Construcción Incluye: Preparación de terrenos para obras Construcción de edificios y sus partes y obras de ingeniería civil Instalaciones para edificios y obras de ingeniería civil Terminación de edificios y obras de ingeniería civil Alquiler de equipo de construcción o demolición dotado de operarios Página 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias 2 2. Empleo 5 3. Recaudación de los principales tributos del sector 7 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía 8 5. Anexo. Análisis de rentabilidad 9 1
1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector Construcción, informaron en el último año fiscal ventas por $ 65.977 millones, las cuales representan el 4,5% del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 2.306 millones, lo cual representa menos el 5,3 % del total de la economía. 1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades Concepto Importe Año fiscal 2009 Participación % sobre el total Ventas 65.977 4,5% Impuesto determinado 2.306 5,3% El 61,4 % de las empresas son microempresas, 24,5 % son pequeñas, el 12,0 % son medianas y el 2,1 % son grandes. Estas últimas, venden el 64,9 % del total del sector e ingresan el 66,1 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 1,2 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de ventas para el sector construcción $ 480.000 para microempresas, $3.000.000 para pequeñas empresas y $ 24.000.000 para medianas empresas. 1 1 Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 110 millones 2
Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2009 Sector Cantidad de dd.jj. Ventas Impuesto determinado Total 17.829 65.977 2.306 Microempresa 1/ 10.946 761 37 Pequeña empresa 4.360 5.894 198 Mediana empresa 2.142 16.474 546 Grandes empresas 381 42.848 1.524 1/ Incluye 6.755 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Sector Cantidad de dd.jj. Ventas Impuesto determinado Total 100,0% 100,0% 100,0% Microempresa 61,4% 1,2% 1,6% Pequeña empresa 24,5% 8,9% 8,6% Mediana empresa 12,0% 25,0% 23,7% Grandes empresas 2,1% 64,9% 66,1% Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades Concepto Año fiscal 2005 Año fiscal 2006 Año fiscal 2007 Año fiscal 2008 Año fiscal 2009 Ventas 19.692 29.289 38.834 55.770 65.977 Impuesto determinado 551 906 1.303 1.893 2.306 3
Millones de pesos Ventas 70.000 65.977 60.000 55.770 50.000 40.000 30.000 20.000 19.692 29.289 38.834 10.000-2005 2006 2007 2008 2009 El Impuesto determinado alcanza $ 2.306 millones en el año fiscal 2009. Millones de pesos 2.500 Impuesto determinado 2.306 2.000 1.893 1.500 1.303 1.000 500 551 906-2005 2006 2007 2008 2009 4
2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 391.600 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Año Cantidad de Empleados 2010 391.583 2009 393.403 2008 420.804 2007 433.842 2006 383.009 2005 329.760 % Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual 20 15 10 5 16,1 13,3 0-5 -10-0,5-3,0-6,5 2006 2007 2008 2009 2010 La remuneración promedio del sector alcanza $ 3.163 5
Evolución de la remuneración promedio mensual por año Pesos Promedio de remuneración 3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500-3.163 2.720 2.370 1.845 1.416 1.113 2005 2006 2007 2008 2009 2010 La suma de las Remuneraciones Brutas Anuales y los Aportes y Contribuciones a Seguridad Social, representan el 23,3 % del total de ventas. Remuneraciones Brutas y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 5,6% 17,7% Aportes y Contribuciones Anuales Ventas Remuneraciones Brutas Anuales 6
Seguridad Social. Remuneraciones Brutas Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año Remuneraciones Brutas Anuales Aportes y Contribuciones Anuales Total 2009 11.663 3.711 15.374 2008 10.712 3.355 14.067 2007 8.095 2.246 10.341 2006 5.465 1.437 6.902 2005 3.608 930 4.538 3. Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Año 2009 Concepto Importe Total 10.893 Ganancias 2.416 Ganancia Sociedades 1/ 2.306 Ganancias Personas Físicas 1/ 110 Impuesto al Valor Agregado 2/ 4.765 Aportes y Contribuciones SIPA 3.711 1/ Impuesto determinado año fiscal 2009 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta 7
4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Rentabilidad sobre Activo % 12 10 8 6 6,4 5,1 9,1 8,5 6,8 7,0 7,1 7,0 6,2 9,7 4 2 0 2005 2006 2007 2008 2009 Total economía Total sector Construcción 8
Análisis de rentabilidad Infomación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS 1.454.484 1.367.947 1.027.731 859.277 669.481 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 620.109 621.792 463.881 380.423 296.891 menos GASTOS DE PRODUCCION 124.593 112.264 83.731 99.636 92.701 OTROS 279.689 244.783 178.955 121.189 76.878 RESULTADO BRUTO 430.092 389.108 301.164 258.028 203.012 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 313.448 270.240 202.220 175.029 140.528 menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 5.577 4.465 2.727 3.053 2.315 RESULTADO OPERATIVO 111.067 114.402 96.217 79.947 60.168 más Otros ingresos 39.598 27.712 31.279 28.181 18.766 RES. POR VENTA DE ACCIONES 154 1.145 1.512 539 238 RES. POR INV. PERMANENTES 19.981 16.436 16.151 15.375 10.509 RES. POR CONT. DERIVADOS 171 278-27 156 12 OTROS ING. Y EGRESOS 2/ 17.545 9.106 12.259 9.925 5.782 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 45.336 34.565 30.336 22.074 14.374 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 27.790 25.460 18.077 12.148 8.592 RES. EXTRAORDINARIOS 1.746 748 1.383 2.186 2.224 menos Otros egresos 1/ 58.879 48.628 34.515 28.536 21.200 RES. FINANCIEROS 17.934 11.958 3.828 3.030 1.784 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 40.945 36.670 30.686 25.506 19.416 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 91.786 93.486 92.981 79.592 57.733 Estado Patrimonial ACTIVO 1.780.100 1.623.762 1.350.533 1.183.028 947.040 PASIVO 1.046.876 949.308 766.217 663.249 515.101 PATRIMONIO NETO 733.225 674.453 584.316 519.780 431.939 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 6,2% 7,0% 7,1% 6,8% 6,4% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 7,4% 8,1% 8,3% 8,1% 7,5% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuestos. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 9
Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Construcción" 3/ de pesos Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS 65.977 55.770 38.834 29.289 19.692 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 17.151 14.542 10.686 8.139 5.714 menos GASTOS DE PRODUCCION 10.346 9.212 6.311 5.965 4.825 OTROS 22.754 18.172 12.342 8.340 4.644 Depreciación Bienes de Uso 682 s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios 2.798 s/d s/d s/d s/d Otros Gastos Vinculados al Costo 12.737 s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social 6.537 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 s/d s/d s/d s/d RESULTADO BRUTO 15.727 13.845 9.495 6.845 4.510 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 8.619 8.054 5.207 4.050 2.811 Depreciación bienes de uso 335 s/d s/d s/d s/d Gastos de representación 18 s/d s/d s/d s/d Honorarios directores 86 s/d s/d s/d s/d Honorarios y retribuciones por servicios 607 s/d s/d s/d s/d Otros gastos operativos 5.682 s/d s/d s/d s/d Sueldos, aguinaldos, gratificaciones y contribuciones social 1.891 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 s/d s/d s/d s/d menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 9 12 24 20 20 RESULTADO OPERATIVO 7.099 5.779 4.264 2.775 1.679 más Otros ingresos 1.436 673 313 410 484 RES. POR VENTA DE ACCIONES -23 554 23 11 5 RES. POR INV. PERMANENTES 799 114 176 208 154 RES. POR CONT. DERIVADOS 2 2 0 4 1 OTROS ING. Y EGRESOS 2/ 409-40 56 201 263 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 1.401 1.029 704 595 476 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 992 1.069 648 393 213 RES. EXTRAORDINARIOS 248 44 58-15 60 menos Otros egresos 1/ 3.378 2.556 1.728 1.323 746 RES. FINANCIEROS 1.362 980 641 583 251 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 2.016 1.576 1.087 741 495 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 5.157 3.896 2.849 1.862 1.416 Estado Patrimonial ACTIVO 73.264 63.744 49.941 39.441 32.739 PASIVO 43.016 38.055 28.777 21.406 16.762 PATRIMONIO NETO 30.248 25.689 21.165 18.034 15.976 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 9,7% 9,1% 8,5% 7,0% 5,1% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 10,8% 9,2% 8,9% 7,6% 5,6% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuesto. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Preparación de terrenos para obras; Construcción de edificios y sus partes y obras de ingeniería civil; Instalaciones para edificios y obras de ingeniería civil; Terminación de edificios y obras de ingeniería civil; Alquiler de equipo de construcción o demolición dotado de operarios. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10
Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2009 para los años fiscales 2005 a 2008 y a junio de 2010 para el año fiscal 2009. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y mayo de 2010 para el año 2010. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones se estimaron en función a esos meses. 11