NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO N º 64 NOTA 1.- NORMAS CONTABLES Las normas contables más significativas aplicadas son las siguientes: 1.1 Modelo de presentación de los Estados Contables Los Estados Contables han sido preparados siguiendo los lineamientos de las Resoluciones Técnicas N 6, 8, 11, 16, 17 y 19 dictada por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. 1.2 Consideración de los efectos de la inflación: Los Estados Contables han sido preparados en moneda de poder adquisitivo al 31 de Enero de 2013. La Resolución Técnica N 17, en el punto 3.1, establece que la FACPC-E evaluará en forma permanente la existencia o no de un contexto de inflación o deflación en el país. La Resolución N 287 del 05/12/2003 de la FACPCE estableció que a partir del 01/10/2003, y hasta tanto no se expida nuevamente en relación al tema, se considera que no existe un contexto de inflación o deflación en el país. Por lo tanto, ha dispuesto la discontinuación del ajuste para reflejar variaciones en el poder adquisitivo de la moneda, declarando como último día del período con contexto de inflación o deflación al 30 de septiembre de 2003. La expresión de los Estados Contables en moneda homogénea, cumple asimismo con la exigencia legal de confeccionarlo en moneda constante (Ley. 22.903). 1.3 Criterios de valuación a) Criterios Generales: Para la medición contable de activos y pasivos y de resultados relacionados se tomó como base sus valores corrientes o sus costos de 107
cancelación. En ningún caso los activos superan su valor de utilización económica. b) Moneda extranjera: Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre de ejercicio. c) Bienes de uso: Los bienes de uso están valuados a su costo menos la correspondiente amortización acumulada. Las incorporaciones realizadas hasta el 30/08/95, fueron reexpresados en moneda de poder adquisitivo de esa fecha. Las altas posteriores a la fecha indicada, se expresan en moneda corriente, conforme lo expuesto en el apartado 1.2. La amortización es calculada por el método de línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. El valor de los bienes mencionados, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable. d) Componentes Financieros. Los componentes financieros implícitos no fueron segregados de los saldos de las cuentas de activos, pasivos o de resultados, por considerarse su estimación poco práctica y razonable ya que los mismos no tienen representatividad económica dentro del Estado Patrimonial de la Institución. NOTA 2 - COMPOSICION DE LOS RUBROS DEL ACTIVO 2.1 Caja y Bancos: este rubro está compuesto por el saldo de los fondos fijos que posee la Caja en Sede Central y Delegaciones, por los saldos de las cuentas corrientes bancarias, los valores pendientes de cobro y los depósitos sin acreditar, a saber: La medición contable de este rubro del activo es a su valor nominal. Cabe aclarar que las cuentas comitentes, que en ejercicios pasados se encontraban en el rubro Inversiones, se incorporan a este rubro dado su carácter de disponibilidad restringida. 108
CAJA Y BANCOS Cajas chicas en $ Cajas chicas en U$S Valores en transito en $ Valores en Transito en U$S Bancos Valores al cobro Depósitos sin Acreditar Cuentas corrientes en U$S Cajas de Ahorro en U$S Cuentas Comitentes Cuentas Coordinadora Total Caja y Bancos Ejercicio 2012-2013 747.399,79 4.552,75 3.060.00 10.150.085,11 202.001,74 1.054.950,71 279.147,36 604.065,31 11.576.657,95 145.778,96 27.824.639,68 624.836,44 39.927,62 2.147.00 1.718,80 6.006.347,45 150.762,73 459.318,86 9.747.614,64 88.848,43 14.924.840,10 34.191.215,07 2.2 Inversiones: Su composición se encuentra detallada en el Anexo I. Para los Títulos Públicos en moneda extranjera y en pesos su medición contable se efectúa considerando el valor de cotización al 31/01/2013, como consecuencia que los mismos pueden ser realizados antes de su fecha de vencimiento. Plazos Fijos, Fondos Comunes de Inversión en dólares y pesos, su medición contable se realiza considerando: a) la medición original del activo; b) la porción devengada de cualquier diferencia entre ella y la suma de importes a cobrar a sus vencimientos, sobre las condiciones oportunamente pactadas; c) las cobranzas efectuadas Las Inversiones nominadas en moneda extranjera se encuentran expresadas en moneda argentina al tipo de cambio al 31/01/2013 Banco Nación Comprador. 109
INVERSIONES Títulos Públicos en $ Títulos Públicos en Moneda Extranjera Cupones Títulos públicos, en $ a cobrar Cupones Títulos públicos, en U$S a cobrar Letras del Banco Central - LEBAC Fondo común de inversión $ Plazo fijo en $ Plazo fijo en U$D Cauciones en $ Total Inversiones 29.069.244,13 807.635.339,99 32.264.075,52 639.553.479,90 41,33 41,33 176,38 17.236.014,73 8.513.003,87 93.215.492,84 75.822.777,66 1.352.254,68 1.032.844.345,61 176,38 32.110.724,83 12.762.292,05 99.856.830,10 12.894.178,60 Corriente INVERSIONES Títulos Públicos en $ Títulos Públicos en Moneda Extranjera Cupones Títulos públicos, en $ a cobrar Cupones Títulos públicos, en U$S a cobrar Letras del Banco Central - LEBAC Fondo común de inversión $ Plazo fijo en $ Plazo fijo en U$D Cauciones en $ Total Inversiones 829.441.798,71 No Corriente 15.060.355,00 14.008.889,13 53.238.629,52 754.396.710,47 41,33 176,38 17.236.014,73 8.513.003,87 93.215.492,84 75.822.777,66 1.352.254,68 264.438.746,01 768.405.599,60 Inversiones Permanentes en Bienes de Uso: Las mismas están valuadas al costo de adquisición menos la depreciación acumulada. INVERSIONES PERMANENTES Terreno Mar del Plata Edificio 49-919, La Plata Total Inversiones Permanentes 217.293,87 83.314,27 300.608,14 110 217.513,35 86.002,63 303.515,98
2.3 Créditos: El rubro está compuesto por -Préstamos Personales y a Colegios Departamentales: Saldo de las cuentas de préstamos personales otorgados a la fecha de cierre menos la previsión por incobrabilidad. Esta previsión por incobrabilidad es del 5% sobre los saldos al cierre de ejercicio al 31/01/2013. En tanto para la operatoria que se encuentran en Gestión Judicial la previsión sobre el saldo es del 50% y para los préstamos refinanciados en planes de pago se fijó una incobrabilidad sobre el saldo del 15%. Están medidas de acuerdo a la suma de dinero entregada, estimando la posible suma a cobrar. La composición de la cartera de préstamos se encuentra discriminada de la siguiente manera: Deudores Préstamos Deudores Préstamos Personales $ Deudores Préstamos Personales U$S Intereses Préstamos Personales $ Intereses Préstamos Personales U$S Deudores Préstamos Colegios $ Deudores Préstamos Colegios U$S Intereses Préstamos Colegios en $ Intereses Préstamos Colegios en U$S Total Deudores Préstamos 138.209.883,75 570.763,79 2.954.679,07 1.965,60 16.065.810,11 154.987,37 959.942,35 172.814,67 159.090.846,71 94.375.749,23 577.785,39 1.738.670,57 4.726,80 16.822.405,77 164.529,34 688.965,48 146.301,40 114.519.133,98 -Deudores C.A.S.A.: representa la deuda que tienen los afiliados al Sistema Asistencial menos la previsión por incobrabilidad. La misma se calculó en un 5% para los deudores activos, 50% para Gestión Judicial y 5% para deudores con plan de pagos, de acuerdo a los saldos del Balance cerrado el 31/10/2012. La medición contable es en función al precio de venta de las operaciones. Deudores CASA Deudores CASA Deudores CASA-BAIRES Total Deudores CASA 6.377.097,17 620.379,39 6.997.476,56 111 3.237.884,51 274.068,70 3.511.953,21
-Deudores Cuota Anual Obligatoria: La previsión para la Deuda C.A.O. se estimó de la siguiente manera: considerando los distintos conceptos de perdones otorgados durante los últimos 3 años y su correspondiente monto incurrido. Se determinó un importe promedio de cada uno de los perdones, la suma de estos promedios determina el monto de la Previsión. Para los Deudores CAO que están en Gestión Judicial se consideró una previsión del 20% sobre el saldo contable. Deudores CAO Deudores Cuota Anual Obligatoria Deudores Plan Regularización CAO $ Deudores Plan Regularización CAO U$S Deudores Plan Regularización Aportes/Tasa Intereses Convenios y Cao $ Intereses Convenios y Cao U$S Intereses Convenios Aportes/Tasa incumplidos Total Deudores CAO 593.655.867,53 80.793,85 210.984,98 460.210.850,66 85.896,44 237.516,11 434.539,00 918.316,23 9.175,74 300.382,03 719.964,92 3.498,29 1.645,60 595.311.322,93 1.686,11 461.559.794,56 Anticipos Anticipos Anticipos Anticipos CASA Anticipos Delegaciones Anticipos Varios Total Anticipos 894.505,89 852.327,55 12.537.429,96 14.284.263,40 601.897,26 852.327,55 4.459.012,87 5.913.237,68 2.4 Previsión Créditos (ver Anexo IV) Créditos Préstamos: Esta previsión por incobrabilidad para préstamos es del 5% sobre los saldos al cierre de ejercicio al 31/01/2013 para aquellas operatorias que se encuentran en cartera viva. Para las operatorias que están en Gestión Judicial se fijo una previsión del 50% y para los planes de refinanciación de préstamos morosos el 15%. Créditos CASA: Se mantuvo el monto predeterminado para el ejercicio 63. 112
Créditos Deuda CAO: La previsión para la Deuda CAO. se estimó considerando el promedio de los distintos conceptos de perdones otorgados desde el año 2007 al 2012 y su correspondiente monto incurrido. Los conceptos por los cuales pueden producir algún perdón de deuda son los siguientes: por Discapacidad, Incapacidad Total y Transitoria, Jubilación Acordada, Beneficios de la Prestación Básica Proporcional, la Eximición anual o el Régimen Parcial. Para los Deudores CAO que están en Gestión Judicial se consideró una previsión del 20% sobre el saldo contable. 2.5 Otros créditos:( Anexo VI) compuesto por los diversos valores a cobrar, créditos en Gestión Judicial, ingresos pendientes de acreditación y débitos bancarios sin comprobantes de las distintas cuentas corrientes bancarias. En el rubro Otros Créditos Caja se encuentra la cuenta créditos en Gestión Judicial que esta compuesta de la siguiente forma y regularizada con una cuenta de previsión según el detalle: OTROS CREDITOS Otros Créditos CAJA Otros Créditos CASA Débitos Bancarios sin/comprobante Recibos Pendientes de Rendición $ Total Otros Créditos 40.801.142,83 1.484.271,72 588.795,90 12.942,79 42.887.153,24 44.389.222,51 981.445,77 4.919.080,74 23.205,58 50.312.954,60 2.6 Otros Activos: Este rubro está compuesto por bonos, recetarios CASA y los formularios legales en existencia al cierre del ejercicio. 3.073,28 494.273,55 497.346,83 3.073,28 324.032,43 327.105,71 OTROS ACTIVOS Gastos adelantados CASA Artículos de Stock Total Otros Activos 113
