PARTAMENTO FISCAL Versión 09 Fecha: 08-10-13 CONTROL MODIFICACIONES NºVersión FECHA MODIFICACIONES 09 08-10-13 Se incluye la tabla de control de modificaciones Se modifican las siguientes páginas: Página 4: se suprime el texto marcado en rojo (FR103) TA.0521/C Página 8: se suprime texto en rojo (antiguo MODULOS I.V.A.-I.R.P.F) y se añade texto en amarillo anual Pagina 9: se elimina texto en rojo (antiguo MODULOS I.V.A.-I.R.P.F) Página 20: se modifica la fecha de presentación modelos 347 y 184, pasa a ser el 28/02.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 2 de 21 CLARACIÓN CENSAL, MOLO 036 o 037 ALTA CENSAL: CIRCUITO ELABORACION Y PRESENTACION 1. Exposición por parte del Cliente de la actividad que realiza o quiere realizar. 2. Elección del epígrafe de I.A.E. a inscribir dicha actividad 3. Abono por parte del Cliente del importe total de la gestión o provisión de fondos para dar inicio a los trámites, si procede. 4. Anotación del trámite a realizar en el registro GAFS003 5. Cumplimentación y presentación telemática del registro oficial modelo 036 o 037 ante la A.E.A.T., y cuando no es posible, se cumplimenta de forma manual y se procede según los párrafos siguientes. 6. Depósito del documento oficial, en recepción, en cubeta de DOCUMENTOS A PRESENTAR. 7. Entrega de los documentos a la persona encargada de su presentación ante el Organismo Oficial. 8. Devolución a Recepción de los documentos sellados. 9. Entrega por parte de recepción de los documentos al responsable del dossier 10. Anotación de la fecha de presentación en el registro GAFS003 11. Si el dossier no conlleva ningún trámite añadido, se entrega al departamento de facturación 12. Devolución del dossier, una vez facturado, al responsable del mismo. 13. Apertura del EXPEDIENTE del cliente (Carpeta de plástico de color azul) 14. Anotación en el registro GAFS004 de la condición de cliente. 15. Si no queda como cliente, una vez facturado el trámite, la documentación se deposita en la cubeta de DOCUMENTOS A ENTREGAR, hasta su retirada por el cliente, previo pago de la factura. Si el proceso lleva aparejado el Alta de Autónomos, se procede de la siguiente manera: 1. Se remite el Alta Censal junto con los documentos para su cumplimentación por el sistema RED (on-line) del Alta de Autónomos al Departamento Laboral, encargado de la realización del tramite. 2. Devolución por parte del Departamento Laboral de los documentos, una vez realizado el trámite al responsable del dossier, quien actúa de la misma forma, para la facturación y archivo, expuesta anteriormente.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 3 de 21 VARIACIONES EN LOS DATOS: CIRCUITO ELABORACIÓN Y PRESENTACION VARIACIONES DATOS: 1. Anotación de los datos de la variación en el registro GAFS003. 2. Elaboración y presentación de forma telemática del documento modelo 036 o 037 de variación de datos, si no es posible, se confecciona de forma manual y se procede según los párrafos siguientes. 3. Depósito de la documentación, en recepción, en la cubeta de DOCUMENTOS A PRESENTAR. 4. Presentación de los documentos ante el Organismo pertinente. (un mes a contar desde el día siguiente a aquel en que se hayan producido los hechos que determinan su presentación) 5. Devolución de los documentos, una vez presentados, al departamento de recepción. 6. Entrega de los documentos por parte de recepción, al responsable del dossier. 7. Anotación en el registro GAFS004 de la fecha de presentación, y si procede, modificación de los datos en las correspondientes bases de datos. 8. Entrega de los documentos al departamento de Facturación 9. Devolución de los documentos, una vez facturados, al responsable del dossier para su archivo BAJAS: CIRCUITO ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DOCUMENTOS BAJA CENSAL. 1. Anotación en el registro GAFS003 del trámite a realizar. 2. Elaboración y presentación de forma telemática del documento modelo 036 de variación de datos, si no es posible, se confecciona de forma manual y se procede según los párrafos siguientes. 3. Depósito de la documentación, en recepción, en la cubeta de DOCUMENTOS A PRESENTAR 4. Presentación de los documentos (un mes, desde que se produce el cese en la obligación o en el ejercicio de la actividad) TRAMITES SOLICITADOS POR EL PARTAMENTO VEHICULOS 1. Devolución íntegra de toda la documentación 2. Anotación en el registro GAFS003 de la fecha de entrega y de los documentos que se adjuntan. 3. Facturación y archivo a cargo del Departamento de Vehículos. Registro Colectivo Presentación 036 o 037 Alta, baja o modif. Declaración censal Alta: antes del inicio de la actividad. Baja y mod: un mes desde la fecha de baja o modificación.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 4 de 21 AUTONOMOS CIRCUITO ELABORACIÓN L ALTA AUTONOMOS. 1. Inicialmente se anotan en el registro GAFS003 el Alta de Autónomos. 2. Solicitud al cliente del original y fotocopia de los documentos personales descritos en el anverso del documento oficial del alta de autónomos. 3. Cumplimentación por el Departamento Laboral mediante medios telemáticos (sistema RED on-line) de los documentos oficiales del Alta de Autónomos.(FR103) 4. Si no es posible su presentación telemática, se entregan dichos documentos al Departamento Laboral para su tramitación. TA.0521/C Solicitud de alta. 5. Devolución de la Resolución sobre reconocimiento de Alta y justificante de domiciliación de cuotas. Si la presentación se ha producido después del día 13 de cada mes, el recibo de pago correspondiente al mes en curso será domiciliado por la Tesorería junto con el del mes siguiente. 6. Anotación de la fecha de presentación en el registro GAFS004,si procede. 7. Archivo de los documentos restantes en el dossier hasta la completa finalización del trámite. BAJAS Para la presentación de las bajas de autónomos se procede de igual manera que para las altas. El plazo de presentación es de seis días naturales desde la fecha de baja. VARIACIONES DATOS Cuando se produzca cualquier modificación que afecte a los datos facilitados inicialmente, se procede a presentar el documento de variación siendo el plazo de presentación de 30 días naturales desde la fecha de la modificación. Registro Colectivo Presentación TA0521/C Solicitud de alta, baja o modif. Alta: inicio de la actividad. Baja: 6 días naturales desde fecha de baja. Mod: 30 días naturales desde la fecha de baja o modificación.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 5 de 21 IMPUESTO ACTIVIDAS ECONOMICAS (I.A.E) Ante las modificaciones introducidas por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la ley Reguladora de las Haciendas Locales, cuya entrada en vigor fue el 10 de marzo de 2004, dicho documento ha dejado de tener la relevancia que tenía para nosotros, puesto que las citada modificación declara exentas de I.A.E. a todas las personas físicas, a los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades y a las Sociedades Civiles y demás entidades del artículo 35,4 de Ley General Tributaria, cuyo importe neto de la cifra negocios sea inferior a 1.000.000,00, circunstancia que actualmente cumplen el 100% de nuestros clientes. ALTAS IAE: CIRCUITO ELABORACION Y PRESENTACION 1. Explicación por parte del Cliente de la actividad que realiza o quiere realizar. 2. Elección del epígrafe a inscribir dicha actividad 3. Calculo de los costes aproximados 4. Abono por parte del Cliente del importe total de la gestión o provisión de fondos para dar inicio a los trámites, si procede. 5. Anotación del trámite a realizar en el registro GAFS003 6. Cumplimentación del registro oficial de la Administración ante la cual se presenta el documento. (A.E.A.T., Diputación Provincial o Ayuntamiento) 7. Depósito del documento oficial, en recepción, en cubeta de DOCUMENTOS A PRESENTAR, o si es posible presentación por vía telemática. 8. Presentación y pago antes del transcurso de un mes desde la fecha indicada como inicio de la actividad. 9. Entrega de los documentos a la persona encargada de su presentación ante el Organismo Oficial. 10. Devolución a Recepción de los documentos sellados y/o pagados 11. Entrega por parte de recepción de los documentos al responsable del dossier 12. Anotación de la fecha de presentación en el registro GAFS003 13. Si el dossier no conlleva ningún trámite añadido, se entrega al departamento de facturación 14. Devolución del dossier, una vez facturado, al responsable del mismo. 15. Apertura del EXPEDIENTE del cliente (Carpeta de plástico de color azul) 16. Anotación en el registro GAFS004 de la condición de cliente. 17. Si no queda como cliente, una vez facturado el trámite, la documentación se deposita en la cubeta de DOCUMENTOS A ENTREGAR, hasta su retirada por el cliente, previo pago de la factura. VARIACIONES EN LOS DATOS: CIRCUITO ELABORACIÓN Y PRESENTACION VARIACIONES DATOS 1. Anotación de los datos de la variación en el registro GAFS003.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 6 de 21 2. Elaboración del documento de variación de datos. 3. Depósito de la documentación, en recepción, en la cubeta de DOCUMENTOS A PRESENTAR, o si es posible por vía telemática. 4. Presentación de los documentos ante el Organismo pertinente. (un mes, a contar desde la fecha en la que se produjo la circunstancia que motivó la variación) 5. Devolución de los documentos, una vez presentados, al departamento de recepción. 6. Entrega de los documentos por parte de recepción, al responsable del dossier. 7. Anotación en el registro GAFS004 de la fecha de presentación, y si procede, modificación de los datos en las correspondientes bases de datos. 8. Entrega de los documentos al departamento de Facturación 9. Devolución de los documentos, una vez facturados, al responsable del dossier para su archivo BAJAS: CIRCUITO ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DOCUMENTOS BAJA IAE 1. Anotación en el registro GAFS003 del trámite a realizar. 2. Elaboración de los documentos a presentar ante los Organismos pertinentes 3. Depósito de la documentación, en recepción, en la cubeta de DOCUMENTOS A PRESENTAR, o si es posible por vía telemática. 4. Presentación de los documentos (un mes, a contar desde la fecha en la que se produjo el cese de la actividad). TRAMITES SOLICITADOS POR EL PARTAMENTO VEHICULOS 1. Devolución íntegra de toda la documentación 2. Anotación en el registro GAFS003 de la fecha de entrega y de los documentos que se adjuntan. 3. Facturación y archivo a cargo del Departamento de Vehículos. Registro Colectivo Presentación 840 Alta cuota municipal, provincial y nacional. ANUAL 840 Baja o Variación ANUAL antes de un mes desde la fecha del inicio de la actividad. Un mes desde la fecha de baja o variación. AYUNTAMIENTOS CON GESTION PROPIA Se utilizan registros del propio Ayuntamiento para el tramite del I.A.E
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 7 de 21 DIPUTACIÓN BARCELONA La Diputación de Barcelona realiza el trámite del I.A.E de los Ayuntamientos que han delegado la gestión del impuesto en el Organismo Autónomo Local de Gestión Tributaria (OALGT). Utilizan registro propio. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I.V.A) IVA REGIMEN GENERAL La elaboración del documento de IVA Régimen General se desarrolla de la siguiente manera: 1. Confección de la carta de pago: se calcula el importe del mismo mediante cualquiera de los documentos que el propio cliente aporta (libros de Registro de Facturas emitidas y recibidas, o facturas de Ingresos y Gastos o un documento propio que el cliente nos proporciona), se introducen los datos en el ordenador Excepcionalmente y junto con la carta de pago correspondiente al 4º trimestre, elaboramos y presentamos, por via telemática, un RESUMEN ANUAL que, tal y como su nombre indica, resume en un solo documento los datos de los cuatro trimestres. 2. Resultado de la carta de pago: Negativo o sin actividad: se envía telemáticamente a la A.E.A.T. o si no es posible se deposita el documento en la cubeta de DOCUMENTOS HACIENDA. -A ingresar: Si la carta de pago se ha confeccionado entre los días 1 y 15 de los meses de Abril, Julio y Octubre y entre los días 1 y 25 del mes de Enero, se envían telemáticamente a la A.E.A.T., para que sea ésta quien, el último día del plazo, cargue directamente en la cuenta del cliente, el importe calculado. Si por el contrario la carta de pago ha sido confeccionada en fechas posteriores a las indicadas, se procederá del siguiente modo: - Será el propio cliente quien realice los trámites de ingreso, por lo que se efectúa fotocopia de la carta de pago, entregando el original al cliente si se encuentra con nosotros en este momento, anotando en la misma fotocopia la fecha de entrega. - Si el cliente no está presente, se depositan la fotocopia junto con el original en la cubeta de DOCUMENTOS A ENTREGAR. - Si el cliente opta por que sea la Asesoría la encargada de realizar el trámite de pago, se le solicita el importe a pagar, se le hace entrega de un recibo por dicho importe y se deposita la carta de pago en la cubeta de DOCUMENTOS BANCO A PAGAR para su posterior ingreso.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 8 de 21 - Excepcionalmente y, de forma residual, si de éste determinado cliente efectuamos todos sus cobros a través de domiciliación bancaria, depositamos la carta de pago en la cubeta de DOCUMENTOS BANCO A COBRAR. - En el caso de sociedades mercantiles, entregaremos un borrador del documento al cliente para que tramite ante su entidad bancaria la solicitud de un NRC (Número de Referencia Completo), que nos será comunicado de forma inmediata para proceder el mismo día a su presentación telemática. Una vez presentadas las cartas de pago, se verifica que están todas con la inscripción mecánica, o con el número de referencia o selladas y a continuación se depositan en la cubeta de PENDIENTE ARCHIVO. Posteriormente son archivadas en el EXPEDIENTE de cada cliente, con excepción de las que han sido presentadas telemáticamente, que quedan archivadas en la página web de la AEAT, pudiendo ser consultadas o impresas cuantas veces queramos. IVA REGIMEN SIMPLIFICADO Con los datos aportados por el cliente y los que ya constan verificados en la base de datos, se procede a elaborar el cálculo de la cuota anual del IVA a ingresar, según tabla de valores del B.O.E. aprobadas y de los importes mínimos a ingresar durante los tres primeros trimestres del ejercicio por la aplicación a la cuota anual de IVA de los porcentajes descritos en el anexo del citado B.O.E. Se elabora el registro FICHA EMPRESA (antiguo MODULOS I.V.A.