por anticipado 30.000 Fletes sobre compras 230.000 Fletes sobre ventas 30.000 Perdidas por cuentas incobrables 40.000 Gastos INCE 100.000 Descuentos sobre compras 150.000 INCE acumulado por pagar 30.000 Cuentas por cobrar 920.000 INCE retenido 10.000 Provisión para cuenta incobrables 70.000 Gastos S.S.O. 80.000 Equipo de reparto 1.600.000 S.S.O. por pagar 40.000 Dep. Acum. equipo de reparto 300.000 Retención S.S.O. 40.000 Depreciación equipo de reparto 150.000 Gastos de alquiler 360.000
Gastos varios 30.000 Alquileres por pagar 300.000 Gastos por intereses 50.000 Hipoteca xpagar( 15-10-2006)1.000.000 Terreno para construcción 4.000.000 Utilidad por pagar directivos 1.000.000 Sueldos directivos 3.000.000 Utilid. X pagar trabajadores 1.000.000 Gastos mant. Equipo reparto 20.000 Cuentas por pagar 1.100.000 Ventas 10.125.000 Compras 8.220.000 Anticipo a proveedores 200.000 Anticipo a trabajadores 60.000 Anticipo de clientes 120.000 Betancourt cuenta personal 470.000 Betancourt, cuenta capital 21.625.000 Nota: El valor del inventario de mercancías levantado para la fecha del cierre asciende en Bs. 650.000. Se Pide: 1) Estado de resultado del 1-9-98 al 31-8-01. 2) Preparar el Balance General al 31-8-01. Ejercicio 1 PRACTICA UNIDAD V A continuación se listan los saldos del mayor principal de la empresa Distribuidora Avendaño, para el 30-6-01, fecha de cierre anual: Caja chica 50.000 O. Avendaño, Capital 2.603.560 Banco Mérida cta. cte. 360.400 Ventas 9.730.700 Cuentas por cobrar 2.660.800 Devoluciones en ventas 190.870 Efectos por cobrar 650.900 Perdidas por cuentas malas 30.000 Efectos por cobrar descontados 250.900 Compras 6.420.930 Provisión cuentas incobrables 20.650 Devoluciones sobre compras 350.900 Inventario mercancías (I) 3.860.800 Fletes sobre compras 220.750 Seguros pag. por anticipado 150.000 Sueldos y salarios 840.000 Equipo de reparto 1.200.000 Alquileres gastos 400.000 Mobiliario 500.000 Aporte Ince 10.200 Dep. Acum. equipo reparto 900.000 Gastos equipo de reparto 130.660 Dep. Acum. mobiliario 250.000 Gastos artículos de oficina 60.400 Mejoras local alquilado 600.000 Gastos luz, agua y aseo 70.950 Cuentas por pagar 3.460.500 Gastos por intereses 30.760 Efectos por pagar 750.800 Gastos varios 10.890 ISLR por pagar 160.400 Prestaciones sociales p/pagar 170.900
O. Avendaño, Personal (Dr.) 200.000 El inventario de mercancías para el 30-6-01, es de Bs. 3.970.259. Se Pide: 1.- Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado el 30-06-01. 2.- Registrar en el diario principal los asientos de cierre y efectuar los pases al mayor principal.. 3.- Preparar los Estados Financieros Ejercicio 2 Con los siguientes saldos ajustados del mayor de la empresa Almacenes Ejido al 31-12-01, prepare la hoja de trabajo y asientos de cierre: Sueldos y salarios 740.000 Gasto S.S.O. 42.180 Retención ISLR 10.000 Caja 500.000 Banco 800.000 Intereses gastos 180.000 Compras 1.700.000 Cuentas por cobrar 860.000 Ventas 3.900.000 Efectos por cobrar 350.000 Cuentas por pagar 700.000 Muebles y enseres 230.000 Préstamo bancario por pagar 100.000 Efectos por pagar 400.000 Rebajas sobre ventas 35.000 Ingreso por intereses 30.000 Gastos de alquiler 380.000 Efectos por cobrar endosados 250.000 Fletes sobre ventas 20.000 O. Rodríguez, cuenta capital 4.810.380 Gastos INCE 14.800 Fletes sobre compras 195.000
O. Rodríguez, cuenta personal 38.000 Bonificaciones en compras 18.000 Provisión para cuentas incobrables 14.000 Gastos de seguro 12.000 Patente municipal 10.000 Devoluciones en compras 20.000 Mercancías (I) 900.000 Ingreso por cuentas malas recuperadas 10.000 Equipo de reparto 1.500.000 Depósitos en garantía 30.000 Depreciación acum. muebles y enseres 92.000 Prestaciones sociales acumuladas por pagar 356.900 Efectos por cobrar no pagados 50.000 Crédito mercantil 40.000 Anticipo a empleados 60.000 Seguro pagado por anticipado 70.000 Amortización gastos de organización 50.000 Publicidad diferida 950.000 Gasto ahorro habitacional 14.800 Hipoteca por pagar 300.000 Edificio en construcción 650.000 Prestaciones sociales 87.500 Alquileres por pagar 30.000 Anticipo a proveedores 112.000 Depreciación muebles y enseres 46.000 Depreciación equipo de reparto 115.000 Perdida por cuentas incobrables 14.000 Amortización publicidad diferida 95.000 Gastos de organización 450.000 Depreciación acumulada equipo de reparto 300.000 Nota: El inventario de mercancías al 31-12-01, fue de Bs. 650.000. Ejercicio 3 A continuación se presentan los saldos del mayor de la empresa Ferretería Alcibiades para el 31-12-01, fecha de cierre de su ejercicio económico: Caja chica 20.000 Gastos de importación 230.000
Aporte S.S.O. 50.300 Aporte ahorro habitacional 17.100 Cuentas por cobrar 2.750.000 Banco los Anades 728.000 Existencia artículos de oficina 363.000 Efectos por cobrar 1.700.000 Gastos agua, luz y teléfono 80.000 Gastos de reorganización 1.500.000 Prestaciones sociales acumuladas por pagar 680.000 Efectos por cobrar descontados 260.000 Aporte INCE 14.500 Ventas 9.800.000 Rebajas en compras 350.000 Cuentas por pagar 1.500.000 Compras 5.420.000 Mercancías (I) 3.900.000 Gasto de seguro 180.000 Sueldos y salarios 980.000 Rebajas en ventas 200.000 Gastos de alquileres 400.000 Equipo de reparto 1.900.000 Gastos por intereses 38.000 Depreciación acumulada equipo de reparto 250.000 Efectos por pagar 1.050.000 Terreno 500.000 Ingreso por intereses 95.500 Ingreso por alquileres 480.000 Patente municipal 25.000 Gastos de equipo de reparto 20.000 Alcibiades, cuenta capital 6.550.400 El inventario de mercancías al 31-12-01, totalizó Bs. 4.150.000. Se Pide: 1.- Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado el 31-12-01. 2.- Registrar en el diario principal los asientos de cierre y efectuar los pases al mayor principal. 3.- Preparar los Estados Financieros
Ejercicio 4 La empresa Comercial Truchi, presenta al final del ejercicio económico, 31-12-01 las siguientes cuentas y saldos en el libro mayor: Caja chica 5.000,00 Banco Unido 2.500.000,00 Efectos por pagar 1.320.000,00 Cuentas por cobrar comerciales 230.000,00 Equipo de reparto 1.200.000,00 Gastos por intereses 200.250,00 Alquileres pagados por anticipado 120.000,00 Gasto artículos de oficina 28.000,00 Edificio 2.500.000,00 Depreciación acumulada equipo de reparto 240.000,00 Caja 25.000,00 Efectos por cobrar descontados 58.000,00 Cuentas por cobrar empleados 28.000,00 Certificados de ahorro 385.000,00 Provisión para cuentas incobrables 5.000,00 Ventas 3.500.000,00 Fletes sobre compras 14.500,00 Descuentos sobre ventas 13.000,00 Compras 250.000,00 Plusvalía 830.000,00 Truchi, Personal 95.000,00 Rebajas sobre compras 15.800,00 Devoluciones sobre ventas 18.900,00 Efectos por cobrar endosados 95.000,00 Préstamo bancario por pagar 890.000,00 Gastos de importación 18.900,00 Inventario de mercancías (I) 229.750,00 Rebajas sobre ventas 28.000,00 Depreciación acumulada edificio 250.000,00 Gastos de seguro sobre compra 22.800,00 Sueldos y salarios 340.000,00 Gastos luz,. Agua y aseo 85.000,00 Aporte ley de política habitacional 56.000,00 Comisiones a vendedores 180.000,00 Patente municipal 5.000,00 Truchi, Capital 12.900.000,00
Utilidad en descarte de activo fijo 275.000,00 Prestaciones sociales por pagar 295.000,00 Retención S.S.O. 12.500,00 Aporte INCE 8.300,00 Devoluciones sobre compras 10.000,00 S.S.O. por pagar 18.300,00 Honorarios profesionales por pagar 35.300,00 Efectos por cobrar 850.000,00 Edificio dado en alquiler 1.350.000,00 Hipoteca por cobrar 380.000,00 Cuentas por pagar 318.000,00 Efectos por cobrar no pagados 15.800,00 Descuentos sobre compras 12.300,00 Depósitos en garantía 25.000,00 Gastos de organización 900.000,00 Equipo de computación 180.000,00 Anticipo de clientes 40.500,00 Equipo de oficina 250.000,00 Depreciación acumulada vehículo 180.000,00 Ingreso por intereses 30.000,00 Publicidad diferida 250.000,00 Depreciación acumulada equipo de oficina 75.000,00 Honorarios profesionales 40.000,00 Depósitos a plazos en bancos 580.000,00 Depreciación acumulada equipo de computación 36.000,00 Vehículos 1.800.000,00 Mobiliario 3.500.000,00 Anticipo a proveedores 34.000,00 Terreno 1.000.000,00 Cuentas por cobrar saldo acreedor 80.000,00 Mejoras al local alquilado 380.000,00 Terreno para futuro desarrollo 1.200.000,00 Retención Ley de Política Habitacional 28.000,00 Bonificaciones sobre ventas 20.500,00 Sobregiro bancario 15.000,00 Aporte seguro social obligatorio 23.000,00 Gastos de edificio 50.000,00 Hipoteca por pagar 1.350.000,00 Efectos por pagar a largo plazo 340.000,00 Efectos por cobrar no comerciales 180.000,00
El inventario final de mercancías arrojo existencias de Bs. 185.000,00. Se Pide: 1.- Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado el 31-12-01. 2.- Registrar en el diario principal los asientos de cierre y efectuar los pases al mayor principal. 3.- Preparar los Estados Financieros