2.7 Bienes de Uso (ver Anexo II): BIENES DE USO Terrenos Edificios - Obras en curso Inmuebles Instalaciones Muebles y Útiles Material Bibliográfico Total Bienes de Uso 266.543,84 601.046,13 17.552.835,76 456.325,24 1.747.290,97 176.866,09 20.800.908,03 271.357,04 601.046,13 14.910.212,59 468.604,87 1.645.381,27 176.866,09 18.073.467,99 NOTA 3 COMPOSICION DE LOS RUBROS DEL PASIVO Los rubros que componen el pasivo son valuados en base a los correspondientes precios de compra. 3.1. Cuentas por Pagar Compuesto por: 358.372,52 679.024,39 3.034.805,05 18.924,72 25.813.870,05 22.726.353,13 899.937,62 280.634,44 703.523,35 19.174,96 18.501.889,90 21.262.897,39 281.856,35 281.824,74 430.494,97 53.343.701,18 218.519,54 42.168.401,94 CUENTAS A PAGAR Proveedores Proveedores CASA Prestadores CASA pesos Prestadores CASA Byres Acreedores Varios Acreedores Varios CASA Acreedores Varios Préstamos y Planes Jubilaciones, pensiones y subsidios Total Cuentas a Pagar 3.2 Remuneraciones y Cargas Sociales a pagar: El rubro se integra según el siguiente detalle: REMUNERACIONES Y CARGAS SOCIALES A PAGAR Sueldos y cargas sociales CAJA 100.190,94 Total Remuneraciones y Cargas Sociales a Pagar 100.190,94 114 1.024.806,57 1.024.806,57
3.3 Otras Deudas 4.078.135,90 4.078.135,90 4.359.655,25 4.359.655,25 OTRAS DEUDAS Otras deudas Total Otras Deudas 3.4 Previsiones (Anexo IV) En este ejercicio se desafecto la suma de $ 320.326,57 por pagos a cuenta por Juicios Previsionales. Se desafecto la previsión realizado por los Honorarios en el Caso Ruiz 6.724.708,54 6.724.708,54 5.692.889,46 5.692.889,46 1.067.213,66 1.067.213,66 1.394.000,46 1.394.000,46 PREVISIONES CORRIENTE Previsión por Contingencias Total Previsiones PREVISIONES. NO CORRIENTE Previsión para contingencias Total Previsiones 3.5 Fondos con destino específico: Fondo de Cancelación Automática: Su importe lo constituyen las retenciones practicadas a préstamos y convenios, para ser aplicado a la cancelación de los saldos deudores por contingencias que pudieran sobrevenir a los titulares de los créditos en consideración. Fondo para Transplante: Esta destinado a cubrir prestaciones de alta complejidad (transplante de órganos). Dicho fondo se compone del descuento que se realiza a la cuota a cada uno de los socios todos los meses, formando un capital mensual de aproximadamente $ 200.000. De este fondo también se descuentan los pagos realizados a los prestadores médicos que realizaron estas prestaciones a los afiliados de CASA. Reserva para mayores Aportes: Ésta reserva se constituye para solventar los pagos que se efectuarán durante el Ejercicio 2012/13 a los beneficiarios pasivos que le correspondiere el plus por mayores aportaciones. Este importe se calcula en base a lo efectivamente 115
abonado durante el Ejercicio 2011/12, Desafectándolo de la cuenta 22210.002 Reserva para mayores aportes (65%) del Pasivo no corriente. FONDO CON DESTINO ESPECIFICO- CTE Fondo de Cancelación Automática Préstamo Fondo con destino Transplante CASA Fondo para Complemento Mayores Aportaciones Total Fondo con Destino Especifico 1.730.833,84 16.453.107,45 18.000.00 36.183.941,29 1.408.963,44 13.098.220,71 12.672.781,35 27.179.965,50 FONDO CON DESTINO ESPECIFICO - NO CTE Fondo para Complemento Mayores Aportaciones 319.982.323,76 284.227.054,12 Total Fondo con Destino Especifico 319.982.323,76 284.227.054,12 NOTA 4 Estado de Flujo Efectivo Composición de Fondos al 31/01/2013 Caja y Bancos Inversiones Corrientes Títulos Públicos en $ Títulos Públicos en Moneda Extranjera Cupones de Títulos Públicos en $ Cupones de Títulos Públicos en Moneda Extranjera Letras de la Pcia Bs As Notas del B.C.R.A Fondos Comunes de Inversión en $ Plazo Fijo en $ Plazo Fijo en U$S Otros Instrumentos Financieros Total de Fondos Disponibles Héctor Osvaldo Cacace Contador Público Leg. 10694 Tº 42 Fº 124 C.P.C.E.P.B.A CUIT 20-078728578-9 Dr. Alejandro P. Longoni Secretario 27.824.639,68 255.925.742,14 15.060.355,00 53.238.629,52 41,33 176,38 17.236.014,73 93.215.492,84 75.822.777,66 1.352.254,68 283.750.381,82 Dr. Martín Rivas Tesorero 116 Dr. Jorge Omar Frega Presidente