Sistema de Control Interno

Sistema de Control Interno Lizbeth De la Guerra Centro de Competencias AT, SCI, SAC DGRV - Deutscher Genossenschafts- und Raiffeisenverband e. V. Confederación Alemana de Cooperativas Sao Paulo, Brasil, Junio de 2013

Control Interno 1. Velar por el cumplimiento de leyes, normas, regulación. 2. Asegurar la veracidad de la presentación de la información financiera. 3. Hacer seguimiento de la aplicación de la política y de las metas de los Consejos 4. Resguardar los activos de la entidad, previniendo errores, fraudes, asaltos y siniestros. 5. Fortalecer la eficiencia de los procesos y operaciones. Finalidad superior: Protección de depósitos, promover economía para los socios, facilitar acceso a servicios financieros - 2 -

Propuesta Sistema de Control Interno Fundamentos Organizacionales Evaluación y Supervisión A. Ambiente de Control 1. Planificación estratégica 2. Planificación operativa 3. Estructura organizacional 4. Organización operativa B. Sistema de Información Contable y Comunicación C. Actividades de Control 1. Administración 2. Contabilidad 3. Crédito 4. Captación - 3 - D. Evaluación de los Riesgos E. Supervisión y Seguimiento 1. Auditoría interna 2. Informes 3. Evaluación de la razonabilidad del SCi

Evaluación de la razonabilidad del Control Interno Evaluación de la razonabilidad del Sistema de Control Interno. a) Bases y criterios para la evaluación: Cumplimiento del Manual de Control Interno; Cumplimiento del Plan de Trabajo de Auditoría; Informes de Auditoría Interna; Aplicación del programa SCI. b) Motivo de la Evaluación Determinar la razonabilidad del Sistema de Control Interno para pronunciarse al respecto de la auditoría externa y/o interna. Evaluar las gestiones que el Consejo realiza para corregir las observaciones de auditoría interna. Facilitar la planificación de las actividades de la auditoría - 4 -

Evaluación de la razonabilidad del Control Interno c) La planificación de la auditoría: Determina el alcance, prioridades, muestras y actividades para el plan de trabajo anual. Permite asignar y distribuir las actividades de revisión de un plan de trabajo a varios años. d) Los enfoques de la auditoría contemplan la determinación del ambiente de control, identificando y determinando los riesgos inherentes, mediante la evaluación de aquellos factores que tienen más alta posibilidad de ocasionar errores materiales que afecten directamente los estados financieros. - 5 -

Sistema de Control Interno Sistema de Control Interno es una herramienta automatizada diseñada para evaluar la razonabilidad del control interno de una institución y proveer de un instrumento para el seguimiento a las observaciones. La herramienta proporciona cuestionarios establecidos por una Administración responsable de la parametrización del sistema a medida de los volúmenes de operaciones y acorde a los requerimientos de la estructura organizacional de su entidad. El sistema por sí mismo no garantiza un mejor control interno en la institución, únicamente es un medio para su validación y el posterior establecimiento de actividades concretas principalmente por parte de la Administración, para su adecuación y mejora. - 6 -

Características Lenguaje de desarrollo -Asp.Net (Visual Studio) -Microsoft Sql Server -Crystal Reports 10.5 Cliente -Browser compatible con el sistema - Internet Explorer - Mozilla Firefox Servidor -IIS (Internet Information Server) - Microsft Sql Server - Crystal Reports 10.5-7 -

Características - 8 -

Flujo de Información - 9 -

Funcionamiento Parametrización y Cuestionarios Respuestas y Calificación Evaluación y seguimiento - 10 -

Parametrización Creación de Instituciones Cuestionario Maestro Respuestas Creación de formas Asignación de formas Creación de usuarios - 11 -

Estructura del Cuestionario Tipo de Evaluación Componente Elemento Sub-elemento Pregunta Respuestas - 12 -

Construcción del cuestionario RP Preguntas BR Respuestas -SÍ -NO Conjunto de Respuestas Existe Manual de Auditoría? Se realiza inventario de AF? CUESTIONARIO MAESTRO -SÍ -NO - 13 -

Ejemplo Tipo de Evaluación COSO Preguntas - 14 -

Ejemplo Tipo de Evaluación COSO Preguntas Respuestas - 15 -

Ejemplo Conjunto de Respuestas Detalle y Ponderación - 16 -

Mantenedor de Cuestionario - 17 -

Resolución del Cuestionario La resolución de cuestionarios se realiza a través de FORMAS asignadas a los USUARIOS de la herramienta Formas Usuarios - 18 -

Formas Cuestionario Maestro 500 Preguntas 100 135 420 1 2 3-19 -

Mantenedor de Formas Se crean formas a partir de un cuestionario maestro, ejemplo: Evaluar una Cooperativa, una sucursal, evaluar un aspecto puntual del cuestionario - 20 -

Asignación de Preguntas a Forma Creada - 21 -

Asignación de Pesos Agregados los pesos, se cierra la forma - 22 -

Asignación de Pesos - 23 -

Pesos de las preguntas 10 Pesos entre 10 y 0 Valor -1 No Aplica 0-24 -

Asignación de Formas ASIGNACION A QUIEN CONTESTA ASIGNACION A QUIEN CIERRA ASIGNACION A QUIEN HACE SEGUIMIENTO - 25 -

Contestar Forma Bloqueo de la Forma Adjuntar archivos - 26 -

Informes y Seguimiento INFORMES CALIFICACION PRE REVISION SEGUIMIENTO - 27 -

Calificación - 28 -

Informes - 29 -

Informe Comparativo - 30 -

Informe de Preguntas con Archivos - 31 -

Informe de Gráficos Permite obtener gráficos de las formas aplicadas, optando desde seleccionar gráficos por componente, por elemento y/o sub-elemento. - 32 -

Informe Comparativo con Gráficos Permite obtener gráficos de las formas aplicadas, de manera similar al informe comparativo. - 33 -

Informe Estadístico Se podrá analizar el porcentaje de cada opción resuelta por las instituciones, determinando el porcentaje de representación de cada respuesta, con relación al total de instituciones evaluadas con la forma. - 34 -

Pre Revisión para Seguimiento - 35 -

Seguimiento - 36 -

Seguimiento Preguntas seleccionadas en la pre revisión sobre las cuales se establecerá programa de trabajo con actividades, responsables y fechas de entrega - 37 -

Seguimiento - 38 -

Seguimiento - 39 -

ldelaguerra@dgrv.coop Confederación Alemana de Cooperativas Con apoyo de: