UNIVERSITAT DE LES ILLES BALEARS FACULTAD DE DERECHO PROGRAMA DE LA ASIGNATURA OPTATIVA DERECHO TRIBUTARIO DE LA EMPRESA (2956) Curso 2009-2010 1 er. cuatrimestre Prof. Dr. MIQUEL DOLS ROCA
I. EL CONCEPTO TRIBUTARIO DE LA EMPRESA Tema 1 La empresa como objeto de imposición en el sistema tributario español.- El concepto jurídico de la empresa.- El concepto de empresa en el sistema tributario español. II. LA IMPOSICIÓN SOBRE EL BENEFICIO EMPRESARIAL Tema 2 La imposición sobre los beneficios empresariales. El Impuesto sobre sociedades. La relación entre el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. La doble imposición económica o intersocietaria. Tema 3 El beneficio contable. Las relaciones entre la contabilidad mercantil y la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. Fuentes normativas. Los principios contables generalmente admitidos. La armonización de la tributación del beneficio empresarial en la Unión Europea. Tema 4 Las correcciones tributarias del beneficio contable. Especial referencia a las correcciones del valor contable. Operaciones entre persones vinculadas. Exenciones para evitar la doble imposición económica internacional.- Exención por reinversión de beneficios extraordinarios.- Deducciones. Tema 5 La fijación del rendimiento empresarial en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Correcciones del beneficio contable.- El régimen de estimación objetiva. III. LA IMPOSICIÓN SOBRE LAS APORTACIONES DE CAPITAL Tema 6 Operaciones societarias. La armonización europea de la imposición sobre las aportaciones de capitales. La forma jurídica de las sociedades ante el Impuesto sobre operaciones societarias. El hecho imponible en las operaciones societarias. Constitución de sociedades. Aumento de capital. Fusión de sociedades. Escisión de sociedades. Reducción de capital. Disolución de sociedades. Traslado del domicilio social al territorio español.
IV. LA IMPOSICIÓN SOBRE EL PATRIMONIO EMPRESARIAL Tema 7 Sujeción del patrimonio empresarial al Impuesto sobre el Patrimonio. Gravamen especial sobre Bienes Inmuebles en las Entidades No Residentes. V. LA IMPOSICIÓN SOBRE LA TRANSMISSIÓN DEL PATRIMONIO ESMPRESARIAL Tema 8 La transmisión del patrimonio empresarial en el Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentales.
Tutorías - Despacho del Profesor (Edificio G.M. Jovellanos) - Teléfono. 971173114 - lunes de 14 a 17 horas. Objetivos Con esta asignatura se pretende profundizar en el análisis jurídico de la tributación de la empresa. Metodología Como ya se ha adelantado, el método es estrictamente jurídico y constituye, básicamente, el análisis del ordenamiento jurídico tributario en relación con la empresa. Contenidos (ver el programa) Evaluación Elaboración de un trabajo sobre determinados aspectos de la asignatura y exposición oral en clase. Asistencia a clase para escuchar y participar en la exposición de los trabajos de los otros alumnos. En consecuencia, no habrá examen ni el mes de junio ni el de septiembre, ni es posible efectuarlo a los compañeros de Menorca e Ibiza Recomendación de conocimientos previos Resulta muy conveniente que el alumno que quiera cursar esta asignatura haya superado las asignaturas de Introducción al Derecho Financiero y Derecho Financiero y Tributario I, que suponen la base necesaria para poder asumir el estudio de los diferentes impuestos que tienen relación con la empresa.
Bibliografía básica PEREZ ROYO, Fernando (director), Curso de Derecho Tributario, Parte especial, Tecnos, Madrid, 1º ed.,2007. FERREIRO LAPATZA / CLAVIJO HERNANDEZ / MARTIN QUERALT / PEREZ ROYO / TEJERIZO LOPEZ, Curso de Derecho Tributario (Parte especial), Marcial Pons, Madrid, Barcelona, 2006. MENENDEZ MORENO, A (Director), Derecho Financiero y Tributario (Parte general), Ed. Lex Nova, Valladolid, 10º ed., 2009. MARTIN QUERALT, J ( y otros), Curso de Derecho Financiero y Tributario, Ed. Tecnos, Madrid, 16º edic., 2005. DE LA PEÑA VELASCO, G ( y otros), Sistema Fiscal Español, Ed, Justel, Madrid, 1º ed., 2009. Nota. Tener presente la actualización de los manuales de referencia y utilizar siempre la ultima edición.