-I.R.P.F) y se archiva en el EXPEDIENTE del cliente. Este registro sirve a su vez, para anotar cualquier incidencia que pudiera modificar el resultado final de la cuota a pagar por IVA. Las cartas de pago pertenecientes al 1º, 2º y 3er trimestres del ejercicio son confeccionadas con los datos obrantes en nuestro poder a fecha 1 de Enero de cada ejercicio, por lo que éstas, por norma general, serán de importes iguales. Si durante cualquiera de estos periodos se producen compra-venta de inmovilizado e inicio o cese en la actividad, los importes a ingresar pueden quedar minorados y hasta incluso resultar negativos. Al finalizar el ejercicio y para proceder a la liquidación del 4º trimestre, se solicita al cliente que nos aporte justificantes de los datos que han variado durante el ejercicio, así como el importe total anual del IVA soportado. Estos datos los proporciona el cliente, mediante la aportación de facturas originales, o del libro de facturas recibidas o bien algún registro propio, realizando fotocopia de ellos y quedando en nuestro poder. En la carta de pago del 4º trimestre, se regularizan los datos que en su día sirvieron para realizar el cálculo inicial, obteniendo así una cuota anual actual de IVA a ingresar. De la cuota anual actual, descontamos el IVA soportado por el cliente, tanto en bienes de inversión como en bienes y servicios corrientes, resultando un nuevo importe, pudiendo ser este positivo o negativo. Acto seguido se confecciona nuevamente el registro FICHA
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 9 de 21 EMPRESA (antiguo MODULOS I.V.A.-I.R.P.F), que se adjunta al anterior ya existente realizado a primeros del ejercicio y fotocopia de los justificantes de IVA soportado descritos en el apartado anterior. Se elabora la carta de pago del 4º trimestre y el correspondiente resumen anual, procediendo a su presentación, verificación y archivo de la misma forma que la descrita para el Régimen General. Registro Colectivo Presentación 303 303+390 370 371 + 390 310 311 + 390 308 309 Régimen Gral. 1º,2º y 3er trim. Régimen Gral. 4º trim+ resumen anual Régimen gral. y simplificado 1,2 y 3er trim. Rég. Gral. y simplf 4º trim + resumen anual Rég. Simplificado 1,2 y 3er trim. Rég simplif 4º trim + R.anual Sujetos pasivos ocasionales (declaración personal) Liquidación no periódica (empresa) TRIMESTRAL ANUAL TRIM. ANUAL TRIM. ANUAL TRIMESTRAL TRIMESTRAL Del 1 al 20 mes siguiente al trimestre natural vencido. Del 1 al 30 de Enero Del 1 al 20 mes siguiente al trimestre natural vencido. Del 1 al 30 de Enero Del 1 al 20 mes siguiente al trimestre natural vencido. Del 1 al 30 de Enero Del 1 al 20 del mes siguiente al trimestre natural vencido. Del 1 al 20 del mes siguiente al trimestre natural vencido. PAGO FRACCIONADO (I.R.P.F) Para la elaboración, tramitación y archivo de los documentos relativos al Pago Fraccionado (IRPF) se actúa de igual manera que para el IVA salvo para las siguientes excepciones:
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 10 de 21 PAGO FRACCIONADO ESTIMACION DIRECTA SIMPLIFICADA La elaboración del documento de Pago Fraccionado de estimación directa simplificada se desarrolla de la siguiente manera: 1. Confección de la carta de pago: se calcula el importe del mismo mediante cualquiera de los documentos que el propio cliente aporta (libros de Registro de Facturas emitidas y recibidas, o facturas de Ingresos y Gastos o un documento propio que el cliente nos proporciona), se introducen los datos en el ordenador. 2. Resultado de la carta de pago: a) Negativo o sin actividad: se envía telemáticamente a la A.E.A.T. o si no es posible se deposita el documento en la cubeta de DOCUMENTOS HACIENDA. b) A ingresar: Si la carta de pago se ha confeccionado entre los días 1 y 15 de los meses de Abril, Julio y Octubre y entre los días 1 y 25 del mes de Enero, se envían telemáticamente a la A.E.A.T., para que sea ésta quien, el último día del plazo, cargue directamente en la cuenta del cliente, el importe calculado. Si por el contrario la carta de pago ha sido confeccionada en fechas posteriores a las indicadas, se procederá del siguiente modo: Será el propio cliente quien realice los tramites de ingreso, por lo que se efectúa fotocopia de la carta de pago, entregando el original al cliente si se encuentra con nosotros en este momento, anotando en la misma fotocopia la fecha de entrega. Si el cliente no está presente, se depositan la fotocopia junto con el original en la cubeta de DOCUMENTOS A ENTREGAR. Si el cliente opta por que sea la Asesoría la encargada de realizar el trámite de pago, se le solicita el importe a pagar, se le hace entrega de un recibo por dicho importe y se deposita la carta de pago en la cubeta de DOCUMENTOS BANCO A PAGAR para su posterior ingreso. - Excepcionalmente y, de forma residual, si de éste determinado cliente efectuamos todos sus cobros a través de domiciliación bancaria, depositamos la carta de pago en la cubeta de DOCUMENTOS BANCO A COBRAR. Una vez presentadas las cartas de pago, se verifica que están todas con la inscripción mecánica, o con el número de referencia o selladas y a continuación se depositan en la cubeta de PENDIENTE ARCHIVO. Posteriormente son archivadas en el EXPEDIENTE de cada cliente, con excepción de las que han sido presentadas telemáticamente, que quedan archivadas en la página web de la AEAT, pudiendo ser consultadas o impresas cuantas veces queramos.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 11 de 21 PAGO FRACCIONADO ESTIMACIÓN OBJETIVA POR SIGNOS, INDICES Y MODULOS. Con los datos aportados por el cliente y los que ya constan verificados en la base de datos, se procede a elaborar el cálculo del rendimiento neto anual, según tabla de valores del B.O.E aprobadas y de los importes mínimos a ingresar durante los cuatro trimestres del ejercicio por la aplicación, al rendimiento anual, de los porcentajes descritos en el anexo del citado B.O.E. Se elabora el registro FICHA EMPRESA y se archiva en el EXPEDIENTE del cliente. Este registro sirve a su vez, para anotar cualquier incidencia que pudiera modificar el resultado final del rendimiento neto anual. Las cartas de pago pertenecientes a los cuatro trimestres del ejercicio son confeccionadas en el trimestre correspondiente, con los datos obrantes en nuestro poder a fecha 1 de Enero de cada ejercicio, por lo que éstas, por norma general, serán de importes iguales. Si durante cualquiera de estos periodos se producen inicio o cese en la actividad, los importes a ingresar pueden quedar minorados. Al finalizar el ejercicio y para proceder a la regularización de los datos, se solicita al cliente que nos aporte justificantes de los datos que han variado durante el ejercicio. Estos datos los proporciona el cliente, mediante la aportación de facturas originales, o del libro de facturas recibidas o bien algún registro propio, realizando fotocopia de ellos y quedando en nuestro poder. Acto seguido se confecciona nuevamente el registro FICHA EMPRESA, que se adjunta al anterior ya existente realizado a primeros del ejercicio. El procedimiento de presentación, verificación y archivo, es el mismo que el establecido para el pago fraccionado en Estimación Directa Simplificada. Registro Colectivo Presentación 131 130 Estimación objetiva (módulos) 1,2,3 y 4º trimestre Estimación directa (EDS) 1,2,3, y 4º trim TRIMESTRAL TRIMESTRAL Del 1 al 20: 1,2 y 3er trimestre. Del 1 al 30: 4º trim. Del 1 al 20: 1,2 y 3er trimestre. Del 1 al 30de Enero: 4º trim.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 12 de 21 PAGO APLAZADO Después de la confección de la carta de pago con resultado a ingresar, si el cliente decide solicitar un aplazamiento del pago, se procede de la siguiente forma: Se confecciona la solicitud de aplazamiento y se remiten ambas de forma telemática a la Agencia Tributaria. La resolución por parte de la Administración se realiza mediante carta de aprobación dirigida al interesado, adjuntando cartas de pago con los vencimientos aprobados y domiciliados o carta de denegación, adjuntando carta de pago con un único vencimiento, siendo éste el responsable del cumplimiento de los vencimientos notificados. Impuesto Registro Colectivo presentación Solicitud para APLAZ/FRAC deudas Dentro del periodo voluntario del Doc: sin número UDAS inferiores a pago de deudas 18.000,00 Euros CLARACIÓN RENTA Y PATRIMONIO ELABORACIÓN Y PRESENTACION DOCUMENTOS A mediados de Abril se remite a los clientes una carta notificando el comienzo del periodo de realización de la declaración de renta. Las visitas de los clientes se conciertan telefónicamente y se anotan en la agenda de Recepción que es la encargada de la coordinación de dichas visitas. Antes de realizar la entrevista con el cliente, la persona encargada de atenderlo, revisa su expediente para consultar los datos de la declaración de renta de los años anteriores. La elaboración de los documentos de la declaración de renta puede hacerse de las siguientes maneras: A.- Durante la entrevista con el cliente Se procede a introducir los datos comunes en el ordenador, tales como, nombre y apellidos, domicilio, N.I.F. etc. Si ya figuran de ejercicios anteriores se revisan y confirman. Seguidamente se introducen los datos de contenido fiscal. 1. Las declaraciones efectuadas entre los días 2 de Mayo y 25 de Junio, sea cual sea el resultado obtenido, se remiten telemáticamente a la Administración. Las elaboradas en fechas posteriores se imprime si éstas son positivas; si son negativas o con derecho a devolución se remiten telemáticamente a la Administración.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 13 de 21 2. Se marcan con un sello, que indica M.L. GUIRAL I.R.P.F. VISTO Y CONFORME, todos los documentos que forman parte de la declaración de renta. 3. Si la declaración es positiva y está realizada después del día 25 de Junio, se facilitan los originales de las declaraciones al cliente para su firma, 4. Se cumplimenta y entrega el registro GAFS008 a recepción junto con la Declaración de Renta para la facturación del servicio. Una vez realizada ésta, se entrega al cliente la Declaración de Renta y el registro GAFS 008 se destruye. B.- Si el cliente deja la documentación. Cuando el cliente deja la documentación en el Departamento Fiscal esta se introduce en un sobre identificado con el nombre del cliente y se deposita en la cubeta de RENTAS PENDIENTES. 1. Posteriormente se procede a la elaboración de los documentos introduciendo los datos en el ordenador, una vez completado, las declaraciones efectuadas entre los días 2 de Mayo y 25 de Junio, sea cual sea el resultado obtenido, se remiten telemáticamente a la Administración. Las elaboradas en fechas posteriores se imprime si éstas son positivas; si son negativas o con derecho a devolución se remiten telemáticamente a la Administración., se marcan con un sello, que indica M.L. GUIRAL I.R.P.F. VISTO Y CONFORME, todos los documentos que forman parte de la declaración de renta y se cumplimenta el registro GAFS008. 2. Se avisa telefónicamente al cliente para que proceda a la recogida de los documentos y se depositan dichos documentos en la cubeta de RENTAS A ENTREGAR. 3. El personal de recepción procede a la facturación y cobro del servicio realizado y procede a la entrega de los documentos. Cuando falta algún dato para la confección de la declaración de renta, se introducen los datos que se poseen en el ordenador y posteriormente se archivan todos los documentos acreditativos de la declaración en un sobre identificado con: - Nombre del cliente - nº de cliente - fecha - documentos que faltan aproximadamente. Dicho sobre se archiva alfabéticamente en la cubeta de recepción de RENTAS INCOMPLETAS La recepción de los documentos que faltan se efectúa de la siguiente manera: El cliente nos proporciona los documentos que faltan: se recupera el sobre de la cubeta de RENTAS INCOMPLETAS y se entrega a la persona encargada de la tramitación de la Declaración de Renta del cliente.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 14 de 21 Una vez elaborada, si nos encontramos dentro del periodo comprendido entre el 2 de Mayo y 25 de Junio, sea cual sea el resultado obtenido, se presenta telemáticamente a la Administración. Si por el contrario la declaración es efectuada después de la citada fecha, se avisa telefónicamente al cliente para que se persone en la Asesoría a retirar dicho documento si es una declaración positiva, por el contrario si es negativa o a devolver, se presenta telemáticamente. Si el cliente lo solicita se proporciona fecha para una nueva entrevista. ELABORACIÓN L IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. Si el sistema informático lo genera se elabora la declaración de patrimonio del cliente. Para la tramitación y entrega de los documentos se procede de igual manera que para la declaración de renta. RENTA Registro Colectivo Presentación 100 102 Documento de declaración Documento de ingreso 2º plazo ANUAL ANUAL Del 2/5 al 30/6 todas las declaraciones 5 noviembre PATRIMONIO 714 Declaración de patrimonio ANUAL Plazos igual que Renta. LIBROS CONTABLES ELABORACIÓN LOS LIBROS Después de confeccionar el IVA del trimestre, se introduce toda la documentación de ingresos y gastos en un dossier de color azul denominado FRAS PENDIENTES CONTABILIZAR, identificado con el nombre y código del cliente. Estos dossiers con los documentos de cada trimestre se archivan en el EXPEDIENTE LIBROS (carpeta de plástico azul con etiqueta gris), que cada cliente posee. Es posible que el cliente vaya aportando periódicamente facturas sin esperar a que finalice el trimestre, abarcando periodos de tiempo más cortos; se procede de igual manera.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 15 de 21 Para la elaboración de los libros contables, se toma el dossier y las facturas contenidas en su interior se clasifican por orden de fechas. A continuación se introducen los datos en el ordenador. Una vez introducidos los datos del trimestre, se cotejan éstos con los resultados reflejados en las cartas de pago y con el documento aportado y con el equivalente aportado por el cliente o con el registro FICHA EMPRESA, según proceda. De encontrarse alguna diferencia, la persona encargada de la realización del trabajo anota dicha incidencia en una hoja que se adjunta al documento interno de control o a la FICHA EMPRESA, según proceda, a efectos de tenerla en cuenta en trimestres posteriores. Cuando ha finalizado la introducción de los datos del trimestre en el ordenador, los documentos originales (facturas, nóminas, etc) se archivan en un dossier color gris identificado con: - nombre del cliente o razón social - ejercicio - Ingresos o Facturas emitidas / Gastos o Facturas Recibidas. Este dossier se archiva en el EXPEDIENTE LIBROS. Se repiten estas operaciones trimestre a trimestre hasta completar el ejercicio. Una vez confeccionada la Declaración de Renta del Cliente, proceso por el cual damos por válido el resultado fiscal obtenido (Beneficio o Pérdida), se imprimen los libros oficiales y se hace entrega a los clientes junto con toda la documentación original. Se anota en el registro GAFS005 la entrega de los libros y de los originales de las facturas del cliente. RETENCIONES SOBRE RENDIMIENTOS ARRENDAMIENTOS INMUEBLES Para la elaboración de los documentos de retención sobre rendimientos procedentes de arrendamientos urbanos se procede de la siguiente manera: 1. Se da de alta al cliente en el registro oficial de la Agencia Tributaria (mod 036 declaración censal) 2. Se abre ficha informática del cliente. 3. Se cumplimentan los datos mensuales del alquiler y de la retención. 4. Se imprime el registro oficial de la Administración (mod 115) 5. Se efectúan fotocopia de los tres recibos de alquiler correspondientes al trimestre y se archivan en el expediente del cliente
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 16 de 21 El proceso de presentación de los documentos es igual al de presentación del IVA y PAGO FRACCIONADO. A final de año se elabora el cuarto trimestre de impuesto junto con el resumen anual (mod 185) y el certificado de retenciones. Registro Colectivo Presentación 115 Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos: 1,2 y 3er trimestre TRIMESTRAL Del 1 al 20 del mes siguiente al trimestre natural vencido. 115 + 180 4º trimestre + resumen anual ANUAL Del 1 al 20 de Enero Certificado de retenciones ANUAL IMPUESTOS VARIOS CLARACIÓN RECAPITULATIVA OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS. Este documento se presenta cuando se han realizado operaciones de adquisiciones entregas de bienes y prestaciones de servicio con empresarios, profesionales y entidades mercantiles con residencia en países pertenecientes a la comunidad europea. Se cumplimenta el documento oficial correspondiente modelo 349 y se presenta telemáticamente y, si no es posible, se deposita en la cubeta de DOCUMENTOS A PRESENTAR Se presenta en la Agencia Tributaria para su validación. Una vez validado se procede a la facturación del servicio y se archiva en el expediente del cliente. ADUANAS Los documentos de Aduanas son: - Intrastat de introducción - Intrastat de expedición Los documentos indicados solo se presentan cuando se han realizado operaciones de mas de 250.000,00 Euros. con países de la Comunidad Europea. 1. Se elabora el documento a presentar.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 17 de 21 2. Se presenta telemáticamente y si no es posible, se deposita en la cubeta de DOCUMENTOS A PRESENTAR 3. Se presenta en la Agencia Tributaria para su validación. 4. Una vez validado se procede a su facturación y archivo en el expediente del cliente. OPERACIONES CON TERCERAS PERSONAS Dicho documento se presenta cuando se han realizado operaciones con terceras personas cuyo importe anual es superior a 3.005,06 Euros. Se cumplimenta el documento oficial modelo 347 y se presenta telemáticamente y, si no es posible, se deposita en la cubeta de DOCUMENTOS A PRESENTAR Se presenta en la Agencia Tributaria para su validación. Una vez validado se procede a la facturación del servicio y se archiva en el expediente del cliente. ENTIDAS EN REGIMEN ATRIBUCIÓN RENTAS. CLARACIÓN ANUAL Esta declaración informativa anual, modelo 184, debe presentarse por todas las entidades en régimen de atribución de rentas a que se refiere la sección 2ª del Título VII del Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo, por el que se anula el texto refundido de la Ley 48/1998, de 9 de diciembre, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Se cumplimenta el documento oficial correspondiente, modelo 184 y se presenta telemáticamente y, si no es posible, se deposita en la cubeta de DOCUMENTOS A PRESENTAR Se presenta en la Agencia Tributaria para su validación. Una vez validado se procede a la facturación del servicio quedando dicha declaración archivada en la propia web de la AEA, pudiendo ser consultada o impresa cuantas veces queramos. El plazo de presentación es durante el mes de marzo. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Elaboración y tramitación del impuesto sobre sucesiones: 1. Entrevista con los herederos o familiares para conocer la situación patrimonial del fallecido. 2. Cumplimentación del registro GAFS003 3. Solicitud de documentos básicos: D.N.I. del fallecido y de los posibles herederos Certificado de Defunción Certificado de Contratos de Seguro de Cobertura de Fallecimiento. Certificado de últimas voluntades
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 18 de 21 Testamento Todos aquellos documentos que justifiquen la posesión de bienes o derechos susceptibles de valoración, así como cargas, deudas y gastos deducibles que recaigan sobre ellos, a efectos de determinar la masa hereditaria neta. 4. Cálculo aproximado del impuesto a pagar, así como los gastos que ocasiona (Notaría, Registro de la Propiedad, Impuesto Municipal sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, etc) 5. Solicitud al cliente de la correspondiente provisión de fondos. 6. Revisión de la documentación 7. Envío a la Notaría para la confección del documento público. 8. Comunicación por parte de la Notaría del día y hora para proceder a la firma de los documentos 9. Aviso telefónico al cliente para la confirmación de la fecha. 