Administración General de Servicios al Contribuyente Septiembre, 2014 Servicios Electrónicos Contabilidad Electrónica
Objetivos de la Administración Tributaria Fomentar el cumplimiento voluntario Establecer condiciones para la integración a la formalidad Reconocer la diferencia en el perfil de contribuyentes Disminuir los costos indirectos de tributar Fortalecer el ejercicio de los derechos de los contribuyentes Facilitar para cumplidos Incrementar posibilidad de consecuencias para incumplidos
Premisas para brindar Servicios Electrónicos I. Facilitar al contribuyente el cumplimiento de las obligaciones II. Los trámites serán de fácil acceso, preferentemente por segmentos y al menor costo posible. III. Servicios electrónicos con asistencia en línea. Trámites en papel 215 trámites en papel Trámites electrónicos 123 Servicios electrónicos usan la FIEL Trámites presenciales Documentos digitales Amplios tiempo de respuesta Atención en línea Limitados puntos de atención Millones de puntos de servicio
Servicios electrónicos ofrecidos al contribuyente Inscripción FIEL Contraseña Portal SAT www.sat.gob.mx 1 Comprobación 2 Factura Electrónica Nómina Retenciones 3 Contabilidad 4 Electrónica Declaraciones y Pago Buzón Buzón 5 Tributario Tributario Fiscalización Electrónica 6 7 Notificación Electrónica
Inscripción al RFC El SAT asigna claves o marcaciones que permiten identificar al contribuyente como usuario de los servicios electrónicos que son diseñados específicamente para el cumplimiento de las obligaciones que tiene asignadas. La Inscripción se realiza En Línea CARACTERISTICAS Base de datos: Robusta. Información: Confiable y Actualizada En las oficinas Para realizar la consulta y validación de RFC, debe seguir los siguientes pasos: Servicios electrónicos: Vinculados y validados Captura el RFC y da un clic sobre la lupa: Consultar RFC.
Factura Electrónica 1 Identidad Personas físicas Personas morales 2 Tecnología en la seguridad de transacciones Firma Electrónica Avanzada Certificados de Sello Digital 7 Concentración asíncrona en una base de datos en la nube 6 Diversos puntos de posibles fallas 79 Proveedores Autorizados de Certificación 3 Estándar XML Interoperabilidad en la información 5 Procesamiento de la información Generación del comprobante 4 Soluciones tecnológicas en el mercado, software para generación de archivos digitales
Factura Electrónica Se cuenta con 2 alternativas para la validación de los Comprobantes Fiscales 1. SAT Móvil Verificación de Código QR 2. Portal del SAT Verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet Se deberá ingresar al portal del SAT en Internet/ Información fiscal / Factura Electrónica / Recibes facturas y Deseas verificarlas? Resultado de Validación
Nomina Factura Electrónica Recibo de Nómina Recibo tradicional Datos digitales XML Representación impresa del recibo digital
332,315 213,494 372,915 2,765,631 119,151,450 448,595,264 Estadística Factura Electrónica Agosto de 2014 1,987,734,363 3,312,580,455 Contribuyentes Emisores 2,765,631 Emisores El número de emisores incrementó más de 7 veces durante el periodo Enero Agosto 2014, respecto al total de 2013. Facturas Emitidas Emitidas en 2014 3,312,580.445 Por los Servicios gratuitos del SAT 37,918,504 Nómina 16,153,225 Mayor número de facturas electrónicas recibidas 2014 En un día 34,463,344 En una semana 147,029,287 En una hora 2,421,198 2011 2012 2013 2014 2011 2012 2013 2014 2014 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto TOTAL Emisores 571,504 362,446 349,286 514,383 332,377 222,164 246,877 166,594 2,765,631 CFDI 397,812,535 366,652,941 428,042,359 450,942,814 380,995,078 380,497,002 447,329,880 460,307,846 3,312,580,455
Estadística Declaraciones y Pagos Al 11 Septiembre 2014 En 2013 el 99.5% se recibió por medios electrónicos y el 0.5% por papel. Comportamiento del total de Declaraciones y Pagos recibidos (Número de Operaciones) Año 2012 2013 2014 Enero Julio Internet 85,544,567 (84%) 87,445,685 (87%) 48,717,480 (90%) Papel 16,324,471 (16%) 12,921,450 (13%) 5,158,112 (10%) Total 101,869,038 (100%) 100,367,135 (100%) 53,875,592 (100%)
Buzón Tributario Qué es? Es un sistema de comunicación electrónica seguro dentro del Portal del SAT, donde el contribuyente recibe notificaciones y comunicados electrónicos, presenta gestiones y realiza consultas sobre su situación fiscal. Objetivo Lograr una comunicación efectiva entre la Institución y el contribuyente de forma ágil y segura. Personas morales Buzón Tributario 30 de junio de 2014 Personas físicas 1 de enero de 2015 Al 25 de Septiembre 2014 se cuenta con las siguientes cifras de actualización de correos electrónicos: Personas Morales Personas Físicas Total 168,655 51,855 220,510
Buzón Tributario Registro de correo electrónico Más correos Da clic en el botón Opción para eliminar registros Firmado electrónico
Buzón Tributario Registro de correo electrónico Liga de confirmación
Buzón Tributario Registro de correo electrónico Recibes correo electrónico del Buzón para verificar la respuesta de tu solicitud
Contabilidad Electrónica Conjunto de documentos y registros electrónicos que reflejan la información relevante sobre la situación económica y financiera de la empresa, para la toma de decisiones y el cumplimiento de obligaciones fiscales. De esta información deberán ser enviados a la autoridad fiscal 3 reportes con el uso de medios electrónicos. 1 2 3 Catálogo de Cuentas Se homologa el Catálogo de Cuentas manejado por cada contribuyente con el Código Agrupador del SAT Es una tabla de equivalencia Balanza de comprobación Se entrega con la forma y estilo con el que el propio contribuyente la genera. Pólizas Registro de las transacciones realizadas por el contribuyente. Operaciones ejecutadas por el propio sistema vinculadas a sus respectivos auxiliares Frecuencia Por primera vez y posteriores ajustes Mensual A requerimiento de autoridad Formato Anexo 24 XSD Anexo 24 XSD Anexo 24 XSD Seguridad de la información
Contabilidad Electrónica Balanza de Comprobación ELA971215023201408BN.zip 1 El contribuyente ingresa a su sistema contable y genera Balanza de Comprobación 2 ELA971215023201408BN.xml Convierte la información de su sistema contable del catálogo de cuentas en lenguaje XML de acuerdo a los esquemas XSD, publicados por el SAT Guarda el archivo 3 Visualiza el contenido del archivo XML Comprime el archivo XML a formato ZIP para su envío 6 5 4 El contribuyente consulta acuse de aceptación o de rechazo El SAT recibe archivo Envía acuse de envío de información Valida la información Ingresa su Buzón Tributario. Autentica con FIEL ó Contraseña Ingresa a la opción Contabilidad Electrónica Selecciona y Enviar Archivo XML Firma envío con FIEL
Concepto Notificación Electrónica Gestiones ante la Administración General Jurídica Se refiere al proceso de la notificación que se realiza en el buzón tributario. La notificación electrónica sucede cuando: El contribuyente abre el acto administrativo y acepta la notificación firmando con su FIEL El contribuyente no abre o no acepta la notificación. En este caso, el sistema, ejecuta la notificación pasados 3 días hábiles posteriores al envío del aviso de la notificación. Las notificaciones se efectúan utilizando la zona horaria correspondiente al tiempo del centro del país. Después de autenticarse en el buzón tributario, selecciona las notificaciones pendientes Se muestra el detalle de las notificaciones pendientes del contribuyente
Notificación Electrónica Gestiones ante la Administración General Jurídica El contribuyente introduce los datos de su Firma Electrónica Se muestra en pantalla el acuse de recibo de la notificación El acuse contiene la firma electrónica del contribuyente Enseguida se muestra el acto administrativo que se notifica
Contabilidad electrónica Septiembre 2014
Contabilidad Electrónica Herramientas de interacción Buzón Tributario Servicio electrónico por medio del cual se efectuarán trámites, notificaciones, además de que el contribuyente tendrá acceso a información, productos, comunicados, aplicaciones, noticias y ayuda, así como el inicio y conclusión de la revisión electrónica Fiscalización electrónica Procesos de auditoría por conceptos específicos en los que el ejercicio de facultades de comprobación, desde la notificación hasta la conclusión, se debe realizar totalmente por medios electrónicos. Contabilidad electrónica Sistema de recepción de archivos electrónicos con información contable para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto los que utilicen la herramienta Mis cuentas, que gradualmente facilitará el registro contable y la generación de información para el cumplimiento de obligaciones fiscales de contribuyentes de baja complejidad tributaria
Contabilidad Electrónica Marco Legal Artículo 28 del CFF establece que las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, estarán a lo siguiente: III.- Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el RCFF y las disposiciones de carácter general que emita el SAT. La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente. IV.- Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT, de conformidad con las reglas de carácter general que se emitan para tal efecto.
Contabilidad Electrónica Definiciones generales La balanza de comprobación, el catálogo de cuentas, las pólizas y sus auxiliares, deberán enviarse como las registra el contribuyente, solamente se convierten al formato XML. Deberán enviar los archivos contables los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto los que utilicen la herramienta Mis cuentas. La contabilidad deberá registrarse y enviarse en idioma español El registro de los asientos contables se podrá efectuar dentro del mes siguiente a la fecha en que se realicen las operaciones respectivas. Las entidades financieras que estén obligadas a cumplir las disposiciones de carácter general emitidas por las comisiones, deberán enviar la información en los mismos términos.
Contabilidad Electrónica Definiciones generales En caso de que los archivos contengan errores informáticos, el SAT enviará un aviso por medio del Buzón Tributario para que el contribuyente lo corrija dentro de un plazo de 3 días hábiles. Cuando los contribuyentes modifiquen la información de los archivos ya enviados, se deberá efectuar la sustitución de éstos mediante archivos complementarios, los cuales no tienen un límite de envíos. Cuando los contribuyentes no puedan enviar su información por no contar con acceso a internet, acudirán a las ALSC, y serán atendidos por un asesor fiscal para que los apoye en su envío en la salas de internet.
Contabilidad Electrónica Catálogo de cuentas y Balanza de comprobación Catálogo de cuentas y balanza de comprobación se enviarán a partir de enero de 2015. El catálogo de cuentas se proporcionará, como mínimo, a 2 niveles (cuenta mayor y subcuenta), asignando a cada cuenta el código agrupador que sea más apropiado de acuerdo con la naturaleza de la misma. El catálogo de cuentas deberá enviarse por primera vez y cada que sean modificadas las cuentas de mayor o las subcuentas. Las balanzas de comprobación deben enviarse de forma mensual a más tardar el día 25 o 27 del mes inmediato posterior para personas morales o físicas respectivamente. Las balanzas correspondientes a la información del cierre del ejercicio debe enviarse a más tardar el día 20 de abril del ejercicio inmediato posterior para personas morales o del 22 de mayo para personas físicas. Las balanzas de comprobación que no tengan movimientos en un mes, deberán ser enviadas, ya que contienen los saldos iniciales y finales.
Contabilidad Electrónica Ejemplo de asociación al código agrupador Versión RFC TotalCtas Mes Año 1.0 XAXX010101000 170 Enero 2015 CodAgrup NumCta Desc SubCtaDe Nivel Natur 2 1100-000-00-00-00 BANCOS 1 D 2.1 1100-001-00-00-00 Banamex BANCOS 2 D 2.1 1100-001-01-00-00 Banamex 3787 Banamex 3 D 2.1 1100-001-02-00-00 Banamex 3723 Banamex 3 D 2.1 1100-002-00-00-00 HBSC BANCOS 2 D 2.1 1100-002-01-00-00 HSBC 2389 HSBC 3 D 2.1 1100-002-02-00-00 HSBC 1289 HSBC 3 D
Contabilidad Electrónica Ejemplo de balanza de comprobación Versión RFC TotalCtas Mes Año 1.0 XAXX010101000 170 Enero 2015 NumCta SaldoIni Debe Haber SaldoFin 1100-000-00-00-00 100.00 20.00 50.00 70.00 1100-001-00-00-00 50.00 10.00 20.00 40.00 1100-001-01-00-00 1100-001-02-00-00 1100-002-00-00-00 20.00 5.00 10.00 30.00 5.00 10.00 50.00 10.00 30.00 15.00 25.00 30.00 1100-002-01-00-00 1100-002-02-00-00 10.00 5.00 15.00 40.00 5.00 15.00 00.00 30.00
Contabilidad Electrónica Pólizas y auxiliares Las pólizas deberán entregarse en formato XML, sólo por el periodo o ejercicio 2015 en adelante: Cuando se ejerzan las facultades de comprobación. Cuando se solicite o tramite una devolución o compensación. Cuando se ejerzan facultades de comprobación de terceros relacionados con el contribuyente (compulsa). Cuando no se logre identificar el folio fiscal dentro de las pólizas contables, el contribuyente podrá relacionar a través de un reporte auxiliar el folio fiscal, RFC y monto de las operaciones. Los atributos y nodos opcionales publicados en el Anexo 24, deberán ser requisitados siempre que se tenga o aplique la información.
Contabilidad Electrónica Ejemplo de pólizas contables Versión RFC Mes Año 1.0 XAXX010101000 Enero 2015 Tipo Num Fecha Concepto 3 - Dr 1100-002-01-00-00 27-01-2015 Préstamo del socio a la empresa Transacción NumCta Concepto Debe Haber Moneda TipCamb 1100-03 Caja Préstamo de socio 5.00 0.00 M.N. 1200-05 Acree Div Préstamo del socio 0.00 5.00 M.N.
Contabilidad Electrónica Beneficios El contribuyente entregará en forma electrónica (XML) la contabilidad en facultades de comprobación a través del buzón tributario, evitando enviar un gran volumen de documentación física. Se reducen los plazos para concluir las auditorías. Se automatiza la validación de saldos a favor confiables, disminuyendo la carga de trabajo manual y el plazo para la resolución de trámites. Se detonarán actos de fiscalización sobre rubros específicos haciendo más ágil la revisión. Reducción de costos (viáticos) cuando el contribuyente esté en una jurisdicción distinta a la Administración Local para la entrega de la información contable. En el caso de la documentación comprobatoria al enviarlo en archivo XML ya no habría necesidad de entregarlo físicamente, evitando la impresión.
Canales de Asistencia Portal de internet Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Público) Se cuenta con una sección de preguntas frecuentes. Orientación vía Chat. Micro sitio: http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/paginas/cont abilidad_electronica.aspx Redes Sociales El SAT tiene presencia en: Twitter YouTube Facebook Atención Telefónica Para recibir asesoría o asistencia Telefónica: 01 800 INFOSAT (018004636728) opción 3.2, Nacional, y 18774488728 desde Estados Unidos y Canadá. Atención en Módulos El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Módulos del SAT en todo el país. Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos de espera de los contribuyentes.