PROGRAMA DE ESTUDIO DERECHO TRIBUTARIO 1. IDENTIFICACION DE LA ASIGNATURA 2. OBJETIVOS 3. CONTENIDOS 4. BIBLIOGRAFIA 5. EVALUACIÓN 6. METODOLOGIA AÑO 2013
1. IDENTIFICACION ASIGNATURA ASIGNATURA CARRERA : DERECHO TRIBUTARIO : Administración Pública CÓDIGO : 3739 NIVEL : 8 REQUISITO : Finanzas Públicas 1. OBJETIVOS GENERALES Y ESPECIFICOS Al término del semestre el alumno será capaz de: 2.1. Comprender la estructura del sistema tributario chileno 2.1.1. Clasificar los distintos tributos que se aplican según nuestra legislación impositiva 2.1.2. Aplicar los elementos de la obligación tributaria en los distintos tributos que se estudiarán 2.1.3. Pronosticar los efectos que generan las distintas actuaciones que se realizan en un proceso de fiscalización por parte del Servicio de Impuestos Internos 2.2. Explicar la operatoria del Impuesto al Valor Agregado en las transacciones que realizan las empresas 2.2.1. Identificar los distintos hechos gravados relacionados con el IVA 2.2.2. Relacionar los distintos documentos que se ocupan para documentar el IVA 2.2.3. Identificar las distintas obligaciones tributarias derivadas de la administración del impuesto. 2.2.4. Categorizar las infracciones que se derivan del mal uso de la administración el IVA. 2.3. Deducir el efecto en las empresas de la aplicación del Impuesto a la Renta 2.3.1. Relacionar los impuestos reales con los personales 2.3.2. Analizar los efectos del impuesto de Primera Categoría sobre las utilidades de las empresas 2.3.3. Inferir los efectos en la carga tributaria de las personas naturales, producto de honorarios, retiros, dividendos y gastos rechazados.
2. CONTENIDO Unidad 1 :Código Tributario 1. Obligación Tributaria. (Vinculado con objetivo 2.1.2.) 1.1. Concepto 1.2. Esquema de aplicación 1.3. Características 1.4. Elementos 1.5. Extinción 1.6. Nacimiento 2. Los Tributos (Vinculado con objetivo 2.1.2.) 2.1. Naturaleza 2.2. Importancia económica 2.3. Clasificación 3. Sistema Tributario Chileno (Vinculado con objetivo 2.1.1.) 3.1. Definición 3.2. Características 3.3. Potestad tributaria 3.4. Límites a la potestad tributaria 3.5. Fuentes del Derecho Tributario 3.5.1. Fuentes positivas o principales 3.5.2. Fuentes racionales o secundarias 3.5.3. Doctrina 4. Servicio de Impuestos Internos (Vinculado con objetivo 2.1.3) 4.1. Funciones 4.2. Estructura 4.3. Facultades 5. Infracciones Tributarias (Vinculado con objetivo 2.1.3.) 5.1. Procedimientos de fiscalización 5.2. Procedimiento de reclamaciones 5.2.1. Procedimiento general de Reclamaciones 5.2.2. Procedimiento para la aplicación de sanciones 5.3. Tribunales Tributarios y Aduaneros 5.4. Infracciones según artículo 97 del Código Tributario
Unidad II: Impuesto al Valor Agregado 1. Introducción 1.1 Esquema general del impuesto 1.2 Estructura de la ley 2. Hechos gravados (Vinculado con objetivo 2.2.1.) 2.1 Hecho gravado básico ventas 2.2 Hecho gravado básico servicios 2.3 Hecho gravado especiales 3. Documentos (Vinculado con objetivo 2.2.2.) 3.1 Facturas 3.2 Notas de débito 3.3 Notas de créditos 3.4 Guías de despacho 4. Relación débito/crédito (Vinculado con objetivo 2.2.3.) 5. Crédito fiscal (Vinculado con objetivo 2.2.3.) 6. Ventas y servicios exentos (Vinculado con objetivo 2.2.3.) 7. Infracciones derivadas del IVA (Vinculado con objetivo 2.1.3. y 2.2.4.) Unidad III: Impuesto a la Renta 1. Estructura de la ley (Vinculado con objetivo 2.3.1.) 2. Concepto de renta 3. Regímenes de declaración 4. Integración de los impuestos de Primera Categoría con Global Complementario (Vinculado con objetivo 2.3.1.) 5. Impuesto de Primera Categoría (Vinculado con objetivo 2.3.2.) 5.1 Renta presunta de bienes raíces 5.2 Renta presunta de transportistas 5.3 Renta efectiva 5.3.1 Determinación de la Renta Líquida Imponible 5.3.2 Esquema de determinación de base imponible según Ley sobre Impuestos a la Renta 5.3.3 Ingresos brutos 5.3.4 Costos directos 5.3.5 Gastos necesarios para generar renta 6. Impuesto Global Complementario (Vinculado con objetivo 2.3.3) 6.1 Características
6.2 Tributación de : 6.2.1 Retiros 6.2.2 Dividendos 6.2.3 Gastos rechazados 6.2.4 Honorarios 6.2.5 Enajenación de acciones 3. METODOLOGIA DE ENSEÑANZA Clases presenciales con apoyo de material. 4. EVALUACION La evaluación del curso será una nota final que se obtendrá de la ponderación de las siguientes pruebas y controles. Primera prueba parcial 30% Segunda prueba parcial 30% Controles, investigaciones y talleres 25% Ayudantía 15% Total 100% 5. BIBLIOGRAFIA 1. Código Tributario 2. Ley sobre Ventas y Servicios 3. Ley sobre Impuesto a la Renta 4. Una Aproximación al Marco Teórico del Impuesto al Valor Agregado. Norberto Rivas Coronado. Editorial Magril 5. Marco Teórico del Impuesto a la Renta. Norberto Rivas Coronado. Editorial Magril 6. Sistemas Impositivos J.F.C. José Fajardo Castro. Editorial Los Trapiales 7. Manual de Derecho Tributario. José Luis Zavala. Editorial LexisNexis 8. Apunte de Clases Nº1 La Obligación Tributaria. Prof. G. R. Pinto Perry 9. Apunte de Clases Nº2 Impuesto de Primera Categoría. Prof. G. R. Pinto Perry