10. Entrega por parte de la Notaría de la escritura de Inventario de Bienes y Adjudicación de la Herencia, se procede de la siguiente manera: Presentación del Impuesto sobre Sucesiones (modelo 650 y 660) y si procede a realizar el pago del mismo Solicitud al/los Ayuntamiento/s del documento para efectuar la presentación del I.M.I.V.T.N.U y, si corresponde a realizar el pago del mismo (el plazo para realizar el pago de ambos impuesto es de seis meses desde la fecha del fallecimiento). 11. Presentación en el/los Registro/s de la Propiedad correspondientes de la escritura. El trámite de inscripción en cada registro suele durar entre 20 y 40 días aproximadamente. 12. Se remite el expediente al Departamento de Facturación 13. Devolución del expediente, una vez facturado el trámite, al responsable del dossier, para su archivo. Los trámites anteriores aquí descritos (confección y firma de documento público en Notaría, pago de impuestos municipales e inscripción en registro de la propiedad), no son necesarios cuando entre los bienes dejados por el fallecido no existen bienes inmuebles. En este caso, se actúa de la siguiente manera: 1. Confección de un documento particular 2. Presentación del modelo 650 y 660 Impuesto sobre sucesiones y si procede se efectúa el pago correspondiente. Para la facturación y archivo se procede de la misma manera que el caso anterior. IMPUESTO SOBRE DONACIONES Elaboración y tramitación del Impuesto sobre Donaciones: 1. Entrevista con el donante y el donatario a efectos de conocer la situación patrimonial de ambos.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 19 de 21 2. Cumplimentación del registro GAFS003 3. Solicitud de los documentos básicos: D.N.I del donante y donatario 4. Todos aquellos documentos que justifiquen la posesión de bienes o derechos susceptibles de valoración, así como las cargas y deudas deducibles que recaigan sobre ellos, a efectos de determinar el valor neto de los bienes y derechos 5. Cálculo aproximado del impuesto a pagar, así como de los gastos que ocasiona (Notaría, Registro de la Propiedad, Impuesto Municipal sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, etc) 6. Solicitud de la correspondiente provisión de fondos. 7. Revisión de la documentación 8. Envío de la documentación a la Notaría para la confección del documento público. 9. Comunicación por parte de la Notaría del día y hora para la firma de los documentos 10. Aviso telefónico al cliente para la confirmación de la fecha. 11. Presentación del Impuesto sobre Donaciones (modelo 651) y si procede a realizar el pago de dicho impuesto. 12. Solicitud al/los Ayuntamiento/s del documento para efectuar la presentación del I.M.I.V.T.N.U., y si corresponde, realizar el pago del mismo (el plazo para el pago de ambos impuestos es de 30 días hábiles a contar desde el siguiente a aquel en que se cause el acto o contrato). 13. Presentación de la escritura en el/los Registro/s de la propiedad correspondiente/s. El trámite de inscripción en cada registro suele durar entre 20 y 40 días aproximadamente. 14. Se remite el expediente al departamento de Facturación. 15. Devolución de los documentos, una vez facturados, al responsable del dossier para su archivo. Los trámites anteriores aquí descritos (confección y firma de documento público en Notaría, pago de impuestos municipales e inscripción en Registro de la Propiedad), no son necesarios cuando entre los bienes donados no existen bienes inmuebles. En este caso se procede de la siguiente manera: 1. Confección de documento particular 2. Presentación del modelo 651 Impuesto sobre donaciones y si procede pago del mismo. Para la facturación y archivo se procede de la misma forma que en el caso anterior.
PARTAMENTO FISCAL PAGINA: 20 de 21 Impuesto Registro Colectivo presentación CLARACIÓN RECAPITUL. OPERACIONES INTRACOM. 349 Declar. Recapitulativa de op. Intracomunitarias TRIMESTRAL 1,2 y 3er trié: del 1 al 20 mes sig. al trié. natural vencido. 4º Trim. Hasta 30 Enero ADUANAS: INTRASTAT OPERACIONES CON TERCERAS PERSONAS ENTIDAS EN REGIMEN ATRIBUCION RENTAS (CL. ANUAL) Introducción Expedición 347 184 Operaciones de más de 250.000,00 Euros con países de la CEE Operaciones de más de 250.000,00 Euros con países de la CEE Operaciones con terceras personas (superiores a 3005,06 Euros) Información de entidades en régimen de atribución de rentas. MENSUAL MENSUAL ANUAL ANUAL 12 días naturales del mes siguiente. 12 días naturales del mes siguiente. Del 1 al 28 de Febrero Del 1 al 28 de Febrero GENERALITAT CATALUNYA PARTAMENT D ECONOMIA I FINANCES El Departament d Economia i Finances de la Generalitat de Catalunya realiza trámites para: IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES: Mod 600 IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES: Mod 650 (autoliquidación de sucesiones) Mod 660 (declaración de sucesiones) Mod 651 (autoliquidación de donaciones) PARTAMENT TREBALL SOLICITUD AYUDAS PARA LA PROMOCION LA OCUPACION AUTONOMA