1 INFORMACIÓN FINANCIERA-PYME Modelo de documento y metodología de calificación del riesgo. Circular BdE en consulta Tras la publicación en el BOE 1 de la Ley 5/2015 de Fomento de la financiación empresarial que establecía, entre otros, la obligación para las entidades de preavisar a las Pymes su intención de extinguir o reducir su financiación en más de un 35%, quedaba pendiente por parte del Banco de España 2, la concreción del documento de aviso Información Financiera-Pyme. Cumpliendo con este mandato, la Dirección General de Supervisión del BdE ha publicado con fecha de 11 de diciembre el proyecto de circular que regula el contenido y formato del documento de INFORMACIÓN FINANCIERA-PYME. Uno de los aspectos más relevantes del documento, al margen del detalle de información a incluir, proveniente de las bases de datos de las entidades y de otras fuentes externas como la Cirbe, es el desarrollo de la metodología de calificación de riesgos contemplada en la citada Ley, utilizada para realizar la valoración de la calidad crediticia del acreditado. Recordemos que el documento además de ser anticipado en los casos de reducción o extinción del crédito, también debe estar a disposición del cliente previa solicitud, por lo que las entidades deberán tener prevista su elaboración para todas las Pymes y Autónomos con financiación. Pasado el periodo de consulta, la circular se hará definitiva a principio del próximo año y entrará en vigor a los tres meses de su publicación (probablemente abril de 2016). 1 Boletín Oficial de Estado Martes 28 de abril 2015. 2 PFS Group - Noticias y Novedades. FINANCIACIÓN BANCARIA A PYMES. Las entidades deberán preavisar a las Pymes su intención de extinguir o reducir su financiación en más de un 35% (15 de junio de 2015).
2 Alcance El contenido mínimo del documento INFORMACIÓN FINANCIERA-PYME se divide en los siguientes cinco apartados: a. Declaraciones a la Central de Información de Riesgos del Banco de España Las cuatro últimas declaraciones mensuales de datos relativas a los acreditados, así como las correspondientes al final de cada trimestre de los últimos 5 años anteriores a la fecha de notificación o a la fecha de solicitud enviadas por la entidad a la CIRBE. b. Datos comunicados por la entidad a empresas que presten servicios de información sobre la solvencia patrimonial y el crédito Durante los 5 años anteriores a la fecha de la notificación o a la fecha de solicitud. c. Historial crediticio (en la entidad) Referido a los 5 años anteriores a la fecha de la notificación o a la fecha de solicitud. En este apartado debe incluirse: Relación de créditos históricos y vigentes y de los importes pendientes de amortización. Relación cronológica de las obligaciones impagadas y la situación actual de impagos (o en su defecto la declaración expresa de que el acreditado ha cumplido íntegramente con sus obligaciones). Una relación de los concursos de acreedores, acuerdos de refinanciación o extrajudiciales de pagos, embargos, procedimientos de ejecución y otras incidencias judiciales relacionadas con el acreditado en los que sea parte la entidad. Una relación de los contratos de seguros vinculados al flujo de financiación. d. Extracto de los movimientos realizados durante el último año en los contratos del flujo de financiación del acreditado Esta obligación se entenderá cumplida con la entrega de una copia de los extractos facilitados al acreditado durante el último año desde la fecha de la notificación o de la solicitud. e. Calificación del riesgo del acreditado Esta calificación se obtendrá mediante la aplicación de la metodología e información que a continuación se describe, incluyendo adicionalmente una la posición relativa del acreditado respecto a su sector de actividad.
3 (Detalle de información según borrador circular BdE*) * Fuente: Banco de España.
4 Metodología de calificación del riesgo Una de las novedades del documento es definición de una metodología, estandarizada y comparable, a utilizar para realizar la valoración de la calidad crediticia del acreditado, en base a la capacidad para hacer frente a sus compromisos financieros. Partiendo de esta base, las entidades determinarán la valoración del riesgo de los acreditados analizando tres grupos de variables y una calificación final según la siguiente estructura: 1. Situación financiera del acreditado. 2. Variables cualitativas. 3. Variables conductuales. 4. Calificación del riesgo. (Detalle de información según borrador circular BdE*) Veamos la metodología aplicada en cada grupo de variables. 1 SITUACIÓN FINANCIERA Para su valoración se utilizarán los ratios empleados por BdE en sus informes de ratios sectoriales utilizando los balances auditados si es posible, o en su defecto las últimas cuentas inscritas en el Registro mercantil y en su defecto la última información fiscal. Los ratios a utilizar son 3 : 3 En su defecto se emplearán ratios internos que aseguren la valoración de la actividad, rentabilidad, liquidez, nivel de endeudamiento y solvencia. * Fuente: Banco de España.
5 Del análisis de los ratios, la entidad calificará la situación financiera del acreditado como: SITUACIÓN FINANCIERA VALORACIÓN Muy Buena El análisis de la situación financiera del acreditado permite concluir que presenta una capacidad económico-financiera muy alta para hacer frente a sus compromisos financieros. Buena El análisis de la situación financiera del acreditado permite concluir que presenta una capacidad económico-financiera adecuada para hacer frente a sus compromisos financieros. Regular El análisis de la situación financiera del acreditado permite concluir que existen algunas dudas sobre su capacidad económico-financiera para hacer frente a sus compromisos financieros. Débil El análisis de la situación financiera del acreditado permite concluir que existen dudas considerables sobre su capacidad económico-financiera para hacer frente a sus compromisos financieros. No disponible No se dispone de estados financieros o, en el caso de los trabajadores autónomos, de la información fiscal, que permitan llevar a cabo el análisis, o estos no están debidamente actualizados
6 2 VARIABLES CUALITATIVAS La evaluación del conocimiento que la entidad tiene del acreditado como cliente y, en su caso, del apoyo que recibe por parte de sus socios o del grupo económico al que pertenece, deberá permitir a la entidad asignar al acreditado alguna de las calificaciones siguientes: VARIBLES CUALITATIVAS VALORACIÓN Positiva El conocimiento que se tiene del cliente, de su negocio y, en su caso, del apoyo de sus socios o del grupo económico al que pertenece permite alcanzar una opinión positiva sobre el acreditado y su negocio. Neutra El conocimiento que se tiene del cliente, de su negocio y, en su caso, del apoyo de sus socios o del grupo económico al que pertenece no permite formar una opinión positiva ni negativa sobre el acreditado y su negocio. Negativa El conocimiento que se tiene del cliente, de su negocio, y, en su caso, del apoyo de sus socios o del grupo económico al que pertenece permite alcanzar una opinión negativa sobre el acreditado y su negocio. 3 VARIABLES CONDUCTUALES El análisis y valoración del comportamiento del acreditado a lo largo de las relaciones contractuales en las que la entidad ha sido parte, deberá permitir a la entidad asignar al acreditado alguna de las calificaciones siguientes: VARIBLES CONDUCTUALES VALORACIÓN Positiva El cliente está fuertemente vinculado, sin incidencias y con una correcta operativa que representan un comportamiento beneficioso para la entidad. Neutra El cliente tiene una baja vinculación o una posición y operativa en la entidad que no permite obtener una conclusión clara respecto a su efecto sobre la entidad. Negativa El cliente ha incurrido en alertas internas por impagos, retrasos, incumplimientos de compromisos o similares, o se tiene conocimiento de alertas externas, tales como posiciones dudosas o que reflejen una situación de incumplimiento en la Central de Información de Riesgos, procedimientos judiciales, ASNEF, RAI, etc., que representan un comportamiento perjudicial para la entidad.
7 4 CALIFICACIÓN DEL RIESGO Como resultado de la evaluación, la entidad deberá realizar una calificación general del riesgo según las siguientes categorías: CALIFICACIÓN DEL RIESGO VALORACIÓN Riesgo Bajo Un acreditado obtendrá esta calificación cuando del análisis de su situación financiera, del conocimiento que se disponga de él, de su negocio o actividad que desarrolle y del análisis de su comportamiento en relación a la entidad se concluya que tiene una capacidad adecuada para hacer frente a sus compromisos financieros. Riesgo Medio - Bajo Un acreditado obtendrá esta calificación cuando del análisis de su situación financiera, del conocimiento que se disponga de él, de su negocio o actividad que desarrolle, y del análisis de su comportamiento en relación a la entidad se concluya que existe alguna incertidumbre no especialmente significativa sobre su capacidad para hacer frente a sus compromisos financieros. Riesgo Medio - Alto Un acreditado obtendrá esta calificación cuando del análisis de su situación financiera, del conocimiento que se disponga de él, de su negocio o actividad que desarrolle, y del análisis de su comportamiento en relación a la entidad se concluya que existen mayores incertidumbres sobre su capacidad para hacer frente a sus compromisos financieros. Riesgo Alto Un acreditado obtendrá esta calificación cuando del análisis de su situación financiera, del conocimiento que se disponga de él, de su negocio o actividad que desarrolle, y del análisis de su comportamiento en relación a la entidad se concluya que existen serias dudas de que vaya a ser capaz de hacer frente a sus compromisos financieros. No disponible Un acreditado obtendrá esta calificación cuando no se haya podido disponer de información suficiente para aplicar la metodología de calificación del riesgo.
8 Posición relativa del acreditado respecto a su sector de actividad Junto con la calificación del riesgo, de manera complementaria, las entidades también facilitarán la posición relativa del acreditado respecto a su sector en base a los parámetros facilitados por la Central de Balances del BdE. Para ello las entidades dispondrán de acceso a una aplicación específica en BdE que proveerá de dicha información en base a la identificación del cliente y de sus ratios financieros, obteniendo como resultado la siguiente información: